TEMA: CURSO: Tarea Académica 02 AUDITORIA FINANCIERA I (18266) DOCENTE: Silvia Liliana Soberon Risco ALUMNO: Hilario Yucra Arnado Chiclayo, 20 de abril de 2023 ÍNDICE ÍNDICE .................................................................................................................................................. 2 INTRODUCCIÓN .................................................................................................................................. 4 I. ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA .......................................................................... 5 1. Antecedentes. .............................................................................................................................. 5 1.1. Historia. .................................................................................................................................... 5 1.2. Socios fundadores ................................................................................................................... 5 2. Información General. ................................................................................................................... 6 2.1. Razón social. ............................................................................................................................ 6 2.2. Domicilio fiscal.......................................................................................................................... 6 2.3. Giro de la empresa................................................................................................................... 6 2.4. Perfil de la empresa ................................................................................................................. 6 2.5. Actividad de la empresa. .......................................................................................................... 6 3. Miembros del directorio ............................................................................................................... 7 4. Direccionamiento estratégico ...................................................................................................... 8 4.1. Visión.............................................................................................................................................. 8 4.2. Misión ............................................................................................................................................. 8 4.3. Valores ........................................................................................................................................... 8 4.3.1. Profesionalismo. ............................................................................................................ 8 4.3.2. Calidad Humana............................................................................................................ 8 4.3.3. Sentido de Pertenencia. ................................................................................................ 8 4.3.4. Espíritu Emprendedor. .................................................................................................. 8 4.3.5. Optimización de Recursos. ........................................................................................... 8 4.3.6. Búsqueda de la Excelencia........................................................................................... 8 5. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA ................................................................................................ 9 6. Las políticas contables utilizadas por la empresa. ...................................................................... 9 6.1. Bases de preparación. ................................................................................................................... 9 6.2. Base de medición. ...................................................................................................................... 10 6.3. Bases de consolidación. ........................................................................................................ 10 II. CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO DE LOS PROCESOS QUE BRINDAN INFORMACIÓN A LOS ESTADOS FINANCIEROS ....................................................... 11 III. LA DETERMINACION DE RIESGO DE LOS COMPONENTE ............................................... 15 IV. CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO DE LOS PROCESOS QUE BRINDAN INFORMACIÓN A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR RUBROS. ............................ 16 V. MEMORANDUM DE PLANEMIENTO DE LA EMPRESA. ...................................................... 20 1. Memorándum de planificación................................................................................................... 21 VI. LA PLANILLA DE TOMA DE DECISIONES DE LOS COMPONENTES. .............................. 23 FUENTES............................................................................................................................................ 27 INTRODUCCIÓN En el presente trabajo se hace de como una sociedad de auditoría la que lleva por nombre YUCRA S.A.C., con la finalidad de demostrar hasta la actualidad lo aprendido en las clases de Teoría y Práctica del curso de Auditoria Financiera I. Por lo que nosotros como empresa auditora fuimos contratados por la YURA S.A. para realizar una auditoría a las distintas cuentas o partidas que comprenden los Estados Financieros (Obligaciones financieras, Patrimonio, Inmueble Maquinaria y Equipo, Ventas) de la empresa con el objeto de evaluar y detectar deficiencias en las respectivas cuentas, aplicando para ello la Metodología General, cuestionarios, indagación, entre otras. La auditoría se realizó del 5 de abril al 20 de abril del presente año. Al momento de realizar el trabajo de auditoría en la empresa YURA S.A. tomamos como referencia la realidad dimensional en la que se ve involucrada esta empresa. La empresa auditada YURA S.A. fue creada el año 1996 contando con su principal actividad que es la fabricación, producción y venta de cemento, cal y yeso. I. 1. ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA Antecedentes. 1.1. Historia. Cualquier sustancia que aglutine materiales puede considerarse como cemento. En construcción el término "cemento" se refiere a aquellos agentes que se mezclan con agua para obtener una pasta aglutinante. El hombre desde el inicio de su existencia ha tratado mejorar sus condiciones de vida y conseguir comodidad, para ello ha mantenido una constante búsqueda de elementos y materiales que le posibiliten efectuar construcciones que le permitan hacer realidad su propósito. El ligante más antiguo con características cementarías encontrado, data de 7.000 años AC, descubierto en 1985, durante la construcción de la carretera Yiftah El en Galilea. Los egipcios, griegos y romanos usaron materiales cementicios naturales sometidos en algunos casos a tratamientos térmicos imperfectos, siendo comunes los morteros elaborados en base de cal. Los romanos aproximadamente en el año 200 AC perfeccionaron los materiales cementicios al mezclar cal hidráulica con una ceniza volcánica extraída cerca de Pozzuoli, y al material obtenido lo denominaron "opus caementicium." Con este material posteriormente llamado Cemento Romano fabricaron hormigón con resistencias con el cual construyeron sus famosos monumentos que hasta la actualidad se conservan como: iglesia de Santa María de los Mártires. YURA S.A., es una empresa constituida el 01 marzo de 1996, siendo su actividad principal la producción de la venta de cemento en la región sur del país, incluyendo actividades de extracción, de procesamiento y de transporte de minerales metálicos y no metálicos, desde sus canteras hasta la planta de producción, ubicada en las cercanías de la ciudad de Arequipa. En abril de 2008, gloria s.a. escindió un bloque patrimonial conformado por su participación accionaria en YURA s.a., la cual fue absorbida por consorcio cementero de sur s.a. (empresa perteneciente también al grupo gloria), como empresa matriz para sus negocios de cemento. YURA S.A. ha demostrado, a través de importantes inversiones realizadas durante los últimos años, su compromiso con el proceso de desarrollo del Perú, suministrando productos y servicios de alta calidad con miras al logro de la satisfacción de los requerimientos de sus clientes. 1.2. Socios fundadores • PRESIDENTE EJECUTIVO: Vito Modesto Rodríguez Rodríguez • VICEPRESIDENTE EJECUTIVO: Jorge Columbo Rodríguez Rodríguez • GERENTE GENERAL: Humberto Vergara Quintero Para la ejecución de la empresa YURA S.A. dispone con un equipo de profesionales: gerentes administrativos, comercialización, superintendente de mantenimiento, contadores, etc. De esta manera se está asumiendo la responsabilidad por la actividad realizada la empresa YURA S.A. 2. Información General. 2.1. Razón social. YURA S.A. Con. R.U.C.: 20312372895 2.2. Domicilio fiscal. carretera a yura km 26 (estación) – Arequipa- Arequipa CIIU: 2394 – 2.3. Giro de la empresa. Industrial comercial que se dedica a la fabricación de cemento, cal y yeso. Además 2.4. Perfil de la empresa Empresa nombrada por Sunat como Agente de Retención del IGV SI, incorporado al Régimen de Agentes de Retención de IGV (R.S.181-2002) a partir del 01/02/2003 Cotiza en la Bolsa de Valores de Lima Empadronada en el Registro Nacional de Proveedores para hacer contrataciones con el Estado Peruano Reconocida por el Ministerio de Energía y Minas como Gran y Mediana Minería Autorizada por el Ministerio de Energía y Minas para operar una planta de beneficio de minerales para la minería denominada Rehabilitación N° 13 2.5. Actividad de la empresa. Su actividad principal es la producción y venta de cemento, incluyendo las actividades de extracción, procesamiento y transporte de minerales metálicos y no metálicos desde sus canteras hasta la planta de producción ubicada en el departamento de Arequipa. La participación DE YURA S.A. en el mercado nacional en al año 2014 fue de 21%. En el año 2013 la participación de YURA S.A. En el mercado nacional fue de 20%, esta actividad es de utilidad pública y es un servicio para todos. La Compañía forma parte de un Grupo económico compuesto por más de 50 empresas, el mismo que está dividido en cuatro segmentos de negocios: lácteos, cementos, papeles y cartones y agroindustria. La Compañía pertenece al segmento de cementos. Adicionalmente la Compañía mantiene inversiones en empresas de la unidad de negocios de cementos del Grupo con el objetivo de actuar como holding y coordinar las políticas de administración de sus subsidiarias. 3. Miembros del directorio Nombre del Personal Nacionalidad Documento de Identidad Cargo Fecha de Inicio Independiente KRUGER CARRION, JUAN LUIS CHRISTIAN PERU DNI - 08267989 DIRECTOR 28/03/2023 NO RODRIGUEZ HUACO, CLAUDIO JOSE PERU DNI - 40697843 DIRECTOR 29/03/2022 NO RODRIGUEZ RODRIGUEZ, JORGE COLUMBO PERU DNI - 29279009 VICEPRESIDENTE DEL DIRECTORIO 29/03/2022 NO RODRIGUEZ RODRIGUEZ, JOSE ODON PERU DNI - 06367382 DIRECTOR 29/03/2022 NO Contador General Nombres ROSADO SOLIS, GONZALO RICARDO Nacionalidad Doc. Identidad Relacionado Fecha de Inicio PERU DNI - 29488860 CONTADOR GENERAL 14/02/2018 SOCIEDAD AUDITORA Nombres GAVEGLIO, APARICIO Y ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA Nacionalidad Doc. Identidad Relacionado Fecha de Inicio PERU RUC - 20106896276 SOCIEDAD AUDITORA 06/06/2022 7 4. Direccionamiento estratégico. 4.1. Visión. Seremos una organización líder en los mercados en que participemos, coherentes con nuestros principios y valores, de modo que nuestros grupos de interés se sientan plenamente identificados. 4.2. Misión Somos fuente de desarrollo, produciendo y comercializando cemento, prefabricados de concreto, materiales y servicios de la más alta calidad para ser siempre la primera opción del mercado, en un entorno que: Motive y desarrolle a nuestros colaboradores, comunidades, clientes y proveedores; promueva la armonía con el medio ambiente y maximice el valor de la empresa. 4.3. Valores 4.3.1. Profesionalismo. Asumimos con responsabilidad lo que hacemos y decimos, enfrentando desafíos con dedicación, compromiso y disciplina en beneficio de nuestra empresa y clientes. Los valores a destacar son: Responsabilidad, Dedicación, Compromiso, Disciplina, Cumplimiento de normas, Servicio al Cliente y Comunicación 4.3.2. Calidad Humana. Nuestro Grupo está formado por personas honestas, leales y humildes. Nos relacionamos con un trato cercano, igualitario y digno. Valores a destacar son: Solidaridad, Cercanía, Lealtad, Serenidad, Humildad, Honestidad, Transparencia y Reconocimiento. 4.3.3. Sentido de Pertenencia. Esta es nuestra organización y cada uno de nosotros es responsable de cuidarla. Nos preocupamos genuinamente por las comunidades en las que vivimos y trabajamos. Valores a mencionar son: Identificación, Entrega, Pasión y Desarrollo de la comunidad. 4.3.4. Espíritu Emprendedor. Estamos en constante búsqueda de oportunidades de mejora y desarrollo, al encontrarlas, las evaluamos de manera práctica y oportuna. Valores a destacar: Visión y acción, Identificación de oportunidades, Tenacidad y Práctico. 4.3.5. Optimización de Recursos. Buscamos la eficiencia y trabajamos en equipo, utilizando los recursos de manera óptima para ser más competitivos. Esto implica: Aprovechar los recursos de la mejor manera posible, Eficiencia y Trabajo en equipo. 4.3.6. Búsqueda de la Excelencia. Aspiramos a mejorar y superarnos día a día, aprendiendo constantemente para perfeccionar nuestros procesos y forma de actuar, venciendo todos los obstáculos. Valores a destacar son: Orientación al logro, Perseverancia, Aprendizaje continuo y Superación. 5. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA. La empresa YURA SA, es una empresa cementera líder en el Sur del Perú. Fomenta el desarrollo familiar y económico del Perú, brindando productos de alta calidad para la construcción de viviendas, obras viales, oficinas, centros comerciales y grandes proyectos mineros. Tiene un sistema organización adecuada para hacer frente a las exigencias del mercado actual, por lo que tiene establecido una estructura para alcanzar sus objetivos. 6. Las políticas contables utilizadas por la empresa. Las principales políticas contables aplicadas en la preparación de los estados financieros consolidados se detallan a continuación. 6.1. Bases de preparación. Los estados financieros consolidados del Grupo han sido preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera emitidas por la International Accounting Standard Board (IASB) (en adelante “NIIF”) vigentes al 31 de diciembre de 2021 y de 2020. La información contenida en estos estados financieros consolidados es responsabilidad de la Gerencia del Grupo quienes manifiestan expresamente que se han aplicado en su totalidad las NIIF al 31 de diciembre de 2021 y de 2020, respectivamente. La información contenida en estos estados financieros consolidados es responsabilidad del Directorio y de la Gerencia del Grupo, quienes expresamente confirman que en su preparación se ha aplicado todos los principios y criterios contemplados en las NIIF emitidas por el IASB, vigentes al cierre de cada año. 6.2. Base de medición. Los estados financieros consolidados adjuntos han sido preparados sobre la base del costo histórico, a partir de los registros de contabilidad mantenidos por el Grupo a excepción de algunas partidas de activos y pasivos financieros e instrumentos financieros medidos al valor razonable. Los estados financieros consolidados adjuntos se presentan en miles de soles (moneda funcional y de presentación), excepto cuando se indique lo contrario. La preparación de los estados financieros consolidados de acuerdo con NIIF requiere el uso de ciertos estimados contables críticos. También requiere que la Gerencia ejerza su juicio en el proceso de aplicación de las políticas contables del Grupo. 6.3. Bases de consolidación. Con respecto a las subsidiarias. Los estados financieros consolidados comprenden los estados financieros de la Compañía y sus Subsidiarias al 31 de diciembre de 2021 y de 2020. El control se obtiene cuando el Grupo se encuentra expuesto, o tiene derecho, a rendimientos variables procedentes de su participación en la entidad receptora de la inversión y tiene la capacidad de afectar tales rendimientos a través de su poder en la entidad receptora de la inversión. La consolidación de una subsidiaria comienza cuando el Grupo obtiene el control sobre la subsidiaria y finaliza cuando el Grupo pierde el control sobre la misma. Los activos, pasivos, ingresos y gastos de una subsidiaria adquirida o vendida durante el ejercicio se incluyen en los estados financieros consolidados desde la fecha en que el Grupo adquiere el control de la subsidiaria hasta la fecha que el Grupo deje de controlar a la misma. II. CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO DE LOS PROCESOS QUE BRINDAN INFORMACIÓN A LOS ESTADOS FINANCIEROS CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Empresa Industrial “ YURA. SA” Empresa Proceso Proceso de producción: Elaboración de cemento Evaluación del componente AMBIENTE DE CONTROL Respuestas Preguntas SI Si parcialmente NO Valorización 1. ¿Tiene un organigrama o esquema de organización? X 5 2. ¿Cuenta con un plan estratégico y objetivos institucionales, y estos se difunden en la organización? X 5 3. ¿Difunde su misión y visión? X 5 X 5 X 5 4. ¿La Empresa cuenta con un Manual de Organización y Funciones? 5. ¿Promueve la observancia del código de ética? Evidencia de la descripción de la documentación soporte o descripción de acciones de mejora Si cuenta con un organigrama bien delimitado Si existe el Plan Estratégico de operaciones y los objetivos institucionales se establecen de manera anual. Si es difundido a los colaboradores y por la página web de la empresa Cuenta con MOF aprobado por la Gerencia. Sí promueve la observancia del código de ética 11 6. ¿Realiza actividad que fomenten la integración de su personal y favorece el clima laboral? X 5 Si realiza actividades trimestralmente. Evaluación del componente EVALUACIÓN DE RIESGO Respuestas Preguntas SI 7. ¿Los objetivos y metas de los principales procesos y proyectos a cargo de la unidad admirativa son difundidos entre su personal? Si parcialmente NO X 8. ¿Promueve una cultura de administración y prevención de riesgos a través de acciones de capacitación al personal responsable? Valorización 5 X Evidencia de la descripción de la documentación soporte o descripción de acciones de mejora sí son difundidos entre sus colaboradores y publicados en sus redes sociales de la empresa. 3 sí manera parcialmente 9. ¿Realiza evaluación de riesgos de los principales proyectos y procesos de acuerdos a las áreas correspondientes? X 5 Si realiza evaluaciones de manera permanente 10. ¿Todas las áreas cuentan con su respectivo Matriz de Administración de Riesgos? X 5 si todas las áreas tienen su respectiva matriz de administración de riesgos 11. ¿Cuenta con planes de contingencia y recuperación, En caso que ocurra algún accidente? X 5 Cuenta con un plan de Contingencia recuperación. Evaluación del componente ACTVIDAD DE CONTROL Respuestas Preguntas SI Si parcialmente NO Valorización Evidencia de la descripción de la documentación soporte o descripción de acciones de mejora 12 12. El manual de procedimientos está actualizada y corresponde a las atribuciones de la unidad o área administrativa? X 5 Cuenta con un manual de procedimientos por cada Área o departamento 13. ¿Realiza actividades para asegurar el cumplimiento del manual de procedimientos? X 5 Si realiza actividades de orientación para el cumplimiento de procedimientos. 14. ¿Los principales procesos y proyectos de la unidad administrativa están soportados en sistemas de información? x 5 Sí cuenta con un soporte tecnológico de sistema de información. 15. ¿Los sistemas de información implementados cuentan con soporte adecuado y de alta tecnología? x 5 Su sistema información es adecuado y de alta tecnología. 16. ¿Se documenta en control y seguimiento del programa de trabajo y los indicadores de gestión? x 5 Cuentas con un registro diario en software en línea entre todas las áreas. Evaluación del componente INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN Respuestas Preguntas SI Si parcialmente NO Valorización Evidencia de la descripción de la documentación soporte o descripción de acciones de mejora 17. ¿Las actividades de control implementadas contribuyen a que la información utilizada sea de cálida, pertinente, veraz y oportuna? X 5 Cuenta con software en tiempo real. 18. ¿Los sistemas se encuentran integrados entre las áreas pertinentes? X 5 Cuenta con software integrado en tiempo real 19. ¿Los sistemas informáticos revelan información relevante para los procesos de gestión y decisión? X 5 Los jefes de cada área tienen el acceso a la información. 13 20. ¿Cumple institucionales información? con los principios de seguridad de la 21. ¿La comunicación es oportuna y exacta con el fin de tomar decisiones eficientes? X 3 X 5 Si cuenta con los principios de veracidad y cierta privacidad Si existe una comunicación en tiempo real por medio de TIC Evaluación del componente SUPERVISIÓN Y MONITOREO Respuestas Preguntas SI Si parcialmente NO Valorización 22. ¿Realiza la evaluación continua e independiente a la ejecución de los procesos de control interno? X 5 23. ¿Se monitorea continuamente el buen funcionamiento de todas a las áreas de la organización? X 5 24. ¿Cuenta con personal interno y externo para la evaluación del cumplimiento de los procesos y proyectos? X 5 Evidencia de la descripción de la documentación soporte o descripción de acciones de mejora Si cuenta con la evaluación permanente de la ejecución del proceso de control cuenta con un procedimiento de control por área sí cuenta con personal interno y externo para la evaluación del cumplimiento de los procesos y proyectos. 25. ¿Se realiza auditorias periódicas para evaluar los controles establecidos en la organización? X 3 Parcialmente contrata auditores externos. 26. ¿Se realiza un seguimiento de la implementación de controles a las observaciones realizadas por la auditoria? X 3 De manera parcial se realizan los controles. 117 14 III. LA DETERMINACION DE RIESGO DE LOS COMPONENTE RESULTADO Total Máximo Resultado puntos 150 117 % 100 78 Indicador de calificación SI NO MATRIZ DE MEDICIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO DE CONTROL INTERNO BAJO MEDIO ALTO DETALLE 1 - 30 % 31 - 60% 61 - 100% NIVEL DE CONFIANZA 78.00% RIESGO DE CONTROL 22.00% 15 IV. CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO DE LOS PROCESOS QUE BRINDAN INFORMACIÓN A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR RUBROS. Evaluación del componente VENTAS Y COBRANZA Respuestas Preguntas SI 1. ¿Las funciones del departamento de ventas y cobranza son independientes? Evidencia de la descripción de la documentación Si Valorización soporte o descripción parcialmente de acciones de mejora X 2. ¿Los anticipos y préstamos a empleados son autorizados por un funcionario responsable? X 5 Si son independientes cada departamento hace su función pertinente. 3 cuenta con un procedimiento de control de anticipos o prestamos Evaluación del componente CAJA Y BANCOS Respuestas Preguntas SI Evidencia de la descripción de la documentación Si Valorización soporte o descripción parcialmente de acciones de mejora 16 3. ¿La apertura de las cuentas bancarias y las firmas de las personas que giran sobre ellas son debidamente autorizadas? 4. ¿Existen instrucciones a los bancos indicando que las personas autorizadas para firmar cheques no pueden delegar tal autorización en otros funcionarios? X X 5 Si son autorizados por responsable de autoriza la apertura de las cuentas. 5 Cuenta con un procedimiento de control de manejo de cheques Evaluación del componente INVENTARIO Respuestas Preguntas 5. ¿El departamento de contabilidad mantiene registros actualizados y permanentes? 6. ¿Los registros permanentes son ajustados según los resultados del conteo físico al menos una vez al año? SI Evidencia de la descripción de la documentación Si Valorización soporte o descripción parcialmente de acciones de mejora X 5 Cuenta con un registro actualizados de todas las operaciones mediante un software. X 5 se hacen ajustes en el área de almacén. Evaluación del componente PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO Respuestas Preguntas SI Evidencia de la descripción de la documentación Si Valorización soporte o descripción parcialmente de acciones de mejora 17 7. ¿Las adiciones de activos fijos están debidamente registradas? 8. ¿Las cuentas de activos fijos están respaldadas por registros auxiliares adecuados? X X 3 cuentan con el registro corresponde de acuerdo a las actas de los socios y accionista de la empresa. 5 cuenta con un registro auxiliar mediante software contable Evaluación del componente PATRIMONIO Respuestas Preguntas 9. ¿El capital social, así como los aumentos posteriores, han sido autorizados por la superintendencia de sociedades? 10. ¿Tiene un registro de accionistas y se verifica periódicamente con la cuenta de control del libro mayor? SI X X Evidencia de la descripción de la documentación Si Valorización soporte o descripción parcialmente de acciones de mejora 5 sí autorizados de acuerdo a los entes reguladores. 5 Cuenta con un procedimiento de control de registro de los accionistas 46 18 RESULTADO Total Máximo Resultado puntos 50 46 % 100 92 Indicador de calificación SI NO MATRIZ DE MEDICIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO DE CONTROL INTERNO BAJO MEDIO ALTO DETALLE 1 - 30 % 31 - 60% 61 - 100% NIVEL DE CONFIANZA 88.00% RIESGO DE CONTROL 12.00% 19 V. MEMORANDUM DE PLANEMIENTO DE LA EMPRESA. YUCRA SAC y Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada AUDITORES INDEPENDIENTES Dirección: Calle San Andrés 140 Celular: 940827620 Chiclayo, 19 de abril de 2023 Sr. Fernando Rojas Venegas Gerente General de Yura S.A. Presente. Estimado Sr: Le hago llegar un cordial saludo, a su vez por medio de la presente es confirmar el convenio para realizar la auditoría financiera de la empresa que usted tan acertadamente dirige, para el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre del 2021. La auditoría será aplicada a los componentes financieros que se detallan en sus estados financieros. El objetivo de nuestra auditoria es comprobar la correcta determinación de los saldos contables en relación a la correcta aplicación de las normas internacionales de información financiera. Además, emitiremos un informe, con las respectivas recomendaciones. La auditoría se realizará en relación con las normas de auditoria generalmente aceptadas. Estas normas exigen que se alcance una seguridad razonable, no absoluta sobre el control interno de la empresa. Con el fin de trabajar en la forma más eficiente posible, se entiende que el personal de su empresa nos proporcionara la información necesaria. Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensión y acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoría del área de Ventas y cobranzas, caja y bancos, inventarios y almacenamiento, propiedad planta y equipo, y patrimonio. Hilario Yucra Arnado, auditor Yucra. SAC y Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada 1. Memorándum de planificación. AUDITORIA DE ÁREA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Yucra. SAC y Asociados Sociedad Civil de EMPRESA YURA S. A Responsabilidad Limitada MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN Periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de2021 Auditor responsable Hilario Fecha Yucra Tiempo previsto 8 horas Hecho por 19-042023 Revisado por Introducción. Este memorándum se elabora como parte de la planificación de la auditoría financiera al área de Propiedad, Planta y Equipo en la empresa YURA S.A., como una forma de clarificar las actividades que se deberán realizar, los responsables, tiempos, áreas específicas a evaluar, información a recopilar y otros aspectos relevantes. Objetivos de la auditoría. En su calidad de evaluador objetivos, crítico y constructivo, de los aspectos relacionados con el negocio de las empresas, el Contador Público y Auditor cumple un papel importante para el alcance de los siguientes objetivos: • Contribuir al mejoramiento de la gestión directiva de la empresa YURA S.A., a través del examen detallado de los aspectos relacionados con el área de Propiedad, Planta y Equipo. • Comprobar la existencia física y concreta de los activos fijos, verificando que sean propiedad registrada de la empresa. • Verificar el cumplimiento de políticas y normas de control interno dentro de la empresa YURA S.A., para asegurar que las áreas de administración de Inmueble Equipo, contribuyen al logro de los objetivos establecidos por la empresa. Informe a presentar. Como resultado de la auditoría se presentará un informe escrito dirigido al Gerente General y personal involucrado, el cual incluirá los hallazgos, recomendaciones y comentarios pertinentes que sean útiles para mejorar la gestión de los inventarios y almacenamiento de mercaderías dentro de la empresa. Equipo responsable de la ejecución de la auditoría. El trabajo tanto de campo como de gabinete, incluyendo todas y cada una de sus fases, estará a cargo de un equipo de auditores que realizará todas las actividades incluidas en la metodología, clasificará y analizará la información; elaborará los papeles de trabajo necesarios, y presentará el informe de los principales hallazgos de la auditoría. El equipo está conformado de la siguiente forma: Nombres Cargo Referencia Hilario Yucra Arnado Auditor supervisor HYA Auditor financiero Auditor principal Silvia Liliana Soberon Risco Jefe de equipo SLSR Información básica para la auditoria a) Puestos claves de la empresa. ➢ Gerente General y Representante Legal: Fernando Rojas Venegas ➢ Contador General: Gonzalo Ricardo Rosado Solís ➢ Gerente de Gestión Comercial: ➢ Gerente Administrativo: ➢ Gerente de Operaciones: b) cronograma de actividades Fecha de inicio de trabajo de campo 19 de abril del 2023 Terminación del trabajo de campo 1 de mayo del 2023 Entrega del informe de auditoría 26 de mayo del 2023 c) Generalidades y operaciones. La empresa forma parte del grupo económico GLORIA, que realiza operaciones a través de cuatro unidades de negocios específicos concentrados por actividad principal: -holding alimentario. -holding cementero. -holding azucarero. -holding papeles y empaque. d) control interno. La empresa tiene establecidos distintos controles para sus actividades dentro de la cuenta Propiedad Planta y Equipo. El control interno será evaluado para verificar cualquier desviación a las políticas o criterios en coherencia con las operaciones realizadas a esta cuenta. Trabajo a realizar. El trabajo de auditoría en la YURA S.A. se apoyará en la metodología de auditoría financiera, papeles de trabajo, guías de revisión, cuestionarios y entrevistas. Materiales. Para realizar la presente auditoría financiera al área de Propiedad Planta y Equipo en la empresa YURA S.A., se va a requerir de los siguientes equipos y materiales. Útiles de oficina. ✓ 2 lapiceros azul y rojo para cada uno de los integrantes del equipo ✓ 2 portaminas ✓ 1 paquete de papel bond tamaño A4 ✓ 3 correctores ✓ 3 resaltadores ✓ 3 archivadores Equipos de cómputo y oficina ❖ 5 laptops ❖ 1 impresoras ❖ Grabadora ELABORADO POR: Hilario Yucra Arnado REVISADO POR: Silvia Liliana Soberon Risco VI. LA PLANILLA DE TOMA DE DECISIONES DE LOS COMPONENTES. COMPONENTE HECHOS O SUCESO NIVEL DE ENFOQUE RIESGO Ambiente de control COMPONENTE Cuenta con estructura Bajo Se verifico la existencia organizativa bien delimita, adecuada tiene elaboración plan estratégico, del y promueve los valores éticos cumplimiento de plan y cuenta con su MOF. estratégico. HECHOS O SUCESO NIVEL DE ENFOQUE RIESGO Evaluación de No se logra promover una riesgo cultura administrativa de cumplimento prevención de riesgo de acciones y tareas sobre manera la cultura de prevención eficiente. adecuada y Medio Verificar de riesgo. el de COMPONENTE HECHOS O SUCESO NIVEL ENFOQUE DE RIESGO Actividad El Manuel de procedimiento de control Bajo Seguir con la está actualizado de acuerdo a vigilancia para buen las circunstancias de tiempo y cumplimiento de el sistema de información Manuel de tiene un soporte tecnológico procedimiento. . alta. COMPONENTE HECHOS O SUCESO NIVEL DE ENFOQUE RIESGO Información comunicación y No existe principios Medio Promover la aplicación de solidos de seguridad principios de seguridad institucional sobre el institucional en cuanto su manejo reservación y privacidad. de la información COMPONENTE HECHOS O SUCESO NIVEL ENFOQUE DE RIESGO Supervisión y No se logra Monitoreo auditorías periódicas para de evaluar para el funcionamiento realizar correcto de los Medio Sugerir la asignación un presupuesto contratar personal un competente controles establecidos por que realice auditorias la organización. periódicas. COMPONENTE HECHOS O NIVEL SUCESO ENFOQUE DE RIESGO VENTAS Y COBRANZAS No se logra el cobro adecuado de Medio Hacer que se cumpla de manera los efectiva los procedimientos con y respecto a préstamos porque prestamos ya que anticipos. Al 31 de diciembre de existe un monto de 2021 y de 2020, comprende 37 como principalmente a los anticipos cuentas por cobrar otorgados a proveedores por las relacionados. subsidiarias SOBOCE y UCEM para anticipos 457 la compra de repuestos estratégicos para sus plantas de producción y a los anticipos otorgados de órdenes de compra para la provisión de bienes y servicios; respectivamente. COMPONENTE HECHOS O SUCESO NIVEL ENFOQUE DE RIESGO Caja bancos y Al 31 de diciembre de 2021 y de Bajo Mantener un 2020, el Grupo mantiene cuentas adecuado manejo corrientes denominadas en soles, sobre dólares procedimientos de estadounidenses bolivianos en y entidades financieras del mercado local y del exterior prestigio, de son disponibilidad. reconocido de libre caja y bancos. COMPONENTE HECHOS O SUCESO NIVEL ENFOQUE DE RIESGO Durante el 2021, la Gerencia de la Inventario Compañía ha realizado Medio una Mantener un adecuado manejo revisión integral de los inventarios sobre obsoletos, y como resultado de procedimientos de dicha inventario. revisión ítems se identificaron correspondientes repuestos que presentados en a estaban el rubro de Propiedad, planta y equipo, neto, por lo cual dicho deterioro se transfirió a dicho rubro, neto. COMPONENTE HECHOS O SUCESO NIVEL ENFOQUE DE RIESGO Durante los años 2021 y de Propiedad, Planta Equipo y 2020, las adquisiciones Medio Mantener un adecuado manejo corresponden a inversión en sobre infraestructura o propiedad y procedimientos modernización de equipos y registros en libros en maquinaria con el objetivo de sistema contable. incrementar consolidar las el ventas y liderazgo y posicionamiento del Grupo. de COMPONENTE HECHOS O SUCESO NIVEL ENFOQUE DE RIESGO Patrimonio El capital de la Compañía al Bajo Mantener un adecuado 31 de diciembre de 2021 y de manejo 2020 está representado por procedimientos 303,165,846 y representado registros de acciones y la emisión de 303,165,846 aumento de capital en acciones comunes cuyo valor libros y en sistema nominal es de S/1.00 cada contable. una, las que se encuentran Íntegramente emitidas y pagadas. FUENTES http://www.grupogloria.com https://www.smv.gob.pe/SIMV/Bp_RepresentanteLegal?op=bq4 https://www.yura.com.pe/empresa/ sobre de