GUIA ESTUDIO PROGRAMAS DE FOMENTO 1ER PARCIAL Historia de los programas de fomento ANTECDENTES a) Programa de Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicios de Exportación (IMMEX) 2006 Este instrumento integra dos antiguos programas: Fomento y Operación de la Industria Maquiladora de Exportación (Maquila) Programa de Importación Temporal para Producir Artículos de Exportación (PITEX) El programa IMMEX permite a productores de mercancías destinadas a la exportación, así como a empresas que prestan servicios de exportación, importar temporalmente diversos bienes con el objetivo de ser utilizados en la elaboración de productos de exportación (materias primas, insumos, componentes, envases y empaques, así como maquinaria y equipo), sin cubrir el impuesto general de importación, el impuesto al valor agregado, ni las cuotas compensatorias. b) Empresas Altamente Exportadoras (ALTEX) 1990 El Registro de Empresas Altamente Exportadoras permite la devolución del Impuesto al Valor Agregado (IVA), a personas morales o físicas que tengan saldo a su favor por exportación de mercancías, en un plazo de 20 días hábiles, máximo. Entre sus beneficios, está el acceso gratuito al Sistema de Información Comercial que proporciona la Secretaría de Economía, que tiene el poder para nombrar a un apoderado aduanal para aduanas, productos, extensiones de requisitos de segunda revisión, entre otros elementos. Para poder pertenecer al programa ALTEX, las empresas deben reportar de manera anual sus actividades de exportación. c) Empresas de Comercio Exterior (ECEX) 1997 Mediante el registro de Empresas de Comercio Exterior, las empresas comercializadoras pueden acceder a los mercados internacionales a través de facilidades administrativas y apoyos financieros. Con ello, podrán conformar la oferta nacional de mercancías que serán promovidas en el extranjero, de acuerdo con la demanda internacional. Entre los beneficios del programa ECEX se encuentran, entre otros: La expedición automática de la constancia para el programa de Empresas Altamente Exportadoras (ALTEX). La autorización para el Programa de Importación Temporal para Producir Artículos de Exportación. El acceso al 50% de descuento en productos no financieros, servicios de capacitación y asistencia técnica, entre otros. d) Programa de Devolución de Impuestos de Importación a los Exportadores (Drawback) 1995 El Programa de Devolución de Impuestos de Importación a los Exportadores permite a los beneficiarios recuperar el impuesto general de importación producido por la importación de: Insumos (materias primas, partes y componentes, empaques y envases, combustibles, lubricantes y otros materiales) incorporados al producto exportado. Mercancías que regresarán en el mismo estado. Mercancías para su reparación o alteración. La proporción de impuesto que se regresará depende de la cantidad de insumos importados utilizados en el producto de exportación (determinada por la SE). Los beneficiarios del programa Drawback son las personas morales incorporadas al Programa de Devolución de Impuestos de Importación a los Exportadores, proceso que debe realizarse con la SE. e) Programas de Promoción Sectorial (PROSEC) 2002 Los Programas de Promoción Sectorial (PROSEC) otorgan aranceles preferenciales para empresas productoras, con el propósito de que adquieran, a precios competitivos, los insumos y la maquinaria necesarios para su producción. Los esquemas PROSEC permiten a las empresas importar diversos bienes para ser utilizados en la elaboración de productos específicos, con preferencia en el Impuesto General de Importación, sin importar el destino de las mercancías. 1967 – DECRETO MAQUILA (PROG. DE FOMENTO Y OPERACION DE LA IND. MAQUILADORA DE EXP) --- INICIA EN LA FRANJA FRONTERIZA - 1985 – DECRETO PITEX (PROGRAMA DE IMPORTACION TEMPORALPARA PRODUCIR ARTICULOS DE EXPORTACION) - MEXICO ENTRA AL GATT EN 1986 - 1996 – PROPICE (PROGRAMA DE POLITICA INDUSTRIAL Y COMERCIO EXTERIOR) - EN 2006 SE CREA EL DECRETO IMMEX MEDIANTE LA UNIFICACION DEL DECRETO MAQUILA Y PITEX (INDUSTRIA MANUFACTURERA,MAQUILADORA Y DE SERVICIOS DE EXP) ---- EN IMMEX se INCLUYE LA PRESTACION DE SERVICIOS A MAQUILA Y PITEX, SE PUEDEN TRAER COSAS DEL EXTRANJERO PARA DAR ESE SERVICIO SIN PAGAR IMPUESTOS. *IMMEX QUE ES? INSTRUMENTO PARA LA FACILITACION Y PROMOCION DE LAS OPERACIONES DE COME. EXT, PERMITE IMPORTAR TEMPORALMENTE BIENE S NECESARIOS PARA SER UTILIZADOS EN UUN PROCESO INDUSTRIAL O DE SERVICIO DESTINADO A LA ELAB, TRANSF, O REPARACION DE MERCANCIAS PARA SU EXPT O A LA PRESTACION DE SERVICIOS. *OBJETIVO IMMEX: FOMENTAR Y OTORGAR FACILIDADES A LAS EMPRESAS MANUFACT, MAQUILADORAS Y DE SERV. DE EXPORTACION PARA REALIZAR PROCESOS INDUSTRIALES O DE SERVICIOS A MERCANCIAS DE EXPORT Y PARA LA PREST. DE SERV DE EXP. - MARCO JURIDICO DECRETO IMMEX: - LEY ADUANERA Y REGLAMENTO - CFF - DECRETO DE PROG. DE PROMOCION PERSONAL - RCGMCE - LEY FEDERAL DE DERECHOS - LISR- LIVA REGLAMENTOS - TRATADOS DE LIBRE COMERCIO UE- TLCAN - REGLAS DE CARÁCTER FISCAL BENEFICIOS IMMEX: ART. 3 LA LIBRE PAGO DE IMPUESTOS GENERALES DE IMP, LIBRE PAGO DE IVA Y DE LAS CUOTAS COMPENSATORIAS. BENEFICIOS DE IMPORTACION: NO PAGA: IGI – AD VALOREM, IVA (DEVOLUCION SALDO A FAVOR (20 DIAS)), CUOTAS COMPENSATORIAS DISMINUYE: DTA FACILIDADES: PEDIMENTOS VIRTUALES, PEDIMENTOS CONSOLIDADOS A LA IMPORTACION, AUTORIZACION DE PROGRAM PROSEC, IMPORTAR MAQU Y EQ, REGISTRO AUTOMATICO EN PADRON DE IMPORTADORES VIGENCIA: ART. 12 DIMMEX Los programas estarán vigentes mientras el titular de los mismos continúe cumpliendo con los requisitos previstos para su otorgamiento y con las obligaciones establecidas en el presente Decreto. - - - MODALIDADES IMMEX: 6 MODALIDADES: CONTROLADORA DE EMPRESAS, INDUSTRIAL, DE SERVICIOS, SUBMANUFACTURA, ALBERGUE Y TERCIARIZACION. CONTROLADORA DE EMPRESAS: CUANDO EN UN SOLO PROGRAMA SE INTEGREN LAS OPERACIONES DE MANUFACTURA DE UNS EMPRESA CERTIFICADA DENOMINADA CONTROLADORA Y UNO O MAS SOCIEDADES CONTROLADAS. INDUSTRIAL: CUANDO SE REALICE UN PROCESO INDUSTRIAL DE ELABORACION O TRANSF. DE MERC. DESTINADAS A LA EXP. SUBMANUFACTURA: Art 2, F-IV Los procesos industriales o de servicios relacionados directamente con la operación de manufactura de una IMMEX, realizados por persona distinta al titular del programa. Llevando acabo los procesos que la IMMEX no produce o realiza DE SERVICIOS: CUANDO SE REALICEN SERVICIOS A MERCANCIAS DE EXP O SE PRESTEN SERVICIOS DE EXP, SOLO PARA EL DESARROLLO DE LAS ACTIVIDADES QUE LA SECRETARIA DETERMINE , PREVIA OPINION DE LA SHCP. Actividades Autorizadas Anexo 3.2.9 Reglas y Criterios de C.E. Almacenaje y Distribución Clasificación e Inspección Envasado, Pulido, Pintado Integración de Juegos Reparación y Mantenimiento Lavandería y Planchado Bordado e Impresión de ropa Blindaje y modificación de autos Reciclaje Diseño de productos Diseño de Software Consultoría Mantenimiento de Sistemas Análisis de Sistemas Diseño de sistemas Programación de Sistemas Sistemas de: Administración Finanzas, Contabilidad Cobranza, Nomina, RH Jurídicos, Producción Clínicos y Call Centers - ALBERGUE: CUANDO UNA O VARIAS EMPRESAS EXTRANJERAS LE FACILITEN LA TECNOLOGIA Y MATERIAL PROD. SIN QUE ESTAS ULTIMAS OPEREN DIRECTAMENTE EL PROGRAMA TERCIARIZACION: CUANDO UAN EMPRESA CERTIFICADAQUE NO CUENTE CON INSTALACIONES PARA REALIZAR PROCESOS PRODUCTIVOS, REALICE OPERACIONES DE MANUFACTURA A TRAVES DE TERCEROS QUE REGISTRE EN SU PROGRAMA. Las empresas con programa IMMEX que además cuenten con registro de empresa certificada podrán gozar de facilidades aduanales, legales y administrativas Considerar como desperdicios los materiales manufacturados rechazados por control de calidad y obsoletos Devolución del Impuesto al Valor Agregado en cinco días. Notificación simple respecto de sus envíos de submaquila Autorización para el despacho en su domicilio para exportación. Sus operaciones sin horario restringido de las aduanas Exenta de requisitos específicos al importar mercancías sensibles. Regularización de excedentes temporales. Exención de multas por datos inexactos u omisos. Regularización de excedentes derivados de importaciones definitivas con valor hasta de 15 mil dólares. Retorno de excedentes ilegales de IMMEX hasta por un valor de 15 mil dólares MERCANCIAS Y PLAZOS: 6 MESES: AZUCAR EN ESTADO SECO, LIQUIDA REFINADA,AROMATIZADA, COLORADA 9 MESES: FUNDICIONES, FERROALEACIONES, CHATARRA, HIERRO Y ACERO, LAMINADOS, ALAMBRON DE HIERRO O ACERO, BARRAS DE HIERRO O ACERO, ALAMBRE ACERO INOX. 12 MESES: NEUMATICOS USADOS - HASTA POR 18 MESES: COMBUSTIBLES, LUBRICANTES MATERIAS PRIMAS, PARTES Y COMPONENTES ENVASES Y EMPAQUES ETIQUETAS Y FOLLETOS HASTA POR 2 AÑOS: CONTENEDORES Y VAJAS DE TRAILERS - - POR LA VIGENCIA DEL PROGRAMA: MAQ Y EQ, HERRAMIENTAS INSTRUMENTOS, MOLDES Y REFACCIONES DESTINADAS AL PROC. PRODCUTIVO. EQS. Y APARATOS PARA CONTROL DE CONTAMINACION, INV. Y CAPACITACION, SEGURIDAD INDUSTRIAL , TELECOMUNICACION Y COMPUTO, DE LABORATORIO, DE MEDICION, DE PRUEBA DE PRODUCTOS Y CTRL. DE CALIDAD EQUIPO PARA EL DESARROLLO ADMITIVO. MERCANCIA RESTRINGIDA: ANEXO I ALCOHOL ETILICO DESNATURALIZADO O NO, AGUARDIENTES DESNATURALIZADAS, BEBIDAS ALCOHOLICAS DE MAS DE 14 GRADOS, ARTICULOS DE PRENDERIA. EMPRESA CERTIFICADA: RCG C-CERTIFICADAS CON IMMEX =36 MESES CERTIFICADA L FRACCION II (AERONAUTICA) = VIG. DEL PROGRAMA CERTIFICADAS L FRACCION III (SECIIT) = 60 MESES. ART: 28 DIMMEX: LA EMPRESA TIENE 60 DIAS A PARTIR DE LA CANCELACION DEL PROGRAMA PARA RETORNAR LA MERCANCIA AL EXT. O IMPORTARLA DEFINITIVAMENTE. - REQUISITOS ART. 11 DIMMEX: SOLICITUD: DATOS DE LA EMPRESA Y SECTOR PROD, DESCRIPCION PROCESO PROD (CAPACIDAD DE PROD), CLASIFICACION ARANCELARIA DE MERC. SENSIBLE, COMPROMISO (VENTAS AL EXTERIOR POR 500,000 USD O 10% MINIMO DE SUS VENTAS AL EXT. - - - - ANEXOS: COPIA CERTIFICADA ACTA CONSTITUTIVA, COPIA DE LA ESCRITURA DONDE SE LLEVARÁ A CABO EL PROG ( Y FOTOS), CONTRATO QUE ACREDITE EL PROYECTO DE EXPORTACION CONTAR CON: RFC, DOMICILIO FISCAL INSCRITO EN EL RFC. VISITA DE LA AUTORIDAD: DE INSPECCION PREVIA DE VERIFICACION PARA EL PROGRAMA, DE INSPECCION POSTERIOR DE VERIFICACION PARA EL PROGRAMA LA AUTORIDAD TIENE 15 DIAS PARA RESOLVER LA SOLICITUD, SI NO SE ENTENDERÁ LA AUTORIZACION FICTA. TRAMITES EN VENTANILLA: Ampliación Ampliación – 3 R´s Ampliación - Cambio de modalidad IMMEX Ampliación - Registro de empresas a las que se prestarán servicios Ampliación - Registro de empresas controladas Ampliación - Registro de empresas submanufactureras Ampliación - Registro de empresas terciarizadas Ampliación - Servicio Ampliación - Subsecuente de Productos Sensibles Ampliación – Monto - Factor Ampliación – Sector Textil y Confección Ampliación - Productos Sensibles PROGRAMA NUEVO SOLICITANTE COMPLEMENTOS NOTARIOS Y PLANTAS EMPRESAS SUBMANUFACTURERAS ANEXO I ANEXO II AUTORIZACION: AUT. PROG. NUEVO –CONTROLADORA A.P.N. – ALBERGUE APN –INDUSTRIAL APN –SERVICIOS APN – TERCIARIZACION. ETAPAS: 1. CAPTURAR SOLICITUD 2. DOCUMENTOS NECESARIOS 3. ANEXAR DOCUMENTOS 4. FIRMAR SOLICITUD - OPERACIONES VIRTUALES (V1) TRANSFERENCIAS DE MERCANCIAS REALIZADA SOLO CON DOCUMENTOS, SIN TRASLADARLAS FISICAMENTE. HASTA POR 6 MESES (ENTRE 2 IMMEX) HASTA 18 MESES ( PROVEEDOR NACIONAL A IMMEX) OBLIGACIONES EMPRESAS IMMEX: 1. VENTAS AL EXT POR UN VALOR MAYOR A 500,000 USD O FACTURAR EXPORTACIONES DEL 10% DE SU FACT. TOTAL 2. CUMPLIR LO ESTABLECIDO EN EL PROGRAMA 3. RETORNAR LAS MERCANCIAS EN LOS PLAZOS QUE CORRESPONDA 4. MANTENER LAS MERCANCIAS EN EL O LOS DOMICILIOS REGISTRADOS EN EL PROGRAMA. 5. NOTIFICACION DE CAMBIOS A LA SE 6. LLEVAR CONTROL DE INVENTARIOS AUTOMATIZADO. 7. CONTROL DE MERMAS Y DESPERDICIOS. TOTAL ESTABLECIMIENTOS ACTIVOS: 5,103 NOV. 2013 ANEXO 24 De acuerdo con las Reglas Generales de Comercio Exterior (RGCE), el Anexo 24 tiene los siguientes objetivos principales: Dar cumplimiento a las disposiciones establecidas en la Ley, su Reglamento y las RGCE en lo relativo al control de inventarios de las mercancías importadas temporalmente. Ser un instrumento para la comprobación de los retornos de las mercancías importadas temporalmente y control de mercancías pendientes de retorno. Generar reportes que permitan dar cumplimiento a los requerimientos de información establecidos en las disposiciones aduaneras y de la propia autoridad. ¿Quiénes están obligados a contar con un Sistema Automatizado de Control de Inventarios? La regla 4.3.1. de las RGCE establece que deben contar con su Anexo 24 todas las empresas que importen insumos o equipo de manera temporal al amparo del programa de la Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicios de Exportación (IMMEX), u otros programas de exportación autorizados. También aquellas personas que introduzcan mercancías bajo los regímenes; de depósito fiscal; de recinto fiscalizado estratégico, o de elaboración, transformación o reparación en recinto fiscalizado. ¿Qué información integra este Anexo? Esta herramienta de cumplimiento está integrada por módulos, organizados en dos apartados; el primero de ellos (I) “Información mínima que deberá contener el sistema automatizado de control de inventarios a que se refiere la regla 4.3.1.” con los siguientes módulos: Catálogos: Datos generales del contribuyente, materiales y productos. Módulo de aduanas: Información aduanera de entradas (importaciones temporales), información sobre materiales utilizados, información aduanera de salidas (retornos, destrucciones, donaciones, cambios de régimen, etc.), así como el módulo de activo fijo. Módulo de reportes: Reporte de entrada de mercancías de importación temporal, reporte de salida de mercancías de importación temporal, reporte de saldos de mercancías de importación temporal y reporte de materiales utilizados. En tanto que el Apartado II establece la información que deberá recibir en un plazo menor a 24 horas el SECIIT al que se refiere el apartado D de la regla 7.1.4. de las RGCE: Catálogos: Datos generales del contribuyente, materiales, productos, proveedores, clientes, submanufactura o submaquila, agentes aduanales, agencias aduanales y/o apoderados aduanales, activo fijo. Módulo de interfaces: Entradas (Importaciones Temporales), salidas (retornos, destrucciones, donaciones, cambios de régimen, etc.), movimientos de manufactura y ajustes. Módulo de aduanas: Información aduanera de entradas (importaciones temporales), información sobre materiales utilizados, información aduanera de salidas (retornos, destrucciones, donaciones, cambios de régimen, etc.), así como el módulo de activo fijo. Módulo de procesos: Entradas, salidas, movimientos y ajustes de manufactura y descargos. Módulo de reportes: Reporte de entrada de mercancías de importación temporal, reporte de salida de mercancías de importación temporal, reporte de saldos de mercancías de importación temporal, reporte de descargo de materiales y reporte de ajustes. CERTIFICACION IVA E IEPS 2.1. Antecedentes Artículo 24, Frac. I. Para los efectos de esta Ley, se considera importación de bienes o de servicios: La introducción al país de bienes. regímenes aduaneros de importación temporal para Elaboración, transformación o reparación en programas de maquila o de exportación; Depósito fiscal para someterse al proceso de ensamble y fabricación de vehículos; Elaboración, transformación o reparación en recinto fiscalizado, y de recinto fiscalizado estratégico. Se gravan con el IVA 2º párrafo Art. 28 los regímenes aduaneros de: Importación temporal para elaboración, transformación o reparación en programas de maquila o de exportación; Depósito fiscal para someterse al proceso de ensamble y fabricación de vehículos; Elaboración, transformación o reparación en recinto fiscalizado, y Recinto fiscalizado estratégico, El pago se hará a más tardar en el momento en que se presente el pedimento respectivo para su trámite. Arts. 15-A 8 -A Podrán aplicar un crédito fiscal consistente en una cantidad equivalente al 100% del impuesto al valor agregado que deba pagarse por la importación, el cual será acreditable contra el impuesto al valor agregado que deba pagarse por las citadas actividades, siempre que obtengan una certificación por parte del Servicio de Administración Tributaria 2.2. Procedimiento 2.2.1. Obtención Trámite Ingresar y requisitar en la Ventanilla Digital la “Solicitud de Certificación en materia de IVA e IEPS” Presentar la opinión positiva del cumplimiento de obligaciones fiscales Presentar constancias de la totalidad de personal registrado ante el IMSS y proporcionar el soporte documental del pago de cuotas obrero patronales al IMSS de por lo menos 10 empleados a través de línea de captura del último bimestre del ejercicio inmediato anterior, mediante el comprobante de pago descargado por el sistema de pago referenciado (SIPARE), Adjuntar conforme a las indicaciones del Instructivo, documentos que acrediten la inversión en territorio nacional. Reportar en la “Solicitud de Certificación en materia de IVA e IEPS” el nombre y dirección de los clientes y proveedores en el extranjero con los que realizaron operaciones de comercio exterior en el ejercicio inmediato anterior. Permitir en todo momento el acceso al personal de la AGACE a la visita de inspección inicial, a las de supervisión de cumplimiento, así como cumplir los parámetros del régimen aduanero en el que realice las operaciones de comercio exterior. APLICA PARA TODAS LAS MODALIDADES MODALIDADES MODALIDAD A REQUISITOS: CONTAR CON CONTROL DE INVENT. ESTAR AL CORRIENTE OBLIG. FISC. CERTIFICADOS DE SELLOS DIGITALES VIGENTES Y SIN INFRACCIONES EN EL ULTIMO AÑO CONTAR CON IMMEX VIGENTE A LA FECHA DE SOLICITUD - - - - - - TENER REGISTRADOS TODOS LOS DOMICILIOS Y ESTABLECIMIENTOS DONDE SE RELAICEN ACTIVDADES VINCULADAS CON EL PROG DE MAQ. O EXP. ANTE EL SAT. TENER INFRAEST. NECESARIA PARA OPERAR EL IMMEX ACREDITAR EL VALOR DE LA MERC. TRANSFORMADA Y RETORNADA QUE DURANTE DICHO EJERCICIO REPRESENTE AL MENOS 60% DEL VALOR DE LAS IMP. TEMPORALES DE INSUMOS DURANTE EL MISMO PERIODO. ACREDITAR EL LEGAL USO DEL INMUEBLE O INMUEBLES POR PARTE DE LA EMPRESA. DESCRIBIR LAS ACTIV. RELACIONADAS CON LOS PROC. PRODUCTIVOS O PRESTACION DE SERVICIOS CONFORME A LA MODALIDAD DEL PROGRAMA. ACREDITAR QUE LA EMPRESA CUENTA CON UN CONTRATO DE MAQUILA, COMPRAVENTA, ORDEN DE COMPRA O DE SERV. BENEFICIOS: CREDITO FISCAL EN SUS OPERACIONES DESTINADAS A REGIMENES ADUANEROS DE IMP. TEMPORAL PARA ELABORACION, TRANSF O REPARACION EN PROG. DE MAQUILA O DE EXP, DE DEPOSITO FISCAL PARA SOMETERSE AL PROCESO DE ENSAMBLE Y FAB DE VEHICULOS., DE ELAB, TRANSF O REP. EN RECINTO FISCALIZADO ESTRATEGICO. OBTENER DEVOLUCION DE IVA EN UN PLAZO NO MAYOR DE 20 DIAS CONTADOS A PARTIR DEL DIA SIGINTE A LA PRESENTACION DE LA SOLICITUD RESPECTIVA. VIGENCIA DE CERTIFICACION DE 1 AÑO. MODALIDAD AA REQUISITOS: 40% del valor de sus operaciones realizadas en territorio nacional vinculadas a su act. Preponderante del ejercicio inmediato anterior se realizaron con proveed. Que a la fecha de la presentación de la solicitud cuentan con opinión positiva de cumplimiento de oblig. Fiscales. Que durante los últimos 5 años o mas hayan llevado sus operaciones al amparo del régimen para el cual solicitan la certificación o que durante el ejercicio anterior en promedio contaron con mas de 1000 empleados registrados ante el IMSS, o que su maquinaria y equipo es superior a los 50,000,000 de pesos. Que no hayan tenido ningún crédito por parte del SAT en los 12 meses anteriores a la fecha de presentación de la solicitud. Que no se le haya emitido resolución de improcedencia de las devoluciones del IVA solicitadas en los últimos 12 meses. BENEFICIOS: Devolución de iva en un plazo no mayor a 15 dias Autocorrecciones se presenta un escrito libre en el que describa irregularidades detectadas y en su caso, realice la determinación de las contribuciones o aprovechamientos omitidos, plazo de 30 dias para corrección de la situacion. - - - - MODALIDAD AAA Requisitos: 70% del valor de sus operaciones en territorio nacional vinculadas a su act. prep. Del ejercicio inmediato anterior de realizaron con proeed que a la fecha de present. De la solicitud cuentan con la opinión positiva del cumplimento de obligaciones fiscales. Que durante los últimos 7 años o mas no han cambiado de régimen fiscal, o que en el ejercicio anterior en promedio contaron con 2,500 empleados registrados en el IMSS, o que su maquinaria y eq. Es superior a los 100,000,000 de pesos. Que no se les haya determinado ningún crédito por parte del SAT en los últimos 24 meses Que no se les haya emitido resolución de improcedencia de las devoluciones del IVA solicitadas en los últimos 12 meses Beneficios: Crédito fiscal en sus operaciones Devolución del IVA en máximo 10 dias Autodeclaracion si acude ante la ACALCE y presenta un escrito libre en el que describa irregularidades detectadas y en su caso, realice la determinación de las contribuciones o aprovechamientos omitidos, dicha autoridad otorgará un plazo de 60 dias para la corrección. CERTIFICACION OEA (OPERADOR ECONOMICO AUTORIZADO) El Operador Económico Autorizado (OEA) es un programa de certificación de seguridad en cadena de suministro creado por la Organización Mundial de Aduanas y regulado por las aduanas de mundo (90 de las 166 que pertenecen a la OMA) a través del cual, busca fortalecer la seguridad en la cadena logística del comercio internacional a través de establecer la unión de esfuerzos entre la aduana mexicana y el sector privado mediante la implementación de controles de seguridad reconocidos internacionalmente, elevando la confiabilidad , certeza y facilitación comercial en las operaciones aduaneras procurando beneficios directos para aquellas empresas que sean elegibles y deseen participar. En México es regulado por el SAT Aduanas. Las empresas que deseen obtener la certificación OEA deberán de acreditar todos los requisitos legales contenidos en la regla 7.1.1. de las reglas generales de comercio exterior para empresas que deseen obtener la certificación OEA. Requisitos generales para la obtención del Registro en el Esquema de Certificación de Empresas 7.1.1 / RGCE Para los efectos de los artículos , primer párrafo de la Ley del IVA, , primer párrafo de la Ley del IEPS y de la Ley, los interesados en obtener el Registro en el Esquema de Certificación de Empresas bajo las modalidades de IVA e IEPS, Comercializadora e Importadora, Operador Económico Autorizado y Socio Comercial Certificado, deberán cumplir con los siguientes requisitos: I. Para el caso de las personas morales, deberán estar constituidas conforme a la legislación mexicana. II. Estar al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales y aduaneras; asimismo haber autorizado al SAT para hacer pública la opinión positiva sobre el cumplimiento de obligaciones fiscales en términos de la regla 2.1.25. de la RMF. III. Tener personal registrado ante el IMSS y cumplir con la obligación de retener y enterar el ISR de los trabajadores. IV. No encontrarse en el listado de empresas publicadas por el SAT en términos de los artículos con excepción de lo dispuesto en la fracción VI y , cuarto párrafo del CFF. V. Contar con certificados de sellos digitales vigentes, así como no encontrarse en alguno de los supuestos del artículo 17-H Bis del CFF, durante los últimos doce meses, contados a partir de la fecha de presentación de la solicitud. VI. Tener registrados ante el SAT todos los domicilios en los que realicen actividades vinculadas con el Programa de maquila o exportación o utilicen para el desarrollo de sus actividades económicas y de comercio exterior, en términos de los artículos , Apartado B, fracciones II y III del CFF y , fracción VIII del Reglamento del CFF. VII. Contar con un medio de contacto actualizado para efectos del buzón tributario, en términos del artículo , penúltimo párrafo del CFF. VIII. No encontrarse suspendida en el Padrón de Importadores o en el Padrón de Importadores de Sectores Específicos o Padrón de Exportadores Sectorial. IX. Permitir en todo momento el acceso al personal de la AGACE a la visita de inspección inicial o inspecciones de supervisión sobre el cumplimiento de los parámetros de la autorización bajo la cual se realizan las operaciones de comercio exterior. X. Contar con clientes y proveedores en el extranjero, directa o indirectamente vinculados con el régimen aduanero con el que se solicita el Registro en el Esquema de Certificación de Empresas y con los que hayan realizado operaciones de comercio exterior durante los últimos doce meses, contados a partir de la fecha de presentación de la solicitud. XI. En su caso, contar con proveedores de insumos adquiridos en territorio nacional, vinculados al proceso bajo el régimen que está solicitando el Registro en el Esquema de Certificación de Empresas, durante los últimos seis meses, contados a partir de la fecha de presentación de la solicitud. XII. Contar con el legal uso o goce del inmueble o inmuebles en donde se llevan a cabo los procesos productivos o la prestación de servicios según se trate, en el que se establezca un plazo forzoso de al menos un año de vigencia y que aún tenga una vigencia de por lo menos ocho meses contados a partir de la fecha de presentación de la solicitud. XIII. No haber interpuesto por parte del SAT, querella o denuncia penal en contra de socios, accionistas, representante legal o integrantes de la administración de la empresa solicitante o, en su caso, declaratoria de perjuicio; durante los últimos tres años anteriores a la presentación de la solicitud. XIV. Llevar el control de inventarios de conformidad con el artículo , fracción I de la Ley. XV. Llevar la contabilidad en medios electrónicos e ingresarla mensualmente a través del portal del SAT, de conformidad con el artículo , fracciones III y IV del CFF y las reglas 2.8.1.5. y 2.8.1.6. de la RMF. XVI. Los socios o accionistas, según corresponda, representante legal con facultad para actos de dominio e integrantes de la administración, de conformidad con la constitución de la empresa solicitante, se encuentren al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales. XVII. Que sus socios o accionistas e integrantes de la administración, no se encuentren vinculados con alguna empresa a la que se hubiere cancelado su Registro en el Esquema de Certificación de Empresas, de conformidad con la regla , Apartado A, fracciones V, VI y VII y Apartado B, fracciones II y III y/o de la regla , fracciones VI, VII y XI. XVIII. Haber realizado el pago del derecho a que se refiere el artículo , inciso m) de la LFD, en relación con el Anexo de la RMF vigente a la fecha de presentación de la solicitud del registro. Los interesados podrán solicitar de manera simultánea el Registro en el Esquema de Certificación de Empresas bajo la modalidad de IVA e IEPS y Operador Económico Autorizado en cualquiera de sus rubros, acreditando los requisitos establecidos en la presente regla, los cuales cubrirán ambas modalidades, salvo el pago de derechos, el cual debe realizarse por cada modalidad. Las empresas que cuenten con Registro en el Esquema de Certificación de Empresas, modalidad de IVA e IEPS o modalidad de Operador Económico Autorizado, interesadas en obtener el mencionado registro en aquella modalidad en la que no se encuentre autorizada, podrán tener por acreditados los requisitos establecidos en la presente regla, siempre y cuando continúen cumpliendo los mismos. 11 estándares de seguridad OEA Adicionalmente, deberá de aprobar la auditoría física de seguridad en cadena de suministro que se realizará en sus instalaciones que consta de 11 categorías de seguridad las cuales son: 1.- Planeación de la seguridad en la cadena de suministros. 2.- Seguridad física. 3.- Controles de acceso físico. 4.- Socios comerciales 5.- Seguridad de procesos 6.- Gestión aduanera 7.- Seguridad de los vehículos de carga, contenedores, carros de tren, remolques y/o semirremolques. 8.- Seguridad del personal. 9.- Seguridad de la información y documentación. 10.- Capacitación en seguridad y concientización. 11.- Manejo e investigación de incidentes. Modalidades Certificación OEA Estas son las diferentes Modalidades de Operador Económico Autorizado OEA y Socio Comercial Certificado SCC que existen en México: Operador Económico Autorizado Socio Comercial Certificado: Agente aduanal Empresa transportista Recinto fiscalizado Parque industrial Empresas de mensajería y paquetería ¿Por qué y para qué surge la Certificación OEA Operador Económico Autorizado? En el contexto del comercio internacional es indispensable que las cadenas de suministro de cada país mejoren la seguridad en la movilización de sus millones de toneladas de bienes que se comercializan todos los días a través de una cadena logística integrada por: Empresas de manufactura así como sus socios comerciales desde Transporte de carga terrestre, Marítima, Aérea, Ferroviaria Hasta agencias aduanales, Operadores logísticos entre otros. Beneficios por la Certificación OEA Adicionalmente, acorde al Mtro. Christian Alejandro Cantú González, Director de Operaciones de COMCE Noreste: “Los principales Beneficios al ser una empresa certificada OEA son menores revisiones en la frontera, reducción de tiempos de espera, acceso a carriles preferenciales para el cruce fronterizo (EXPRESS), beneficios adicionales con aduanas extranjeras con las que se tiene Acuerdo de Reconocimiento Mutuo, y Beneficios Técnicos – Operativos, entre los que me gustaría recalcar: No están obligados a transmitir, ni a proporcionar la Manifestación de Valor en las operaciones de importaciones temporales. Permanencia de mercancías importadas temporalmente por un plazo de 36 meses. Ampliación de plazos para cumplir con requerimientos por parte de la autoridad (hasta 10 días adicionales al plazo). Inscripción de manera inmediata en los Padrones Sectoriales Específicos (calzado, textil y Confección, Siderúrgicos y Productos Siderúrgicos). En causales de suspensión del Padrón de importadores, no se suspenderá y deberá seguir el procedimiento de la regla 1.3.3 para subsanar o desvirtuar la causal señalada. Posibilidad de solicitar auto-corrección por omisión de contribuciones posterior al despacho de las mercancías y otorgamiento de plazo de 60 días para corregir situación. Despacho Conjunto para los sectores eléctrico, electrónico, autopartes, aeronaves y automotriz, en operaciones de tráfico aéreo. Posibilidad de no declarar datos de identificación individual (números de serie, parte, marca y modelo) en las importaciones del sector eléctrico y electrónico, siempre que se lleve dicha información en su SCI. Podrán efectuar el despacho aduanero sin declarar los números de serie, siempre que lleven un registro actualizado en el SCI. Para todos los sectores. Consolidación de carga de importación y exportación en un solo vehículo, amparada por varios pedimentos y tramitados hasta por 3 agentes aduanales. Realizar transferencias virtuales con pedimentos clave V5 de una empresa IMMEX (Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicio de Exportación) a empresa sin IMMEX (Importación definitiva). Beneficio de No retornar importaciones virtuales clave V1 en un plazo de 6 meses.” Qué empresas pueden ser OEA: Requisitos y Metodología Empresas que pueden certificarse y obtener su certificación como Operador Económico autorizado pueden ser: Exportadores Importadores, Transportistas de Carretera, Transportistas de Cruce, Parques Industriales, Empresas de Transporte Ferroviario, Mensajerías, Recintos Fiscalizados Estratégicos, Recintos Fiscalizados, Agentes Aduanales mexicanos y Tercerización Logística principalmente Acorde a Christian Cantú quien también refiere que” La Metodología que maneja es que una empresa puede aplicar a la certificación por RFC (Registro Federal de Causantes), es decir que si la empresa tiene 4 Plantas productivas en México dentro del mismo RFC y todas ellas tiene operación de comercio exterior (Llega Importación y/o Sale Exportación), tiene forzosamente que inscribir las 4 instalaciones, por lo que es obligatorio inscribir todas sus instalaciones (pueden ser Plantas, Patios transportistas, almacenes, etc). El OEA está conformado por 11 Estándares de Seguridad que una empresa requiere cumplir para lograr y mantener la certificación OEA (vigencia hasta por 3 años y sí tiene costo anual aproximado de $30,000 pesos) de acuerdo al tipo de empresa que sea. (…) Los Requisitos dependen del tipo de empresa, pero en todos los casos subraya que los participantes deben ser empresas establecidas en México y al corriente en sus obligaciones fiscales, entre algunos otros”. ¿Qué es el Anexo 30? El anexo 30 es el Sistema de Control de Cuentas de Crédito y Garantías (SCCCyG), mecanismo mediante el cual el SAT llevará el control de los saldos no retornados y sujetos al beneficio del crédito fiscal, otorgado a quienes están certificados en IVA e IEPS. En pocas palabras, esta herramienta permitirá al SAT tener un estado de cuenta pormenorizado de cada contribuyente. Los objetivos principales del Anexo 30 son: determinar el plazo de retorno de las mercancías importadas temporalmente, llevar una estricta vigilancia y control de los plazos de retorno –los cuales no eran cumplidos cabalmente por las empresas hasta hace unos meses–, actualizar y controlar los saldos de los créditos y garantías en función de las entradas y salidas de productos de cada negocio. Cabe señalar que este control se realizará a todos los insumos importados temporalmente, así como a los activos fijos de la compañía. ¿Qué es el Anexo 30? El anexo 30 es el Sistema de Control de Cuentas de Créditos y Garantías (SCCCyG) conocido anteriormente como Anexo 31. El Sistema de Control de Cuentas de Créditos y Garantías es la plataforma en línea del Servicio de Administración Tributaria (SAT), mediante el cual se administran y controlan todos los créditos fiscales y garantías. Este mecanismo permite al SAT tener un control de los saldos no retornados y sujetos al beneficio de un crédito fiscal, otorgado a las empresas con Certificación en materia de IVA e IEPS. Objetivos Anexo 30 Dentro de los objetivos del Anexo 30 se encuentran: Determinar el plazo de retorno de las mercancías importadas temporalmente Control de plazos de retorno de las mercancías importadas temporalmente Controlar saldos de los créditos y garantías en función de las importaciones y exportaciones/ salidas. Revisar que los inventarios de las operaciones registradas estén destinados al régimen aduanero correspondiente Inventario Inicial Las empresas que busquen cumplir con el anexo 30, deberán tener en su inventario inicial todos los activos fijos e insumos importados bajo el esquema de Certificación en Materia de IVA e IEPS previo a la fecha de entrada en vigor de la Certificación o del Esquema de Garantías. El reporte de inventario inicial es un reporte en formato .txt que se puede obtener de su sistema de control de inventarios, conoce más al respecto en nuestro software Siimmex. El plazo máximo para la transmisión del inventario inicial al SCCCyG es de 30 días naturales posteriores a la fecha de la entrada en vigor de la certificación en mención. Se aceptarán hasta dos correcciones dentro de los tres meses siguientes en el que se efectué́ el envío de forma electrónica del inventario existente de aquellas operaciones que se encuentren bajo el régimen que tengan autorizado. Cada una de las operaciones del inventario, deberán registrar número de pedimento, fecha del pedimento, fracción arancelaria y valor comercial; por lo que el sistema determinará los créditos fiscales o montos garantizados. Informes de Descargos Se deben de trasmitir al SCCCyG de manera mensual o bimestral, contienen información referente a los pedimento de retorno de mercancías, cambios de régimen, transferencias virtuales, extracciones, regularizaciones de mercancías entre otros. El informe de descargos debe incluir: Destino Aduanero Periodo que se descarga Número de pedimento Fracciones Arancelarias Valor comercial Identificador