PLANEACION CONTABLE INTERNACIONAL ABUSO EN LOS CONVENIOS DE DOBLE IMPOSICIÓN DYLAN STEVEN ORTIZ VILLADA LUZ ADRIANA AGUDELO ASTRID CAROLINA ARANGO ANGIE DANIELA RENTERIA LUISA QUINAYAS INTRODUCCIÓN La doble imposición en el contexto internacional hace parte de las barreras que tienen los países para la incursión en los mercados externos y su desarrollo en el comercio exterior. La doble imposición en el contexto internacional hace parte de las barreras que tienen los países para la incursión en los mercados externos y su desarrollo en el comercio exterior. OBJETIVOS DE LOS CONVENIOS DE DOBLE IMPOSICION EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN ESTABLECER REGLAS DE ASIGNACIÓN DE DERECHOS TRIBUTARIOS: PROMOVER LA INVERSIÓN Y EL COMERCIO INTERNACIONAL: FACILITAR LA COOPERACIÓN INTERNACIONAL EN MATERIA FISCAL: PARA TENER EN CUENTA Los convenios de doble imposición suelen abordar varios tipos de ingresos, como dividendos, intereses, regalías, ganancias de capital y otros. Cada tratado puede tener disposiciones específicas que definen cómo se gravarán estos ingresos y cuáles son las tasas de retención en origen, es decir, la cantidad de impuestos que se retendrán en el país donde se genera el ingreso antes de que se transfiera al país de residencia del beneficiario. PARA TENER EN CUENTA Estos acuerdos son negociados y firmados por los gobiernos de los países involucrados y pueden variar en sus términos y condiciones según las circunstancias específicas de cada relación bilateral. En general, los convenios de doble imposición son una herramienta importante para facilitar las transacciones internacionales y evitar situaciones de doble gravamen que puedan obstaculizar el comercio y la inversión global. PLANEACION CONTABLE Y TRIBUTARIA INTERNACIONAL La planeación tributaria internacional se refiere al proceso mediante el cual las empresas y las personas organizan sus asuntos financieros y comerciales de manera estratégica para reducir su carga fiscal en varios países. ESTRATEGIAS COMUNES 1 Estructuras de Negocios: Crear estructuras corporativas que permitan la transferencia de beneficios hacia jurisdicciones con tasas fiscales más bajas. 2 Precios de Transferencia: Manipular los precios de transferencia en transacciones entre entidades relacionadas para transferir beneficios de forma eficiente. ESTRATEGIAS COMUNES 3 Ubicación de Activos Intangibles: Mover activos intangibles, como propiedad intelectual, a jurisdicciones fiscales favorables. 4 Usar Convenios de Doble Imposición: Aprovechar los convenios de doble imposición para evitar la doble tributación y reducir la carga fiscal en ciertos tipos de ingresos. CONVENIOS DE DOBLE IMPOSICIÓN: Los convenios de doble imposición son acuerdos bilaterales entre dos países que tienen como objetivo evitar la doble tributación de los ingresos de los residentes de ambos países. Estos convenios establecen reglas para determinar cuál de los dos países tiene el derecho principal de gravar ciertos tipos de ingresos los contribuyentes pueden abusar de estos convenios para evadir impuestos de manera injusta. Esto se conoce como abuso en los convenios de doble imposición. CONVENIOS DE DOBLE IMPOSICIÓN: Abuso de Tratados: El abuso en los convenios de doble imposición puede ocurrir cuando una entidad realiza transacciones artificiales o se establece en un país específicamente para aprovecharse de un convenio tributario y reducir su carga fiscal sin una razón económica genuina. Normas Antievasión: Muchos países han implementado normas y regulaciones para combatir el abuso en los convenios de doble imposición. Estas reglas pueden incluir cláusulas de propósito principal y medidas generales de antievasión para garantizar que los convenios se utilicen de manera legítima. ABUSO EN LOS CONVENIOS DE DOBLE IMPOSICIÓN MAS COMUNES: ELUSIÓN FISCAL ¿QUE ES? ABUSO DE CONVENIOS DE RESIDENCIA ESTRUCTURAS ARTIFICIALES USO INDEBIDO DE CLÁUSULAS DE BENEFICIOS: TRIANGULACIÓN DE TRANSACCIONES Los abusos en los convenios de doble imposición son prácticas que aprovechan la existencia de estos acuerdos fiscales entre países para obtener beneficios fiscales de manera indebida o ilegítima. CONVENIOS DE IMPOSICION DE COLOMBIA 1 ESTADOS UNIDOS. 6 CHILE. 11 EMIRATOS ARABES. 2 ESPAÑA. 7 REPUBLICA CHECA 12 JAPON. 3 CANADA. 8 PORTUGAL 13 ITALIA 4 REINO UNIDO E IRLANDA DEL NORTE 9 FRANCIA. 13 KOREA ALEMANIA. 14 INDIA 5 MEXICO. 10 CONCLUSIÓN La planeación tributaria internacional es una práctica legal y común, pero el abuso en los convenios de doble imposición es considerado una evasión fiscal ilegal y es objeto de atención por parte de las autoridades fiscales y las organizaciones internacionales. CONCLUSIÓN Es importante que las empresas y las personas que realizan planeación tributaria internacional cumplan con las leyes fiscales y eviten prácticas abusivas que puedan resultar en sanciones legales y financieras. ¡MUCHAS GRACIAS POR LA ATENCION!