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Gaitán ll

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Universidad Nacional Mayor de San Marcos
Universidad del Perú. Decana de América
Facultad de Ingeniería Industrial
Escuela Profesional de Ingeniería Industrial
Aplicación del costeo ABC para optimizar la
asignación de costos indirectos a los programas de un
canal de televisión
TESIS
Para optar el Título Profesional de Ingeniero Industrial
AUTOR
Luis Daniel GAITÁN LÓPEZ
ASESOR
Mg. Oscar Abraham MORALES DA COSTA
Lima, Perú
2023
Reconocimiento - No Comercial - Compartir Igual - Sin restricciones adicionales
https://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/4.0/
Usted puede distribuir, remezclar, retocar, y crear a partir del documento original de modo no
comercial, siempre y cuando se dé crédito al autor del documento y se licencien las nuevas
creaciones bajo las mismas condiciones. No se permite aplicar términos legales o medidas
tecnológicas que restrinjan legalmente a otros a hacer cualquier cosa que permita esta licencia.
Referencia bibliográfica
Gaitán, L. (2023). Aplicación del costeo ABC para optimizar la asignación de costos
indirectos a los programas de un canal de televisión. [Tesis de pregrado, Universidad
Nacional Mayor de San Marcos, Facultad de Ingeniería Industrial, Escuela
Profesional de Ingeniería Industrial]. Repositorio institucional Cybertesis UNMSM.
Metadatos complementarios
Datos de autor
Nombres y apellidos
LUIS DANIEL GAITÁN LÓPEZ
Tipo de documento de identidad
DNI
Número de documento de identidad
73743418
https://orcid.org/0009-0008-5795-1110
URL de ORCID
Datos de asesor
Nombres y apellidos
OSCAR ABRAHAM MORALES DA
COSTA
Tipo de documento de identidad
DNI
Número de documento de identidad
09599576
URL de ORCID
https://orcid.org/0000-0002-8001-8272
Datos del jurado
Presidente del jurado
Nombres y apellidos
EDGARDO AURELIO MENDOZA ALTEZ
Tipo de documento
DNI
Número de documento de identidad
06605547
Miembro del jurado 1
Nombres y apellidos
DANIEL HUMBERTO MAVILA
HINOJOZA
Tipo de documento
DNI
Número de documento de identidad
06016444
Miembro del jurado 2
Nombres y apellidos
ADOLFO ACEVEDO BORREGO
Tipo de documento
DNI
Número de documento de identidad
19021999
Datos de investigación
Línea de investigación
D.2.1.1 Contabilidad Financiera
Grupo de investigación
No aplica
Agencia de financiamiento
Sin financiamiento
Ubicación geográfica de la
investigación
País: Perú Departamento: Lima Provincia: Lima
Distrito: San Juan de Lurigancho Dirección: Av.
Canto Grande 1274 Latitud: -12.009191
Longitud: -77.016443
Año o rango de años en que se
realizó la investigación
Enero 2021 – junio 2021
URL de disciplinas OCDE
Ingeniería Industrial
https://purl.org/pe-repo/ocde/ford#2.11.04
VICEDECANATO ACADÉMICO
ACTA DE SUSTENTACIÓN NO PRESENCIAL
Nº006-VDAP-FII-2023
SUSTENTACIÓN DE TESIS NO PRESENCIAL (VIRTUAL)
PARA OPTAR EL TÍTULO PROFESIONAL DE
INGENIERO INDUSTRIAL
El Jurado designado por la Facultad de Ingeniería Industrial, reunidos de manera
virtual a través de video conferencia, el día viernes 17 de febrero de 2023, a las
11:00 horas, se dará inicio a la sustentación de la tesis:
“APLICACIÓN DEL COSTEO ABC PARA OPTIMIZAR LA
ASIGNACIÓN DE COSTOS INDIRECTOS A LOS PROGRAMAS
DE UN CANAL DE TELEVISIÓN”
Que presenta el Bachiller:
LUIS DANIEL GAITÁN LÓPEZ
Para optar el Título Profesional de Ingeniero Industrial en la Modalidad:
Ordinaria.
Luego de la exposición virtual, absueltas las preguntas del Jurado y siendo las
......12:15.............. horas se procedió a la evaluación secreta, habiendo sido
.....APROBADO............ por ……....UNANIMIDAD ...................... con la calificación
promedio de ….......15 (QUINCE) ............... , lo cual se comunicó públicamente.
Lima, 17 de febrero del 2023
DR. ADOLFO OSWALDO ACEVEDO BORREGO
Presidente
ING. EDGARDO AURELIO MENDOZA ALTEZ
Miembro
Firmado digitalmente por MAVILA
HINOJOZA Daniel Humberto FAU
20148092282 soft
Motivo: Soy el autor del documento
Fecha: 21.02.2023 20:56:56 -05:00
MG. DANIEL HUMBERTO MAVILA HINOJOZA
MG. OSCAR ABRAHAM MORALES DA COSTA
Firmado digitalmente por RAEZ
Miembro
Asesor
GUEVARA Luis Rolando FAU
20148092282 soft
Motivo: Soy el autor del documento
Fecha: 22.02.2023 14:38:35 -05:00
MG. LUIS ROLANDO RAEZ GUEVARA
Vicedecano Académico – FII
ESCUELA PROFESIONAL DE INGENIERÍA INDUSTRIAL
“Año del Fortalecimiento de la Soberanía Nacional”
ANEXO 1
INFORME DE EVALUACIÓN DE ORIGINALIDAD
1. Facultad: Ingeniería Industrial.
2. Área: Escuela Profesional de Ingeniería Industrial.
3. Autoría académica que emite el informe de originalidad:
Director de la Escuela Profesional de Ingeniería Industrial
4. Apellidos y nombres de la autoridad académica: Dr. Tinoco Gómez Oscar Rafael
5. Operador del programa informático de similitudes:
Secretaria de la E.P. de Ingeniería Industrial
6. Documento Evaluado: Tesis para optar el título profesional de Ingeniero Industrial
“APLICACIÓN DEL COSTEO ABC PARA OPTIMIZAR LA ASIGNACIÓN DE COSTOS
INDIRECTOS A LOS PROGRAMAS DE UN CANAL DE TELEVISIÓN”
7. Autor del Documento: GAITÁN LÓPEZ, LUIS DANIEL.
8. Fecha de recepción del documento: 26/09/2022
9. Fecha de aplicación del programa de similitudes: 27/09/2022
10. Software Utilizado: Turnitin.
11. Configuración del programa detector de similitudes:
a. Excluye textos entrecomillados.
b. Excluye Índice, caratula y bibliografía.
c. Excluye cadenas menores a 40 palabras.
12. Porcentaje de similitudes encontradas: Cuatro por ciento (4%).
13. Fuentes originales de las similitudes encontradas: Ver Anexo 1-Informe de Evaluación
de Originalidad.
14. Observaciones: No
15. Calificación de originalidad:
a. Documento cumple criterios de originalidad, sin observaciones.
16. Fecha de Informe: 27 de septiembre del 2022.
Firmado digitalmente por TINOCO
GOMEZ Oscar Rafael FAU
20148092282 soft
Motivo: Soy el autor del documento
Fecha: 03.10.2022 19:23:58 -05:00
Dr. TINOCO GÓMEZ OSCAR RAFAEL
Director EPII
E-mail: epii.fii@unmsm.edu.pe
Teléfono: 619 - 7000 anexo 1807
Calle Germán Amézaga N° 375, Lima 1 / Ciudad Universitaria
Facultad de Ingenieria Industrial – Pabellón Administrativo 2do. Piso
Página web: http://industrial.unmsm.edu.pe
2
DEDICATORIA
Dedico la tesis a Dios, a mi familia, a mi esposa y de
manera especial a la memoria de mi tío José Benturo
Gaitán y Lorenza López que desde los cielos me
acompañan.
3
AGRADECIMIENTO
A Jesucristo mi maestro y salvador, quien guía mis pasos y me da vida.
A mis padres Quiteria y Luis Fernando, a mi hermana Geraldine y
mis familiares quienes me han dado el amor, las fuerzas y el apoyo
en todo momento.
A mi esposa Sarai que está a mi lado apoyándome en todo momento
con su amor y aliento.
Y a mi casa UNMSM y sus profesores, como al Ingeniero Oscar
Morales por sus consejos, lineamientos y guía en la elaboración de
esta tesis.
4
RESUMEN
El tipo de investigación es aplicada, descriptiva y transversal. Se toma como muestra de la
investigación, los costos indirectos del primer semestre del 2021. Se usaron los siguientes
instrumentos de recolección de datos: formulario de datos, entrevistas no estructuradas vía
plataforma teams y acceso al ERP SAP. La presente investigación abordó el estudio de los costos
indirectos de la compañía, aplicando el método ABC para optimizar los criterios de asignación de
costos indirectos. Se estructuró el costo indirecto de los centros de actividad en 47 actividades, las
cuales fueron consumidas por los programas mediante inductores que reflejaron una relación
lógica de causa y efecto entre actividades y programas. Esto dio como resultado costos certeros y
más consistentes en los programas, los cuales frente al método tradicional presentaron una
reducción de costos para fílmicos y espacio alquilado del 41% y 79% y un incremento del 41%
para noticias. Estas variaciones se sustentaron con los indicadores de reparto y el indicador de
consumo de inductores que fueron determinados en la investigación.
Palabras clave: costeo ABC, televisión, costos indirectos, actividades, inductores, programas.
5
ABSTRACT
The type of research is applied, descriptive and transversal. The indirect costs of the first
semester of 2021 are taken as a sample of the investigation. The following data collection
instruments were used: data form, unstructured interviews via the teams platform and access to the
ERP SAP. The present investigation addressed the study of the company's indirect costs, applying
the ABC method to optimize the indirect cost allocation criteria. The indirect cost of the activity
centers was structured in 47 activities, which were consumed by the programs through inductors
that reflected a logical cause and effect relationship between activities and programs. This resulted
in accurate and more consistent costs in the programs, which compared to the traditional method
presented a cost reduction for filmmakers and rented space of 41% and 79% and an increase of
41% for news. These variations were supported by the distribution indicators and the indicator of
consumption of inducers that were determined in the investigation.
Keywords: ABC costing, television, indirect costs, activities, drivers, programs.
6
ÍNDICE
DEDICATORIA............................................................................................................................ 2
AGRADECIMIENTO .................................................................................................................. 3
RESUMEN..................................................................................................................................... 4
ABSTRACT ................................................................................................................................... 5
ÍNDICE .......................................................................................................................................... 6
LISTADO DE TABLAS ............................................................................................................... 8
LISTADO DE FIGURAS ........................................................................................................... 13
LISTADO DE ANEXOS ............................................................................................................ 14
INTRODUCCIÓN ...................................................................................................................... 15
I.- EL PROBLEMA DE LA INVESTIGACIÓN ..................................................................... 16
1.1
Descripción de la realidad del problema ........................................................................ 16
1.2
Definición del problema ................................................................................................. 19
1.2.1
Problema general................................................................................................................. 19
1.2.2
Problemas específicos ......................................................................................................... 19
1.3
Justificación e importancia de la investigación .............................................................. 20
1.3.1
Justificación Teórica ........................................................................................................... 20
1.3.2
Justificación Práctica........................................................................................................... 20
1.3.3
Justificación metodológica .................................................................................................. 20
1.4
Objetivos de la investigación ......................................................................................... 21
1.4.1
Objetivo General ................................................................................................................. 21
1.4.2
Objetivos Específicos .......................................................................................................... 21
II.- MARCO TEÓRICO............................................................................................................. 22
2.1
Antecedentes de la investigación ................................................................................... 22
2.1.1
Antecedentes nacionales ..................................................................................................... 22
2.1.2
Antecedentes internacionales .............................................................................................. 25
2.2
Bases teóricas ................................................................................................................. 27
2.2.1
Elementos del costo de producción ..................................................................................... 27
2.2.2
Clasificación de los costos por su identificación ................................................................ 27
2.2.3
Método de costeo tradicional .............................................................................................. 28
2.2.4
Método de costeo ABC ....................................................................................................... 29
7
2.2.5
Objetivo del método ABC................................................................................................... 30
2.2.6
Finalidad del método ABC ................................................................................................. 30
2.2.7
Beneficios del método ABC ............................................................................................... 31
2.2.8
Elementos del método ABC ................................................................................................ 32
2.2.9
Procedimiento para implementar el método ABC .............................................................. 36
2.3
Marco conceptual ........................................................................................................... 38
CAPITULO III.- FORMULACIÓN DE HIPÓTESIS ............................................................ 39
3.1
Hipótesis General ........................................................................................................... 39
3.2
Hipótesis Específicas...................................................................................................... 39
3.3
Variables......................................................................................................................... 39
3.4
Operacionalización de las variables ............................................................................... 39
3.5
Matriz de consistencia .................................................................................................... 39
IV. DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN .................................................................................. 40
4.1
Tipo de Investigación ..................................................................................................... 40
4.2
Diseño de la Investigación ............................................................................................. 40
4.3
Población y Muestra ....................................................................................................... 41
4.4
Técnicas e instrumentos de recolección de datos ........................................................... 41
4.5
Técnicas de procesamiento y análisis de datos .............................................................. 41
V. ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS ................................................... 42
5.1
Presentación de Resultado .............................................................................................. 42
5.1.1
Análisis de los procesos de la empresa ............................................................................... 42
5.1.2
Asignación de costos indirectos - método ABC ................................................................. 52
5.1.3
Asignación de costos indirectos - método tradicional....................................................... 166
5.2
Contrastación de hipótesis............................................................................................ 169
5.2.1 Contrastación de hipótesis general ........................................................................................... 169
5.2.2 Contrastación de hipótesis específica....................................................................................... 172
5.3
Discusión de resultados ................................................................................................ 180
VI. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ............................................................... 182
6.1
Conclusiones ................................................................................................................ 182
6.2
Recomendaciones ......................................................................................................... 183
BIBLIOGRAFÍA....................................................................................................................... 184
ANEXOS .................................................................................................................................... 188
8
LISTADO DE TABLAS
Tabla 1. Costos indirectos por centro de actividad……………………………………………... 49
Tabla 2. Contenidos y nomenclatura de programas ……………………………………………. 51
Tabla 3. Recursos y costos indirectos de escenografía…………………………………………. 53
Tabla 4. Cuantificación de inductor N° de trabajadores - Escenografía…………………………53
Tabla 5. Asignación de costos de planilla a actividades – Escenografía………………………...54
Tabla 6. Cuantificación de inductor de N° de atenciones- Escenografía………………………...54
Tabla 7. Asignación de costos de mantenimiento de equipos a actividades - Escenografía…….55
Tabla 8. Asignación de costos de materiales y herramientas a actividades - Escenografía……..55
Tabla 9. Asignación de costos artículos varios a actividades - Escenografía…………………....56
Tabla 10. Cuantificación de inductor % área ocupada - Escenografía…………………………..56
Tabla 11. Asignación de costos de depreciación de instalaciones a actividades - Escenografía...57
Tabla 12. Cuantificación de inductor N°. de activos fijos- Escenografía………………………..57
Tabla 13. Asignación de costos depreciación de equipos a actividades – Escenografía………...57
Tabla 14. Asignación de costos depreciación de máquinas a actividades – Escenografía………58
Tabla 15. Asignación de costos amortización de software a actividades – Escenografía……….58
Tabla 16. Actividades y costos indirectos de Escenografía……………………………………...59
Tabla 17. Cuantificación de inductores de actividad de escenografía por programa-1………….60
Tabla 18. Cuantificación de inductores de actividad de escenografía por programa-2………….61
Tabla 19. Cuantificación de inductores de actividad de escenografía por programa-3………….62
Tabla 20. Asignación de costos de actividades de escenografía a programas - 1……………….63
Tabla 21. Asignación de costos de actividades de escenografía a programas - 2……………….64
Tabla 22. Asignación de costos de actividades de escenografía a programas - 3……………….65
Tabla 23. Recursos y costos de musicalización………………………………………………….67
Tabla 24. Cuantificación de inductor de planilla – Musicalización……………………………..67
Tabla 25. Asignación de costos de planilla a actividades – Musicalización…………………….68
Tabla 26. Cuantificación de inductor de N° de activos fijos – Musicalización………………….68
Tabla 27. Asignación de costos Depreciación de equipos diversos – Musicalización…………..69
Tabla 28. Cuantificación de inductor de N° de activos fijos – Musicalización………………….69
Tabla 29. Asignación de costos Artículos varios a actividades – Musicalización……………….70
Tabla 30. Actividades y costos de Musicalización………………………………………………70
Tabla 31. Cuantificación de inductores de actividad de musicalización por programa – 1……..71
Tabla 32. Cuantificación de inductores de actividad de musicalización por programa – 2……..72
Tabla 33. Asignación de costos de actividades de musicalización a programas – 1…………….73
Tabla 34. Asignación de costos de actividades de musicalización a programas – 2…………….74
Tabla 35. Recursos y costos de maquillaje………………………………………………………75
Tabla 36. Actividad y costos de maquillaje……………………………………………………...75
Tabla 37. Cuantificación de inductores de actividad de maquillaje por programa………………76
Tabla 38. Asignación de costos de actividades de maquillaje a programas……………………..77
Tabla 39. Recursos y costos de vestuario………………………………………………………..78
Tabla 40. Actividad y costos de Vestuario………………………………………………………78
Tabla 41. Cuantificación de inductores de actividad de vestuario por programa………………..79
Tabla 42. Asignación de costos de actividad de vestuario a programas…………………………80
Tabla 43. Recursos y costos de postproducción…………………………………………………81
Tabla 44. Asignación de costos de recursos a actividad – Postproducción……………………...81
9
Tabla 45. Cuantificación de inductores de actividad de postproducción por programa…………82
Tabla 46. Asignación de costos de actividad de postproducción a programas…………………..83
Tabla 47. Recursos y costos de operaciones……………………………………………………..85
Tabla 48. Cuantificación de inductor de planilla– Operaciones…………………………………86
Tabla 49. Asignación de costos de planilla a actividades – Operaciones………………………..86
Tabla 50. Asignación de costos de depreciación de equipos a actividades – Operaciones……...87
Tabla 51. Cuantificación de inductor de N° de activos fijos – Operaciones…………………….87
Tabla 52. Asignación de costos de depreciación de bienes muebles a actividades Operaciones………………………………………………………………………………………88
Tabla 53. Asignación de costos de artículos varios a actividades – Operaciones……………….88
Tabla 54. Actividades y costos de Operaciones…………………………………………………89
Tabla 55. Cuantificación de inductores de actividad de Operaciones por programa - 1………...90
Tabla 56. Cuantificación de inductores de actividad de Operaciones por programa - 2………...91
Tabla 57. Cuantificación de inductores de actividad de Operaciones por programa - 3………...92
Tabla 58. Cuantificación de inductores de actividad de Operaciones por programa - 4………...93
Tabla 59. Asignación de costos de actividades de Operaciones a programas - 1………………..94
Tabla 60. Asignación de costos de actividades de Operaciones a programas - 2………………..95
Tabla 61. Asignación de costos de actividades de Operaciones a programas - 3………………..96
Tabla 62. Asignación de costos de actividades de Operaciones a programas - 4 ……………….97
Tabla 63. Recursos y costos de Flota…………………………………………………………….98
Tabla 64. Actividades y costos de Flota…………………………………………………………98
Tabla 65. Cuantificación de inductores de actividad de Flota por programa……………………99
Tabla 66. Asignación de costos de actividades de Flota a programas………………………….100
Tabla 67. Recursos y costos de Gerencia de operaciones ……………………………………...101
Tabla 68. Asignación de costos de recursos a actividades - Gerencia de operaciones…………102
Tabla 69. Cuantificación de inductores de actividad de Gerencia de operaciones por
programa………………………………………………………………………………………..103
Tabla 70. Asignación de costos de actividades de Gerencia de operaciones a programas……..104
Tabla 71. Recursos y costos de Back office……………………………………………………105
Tabla 72. Cuantificación de inductor de Planilla por actividades -back office………………...106
Tabla 73. Asignación de costo de Planilla a actividades - back office…………………………106
Tabla 74. Asignación de costo de asesorías a actividades - back office………………………..107
Tabla 75. Asignación de costo de mantenimiento de intangibles a actividades - back office….107
Tabla 76. Asignación de costos de amortización de software a actividades - back office……..107
Tabla 77. Actividades y costos de Back office…………………………………………………108
Tabla 78. Cuantificación de inductores de actividad de Back Office por programa-1…………109
Tabla 79. Cuantificación de inductores de actividad de Back Office por programa-2…………110
Tabla 80. Asignación de costos de actividades de back office a programas-1…………………111
Tabla 81. Asignación de costos de actividades de back office a programas-2…………………112
Tabla 82. Recursos y costos de Infraestructura TI……………………………………………...113
Tabla 83. Actividad y costo de Infraestructura TI……………………………………………...113
Tabla 84. Cuantificación de inductores de actividad de Infraestructura TI por programas…….114
Tabla 85. Asignación de costos de actividad de Infraestructura TI a programas………………115
Tabla 86. Recursos y costos de Red de difusión………………………………………………..116
Tabla 87. Cuantificación de inductor de planilla por actividad – Red de difusión……………..117
Tabla 88. Asignación de costo de planilla a actividades - red de difusión……………………..117
10
Tabla 89. Asignación de costo de artículos varios a actividades - red de difusión……………..117
Tabla 90. Asignación directa de recursos a actividad A031- Red de difusión…………………118
Tabla 91. Asignación de costo de mantenimiento de intangibles a actividades- Red de
difusión…………………………………………………………………………………………118
Tabla 92. Asignación de costo de alquiler de equipos a actividades- Red de difusión………...119
Tabla 93. Asignación de costo de depreciación de equipos a actividades- Red de difusión…...119
Tabla 94. Asignación de costo de servicios diversos a actividades- Red de difusión………….120
Tabla 95. Actividades y costos de Red de difusión…………………………………………….120
Tabla 96. Cuantificación de inductores de actividad por programa – Red de difusión………...121
Tabla 97. Asignación de costos de actividades de Red de difusión a programas -1……………122
Tabla 98. Asignación de costos de actividades de Red de difusión a programas-2…………….123
Tabla 99. Recursos y costos de Control técnico………………………………………………..124
Tabla 100. Cuantificación de inductor de planilla y artículos varios - Control técnico………..125
Tabla 101. Asignación de costo de planilla a actividades- Control técnico……………………125
Tabla 102. Asignación de costo de artículos varios a actividades- Control técnico……………125
Tabla 103. Asignación de costo de amortización de software a actividades- Control técnico…126
Tabla 104. Asignación de costo de servicios diversos a actividades- Control técnico…………126
Tabla 105. Asignación de costo de repuestos varios a actividades- Control técnico…………..127
Tabla 106. Asignación de costo de depreciación de equipos a actividades- Control técnico…..127
Tabla 107. Actividades y costos de Control técnico……………………………………………128
Tabla 108. Cuantificación de inductores de actividad de Control técnico por programa - 1…..129
Tabla 109. Cuantificación de inductores de actividad de Control técnico por programa - 2…..130
Tabla 110. Asignación de costos de actividades de Control técnico a programas -1…………..131
Tabla 111. Asignación de costos de actividades de Control técnico a programas- 2 ………….132
Tabla 112. Recursos y costos de archivo……………………………………………………….133
Tabla 113. Cuantificación de inductor de planilla por actividades -archivo…………………...133
Tabla 114. Asignación de costos de Planilla a actividades – Archivo………………………….134
Tabla 115. Asignación de costos de depreciación y amortización a Actividades - Archivo…...134
Tabla 116. Actividades y costos de archivo…………………………………………………….134
Tabla 117. Cuantificación de inductor de actividades de Archivo por programa……………...135
Tabla 118. Asignación de costos de actividades de archivo a programas……………………...136
Tabla 119. Recursos y costos de Aplicaciones media……………………………………….....137
Tabla 120. Cuantificación de inductor de planilla y artículos varios - Aplicaciones media…...138
Tabla 121. Asignación de costo de Planilla a actividades - Aplicaciones media………………138
Tabla 122. Asignación de costos de artículos varios a actividades - Aplicaciones media……..138
Tabla 123. Asignación directa de costos de recursos a actividad A037 - Aplicaciones media...139
Tabla 124. Asignación de costo de equipos diversos a actividades – Aplicaciones media…….139
Tabla 125. Asignación directa de costos de recursos a actividad A038- Aplicaciones media....140
Tabla 126. Actividades y costos de Aplicaciones media…………………………………….....140
Tabla 127. Cuantificación de inductores de actividad de Aplicaciones media por programa….141
Tabla 128. Asignación de costos de actividades de Aplicaciones media a programas…………142
Tabla 129. Recursos y costos de Gerencia de tecnología………………………………………143
Tabla 130. Actividades y costos de Gerencia de tecnología…………………………………...143
Tabla 131. Cuantificación de inductores de actividad de Gerencia de tecnología por
programa………………………………………………………………………………………..144
Tabla 132. Asignación de costos de actividad de Gerencia de tecnología a programas………..145
11
Tabla 133. Recursos y costos de Control de emisión…………………………………………..146
Tabla 134. Cuantificación de inductor de planilla por actividades - Control de emisión………146
Tabla 135. Asignación de costos de planilla a actividades - Control de emisión………………147
Tabla 136. Asignación de costo depreciación de equipos diversos a actividades - Control de
emisión………………………………………………………………………………………….147
Tabla 137. Actividades y costos de control de emisión………………………………………...147
Tabla 138. Cuantificación de inductor de actividades de Control de emisión por programa…..148
Tabla 139.Asignación de costos de actividades de Control de emisión a programas………......149
Tabla 140. Recursos y costos de Gerencia de programación…………………………………...150
Tabla 141. Cuantificación de inductor de planilla por actividades - Gerencia de
programación…………………………………………………………………………………...150
Tabla 142. Asignación de costos de servicios y depreciación a actividades - Gerencia de
programación…………………………………………………………………………………...151
Tabla 143. Actividades y costos de Gerencia de programación………………………………..151
Tabla 144. Cuantificación de inductores de actividad de Gerencia de programación por
programa………………………………………………………………………………………..152
Tabla 145. Asignación de costos de actividades de Gerencia de programación a programas….153
Tabla 146. Recursos y costos de Gerencia de entretenimiento…………………………………154
Tabla 147. Actividad y costo de Gerencia de entretenimiento…………………………………154
Tabla 148. Cuantificación de inductores de actividad de Gerencia de entretenimiento por
programa………………………………………………………………………………………..155
Tabla 149. Asignación de costo de actividad de Gerencia de entretenimiento a programas…...156
Tabla 150. Recursos y costos de Gerencia de información…………………………………….157
Tabla 151. Asignación directa de costos de recursos a actividad A056 - Gerencia de
información……………………………………………………………………………………..158
Tabla 152. Asignación de costos de movilidades y honorarios a actividades - Gerencia de
información……………………………………………………………………………………..158
Tabla 153. Cuantificación de inductores de actividad de Gerencia de información programa...159
Tabla 154. Asignación de costo de actividades de Gerencia de información a programas…….160
Tabla 155. Recursos y costos de Gerencia de deportes………………………………………...161
Tabla 156. Actividades y costos de Gerencia de deportes……………………………………...161
Tabla 157. Cuantificación de inductores de actividad de Gerencia de deportes por programa...162
Tabla 158. Asignación de costos de actividades de Gerencia de deportes a programas……….163
Tabla 159. Costos indirectos asignados por programa con método ABC……………………...164
Tabla 160. Costos indirectos asignados por contenido con método ABC……………………...165
Tabla 161. Costos indirectos asignados por programa con método tradicional………………..167
Tabla 162. Costos indirectos asignados por contenido con método tradicional………………..168
Tabla 163. Porcentaje de reparto de costos indirectos asignados con método tradicional……..168
Tabla 164. Costos indirectos asignados método ABC vs método tradicional por tipo de
contenido………………………………………………………………………………………..169
Tabla 165. Indicadores de consumo de inductores de enero a junio por contenido……………170
Tabla 166. Comparación mensual de costos indirectos asignados por ambos métodos - contenido
fílmico…………………………………………………………………………………………..172
Tabla 167. Porcentajes de reparto de costos por proceso con el método ABC - contenido
fílmico…………………………………………………………………………………………..172
12
Tabla 168. Porcentajes de reparto de costos por proceso con el método tradicional - contenido
fílmico…………………………………………………………………………………………..173
Tabla 169. Desviación de costos indirectos asignados por proceso – contenido fílmico………173
Tabla 170. Comparación mensual de costos indirectos asignados por ambos métodos - espacio
alquilado………………………………………………………………………………………...174
Tabla 171. Porcentajes de reparto de costos por proceso con el método ABC - espacio
alquilado………………………………………………………………………………………...175
Tabla 172. Porcentajes de reparto de costos por proceso con el método tradicional - espacio
alquilado………………………………………………………………………………………..175
Tabla 173. Desviación de costos indirectos asignados por proceso - espacio alquilado……….176
Tabla 174. Comparación mensual de costos indirectos asignados por ambos métodos noticias………………………………………………………………………………………….177
Tabla 175. Porcentajes de reparto de costos por proceso con el método ABC - contenido de
noticias………………………………………………………………………………………….177
Tabla 176. Porcentajes de reparto de costos por proceso con el método tradicional - contenido de
noticias………………………………………………………………………………………….178
Tabla 177. Desviación de costos indirectos asignados por proceso – contenido de noticias…..178
13
LISTADO DE FIGURAS
Figura 1. Definición gráfica del método ABC………………………………………………….. 29
Figura 2. Niveles de direccionador……………………………………………………………... 34
Figura 3. Flujo de generación de una venta…………………………………………………….. 43
Figura 4. Mapa de procesos de la empresa……………………………………………………... 44
Figura 5. Gerencia y proceso de gestión………………………………………………………... 48
14
LISTADO DE ANEXOS
Anexo 1. Operacionalización de las variables ........................................................................... 188
Anexo 2. Matriz de consistencia ................................................................................................. 189
Anexo 3. Formato de costeo ABC ............................................................................................... 190
Anexo 4. Matriz de cuantificación de inductor de recursos a actividades ................................. 190
Anexo 5. Matriz de asignación de costos de recursos a actividades .......................................... 191
Anexo 6. Matriz de cuantificación de inductor de actividad por programa ............................... 191
Anexo 7. Matriz de reparto de costos de actividades a programas ............................................ 191
Anexo 8. Costos indirectos por actividad de enero - junio ......................................................... 192
Anexo 9. Indicadores de reparto y de consumo de inductores por contenido - enero ............... 193
Anexo 10. Indicadores de reparto y de consumo de inductores por contenido - febrero ........... 194
Anexo 11. Indicadores de reparto y de consumo de inductores por contenido- marzo.............. 195
Anexo 12. Indicadores de reparto y de consumo de inductores por contenido- abril ................ 196
Anexo 13. Indicadores de reparto y de consumo de inductores por contenido- mayo ............... 197
Anexo 14. Indicadores de reparto y de consumo de inductores por contenido- junio ............... 198
Anexo 15. % de cantidad de actividades por área...................................................................... 199
Anexo 16. % de costos indirectos asignados a actividades por centro de actividad.................. 200
15
INTRODUCCIÓN
La primera transmisión televisiva se realizó en el año de 1954 en el hotel Bolívar de Lima
la cual consistió en la emisión de imágenes y sonidos de una película (FONDECYT, 2019). Hasta
la fecha la televisión ha ganado millones de espectadores los cuales han sido fidelizados por la
variedad de contenidos de productos nacionales y material fílmico extranjero.
Este tipo de medio de comunicación maneja un gran flujo de operaciones de gastos e
ingresos, donde los costos indirectos son en su mayoría fijos, altos y difíciles de controlar por la
gran masa de recursos que la generan, por ello al momento de costear los programas se torna
complicado y lleva a la empresa a optar por varios métodos tradicionales los cuales no arrojan un
costo muy exacto.
Ante un mercado competitivo con casas televisoras con gran poder de mercado y con la
aparición de plataformas de streaming de gran interés en el mercado peruano por su variedad de
contenidos y tecnología, las empresas de televisión tienen que buscar estrategias que las vuelvas
más competitivas para mantener y elevar sus audiencias. Una de esas estrategias a tocar en esta
investigación, es la gestión de los costos, puesto que se observa en la empresa en investigación
que no se cuenta con un método adecuado de costeo para la asignación de costos indirectos, puesto
que los criterios de asignación del método de costeo tradicional, no aborda la variedad de
casuísticas que hay en el consumo de costos indirectos de la compañía, dando como consecuencia
costos indirectos asignados con poca consistencia.
16
I.- EL PROBLEMA DE LA INVESTIGACIÓN
1.1
Descripción de la realidad del problema
El mercado de la televisión ha sido líder en los últimos años, donde se presenta la mayor
concentración del mercado tanto en audiencia como en inversión publicitaria, en tres grandes
medios de comunicación como Latina Televisión, América televisión y ATV. Estos canales han
fidelizado al espectador con el pasar de los años con una gran variedad de producciones nacionales
y extranjeras.
En este contexto se identifica un contraste entre los espectadores más fieles en su mayoría
de la generación baby boomer hasta milenials quienes han crecido con la televisión frente a la
generación Z que ha interactuado con mayor tecnología y navegación en internet en redes sociales
y que por ende prestan mayor interés a plataformas de streaming para visualizar múltiples
contenidos como series extranjeras y películas. Esta modalidad de suscripción a plataformas como
Netflix y Disney amenaza con quitar audiencia a los canales de televisión.
La contratación de plataformas ha ido en aumento en los últimos 6 años, durante el 2016
un 4.2% de hogares contaron con este servicio y para el 2018 pasó a un 10.8% de hogares según
una encuesta sobre servicios de telecomunicaciones realizado por Osiptel en el 2018. (Gestión,
2019). Para el 2020 un 83% de peruanos se suscribieron a una plataforma streaming por primera
vez según un estudio de Sherlock Communications realizado en américa latina por el uso de
servicios de transmisión de video. (Gestión, 2020).
Ante ello los canales de televisión, empiezan a utilizar diversas estrategias para mantener
el poder de mercado que se viene sosteniendo en los últimos años. Estas estrategias son en su
mayoría comerciales, marketing y de innovación de contenidos, pero se deja de lado a la estrategia
de gestión de costos la cual es vital para el funcionamiento de la empresa.
17
Por ello en la presenta investigación se analiza el costo de producción de los programas de
televisión. Se sabe que en una empresa de producción se produce un lote óptimo de unidades que
puede ser por una orden de pedido o con una planificación de producción, el valor agregado es
añadido en el proceso de conversión desde los insumos hasta ser producto y se obtiene un costo de
venta al cual se le suma un margen de ganancia para su posterior distribución y venta; caso
contrario es el de un canal de televisión, donde el costo de venta se compone del costo de producir
los programas de televisión. El costo de venta no tiene una relación directa con la venta, es decir
a diferencia de una empresa de producción que a mayor cantidad de productos vendidos se obtiene
mayores ingresos, en un canal de televisión si un programa tiene mayor audiencia tendrá mayores
ingresos puesto que los inversionistas querrán pasar mayores spots en el programa y eso se
cuantifica en mayor venta. Entonces la gestión del contenido y la del área comercial por cerrar
grandes contratos es una labor fundamental para la empresa. Aun así, el costo de producción de un
programa es relevante y vital para fijar la tarifa y conocer el margen bruto estimado.
Actualmente para presupuestar el costo y fijar la tarifa de un programa se toma mayor
énfasis en los costos directos que son fáciles de identificar porque se imputan directamente al
centro de costo del programa, desestimando el costo indirecto el cual es estimado según criterio
del área financiera y operativa.
Los costos indirectos son generados en áreas de soporte y de gestión las cuales trabajan
con las productoras, pero no se ven reflejados directamente en el costo de producción de un
programa y tienen un tratamiento a parte por su grado de complejidad en el cálculo e identificación.
La empresa ha trabajado con diversos criterios para el reparto de los costos indirectos,
siendo uno de ellos, el reparto en base a los ingresos generados, el cual se trabajó en su momento,
18
pero la gerencia de administración y finanzas lo desestimó por ser un método que no reflejaba el
costo real de los programas.
En la actualidad la empresa aplica el método tradicional de costeo que consiste en utilizar
una sola tasa de distribución la cual no diferencia el origen y destino del costo indirecto. La base
de esta tasa son las horas de emisión de cada programa durante el mes.
El método tradicional ha sido una salida temporal para costear los programas ya que al igual
que el método anterior presenta inconsistencias, a continuación, algunas de las muchas
observaciones que presenta el método actual de costeo:
-
El método tradicional no analiza los costos originados en cada área, tan solo los acumula
y distribuye el total a los programas con un solo criterio de reparto que son las horas de
emisión, este criterio no es suficiente ya que si un programa tiene mayor hora de emisión
no implica necesariamente mayor costo. Esto se debe a que de acuerdo al tipo de contenido
del programa puede solicitar recursos de un área en mayor o menor cantidad, así como
también no requerirlos. Lo mencionado demuestra que el método tradicional no asigna los
costos correctamente y esto es un problema para la empresa puesto que no tiene certeza del
costo que presenta actualmente los programas.
-
Los contenidos fílmicos son producidos por un proveedor de ficción, por lo tanto, dentro
del proceso de operaciones, solo deben consumir costos de las áreas de postproducción de
audio y video.
-
Los contenidos de espacio no deben consumir costos de las áreas de operaciones,
entretenimiento, deportes y noticias, puesto que es material audiovisual producido por el
cliente el cual es gestionado por el proceso de programación para el alquiler de un espacio
de la parrilla.
19
-
El área de maquillaje del proceso de operaciones presenta mayor cantidad de solicitudes
de atención de los contenidos de noticias, y entretenimiento, por lo tanto, el costo indirecto
de esta área debe asignarse en menor proporción a los programas de deportes y exceptuar
a programas fílmicos y de espacio alquilado.
-
Noticias es el único contenido que demanda recursos de los 5 procesos, ya que solicitan
vestuario, maquillaje, movilidades, edición, archivo, personal operativo, activo
tecnológico, horas de transmisión, etc, por lo que bajo un correcto análisis hay costos que
deberían no direccionarse o en menor cantidad a contenidos como espacio alquilado y
fílmico, por lo tanto, el costo indirecto asignado a noticias debería sincerarse y ser mayor
al que presenta actualmente.
1.2
Definición del problema
1.2.1 Problema general
¿Cómo optimizar la asignación de costos indirectos en un canal de televisión?
1.2.2 Problemas específicos
1. ¿Cómo reducir los costos indirectos asignados a los programas de contenido fílmico?
2. ¿Cómo reducir los costos indirectos asignados a los programas de contenido de espacio
alquilado?
3. ¿Cómo sincerar los costos indirectos asignados a los programas de contenido de
noticias?
20
1.3
Justificación e importancia de la investigación
1.3.1 Justificación Teórica
El costeo ABC asegura consistencia en su método y criterios de análisis suficientes para
asignar correctamente los costos indirectos, por consiguiente se obtiene un costo más real de los
productos o servicios, puesto que su enfoque es en el consumo de actividades y puede aplicarse a
todo tipo de empresa, por ello, para la presente investigación el objeto de estudio es un canal de
televisión, que presenta diversas casuísticas en cada área operativa, lo que implica un exhaustivo
análisis al momento de definir los inductores, es decir, encontrar la relación causa efecto entre
recursos, actividades y objetos de costo.
1.3.2 Justificación Práctica
La presente investigación se realiza para asignar mucho mejor y con consistencia los costos
indirectos de las áreas de soporte operativo y de gestión a los programas de televisión y de esa
manera obtener un costo real y más exacto que le brinda a la empresa confianza y certeza de los
costos que reflejan sus programas.
1.3.3 Justificación metodológica
Se busca aplicar la metodología de costeo basado en actividades, siguiendo los
procedimientos y herramientas del método, donde se va requerir de una compresión integral del
core bussines y de la cadena de valor de la empresa. Esto será factible puesto que la empresa cuenta
con una estructura de centros de costos directos e indirectos, lo cual ayuda a la identificación de
actividades y recursos porque que serán recabados en colaboración con los encargados de cada
centro de costo.
21
1.4
Objetivos de la investigación
1.4.1 Objetivo General
Aplicar el costeo ABC para optimizar la asignación de costos indirectos en un canal de
televisión.
1.4.2 Objetivos Específicos
1. Reducir los costos indirectos asignados a los programas de contenido fílmico con la
aplicación del costeo ABC.
2. Reducir los costos indirectos asignados a los programas de contenido de espacio
alquilado con la aplicación del costeo ABC.
3. Sincerar los costos indirectos asignados a los programas de contenido de noticias
mediante la implementación del costeo ABC.
22
II.- MARCO TEÓRICO
2.1
Antecedentes de la investigación
2.1.1 Antecedentes nacionales
Antecedentes 1
Morales (2017) menciona que el método tradicional que utiliza la empresa, para asignar
los costos indirectos, es muy arbitrario y no ofrece información necesaria para un análisis de
eficiencia. Por ello, el costo basado en actividades ofrece una mejor comprensión para una correcta
asignación de los costos indirectos a los productos, alegando que las actividades son aquellas que
consumen recursos y son analizadas para justificar su funcionalidad y su valor agregado al
producto. En la fase de implementación del costeo ABC, para identificar las actividades, realiza
encuestas a las áreas de responsabilidad, donde también se definen los inductores de primer nivel
y segundo nivel.
Morales (2017), concluye que mediante método ABC, los productos pluviómetro y el
aparato de estudio de movimiento uniforme, muestran la mayor desviación positiva y negativa con
los valores de 208.06% y -26.82% respectivamente, frente al método tradicional, lo cual, se
fundamenta en la cantidad de concentración de actividades en un determinado producto, esto
brinda un panorama de análisis para una optimización de actividades y, por ende, de consumo de
recursos. Recomienda utilizar el método considerando ampliar el análisis a los costos logísticos y
administrativos, para establecer estrategias de fijación de precios.
23
Antecedente 2
Chipana, Dumet y Lucas (2016) menciona que el método actual de costeo calcula costos
unitarios inexactos ya que la asignación de los costos indirectos de fabricación se realiza teniendo
como base las horas hombre o el volumen de producción. Además, uno de los problemas
específicos que identifican es que la asignación de costos indirectos está más orientada a cumplir
con temas tributarios, dejando de lado conocer el costo y margen real de los servicios, y por ende
falta de información para plantear estrategias competitivas. Ante ello, los autores aplican el método
de costeo ABC con el objetivo de realizar una asignación de recursos más precisa y estructurar un
sistema integral de costos que le permita analizar las principales actividades para plantear
estrategias que generen innovación y mayor valor a la empresa.
Chipana, Dumet y Lucas (2016), describe en la empresa los servicios de remoción de tierras
y movimiento de tierras, para los cuales aplicó el sistema de costeo ABC y obtuvo que el objeto
de costo de movimiento de tierras presentó un incremento porcentual de 1.9% frente al método
tradicional y que se debió a una correcta asignación de costos ya que antes asumía costos indirectos
que no le correspondía. En el objeto de costo de remoción de tierras si presenta una rentabilidad
negativa con una disminución del 23.22% frente al método tradicional, ya que sufre un aumento
de su CIF en S/. 220,485.22 debido a la carga de costos de la actividad de Aseguramiento de la
calidad del servicio, la cual asume mayores costos del recurso de depreciación por un mayor uso
de activos como maquinarias. Y concluyen que el objeto de costo de movimiento de tierras
prácticamente subvenciona a remoción de tierras, por lo que la gerencia deberá optimizar la toma
de decisiones estratégicas para generar venta competitiva bajo una eficiencia de costos.
24
Antecedente 3
Guerra (2019) en su tesis menciona que las entidades financieras ven con gran interés el
costeo basado en actividades ABC, pues les brinda información para toma de decisiones
estratégicas, a través de una mejor administración de costos e identificar actividades que no dan
valor agregado a la empresa. El autor justifica la necesidad de aplicar un método óptimo de costeo
que permita a la gerencia tomar mejores decisiones en los canales comercializadores.
Guerra (2019), concluye que el método de costeo ABC fue aplicado correctamente al
identificar las actividades y recursos en los tres canales comercializadores de estudio: red de
agencias, banca telefónica y fuerza de venta externa, además de encontrar los direccionadores
adecuados para la distribución de costos indirectos. Mediante el análisis de los flujos de ingresos
de cada canal comercializador, obtuvo que el canal con mayor rendimiento es fuerza de venta
externa con un monto de S/.497.00. También identificó que el mismo canal de fuerza de venta
externa presenta el menor costo de colocación de crédito con un valor de S/.172.00, y que este
importe se debe a que el canal no genera gastos administrativos. Finalmente, recomienda que la
aplicación del costeo ABC abarque a todas las áreas internas de la entidad financiera y recomienda
elaborar un informe integral de costos que permita proponer una reducción de costos, a través de
indicadores de desempeño y rentabilidad.
25
2.1.2 Antecedentes internacionales
Antecedente 1
Cevallos y Ayala (2016) propone mejorar la toma de decisiones estratégicas y de
operaciones encaminadas al control de precios para el aumento de la rentabilidad mediante la
implementación de la herramienta de costeo ABC. Para llevar a cabo su estudio identifica los
recursos que consume cada actividad en las 4 rutas de análisis, mediante el uso de cost driver como
horas de viaje y número de viaje. Finaliza al determinar el costo por viaje en las 4 rutas, para
concluir que la gerencia deberá analizar los márgenes de utilidad de cada ruta con costos más
exactos hallados con la herramienta ABC, los cuales permitirán una nueva política de fijación de
precios en la empresa.
Antecedente 2
Pluas y Troya (2018) propone ayudar a los directivos para una correcta y eficiente toma de
decisiones mediante un sistema de costeo basado en actividades que permita conocer con exactitud
el costo de cada uno de los programas y los ingresos que perciben. De esa manera los directivos
podrán conocer los programas más rentables y los costos de los recursos incurridos en las
actividades. El autor aplica el método en el periodo 2015 y 2016 y utiliza como reparto de costos
un prorrateo (driver) en base al número de horas de un programa y concluye que el método
tradicional de costeo no brinda información exacta a gerencia y con el método ABC los directivos
podrán tomar decisiones óptimas de acuerdo a la situación de la empresa, evaluando la viabilidad
de los programas y los gastos que generan.
26
Antecedente 3
Flores (2021), describe que la empresa WSP tiene la gran necesidad de contar con una
herramienta que le brinde los costos con mayor exactitud de los diversos servicios que ofrece la
empresa en cada sucursal, esto produce presenta una dificultad en la toma de decisiones al no
contar con la información detallada de los costos que genera cada servicio. Y como consecuencia
rentabilidades no esperadas por falta de control de costos.
Para llevar a cabo su estudio, describe en WSP 2 tipos de servicio: B2B (entregas a tienda
de cliente) y B2C (entrega directa al consumidor) por cada agencia, donde identifica los costos
directos e indirectos y las actividades con sus respectivos drivers, los cuales se recaban gracias a
entrevistas con jefes e ingenieros. Finalmente, realiza una correcta asignación de costos y concluye
que el método ABC brinda números más confiables, basado en el manejo de datos y criterios
óptimos de reparto. Y logra consolidar la rentabilidad de todas las agencias por cada servicio y
obtiene para B2B una rentabilidad de 6% y para B2C una rentabilidad de 18%.
27
2.2
Bases teóricas
2.2.1 Elementos del costo de producción
- Material directo: Para Calderón (2014) es un elemento tangible que tiene las condiciones
necesarias para pasar por un proceso de conversión donde puede combinarse o no con otros
elementos hasta ser convertido en un producto. Es de fácil medición e identificación por lo que
puede asignarse directamente a un determinado producto.
- Mano de obra directa: Para Calderón (2014) se compone de los sueldos y contribuciones
sociales de los trabajadores que se desempeñan directamente en la labor de conversión del
producto.
- Costos indirectos de fabricación: Son aquellos costos que si bien participan en el proceso
de conversión de un producto no es factible asignar sus costos directamente al producto ya que
resulta más conveniente utilizar un método de distribución. Estos costos pueden ser:
•
Consumos: energía eléctrica, agua y teléfono.
•
Mano de obra indirecta: sueldos de los jefes, ingenieros y personal de limpieza.
•
Material indirecto: implementos de limpieza y mantenimiento.
2.2.2 Clasificación de los costos por su identificación
- Costos directos: Son de fácil identificación ya que participan directamente en la
fabricación de un producto o realización de un servicio y no necesita de prorrateos puesto que se
puede cuantificar las unidades necesarias para asignar a un bien durante su elaboración. Forman
parte los materiales directos y la mano de obra directa.
28
- Costos indirectos: Según Horngren et ál. (2012) tienen una relación con el objeto de costo
pero que no se le puede cargar directamente su valor monetario. Por ejemplo, la administración de
una fábrica a cargo de un gerente de planta supervisa uno o más productos de las líneas de negocio,
por lo tanto, el costo de planilla que genera el gerente es indirecto.
2.2.3 Método de costeo tradicional
Se usa una sola tasa para la distribución de los costos indirectos de fabricación
considerando para su cálculo una medida de producción como horas hombre. Además, es un
método aceptado por la contabilidad financiera teniendo como elementos fundamentales los
materiales directos y la mano de obra directa. (Russell y López, 2003).
Los pasos del método son:
-
Identificación de la naturaleza del producto por los costos incurridos.
-
Se asigna directamente al producto la mano de obra directa y material directo.
-
Se determina la base de distribución y se cuantifica, ejemplo: Horas de mano de obra, horas
máquina, número de pedido, etc.
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐶𝐼𝐹
-
Se calcula la tasa con la siguiente fórmula:
-
Se multiplica la tasa por el consumo de la base que efectúa cada producto para su
𝐵𝑎𝑠𝑒
elaboración y se distribuye los costos indirectos de fabricación.
-
Finalmente se suma los costos indirectos asignados a cada producto más la mano de obra
directa y el material directo.
Según Rojas (2007) es un método muy usado y fácil de aplicar al asignar el total de la carga
fabril a los centros de producción.
29
2.2.4 Método de costeo ABC
Es un método de costeo que estructura los productos organizados por las actividades que
consumen y por ello se les asigna los costos de las actividades donde se engloban. Se originó para
solucionar las dificultades en la distribución de los costos indirectos, ya que en la actualidad tiene
una participación importante en el costo de venta. Se basa en identificar las actividades que se
generan en las áreas de una organización para costear los productos. (Welsch, Hilton y Gordon,
2005).
El costeo ABC es un método que analiza el comportamiento del consumo de recursos que
realizan las actividades, donde el consumo se realiza mediante la determinación de relaciones
causales. Las actividades asignan costos indirectos a los productos donde se consumen, por lo que
brinda confiabilidad al costeo. (Vinza, 2012).
Figura 1
Definición gráfica del método ABC
Nota: La figura muestra el orden de la asignación de los costos indirectos entre recursos
actividades y objetos. Fuente: Vinza Romero (2012).
30
2.2.5 Objetivo del método ABC
Según Chambergo (2018) tiene como objetivo encontrar parámetros que pueden ser
unidades de medida y control, para establecer una relación entre las actividades y los productos,
con la finalidad de buscar las causas del consumo de costos en las actividades. La relación entre
los costos, actividades y productos son los inductores o generadores de costos.
2.2.5.1 Asignación de costos directos
Para Laporta (2016), los costos directos pueden ser asignados directamente a los productos,
ya que se componen de mano de obra directa y materia prima, los cuales son de fácil identificación
y comprensión del consumo necesario en un producto o servicio.
2.2.5.2 Asignación de costos indirectos
Para Chambergo (2018), los costos indirectos tienen un tratamiento diferente al de los
costos directos. Para ello, las actividades deben reagruparse para poder identificar los costos que
se consumen en ellas, luego el costo de cada actividad será asignado a los productos según un
parámetro o inductor de costo.
2.2.6 Finalidad del método ABC
Para Rodríguez (2008), es un método que surge para optimizar la asignación de los recursos
al producto o servicio, enfocándose en la medición del desempeño de las actividades de la empresa.
Se centra en el costeo de las actividades y en su necesidad de gestionarlas. Se busca trabajar en
función del cliente y no del producto, a través, de los recursos comprometidos en la generación de
cada actividad y su vinculación con el producto o servicio que satisfaga al cliente.
31
2.2.7 Beneficios del método ABC
- Según Chambergo (2018), permite a la empresa enfocar su gestión en las actividades,
para identificar y reducir aquellas actividades que no agregan valor al producto o buscar la
eficiencia de actividades vitales con alto costo.
- Según Chambergo (2018), permite conocer la rentabilidad de un cliente a largo plazo, a
través, del análisis de su valor, donde se va adaptando su estructura de costos conforme va
negociándose con el cliente.
- Según Laporta (2016), permite evaluar las actividades que se desean incorporar, y conocer
el impacto al nivel de costos y procesos.
- Según Uribe (2011), brinda información importante para la toma de mejores decisiones
estratégicas, con respecto a, la fijación de precios, control interno de procesos y nuevas líneas de
producción.
- Según Uribe (2011), permite obtener una información de costos más fiable y certera, ya
que, asigna de forma más precisa los costos indirectos al costo de producción de la empresa.
- Según Blocher et ál. (2008), permite una medición más exacta de la rentabilidad de los
productos, brindando un mejor panorama, respecto al, segmento de mercado que está orientando
el producto.
32
2.2.8 Elementos del método ABC
2.2.8.1 Recursos
Según Uribe (2011), son los elementos necesarios para la elaboración de un producto o
prestación de servicio, estos medios pueden ser costos o gastos y son consumidos por las
actividades. Los recursos deben estar agrupados según sus características homogéneas para
garantizar que sean correctamente asignados de acuerdo al consumo de estos en cada actividad.
Los grupos de recursos más conocidos son:
•
Planilla: Engloba las cuentas contables de salarios y beneficios sociales como pagos por
horas extras, prestación de salud, bonificaciones, SCTR, seguro de vida, asignación
familiar, gratificaciones y los montos que son extra a lo regular como indemnizaciones.
(Uribe, 2011).
•
Equipos de oficina: refiere a los bienes muebles que tienen una vida útil por su valor de
adquisición y que ameritan depreciación como computadoras, impresoras, mobiliarios, se
incluye también los gastos que generan para su operatividad como los mantenimientos, y
la energía eléctrica. (Uribe, 2011).
•
Los materiales, son las materias primas manipuladas o tratadas por la mano de obra directa
y los costos indirectos de fabricación durante un proceso de conversión o elaboración, para
generar productos tangibles o servicios. También se incluye los insumos o componentes
que no pasan por un proceso de conversión pero que, si forman en conjunto el producto o
servicio, por lo tanto, su costo se agrega al valor final. (Uribe, 2011).
33
2.2.8.2 Inductor
Cuervo et ál. (2013), lo define como la distribución de parámetros que según un criterio de
aplicación son tomados para realizar una asignación fehaciente de costos. Indica el consumo
objetivo de recursos en las áreas de responsabilidad, actividades y objetos de costo.
Para Laporta (2016), es una variable cuantitativa que indica de manera lógica la relación
causa – efecto, que hay entre el consumo los recursos económicos, las actividades y el objeto de
costeo.
Características de un inductor de costo
Un inductor de costo adecuado debe presentar las siguientes características:
•
Relación de causalidad: Se refiere a que tiene que haber una relación clara y directa que
justifique el consumo de un recurso por parte de una actividad y de igual forma el consumo
de una actividad por parte de un objeto de costo.
•
Medición: la información recabada para cuantificar el inductor debe ser de fácil medición
y procesamiento.
•
Económico: Cuantificar un inductor no debe ser una tarea que amerite mucho costo, es
decir, el costo que genera ya sea al nivel de tiempo y monetario debe ser mucho menor al
beneficio que genera. El método se aplica para agilizar razonablemente el costeo de la
empresa. (Cuervo et ál., 2013).
•
Constancia: La aplicación de un inductor debe ser constante mientras sustente la relación
causa – efecto entre recursos, actividades y objetos de costos.
•
Control: las variaciones que presenten el valor de los inductores deben ser
permanentemente revisado con el objetivo de sustentar las desviaciones y accionar medidas
de mitigación. (Cuervo et ál., 2013).
34
Según Uribe (2011), mientras el mapa de procesos de una empresa sea más complejo estos
presentarán mayores niveles de direccionadores. Estos pueden ser, de primer nivel cuando
establece una relación entre recursos y centros de costos; de segundo nivel, cuando establece una
relación entre centros de costos y actividades; y de tercer nivel cuando establece una relación entre
actividades y objetos de costo.
Figura 2
Niveles de direccionador
Nota: La figura muestra el nivel en que se encuentra un direccionador dependiendo de la relación
causa - efecto. Fuente: Uribe (2011)
2.2.8.3 Objeto de costo
Para Horngren et ál. (2012), son los costos centralizados en un determinado contexto, para
ser cuantificados y medidos. Estos pueden ser productos como un vehículo, servicios como
telefonía pública, un proyecto de investigación para el mejoramiento de un producto, un cliente,
una actividad como el mantenimiento de máquinas y departamentos o áreas de trabajo.
35
2.2.8.4 Actividades
Para Sáez (2004) en una organización cada empleado es contratado para desempeñar una
labor la cual implica realizar una serie de tareas que en solitario o su conjunto con otras partes
conforman una actividad, donde el concepto no es para una determinada función en particular,
puesto que está presente en el proceso integral de la organización como en compras, fabricación,
administración contable, etc. También menciona que una actividad suele describirse con un verbo.
Para Álvarez et ál. (2016) los costos indirectos que se cargan a una actividad vendrían a
ser un costo directo para esta y que será distribuido posteriormente a un objeto de costo mediante
la cantidad que consume.
Según chambergo (2018) se necesita de la interacción de recursos (planilla, materia prima)
y el know how dentro de un determinado contexto para generar una actividad la cual su principal
objetivo es generar outputs en un proceso.
2.2.8.5 Centros de actividad
Son los departamentos o áreas de una organización que agrupan una serie de actividades
relacionadas que realizan un mismo objetivo en común con el funcionamiento del área.
2.2.8.6 Proceso
Cuervo et ál. (2013) menciona que es un conjunto de actividades que usan recursos de la
organización y que siguen una determinada secuencia con un objetivo en común para generar una
salida o producto a un cliente que puede ser externo o interno como un departamento o área de la
empresa.
36
2.2.9 Procedimiento para implementar el método ABC
1. Caracterizar la empresa: Tener un conocimiento general de la empresa con el objetivo
de tener identificado todos los factores que participan en la realización de un proceso, esto ayudará
al desarrollo del sistema de costos. (Meneses y Shirley, 2018)
2. Identificar y analizar los recursos y sus costos que utiliza la empresa para fabricar un
producto o prestar un servicio y que por lo general se cargan en centros de costos o departamentos
donde se han generado.
3. Determinar las actividades que se desarrollan en cada proceso de la empresa y si fuera
el caso agruparlas según su grado de relevancia en la producción o prestación de servicio. Las
actividades deben ser costeadas para conocer el valor agregado que brindan a la organización.
(Meneses y Shirley, 2018)
4. Determinar los inductores o cost driver
Según Chambergo (2018) un cost driver debe ser fácil de cuantificar y debe mostrar
claramente la relación causa – efecto que existe entre costos, actividades y objetos de costo.
Para Cuervo et ál. (2013), los direccionadores tienen que ser correctamente elegidos en
cada actividad porque es el complemento que brinda certeza y confiabilidad en el procedimiento
de la aplicación del costeo.
Se determina los inductores de recursos que explica la relación causa – efecto entre los
recursos y actividades. Por ejemplo: en un taller una actividad de pintar consume recursos como
operarios, suministros y energía eléctrica, además se realizan otras actividades como carpintería y
torneado, por lo tanto, para distribuir el costo de los recursos a las actividades se necesita de
inductores los cuales pueden ser horas hombre para el recurso operarios, m2 de área pintada para
el recurso suministros y KW por hora de pintado para el recurso de energía eléctrica.
37
Se determina los inductores de actividad que explica la relación causa – efecto entre las
actividades y los objetos de costo. Por ejemplo: en una empresa de consumo masivo de alimentos
empaquetados se cuenta con diversos productos y para distribuirlos a los puntos de venta se
necesita tercerizar el servicio de transporte, entonces la actividad es transporte de productos y el
inductor más fiable para distribuir el costo de las actividades a los productos, es número de
transportes efectuados, por lo tanto, a mayor número de transportes efectuados para un producto
se le destinará mayor costo y si es lo contrario se le distribuirá menos costo.
5. Asignación de los costos directos a los productos
Para Chambergo (2018) los costos directos no participan en las fases anteriores del método
ABC y se asignan directamente a los productos en la etapa final del método luego de haberse
distribuido los costos indirectos.
6. Asignación de costos de los recursos a las actividades
Se cuantifica los inductores de recursos y se calcula los porcentajes de reparto en base a
las actividades que tengan una relación causa – efecto con los recursos.
Un recurso se asigna directamente sin un inductor cuando este se consume en una sola
actividad dentro del centro de actividad. (Cuervo et ál., 2013).
7. Asignación de costos de las actividades a los recursos
Se calcula el volumen de cada inductor de actividad para los productos o servicios, y se
determina un factor de distribución que es el cociente entre el costo total de la actividad y el
volumen del inductor de actividad. Finalmente, se multiplica el factor por la cantidad que ha
consumido el objeto de costo y se obtiene el costo distribuido. (Berrío y Castrillón, 2008).
8. Se calcula el costo total del producto o servicio sumando los costros indirectos
distribuidos con el método ABC más los costos directos.
38
2.3
Marco conceptual
ABC: siglas en inglés (Activity Based Costing) cuyo significado en español es costeo basado en
actividades.
Actividad: conjunto de tareas relacionadas entre sí para cumplir una determinada función.
Centros de actividad: agrupan las actividades de un mismo departamento o área de la empresa.
Costo directo: se puede asignar directamente a un producto o servicio como la mano de obra y
material directos.
Costo indirecto: relacionados con un objeto de costo en particular pero que no se le puede atribuir
directamente su costo porque se usa para varios productos, como los costos de energía eléctrica,
reparaciones y renta. (Horngren et al., 2012).
Driver: palabra en inglés cuyo significado en español es conductor o también llamado inductor el
cual direcciona los costos de los recursos a las actividades y de las actividades a los productos o
servicios.
Objeto de costo: es aquello que se desea costear en una organización, puede ser un área de trabajo,
un producto, un proyecto, etc.
Proceso: conjunto de actividades que interactúan bajo una determinada secuencia para generar
salidas mediante la entrada de insumos o recursos.
Recurso: elemento que adquiere la empresa para su funcionamiento operativo.
SAP R/3: ERP donde se administra la información contable, financiera y logística.
39
CAPITULO III.- FORMULACIÓN DE HIPÓTESIS
3.1
Hipótesis General
Mediante la aplicación del costeo ABC se optimizará la asignación de costos indirectos
en un canal de televisión.
3.2
Hipótesis Específicas
1. La aplicación del costeo ABC reducirá los costos indirectos asignados a los programas de
contenido fílmico.
2. La aplicación del costeo ABC reducirá los costos indirectos asignados a los programas de
contenido de espacio alquilado.
3. La implementación del costeo ABC sincerará el costo indirecto asignado a los programas
de contenido de noticias.
3.3
Variables
Variable independiente: Costeo ABC
Variable dependiente: Costo indirecto
3.4
Operacionalización de las variables
Ver anexo 1.
3.5
Matriz de consistencia
Ver anexo 2.
40
IV. DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN
4.1
Tipo de Investigación
La investigación es del tipo aplicada, ya que según Tamayo (2009) busca solucionar un
problema concreto con la aplicación inmediata de teorías más no crear nuevas, por ello, se busca
optimizar la asignación de costos indirectos a los programas mediante la aplicación del método de
costeo ABC y obtener costos más exactos para cada contenido del canal de televisión.
4.2
Diseño de la Investigación
El diseño de la investigación es:
•
No experimental, porque según Hernández, Fernández y Baptista (2014) no se influye ni
se controla las variables dentro de una situación y sólo se limita a observarla y analizarla,
por ello, en la investigación se analiza las actividades ya ejecutadas por los recursos, para
encontrar relaciones de causa y efecto entre costos y un programa.
•
Transversal, porque según Hernández, Fernández y Baptista (2014) se recaba y analiza
información en un momento específico para describir variables y su incidencia en dicho
momento. Por ello en la investigación se busca la optimización de la asignación de costos
indirectos mediante el análisis de las diferencias en el cálculo con el método ABC vs el
método tradicional, durante los meses de enero a junio 2021.
•
Descriptivo, porque según Vara (2012) se busca describir con precisión y amplitud los
procesos de una empresa y cuantificar las variables para hallar indicadores y porcentajes.
Por ello en la investigación se describe a detalle las actividades que se generan en las áreas
de cada proceso para determinar los inductores.
41
4.3
Población y Muestra
Población
La población se compone de los costos indirectos generados en los centros de actividad
operativos y de gestión del canal de televisión
Muestra
Se toma como muestra los costos indirectos del primer semestre del 2021.
4.4
Técnicas e instrumentos de recolección de datos
Se usa los siguientes instrumentos de recolección de datos:
-
Formato Word de costeo ABC (ver Anexo 3), como medio de recolección escrito de las
actividades principales de cada área y los recursos utilizados en estas. El formato es
enviado vía correo a cada jefatura.
-
Entrevista no estructurada vía plataforma teams, para comprender los procesos de cada
área y las actividades que las componen.
-
Sistema SAP de la empresa, accediendo a los módulos SAP FI, que es donde se encuentra
la información contable financiera, módulo SAP MM de control logístico de órdenes de
compra y el módulo SAP CO, de control de costos y presupuestos.
4.5
Técnicas de procesamiento y análisis de datos
Los datos se van a procesar en hojas de cálculo Excel, para ello, se ha diseñado la matriz
de recursos - actividades la cual servirá para la distribución de los costos indirectos a las
actividades (ver anexo 4 y 5).
De igual manera se ha diseñado la matriz de actividades – objeto de costo la cual servirá
para la distribución del costo de las actividades a los programas (ver anexo 6 y 7).
42
V. ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS
5.1
Presentación de Resultado
5.1.1 Análisis de los procesos de la empresa
Por motivo de confidencialidad y de resguardar la información contable y financiera se
reserva el nombre de la compañía. La empresa es un medio de comunicación, específicamente un
canal de televisión que cuenta con una larga trayectoria en el mercado, equipado con estudios de
grabación de alta gama y con la infraestructura necesaria para competir en el mercado, además de
contar con el recurso humano apto y capacitado para labores técnicas.
La empresa produce programas de televisión con distinto tipo de contenido, pero a
diferencia de una empresa de bienes o servicios donde el producto es ofrecido directamente o con
intermediarios al cliente final, para un canal de televisión generar una venta sigue otro
procedimiento, puesto que existe dos clientes: el televidente y la empresa inversora.
Para que un programa sea atractivo para el inversionista, primero tiene que generar
audiencia por parte de los televidentes, por eso es vital los gastos de investigación de mercado
durante la fase en proyecto de un programa para definir el contenido y características.
La venta inicia con un contrato publicitario con el inversionista. En este se negocia el monto
de la inversión a usar durante un determinado plazo y se define las tarifas base de 30’’ de acuerdo
al programa y horario, también se puede presentar la modalidad de auspicios y menciones. Después
de la firma del contrato el inversionista puede usar parcialmente el monto total de inversión
repartido en varios meses.
En la figura 3 se observa que los clientes 1 y 2 pautean sus spots en los programas A, B y
C, el cliente 2 también en el programa D y el cliente X en los programas B, C y D, es decir, se
pautea en el programa de su interés. Cada programa presenta una tarifa base de 30’’ que puede ser
43
igual o diferente a los otros programas, de acuerdo al horario y al tipo de tarifa negociada, como
fija o CPM. Cabe detallar que la tarifa base varía de acuerdo a la duración del spot. Finalmente, la
venta total de un mes se genera por la suma producto de las tarifas y spots totales.
Figura 3
Flujo de generación de una venta
Cliente 1
Cliente 2
.
.
.
.
Cliente X
Spot C1
Spot C1
Spot C1
.
.
n
Tarifa A
Programa A
Tarifa B
Programa B
Spot C2
Spot C2
Spot C2
.
.
n
Tarifa C
Programa C
Spot CX
Spot CX
Spot CX
.
.
n
Tarifa D
Programa D
Venta Mes
Nota: Elaboración propia
Analizando su contrapartida del P&L que es el costo y gasto, para la presente investigación
no se entra en detalle el gasto operativo (gastos administrativos y de venta), ya que el método ABC
se aplica para analizar su impacto en la utilidad bruta de la empresa, por lo que el costo de venta
es la unidad de análisis.
Para comprender la estructura de costos y por consiguiente aplicar el método ABC se debe
identificar los procesos generales de la empresa (Ver figura 4).
44
Figura 4
Mapa de procesos de la empresa
Procesos estratégicos
Gestión de marketing e
investigación de mercados
Gestión
planeación
financiera
Gerencia
general
Procesos clave
Gestión de programación
y ficción
Gestión de
deportes
Necesidades
del cliente
Gestión de
Entretenimiento
PRODUCCIÓN
REALIZACIÓN
POST
PRODUCCIÓN
EMISIÓN
Gestión de
información
Gestión de
operaciones
Gestión de
tecnología
Procesos de Apoyo
Gestión de
compras y
almacenes
Nota: Elaboración propia
Gestión de
talento humano
Gestión legal
Gestión
contable
Gestión de
facturación
ventas
Satisfacción
del cliente
45
Se ha definido como los principales procesos a aquellos que están directamente relacionados
con la radiodifusión comercial por televisión, actividad a la que se dedica la empresa. Son los
siguientes:
1. Gestión de operaciones
El proceso de gestión de operaciones proporciona el personal operativo para la realización
y postproducción de un programa, como sonidistas, editores, camarógrafos, maquilladores,
utileros, etc. Y también la gestión para la adquisición de equipos técnicos como cámaras,
micrófonos, etc. Este proceso se compone sólo de costos indirectos.
2. Gestión de tecnología
El proceso de gestión de tecnología proporciona, renueva y mantiene en estado óptimo el
hardware y software de la empresa, además de la infraestructura de telecomunicaciones
necesaria para la transmisión de los programas. Este proceso se compone sólo de costos
indirectos.
3. Gestión de programación
El proceso de gestión de programación se encarga de comprar e importar material fílmico,
hace el control de calidad y programa la parrilla televisiva. Este proceso se compone sólo
de costos indirectos.
4. Gestión de entretenimiento
5. Gestión de información
6. Gestión de deportes
En los procesos 4), 5) y 6), se evalúa, planifica y crean los programas que serán producidos en
el canal. Durante la emisión de los programas participan en la gestión de recursos directos Se
componen sólo de costos indirectos.
46
Si bien los 6 procesos se componen de costos indirectos, algunos procesos generan costos
directos que son imputados directamente a los programas. Por ejemplo:
•
En el proceso de gestión de información se presenta la tarea de solicitar la contratación de
personal que será derivado a un programa, para labores de productor, redactor entre otros.
•
En el proceso de gestión de entretenimiento se presenta la tarea de solicitar el servicio de
una productora tercera para que realice la producción de un programa.
•
En el proceso de gestión de operaciones se presenta la tarea de compra de materiales para
la escenografía de un programa. También se solicita el alquiler de estructuras para un
programa.
Los medios que utilizan estos procesos para imputar costos directos a los programas son:
-
Órdenes de compra
-
Asientos contables sin orden de compra
-
Reserva de materiales
-
Caja chica y entregas a rendir
Costos directos
Son aquellos costos imputados directamente a los programas, ya que se conoce el destino
del costo y están vinculados directamente con la producción de un determinado programa. Los
costos directos que suelen presentar un programa son los siguientes:
•
Producción encargada a terceros: El personal de producción (Productor general, productor
ejecutivo, asistentes de producción, coordinador de producción, coordinador de edición),
se terceriza con una productora, para aminorar costos de planilla y obtener mayor eficiencia
en la producción, esta modalidad se presenta sólo en los programas de entretenimiento.
47
•
Planilla: Costo generado por el personal propio de la empresa el cual está asignado a laborar
en un determinado programa, y se presenta sólo en programas de noticias.
•
Movilidades y peajes: Requerido para realizar compras de utilería y escenografía, también
para grabaciones en exteriores.
•
Honorario artista: Es la retribución al locador por su labor de conducción.
•
Viáticos: Son los gastos generados por el artista como pasaje, alimentación, etc.
•
Depreciación: Es producto de la adquisición de equipos de audio y musicalización, el cual
se activa para depreciarse desde el inicio del programa.
•
Servicios diversos: Incluye servicios de lavandería, impresiones, entre otros.
•
Materiales de escenografía
•
Suministros de utilería
•
Alquileres diversos
•
Artículos de limpieza
Costos indirectos
Son aquellos costos que no se logran repartir directamente a los programas ya que se
necesita definir criterios de reparto. Como ya se había descrito anteriormente, es en los procesos
principales relacionados con la radiodifusión donde se generan los costos indirectos. Los procesos
son dirigidos por una gerencia, esta se compone de distintas áreas de trabajo lideradas por una
jefatura, estas en su conjunto realizan un determinado proceso. (Ver figura 5).
48
Figura 5
Gerencia y proceso de gestión
Nota: Elaboración propia
Por ejemplo, en la gerencia de operaciones, se encuentra el área de operaciones, donde un
camarógrafo se desempeña en distintos programas y no específicamente en uno, de igual manera
está el área de maquillaje donde una maquilladora atienda a diferentes programas, previa citación.
El área de postproducción realiza labores de edición a los programas que soliciten sus servicios.
El costo de depreciación que generan los equipos y estudios de tv, son también utilizados por
distintos programas. Cada área de una gerencia tiene un centro de costo donde se agrupan todos
los costos indirectos que generen.
Para aplicar la metodología de costeo basado en actividades, se nombra como centros de
actividad a los centros de costos de las áreas, ya que cada una de estas generan actividades las
cuales consumen recursos. La nomenclatura a utilizar para un centro de actividad es CAXX.
49
Tabla 1
Costos indirectos por centro de actividad de la empresa
Proceso
Código
Centro de actividad
CA01
Escenografía
CA02
Musicalización
CA03
Maquillaje
CA04
Vestuario
Gestión de operaciones
CA05
Postproducción
CA06
Operaciones
CA07
Flota
CA08
Gerencia de operaciones
CA09
Back office
CA10
Infraestructura TI
CA11
Red de difusión
Gestión de tecnología
CA12
Control técnico
CA13
Archivo
CA14
Aplicaciones media
CA15
Gerencia técnica
CA16
Control de emisión
Gestión de programación
CA17
Gerencia de programación y ficción
Gestión de entretenimiento CA18
Gerencia de entretenimiento
Gestión de información
CA19
Gerencia de información
Gestión de deportes
CA20
Gerencia de deportes
Total
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Enero
97,667.62
75,479.18
29,144.19
9,014.51
163,405.46
489,823.96
80,973.49
117,427.62
109,749.74
231,577.44
619,306.58
155,105.08
82,618.35
472,698.39
206,828.29
101,588.00
146,890.21
131,264.10
219,808.89
115,755.99
3,656,127.09
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Febrero
87,181.78
81,195.69
25,404.77
9,054.29
165,102.96
494,936.53
85,827.54
109,168.76
99,677.42
236,461.61
610,423.45
132,014.38
84,470.09
455,098.37
208,823.00
105,890.90
142,787.89
128,702.19
240,258.12
114,156.79
3,616,636.53
Marzo
S/
90,304.45
S/
81,464.60
S/
32,391.48
S/
9,298.76
S/ 167,199.62
S/ 498,853.41
S/
82,994.25
S/ 109,168.79
S/
99,728.75
S/ 258,887.39
S/ 623,231.96
S/ 132,377.83
S/
86,805.32
S/ 497,759.49
S/ 262,350.10
S/ 105,806.02
S/ 203,663.63
S/ 180,796.23
S/ 323,348.95
S/ 120,396.66
S/ 3,966,827.69
Nota: Elaboración propia
Se detallan los costos indirectos por centro de actividad en el subcapítulo 5.1.2.
Abril
S/
87,712.79
S/
81,559.17
S/
26,875.68
S/
9,403.46
S/ 167,400.51
S/ 546,998.38
S/
79,416.51
S/ 109,168.75
S/
99,678.00
S/ 225,649.66
S/ 620,803.27
S/ 137,052.11
S/
88,586.81
S/ 491,425.19
S/ 209,580.20
S/ 109,437.65
S/ 151,869.72
S/ 130,612.70
S/ 270,927.79
S/ 114,056.92
S/ 3,758,215.27
Mayo
S/
87,491.54
S/
85,819.44
S/
47,411.85
S/
9,287.83
S/ 171,154.24
S/ 627,157.87
S/
79,598.48
S/ 109,168.67
S/
99,733.74
S/ 232,193.38
S/ 620,215.00
S/ 151,501.36
S/
90,249.20
S/ 494,766.87
S/ 206,869.46
S/ 105,810.77
S/ 151,190.13
S/ 130,027.86
S/ 245,747.02
S/ 117,067.00
S/ 3,862,461.71
Junio
S/
88,510.42
S/
85,644.48
S/
34,031.69
S/
9,319.90
S/ 157,498.19
S/ 609,202.96
S/
84,121.96
S/ 109,168.82
S/
99,736.31
S/ 231,960.49
S/ 622,570.26
S/ 133,197.00
S/
94,080.57
S/ 501,842.81
S/ 217,941.91
S/ 104,811.75
S/ 155,469.90
S/ 132,107.12
S/ 262,054.51
S/ 109,758.71
S/ 3,843,029.76
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Total
538,868.60
491,162.56
195,259.66
55,378.75
991,760.98
3,266,973.11
492,932.23
663,271.41
608,303.96
1,416,729.97
3,716,550.52
841,247.76
526,810.34
2,913,591.12
1,312,392.96
633,345.09
951,871.48
833,510.20
1,562,145.28
691,192.07
22,703,298.05
50
Objeto de costo
Los objetos de costo de la empresa son los programas emitidos en pantalla.
Etapas de generación de un programa:
1. Producción: Administración y planificación del programa (elaboración del guion o
pauta). Puesta en escena de escenografía y maquillaje.
2. Realización: Grabación, musicalización y operación en swicher.
3. Postproducción: Edición de audio y video.
4. Emisión: Control maestro de programas y acondicionamiento de infraestructura de
transmisión.
Cada programa tiene un tipo de contenido, los cuales son: noticias, entretenimiento, fílmico
y deportes y tienen la siguiente nomenclatura de acuerdo a su tipo:
-
Programas de noticas (CDN): Producidos en el canal por la gerencia de información.
-
Programas de entretenimiento (CDE): Producidos en el canal por la gerencia de
entretenimiento.
-
Programas fílmicos (CDF): Material fílmico adquirido e importado por la gerencia de
programación y ficción. Son novelas, películas y series.
-
Programas de deportes (CDD): Producidos en el canal por la gerencia de deportes.
También se incluye los eventos deportivos, previa adquisición de la licencia de
transmisión.
-
Espacio alquilado (CDA): Son microprogramas de contenido publicitario e informativo
de la marca, para su emisión el cliente alquila un espacio horario del canal que por lo
general es de madrugada.
51
Por confidencialidad se reserva la nomenclatura completa de los programas y para fines de
aplicación del método se les representa como en la siguiente tabla.
Tabla 2
Contenidos y nomenclatura de programas
Contenido
Programa
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
Noticias
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
Entretenimiento
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
Fílmico
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
Deportes
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
Espacio alquilado CDA
Nota: Elaboración propia
52
5.1.2 Asignación de costos indirectos - método ABC
5.1.2.1 Escenografía
Antes de la emisión de un nuevo programa, gerencia de entretenimiento en coordinación
con el productor general del programa, solicitan al jefe de escenografía la cotización, diseño y
fabricación de una nueva escenografía. Y por ello se definen las siguientes actividades y sus
códigos:
-
A001 Pintura
-
A002 Carpintería
-
A003 Utilería
-
A004 Montaje
-
A005 Diseño de escenografía
-
A006 Gestión y supervisión de escenografía
En el centro de actividad de escenografía se generan los siguientes recursos con sus
respectivos inductores.
-
Planilla: N° de trabajadores
-
Mantenimiento de equipos: N° de atenciones
-
Materiales y herramientas
-
Artículos varios
-
Depreciación de instalaciones
-
Depreciación de equipos diversos
-
Depreciación de máquinas
-
Amortización de software
53
Tabla 3
Recursos y costos indirectos de escenografía
Recursos
Planilla
Mantenimiento de equipos
Materiales y herramientas
Artículos varios
Depreciación de instalaciones
Depreciación de equipos diversos
Depreciación de máquinas
Amortización de software
Total
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Enero
81,345.30
11,345.55
1,482.93
398.17
1,316.01
725.00
729.66
325.00
97,667.62
Febrero
S/ 83,992.11
S/
21.22
S/
72.78
S/ 1,316.01
S/
725.00
S/
729.66
S/
325.00
S/ 87,181.78
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Marzo
83,375.06
2,562.55
1,164.09
107.08
1,316.01
725.00
729.66
325.00
90,304.45
Abril
S/ 83,700.37
Mayo
S/ 83,726.99
Junio
S/ 83,722.35
S/
806.00
S/
110.75
S/ 1,316.01
S/
725.00
S/
729.66
S/
325.00
S/ 87,712.79
S/
611.08
S/
57.80
S/ 1,316.01
S/
725.00
S/
729.66
S/
325.00
S/ 87,491.54
S/ 1,580.58
S/
111.82
S/ 1,316.01
S/
725.00
S/
729.66
S/
325.00
S/ 88,510.42
Nota: Elaboración propia
Asignación de costos de recursos a actividades – Escenografía
•
Planilla
Tabla 4
Cuantificación de inductor N° de trabajadores - Escenografía
Inductor
Actividad
Pintura
Carpintería
Utilería
Montaje
Diseño de escenografía
Gestión y superivisón de escenografía
Total
Nota: Elaboración propia
Enero
3
3
5
14
1
2
28
Febrero
3
3
5
14
1
2
28
Nº de trabajadores
Marzo
Abril
3
3
3
3
5
5
14
14
1
1
2
2
28
28
Mayo
3
3
5
14
1
2
28
Junio
3
3
5
14
1
2
28
Total
S/ 499,862.18
S/ 13,908.10
S/
5,665.90
S/
858.40
S/
7,896.06
S/
4,350.00
S/
4,377.96
S/
1,950.00
S/ 538,868.60
54
Tabla 5
Asignación de costos de planilla a actividades - Escenografía
Planilla
Inductor
Actividad
Pintura
Carpintería
Utilería
Montaje
Diseño de escenografía
Gestión y superivisón de escenografía
Total
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Enero
8,715.57
8,715.57
14,525.95
40,672.65
2,905.19
5,810.38
81,345.30
Febrero
S/ 8,999.15
S/ 8,999.15
S/ 14,998.59
S/ 41,996.06
S/ 2,999.72
S/ 5,999.44
S/ 83,992.11
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Marzo
8,933.04
8,933.04
14,888.40
41,687.53
2,977.68
5,955.36
83,375.06
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Abril
8,967.90
8,967.90
14,946.49
41,850.19
2,989.30
5,978.60
83,700.37
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Mayo
8,970.75
8,970.75
14,951.25
41,863.50
2,990.25
5,980.50
83,726.99
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Junio
8,970.25
8,970.25
14,950.42
41,861.18
2,990.08
5,980.17
83,722.35
Nota: Elaboración propia
•
Mantenimiento de equipos
Los mantenimientos son realizados por un tercero y según el N.º de atenciones a cada equipo se distribuye su costo.
Tabla 6
Cuantificación de inductor de N° de atenciones- Escenografía
Inductor
Actividades
Pintura
Carpintería
Utilería
Montaje
Diseño de escenografía
Gestión y superivisón de escenografía
Total
Nota: Elaboración propia
Enero
2
1
3
Febrero
N° de atenciones
Marzo
Abril
1
1
2
Mayo
Junio
55
Tabla 7
Asignación de costos de mantenimiento de equipos a actividades - Escenografía
Recurso
Actividades
Pintura
Carpintería
Utilería
Montaje
Diseño de escenografía
Gestión y superivisón de escenografía
Total
Enero
Febrero
S/ 7,563.70
S/ 3,781.85
S/ 11,345.55
Mantenimiento de equipos
Marzo
Abril
S/ 1,281.28
S/ 1,281.28
Mayo
Junio
S/ 2,562.55
Nota: Elaboración propia
•
Materiales y herramientas
Los costos de los materiales se asignan directamente a las actividades donde se consumen.
Tabla 8
Asignación de costos de materiales y herramientas a actividades – Escenografía
Recurso
Actividades
Pintura
Carpintería
Utilería
Montaje
Diseño de escenografía
Gestión y superivisón de escenografía
Total
Nota: Elaboración propia
Enero
421.29
899.00
7.05
15.76
S/
21.22
S/
139.83
S/ 1,482.93
S/
21.22
S/
S/
S/
S/
Febrero
Materiales y herramientas
Marzo
Abril
S/
806.00
S/
S/
S/
S/
S/
806.00
S/
S/ 1,164.09
S/ 1,164.09
Mayo
90.00
107.08
234.00
180.00
611.08
S/
S/
S/
S/
Junio
61.25
663.93
38.14
571.50
S/
245.76
S/ 1,580.58
56
•
Artículos varios
Se ha englobado como artículos varios, los artículos de escritorio y materiales de limpieza,
los cuales serán distribuidos con el inductor número de trabajadores, porque son solicitados por
los trabajadores que se desempeñan en cada actividad.
Tabla 9
Asignación de costos artículos varios a actividades – Escenografía
Recurso
Actividades
Pintura
Carpintería
Utilería
Montaje
Diseño de escenografía
Gestión y superivisón de escenografía
Total
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Enero
42.66
42.66
71.10
199.09
14.22
28.44
398.17
Febrero
S/
7.80
S/
7.80
S/
13.00
S/
36.39
S/
2.60
S/
5.20
S/
72.78
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Artículos varios
Marzo
Abril
11.47 S/
11.87
11.47 S/
11.87
19.12 S/
19.78
53.54 S/
55.38
3.82 S/
3.96
7.65 S/
7.91
107.08 S/
110.75
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Mayo
6.19
6.19
10.32
28.90
2.06
4.13
57.80
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Junio
11.98
11.98
19.97
55.91
3.99
7.99
111.82
Nota: Elaboración propia
•
Depreciación de instalaciones
La depreciación es producto de un almacén que es ocupado por materiales y herramientas
para pintura, carpintería y utilería, por lo tanto, se utiliza el inductor de área ocupada, que para
fines prácticos se asume igual área de ocupación para las tres actividades.
Tabla 10
Cuantificación de inductor % área ocupada - Escenografía
Inductor
Actividades
Pintura
Carpintería
Utilería
Montaje
Diseño de escenografía
Gestión y supervisón de escenografía
Total
Nota: Elaboración propia
Enero
33%
33%
33%
Febrero
33%
33%
33%
100%
100%
% Área ocupada
Marzo
Abril
33%
33%
33%
33%
33%
33%
Mayo
33%
33%
33%
Junio
33%
33%
33%
100%
100%
100%
100%
57
Tabla 11
Asignación de costos de depreciación de instalaciones a actividades – Escenografía
Recurso
Actividades
Pintura
Carpintería
Utilería
Montaje
Diseño de escenografía
Gestión y supervisón de escenografía
Total
Enero
S/
438.67
S/
438.67
S/
438.67
Febrero
S/
438.67
S/
438.67
S/
438.67
S/ 1,316.01
S/ 1,316.01
Depreciación de instalaciones
Marzo
Abril
Mayo
S/
438.67 S/
438.67 S/
438.67
S/
438.67 S/
438.67 S/
438.67
S/
438.67 S/
438.67 S/
438.67
S/ 1,316.01
S/ 1,316.01
S/ 1,316.01
S/
S/
S/
Junio
438.67
438.67
438.67
S/ 1,316.01
Nota: Elaboración propia
• Depreciación de equipos diversos
Según el número de activos fijos usado en cada actividad se reparte el costo de depreciación.
Tabla 12
Cuantificación de inductor N°. de activos fijos- Escenografía
Inductor
Actividades
Pintura
Carpintería
Utilería
Montaje
Diseño de escenografía
Gestión y superivisón de escenografía
Total
Nº de activos fijos
Marzo
Abril
1
1
5
5
Enero
1
5
Febrero
1
5
10
10
10
16
16
16
Mayo
1
5
Junio
1
5
10
10
10
16
16
16
Nota: Elaboración propia
Tabla 13
Asignación de costos depreciación de equipos diversos a actividades – Escenografía
Recurso
Actividades
Pintura
Carpintería
Utilería
Montaje
Diseño de escenografía
Gestión y supervisón de escenografía
Total
Nota: Elaboración propia
Enero
S/ 45.31
S/ 226.56
Depreciación de equipos diversos
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
S/ 45.31 S/ 45.31 S/ 45.31 S/ 45.31
S/ 226.56 S/ 226.56 S/ 226.56 S/ 226.56
Junio
S/ 45.31
S/ 226.56
S/ 453.13
S/ 453.13
S/ 453.13
S/ 453.13
S/ 453.13
S/ 453.13
S/ 725.00
S/ 725.00
S/ 725.00
S/ 725.00
S/ 725.00
S/ 725.00
58
•
Depreciación de máquinas
El costo de depreciación es producto de la adquisición de máquinas para las labores de
carpintería, por ello, la asignación es directa a la actividad A002.
Tabla 14
Asignación de costos depreciación de máquinas a actividades – Escenografía
Recurso
Actividades
Pintura
Carpintería
Utilería
Montaje
Diseño de escenografía
Gestión y superivisón de escenografía
Total
Depreciación de máquinas
Marzo
Abril
Enero
Febrero
S/ 729.66
S/ 729.66
S/ 729.66
S/ 729.66
S/ 729.66
S/ 729.66
Mayo
Junio
S/ 729.66
S/ 729.66
S/ 729.66
S/ 729.66
S/ 729.66
S/ 729.66
Nota: Elaboración propia
•
Amortización de software
El costo de amortización es producto de la adquisición de un software de diseño y
modelado de piezas, que se utiliza sólo en la actividad A005, por lo que, la asignación es directa.
Tabla 15
Asignación de costos amortización de software a actividades – Escenografía
Recurso
Actividades
Pintura
Carpintería
Utilería
Montaje
Diseño de escenografía
Gestión y superivisón de escenografía
Total
Nota: Elaboración propia
Amortización de intangibles
Marzo
Abril
Mayo
Enero
Febrero
S/ 325.00
S/ 325.00
S/ 325.00
S/ 325.00
S/ 325.00
S/ 325.00
S/ 325.00
S/ 325.00
S/ 325.00
S/ 325.00
S/ 325.00
S/ 325.00
Junio
59
Asignación de costos de actividades a programas – Escenografía
Se consolida los costos de las actividades de escenografía con sus respectivos inductores.
Tabla 16
Actividades y costos indirectos de Escenografía
Actividades
Pintura
Carpintería
Utilería
Montaje
Diseño de escenografía
Gestión y superivisón de escenografía
Total
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Enero
9,663.50
17,886.16
18,824.62
41,340.62
3,974.07
5,978.65
97,667.62
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Febrero
9,490.94
9,672.19
15,450.26
42,506.79
4,056.98
6,004.64
87,181.78
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Marzo
10,709.77
12,055.11
15,346.20
42,194.20
4,036.17
5,963.01
90,304.45
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Abril
9,463.75
9,645.00
15,404.94
43,164.69
4,047.91
5,986.51
87,712.79
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Mayo
9,550.92
9,749.25
15,634.24
42,525.52
4,046.97
5,984.63
87,491.54
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Junio
9,527.47
10,311.40
15,447.20
42,941.71
4,048.74
6,233.92
88,510.42
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Total
58,406.34
69,319.10
96,107.45
254,673.52
24,210.84
36,151.35
538,868.60
Nota: Elaboración propia
Las horas que laboran y reportan los operarios, es consecuencia directa de las labores de pintura, carpintería y utilería en los
programas, por lo que, se utiliza el inductor de horas hombre.
Los diseños de escenografía efectuados durante el mes, es consecuencia directa de atender los requerimientos de diseño, por lo
que, se utiliza el inductor Nº de diseños para la actividad A005.
Lar órdenes de compra de requerimientos de materiales generadas para la fabricación y supervisión de una escenografía de un
programa, es la causa de los costos ocasionados en la actividad A006, por ello, se utiliza el inductor número de órdenes de compra.
60
Tabla 17
Cuantificación de inductores de actividad de escenografía por programa - 1
Inductor
Actividad
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
Enero
41
Febrero
86
Horas hombre - A001
Marzo
Abril
Mayo
36
Junio
33
Total
111
Enero
174
45
131
45
45
44
45
Febrero
Horas hombre - A002
Marzo
Abril
Mayo
84
58
65
45
125
88
110
15
46
18
61
44
59
360
Nota: Elaboración propia
279
209
73
85
25
118
87
133
382
43
107
53
103
81
187
111
41
35
25
41
35
84
432
1443
38
22
90
81
45
65
88
98
549
66
63
45
90
272
28
55
45
129
37
29
39
159
171
381
303
1992
95
26
329
258
100
212
130
390
53
198
42
81
41
55
Total
84
263
89
55
22
Junio
61
Tabla 18
Cuantificación de inductores de actividad de escenografía por programa -2
Inductor
Actividad
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
Enero
Febrero
12
Horas hombre - A003
Marzo
Abril
Mayo
41
36
38
44
51
110
70
75
41
98
28
33
95
68
25
344
Nota: Elaboración propia
315
54
18
210
176
41
73
116
156
55
67
2240
1365
48
408
27
25
30
21
55
248
576
349
Febrero
109
109
105
75
80
Enero
104
38
150
35
39
110
88
Total
94
74
95
65
54
198
208
161
735
30
15
49
173
Junio
41
639
133
Horas hombre - A004
Marzo
Abril
Mayo
88
103
81
41
28
16
45
216
416
325
210
Junio
25
31
31
150
81
601
68
53
46
76
247
2341
214
326
150
55
67
68
68
700
Total
192
103
215
428
490
431
657
4071
62
Tabla 19
Cuantificación de inductores de actividad de escenografía por programa -3
Inductor
Actividad
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
Enero
Febrero
1
1
Nº de diseños - A005
Marzo
Abril
Mayo
1
1
1
1
1
Junio
Enero
Febrero
2
2
1
1
1
2
1
3
3
4
4
2
1
1
3
2
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
4
1
2
3
6
26
1
4
Nota: Elaboración propia
1
1
5
3
4
1
4
Nº de órdenes de compra - A006
Marzo
Abril
Mayo
Total
Junio
6
2
1
3
3
1
1
1
3
1
5
2
3
1
8
6
6
10
7
2
7
3
17
3
2
6
Total
9
45
63
Tabla 20
Asignación de costos de actividades de escenografía a programas – 1
Actividad
Programa
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Enero
1,111.30
2,319.24
1,218.67
3,366.12
1,648.16
9,663.50
Febrero
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
753.43
S/
S/ 2,985.09
S/ 3,738.17
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 2,014.25
S/
S/
S/
S/
S/ 9,490.94
Nota: Elaboración propia
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Marzo
1,859.47
2,263.97
2,317.80
3,332.38
936.14
10,709.77
Pintura
Abril
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 7,500.57
S/
S/
S/ 1,963.18
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 9,463.75
Mayo
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 4,885.86
S/
S/
S/
S/ 4,665.07
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 9,550.92
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Junio
731.36
1,000.21
841.63
488.75
1,878.23
554.91
1,792.00
910.00
775.47
554.91
9,527.47
Total A001
S/ 3,702.13
S/
S/ 4,583.21
S/ 2,317.80
S/ 1,000.21
S/
S/ 9,095.63
S/ 3,821.13
S/ 4,203.76
S/ 15,831.56
S/ 1,491.06
S/
S/
S/ 8,105.23
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
910.00
S/
775.47
S/ 2,569.16
S/
S/
S/
S/
S/ 58,406.34
Enero
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
5,675.35
3,492.53
1,733.23
3,362.21
3,622.84
17,886.16
Febrero
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 2,384.62
S/
S/ 2,879.76
S/
S/ 2,791.61
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 1,616.19
S/
S/
S/
S/
S/ 9,672.19
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Marzo
4,152.78
2,574.37
4,114.51
1,213.45
12,055.11
Carpintería
Abril
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 3,667.73
S/
S/ 2,313.49
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 1,588.97
S/
S/ 2,074.81
S/
S/
S/
S/
S/ 9,645.00
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Mayo
2,152.63
1,155.10
1,074.27
2,071.81
1,151.00
1,413.94
730.50
9,749.25
Junio
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
2,242.49
2,140.56
3,063.38
1,534.41
1,330.55
10,311.40
Total A002
S/ 2,152.63
S/
S/ 9,828.14
S/
S/
S/ 3,729.47
S/ 8,294.84
S/ 5,188.78
S/ 12,898.15
S/ 1,733.23
S/ 6,153.81
S/
S/
S/ 9,050.67
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 4,537.33
S/
S/ 5,752.05
S/
S/
S/
S/
S/ 69,319.10
64
Tabla 21
Asignación de costos de actividades de escenografía a programas – 2
Actividad
Programa
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
Enero
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
2,811.38
2,701.93
9,487.55
3,823.75
18,824.62
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Febrero
588.58
4,316.26
5,395.33
1,226.21
3,923.87
15,450.26
Nota: Elaboración propia
Marzo
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
1,354.08
564.20
2,820.99
1,542.14
3,686.10
2,557.70
2,820.99
15,346.20
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Utilería
Abril
2,546.78
1,863.50
1,739.27
2,049.85
5,901.09
1,304.45
15,404.94
Mayo
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
1,031.43
1,194.28
1,058.57
2,985.71
1,031.43
4,071.42
1,465.71
1,302.85
1,492.85
15,634.24
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Junio
1,814.71
1,549.15
4,647.44
4,824.48
796.70
1,814.71
15,447.20
Total A003
S/
4,950.08
S/
2,385.50
S/
4,005.66
S/
S/
3,412.65
S/
1,622.77
S/
7,301.97
S/
9,207.70
S/
7,325.35
S/ 33,365.96
S/
S/
S/
S/
8,643.86
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
2,529.06
S/
4,635.71
S/
6,721.18
S/
S/
S/
S/
S/ 96,107.45
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Enero
3,149.76
3,301.19
817.73
757.15
908.59
19,352.86
4,028.06
5,330.37
1,665.74
2,029.17
41,340.62
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Febrero
13,116.38
25,261.18
4,129.23
42,506.79
Marzo
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
10,154.21
32,039.98
42,194.20
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Montaje
Abril
3,611.74
2,466.55
1,409.46
3,964.10
18,499.15
13,213.68
43,164.69
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Mayo
8,682.70
7,992.04
3,058.68
14,800.06
7,992.04
42,525.52
Junio
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
1,634.01
2,026.17
39,281.53
42,941.71
Total A004
S/ 11,832.47
S/ 10,154.21
S/ 12,927.23
S/
S/
4,429.47
S/
3,223.71
S/
2,318.04
S/
5,990.27
S/ 16,175.06
S/ 149,234.77
S/ 12,020.10
S/
S/
S/ 18,544.04
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
1,665.74
S/
2,029.17
S/
4,129.23
S/
S/
S/
S/
S/ 254,673.52
65
Tabla 22
Asignación de costos de actividades de escenografía a programas – 3
Actividad
Programa
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
Enero
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
993.52
993.52
993.52
993.52
3,974.07
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Febrero
811.40
811.40
811.40
811.40
811.40
4,056.98
Nota: Elaboración propia
Diseño de escenografía
Abril
Mayo
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
1,011.98 S/
1,345.39 S/
1,011.98 S/
1,345.39 S/
1,011.98 S/
S/
S/
1,011.74
S/
S/
1,011.74
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
1,011.74
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
1,011.98 S/
1,011.74
1,345.39 S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
4,036.17 S/
4,047.91 S/
4,046.97
Marzo
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Junio
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
674.79
674.79
674.79
674.79
674.79
674.79
4,048.74
Total A005
S/
S/
S/
1,804.91
S/
S/
S/
1,011.98
S/
3,032.16
S/
3,032.16
S/
3,491.45
S/
3,491.45
S/
S/
S/
S/
3,491.45
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
2,023.72
S/
2,831.57
S/
S/
S/
S/
S/ 24,210.84
Enero
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
1,494.66
1,494.66
747.33
2,241.99
5,978.65
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Febrero
1,000.77
1,000.77
1,000.77
2,001.55
1,000.77
6,004.64
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Gestión y superivisón de escenografía
Marzo
Abril
Mayo
S/
S/
S/
S/
993.84 S/
S/
1,196.93
S/
S/
S/
S/
S/
S/
1,987.67 S/
S/
598.46
S/
1,995.50 S/
S/
S/
1,795.39
S/
997.75 S/
598.46
S/
S/
S/
S/
S/
S/
2,981.51 S/
2,993.25 S/
598.46
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
1,196.93
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
5,963.01 S/
5,986.51 S/
5,984.63
Junio
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
2,077.97
692.66
3,463.29
6,233.92
Total A006
S/
S/
S/
4,686.20
S/
S/
S/
S/
5,664.88
S/
1,995.50
S/
4,983.48
S/
2,343.55
S/
S/
S/
S/ 14,280.05
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
2,197.70
S/
S/
S/
S/
S/ 36,151.35
66
5.1.2.2 Musicalización
Los requerimientos de musicalización son atendidos por el jefe del área para su posterior
planificación y derivación al personal, estas tareas pertenecen a la actividad A007.
Algunos programas grabados requieren de la postproducción del musicalizador, para ello,
la producción envía un bloque diario para edición, estas tareas pertenecen a la actividad A008.
Algunos programas en vivo requieren la labor de un Dj, para ello, el programa notifica con
una semana de anticipación los materiales de la librería musical que se usarán para la composición
de la mezcla musical, estas tareas pertenecen a la actividad A009.
En el set de grabación, laboran los sonidistas quienes se encargan de realizar las conexiones
y calibraciones de sonido en las consolas musicales; y los microfonistas, que abastecen de
micrófonos a los conductores del programa, estas tareas pertenecen la actividad A010.
Se definen las siguientes actividades y sus códigos de método:
-
A007 Gestión de requerimientos musicales
-
A008 Postproducción de audio
-
A009 Musicalizar programa
-
A010 Operación de dispositivos de sonido
En el centro de actividad de musicalización se ha generado los siguientes recursos con sus
respectivos inductores.
-
Planilla: N° de trabajadores
-
Depreciación de equipos diversos: N° de activos fijos
-
Repuestos varios: Asignación directa
-
Artículos varios: N° de trabajadores
67
Tabla 23
Recursos y costos de musicalización
Recursos
Planilla
Depreciación de equipos diversos
Repuestos varios
Artículos varios
Total
S/
S/
S/
S/
S/
Enero
53,226.71
19,559.96
2,475.16
217.35
75,479.18
S/
S/
Febrero
61,545.73
19,559.96
S/
S/
Marzo
61,818.64
19,559.96
S/
S/
Abril
61,959.11
19,559.96
S/
S/
Mayo
66,153.48
19,559.96
S/
S/
90.00
81,195.69
S/
S/
86.00
81,464.60
S/
S/
40.10
81,559.17
S/
S/
106.00
85,819.44
S/
S/
S/
S/
S/
Junio
66,007.33
19,559.96
21.19
56.00
85,644.48
S/
S/
S/
S/
S/
Total
370,711.00
117,359.76
2,496.35
595.45
491,162.56
Nota: Elaboración propia
Asignación de costos de recursos a actividades – Musicalización
•
Planilla
Tabla 24
Cuantificación de inductor de planilla - Musicalización
Inductor
Actividad
Gestión de requerimientos musicales
Postproducción de audio
Musicalizar programa
Operación de dispositivos de sonido
Total
Nota: Elaboración propia
Enero
1
2
2
12
17
Febrero
1
3
2
14
20
Nº de trabajadores
Marzo
Abril
1
1
3
3
2
2
14
14
20
20
Mayo
1
3
2
14
20
Junio
1
3
2
14
20
68
Tabla 25
Asignación de costos de planilla a actividades - Musicalización
Recurso
Actividad
Gestión de requerimientos musicales
Postproducción de audio
Musicalizar programa
Operación de dispositivos de sonido
Total
Planilla
S/
S/
S/
S/
S/
Enero
3,130.98
6,261.97
6,261.97
37,571.80
53,226.71
Febrero
S/ 3,077.29
S/ 9,231.86
S/ 6,154.57
S/ 43,082.01
S/ 61,545.73
S/
S/
S/
S/
S/
Marzo
3,090.93
9,272.80
6,181.86
43,273.05
61,818.64
S/
S/
S/
S/
S/
Abril
3,097.96
9,293.87
6,195.91
43,371.38
61,959.11
S/
S/
S/
S/
S/
Mayo
3,307.67
9,923.02
6,615.35
46,307.44
66,153.48
S/
S/
S/
S/
S/
Junio
3,300.37
9,901.10
6,600.73
46,205.13
66,007.33
Nota: Elaboración propia
•
Depreciación de equipos diversos
Tabla 26
Cuantificación de inductor de N° de activos fijos - Musicalización
Inductor
Actividad
Gestión de requerimientos musicales
Postproducción de audio
Musicalizar programa
Operación de dispositivos de sonido
Total
Nota: Elaboración propia
Enero
Febrero
14
238
252
14
238
252
Nº de activos fijos
Marzo
Abril
14
238
252
14
238
252
Mayo
Junio
14
238
252
14
238
252
69
Tabla 27
Asignación de costos Depreciación de equipos diversos - Musicalización
Recursos
Actividad
Gestión de requerimientos musicales
Postproducción de audio
Musicalizar programa
Operación de dispositivos de sonido
Total
Enero
Febrero
S/ 1,086.66
S/ 18,473.30
S/ 19,559.96
S/ 1,086.66
S/ 18,473.30
S/ 19,559.96
Depreciación de equipos diversos
Marzo
Abril
S/ 1,086.66
S/ 18,473.30
S/ 19,559.96
S/ 1,086.66
S/ 18,473.30
S/ 19,559.96
Mayo
Junio
S/ 1,086.66
S/ 18,473.30
S/ 19,559.96
S/ 1,086.66
S/ 18,473.30
S/ 19,559.96
Nota: Elaboración propia
•
Repuestos varios
Se asigna directamente el costo de los repuestos a la actividad donde se usa.
Tabla 28
Cuantificación de inductor de N° de activos fijos - Musicalización
Recursos
Actividad
Gestión de requerimientos musicales
Postproducción de audio
Musicalizar programa
Operación de dispositivos de sonido
Total
Nota: Elaboración propia
Enero
S/
2,326.40
S/
S/
148.76
2,475.16
Febrero
Repuestos varios
Marzo
Abril
Mayo
Junio
S/
S/
21.19
21.19
70
•
Artículos varios
Tabla 29
Asignación de costos Artículos varios a actividades - Musicalización
Recursos
Actividad
Gestión de requerimientos musicales
Postproducción de audio
Musicalizar programa
Operación de dispositivos de sonido
Total
S/
S/
S/
S/
S/
Enero
12.79
25.57
25.57
153.42
217.35
Febrero
S/
4.50
S/
13.50
S/
9.00
S/
63.00
S/
90.00
Artículos varios
Marzo
Abril
S/
4.30 S/
2.01
S/
12.90 S/
6.02
S/
8.60 S/
4.01
S/
60.20 S/
28.07
S/
86.00 S/
40.10
S/
S/
S/
S/
S/
Mayo
5.30
15.90
10.60
74.20
106.00
S/
S/
S/
S/
S/
Junio
2.80
8.40
5.60
39.20
56.00
Nota: Elaboración propia
Asignación de costos de actividades a programas -Musicalización
Se consolida los costos de actividades de Musicalización con sus respectivos inductores.
Tabla 30
Actividades y costos de Musicalización
Actividades
Gestión de requerimientos
musicales
Postproducción de audio
Musicalizar programa
Operación de dispositivos
de sonido
Total
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Total
S/
3,143.77
S/
3,081.79
S/
3,095.23
S/
3,099.96
S/
3,312.97
S/
3,303.17
S/
19,036.89
S/
S/
8,613.94
7,374.20
S/
S/
9,245.36
7,250.24
S/
S/
9,285.70
7,277.13
S/
S/
9,299.88
7,286.59
S/
S/
9,938.92
7,712.61
S/
S/
9,909.50
7,693.00
S/
S/
56,293.29
44,593.76
S/ 56,347.27
S/ 61,618.31
S/ 61,806.54
S/ 61,872.74
S/ 64,854.93
S/ 64,738.82
S/ 371,238.62
S/ 75,479.18
S/ 81,195.69
S/ 81,464.60
S/ 81,559.17
S/ 85,819.44
S/ 85,644.48
S/ 491,162.56
Nota: Elaboración propia
El jefe del área atiende requerimientos de postproducción de audio y creación musical, por
ello, se contabiliza N° de requerimientos como driver de la actividad A007.
El postproductor realiza ediciones de audio para enlatados y notas periodísticas de
programas, por ello, se utiliza el inductor N° de ediciones como driver de la actividad A008.
El musicalizador DJ demanda horas de creación musical y musicalización para los
programas, por ello, se utiliza el inductor horas hombre como driver de la actividad A009.
Los microfonistas y sonidistas operan los dispositivos de sonido durante las horas de
emisión del programa, por ello se utiliza las horas hombre como driver de la actividad A010.
71
Tabla 31
Cuantificación de inductores de actividad de musicalización por programa - 1
Inductor
Programas
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
Nº de requerimientos - A007
Marzo
Abril
Mayo
Enero
Febrero
6
7
3
6
5
8
6
7
21
20
24
30
30
20
20
20
Nº de ediciones - A008
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Total
Enero
Febrero
7
6
5
7
32
41
6
7
3
6
5
8
6
7
26
27
27
145
5
4
5
34
33
32
32
191
10
10
20
20
20
23
23
23
11
8
21
0
0
21
0
0
22
74
71
127
20
20
20
20
20
23
21
21
22
127
0
0
0
5
0
0
0
4
0
0
4
4
13
10
4
4
21
21
5
5
22
21
4
4
149
143
171
164
166
166
Nota: Elaboración propia
Junio
Total
7
6
5
7
32
41
5
6
5
30
11
12
11
10
64
20
20
20
23
23
23
11
8
21
0
0
21
0
0
22
74
71
127
20
20
23
21
21
22
127
56
52
17
26
0
0
0
0
0
0
0
0
4
13
10
4
21
21
5
22
21
4
56
52
17
959
108
103
125
118
119
118
691
72
Tabla 32
Cuantificación de inductores de actividad de musicalización por programa - 2
Inductor
Programas
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
Horas hombre - A009
Marzo
Abril
Mayo
Enero
Febrero
99
99
117
130
190
190
219
32.5
26
321
315
Nota: Elaboración propia
Horas hombre - A010
Marzo
Abril
Mayo
230
210
210
138
147
147
115
105
105
70
62
62
60
60
75
68
105
85
36
27
45
28
21
35
16
12
20
209
194
203
63
69
69
Junio
Total
130
136
709
195
53
Febrero
200
120
100
59
60
68
36
28
16
186
53
200
200
209
1207
160
160
184
168
26
26
33
26
169
20
27
16
55
12
16
63
12
362
355
362
371
2085
1174
1169
1307
Enero
200
120
100
59
75
85
45
35
Junio
220
154
105
66
60
105
27
21
12
194
72
Total
1270
826
630
378
390
516
216
168
76
1179
379
168
176
1016
16
57
9
20
57
15
16
59
9
6
6
104
318
57
6
6
1262
1316
1307
7535
73
Tabla 33
Asignación de costos de actividades de musicalización a programas – 1
Actividad
Programas
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
Enero
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
126.59
147.69
443.08
632.97
421.98
421.98
421.98
421.98
105.50
3,143.77
Febrero
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
64.65
S/
129.31
S/
S/
S/
431.02
S/
S/
S/
646.53
S/
S/
431.02
S/
431.02
S/
431.02
S/
S/
431.02
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
86.20
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 3,081.79
Nota: Elaboración propia
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Gestión de
Marzo
90.50
144.81
434.42
615.43
416.32
416.32
416.32
416.32
72.40
72.40
3,095.23
requerimientos musicales
Abril
Mayo
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
113.41 S/
139.70
S/
132.32 S/
119.75
S/
S/
S/
S/
S/
491.46 S/
538.86
S/
S/
S/
S/
S/
623.77 S/
638.65
S/
S/
S/
207.92 S/
S/
151.22 S/
S/
396.95 S/
419.11
S/
S/
S/
396.95 S/
419.11
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
245.73 S/
419.11
S/
189.02 S/
419.11
S/
75.61 S/
99.79
S/
75.61 S/
99.79
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 3,099.96 S/ 3,312.97
Junio
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
99.49
139.29
537.26
636.75
437.77
437.77
437.77
417.87
79.59
79.59
3,303.17
Total A007
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
634.36
S/
813.16
S/
S/
S/ 2,876.10
S/
S/
S/ 3,794.10
S/
S/ 1,477.24
S/ 1,420.54
S/ 2,523.15
S/
S/ 2,523.15
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 1,102.61
S/ 1,026.00
S/
327.39
S/
519.09
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 19,036.89
Enero
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
478.55
558.31
398.79
797.59
1,595.17
1,595.17
1,595.17
1,595.17
8,613.94
Febrero
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
269.28
S/
538.56
S/
S/
S/
359.04
S/
S/
S/
897.61
S/
S/ 1,795.22
S/ 1,795.22
S/ 1,795.22
S/
S/ 1,795.22
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 9,245.36
Postproducción de audio
Abril
Mayo
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
371.43 S/
472.88 S/
584.64
594.28 S/
551.69 S/
501.12
S/
S/
S/
S/
371.43 S/
394.06 S/
501.12
S/
S/
S/
S/
817.14 S/
945.75 S/
918.72
S/
S/
1,708.57 S/
866.94 S/
1,708.57 S/
630.50 S/
1,708.57 S/ 1,655.06 S/ 1,753.93
S/
S/
1,708.57 S/ 1,655.06 S/ 1,753.93
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 1,024.56 S/ 1,753.93
S/
788.13 S/ 1,753.93
297.14 S/
315.25 S/
417.60
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
9,285.70 S/ 9,299.88 S/ 9,938.92
Marzo
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Junio
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
419.89
587.85
419.89
839.79
1,847.53
1,847.53
1,847.53
1,763.55
335.92
9,909.50
Total A008
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 2,596.67
S/ 3,331.82
S/
S/
S/ 2,444.34
S/
S/
S/ 5,216.60
S/
S/ 5,965.90
S/ 5,729.46
S/ 10,355.48
S/
S/ 10,355.48
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 4,626.02
S/ 4,305.61
S/ 1,365.91
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 56,293.29
74
Tabla 34
Asignación de costos de actividades de musicalización a programas – 2
Actividad
Programas
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
Enero
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
2,265.45
4,362.53
746.22
7,374.20
Febrero
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 2,273.38
S/
S/
S/ 4,377.79
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
599.07
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 7,250.24
Nota: Elaboración propia
Musicalizar programa
Abril
Mayo
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
2,357.52 S/ 2,658.06 S/ 2,762.89
S/
S/
S/
S/
4,396.46 S/ 4,094.86 S/ 4,256.34
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
523.15 S/
533.67 S/
693.39
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
7,277.13 S/ 7,286.59 S/ 7,712.61
Marzo
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Junio
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
2,815.69
4,337.69
539.62
7,693.00
Total A009
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 15,133.00
S/
S/
S/ 25,825.66
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 3,635.11
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 44,593.76
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Enero
9,596.47
5,757.88
4,798.24
2,814.96
3,598.68
4,078.50
2,159.21
1,679.38
9,356.56
2,559.06
7,677.18
959.65
1,311.52
56,347.27
Febrero
S/ 10,545.06
S/ 6,327.04
S/ 5,272.53
S/ 3,093.22
S/ 3,163.52
S/ 3,585.32
S/ 1,898.11
S/ 1,476.31
S/
843.60
S/ 9,806.91
S/ 2,812.02
S/
S/
S/ 8,436.05
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
843.60
S/ 2,882.32
S/
632.70
S/
S/
S/
S/
S/ 61,618.31
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Operación de dispositivos de
Marzo
Abril
10,875.05 S/ 10,297.14 S/
6,525.03 S/ 7,208.00 S/
5,437.53 S/ 5,148.57 S/
3,294.04 S/ 3,056.45 S/
2,836.97 S/ 2,942.04 S/
3,215.23 S/ 5,148.57 S/
1,702.18 S/ 1,323.92 S/
1,323.92 S/ 1,029.71 S/
756.53 S/
588.41 S/
9,858.47 S/ 9,488.08 S/
2,994.58 S/ 3,367.00 S/
S/
S/
S/
S/
8,700.04 S/ 8,237.71 S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
756.53 S/
784.54 S/
2,963.06 S/ 2,811.28 S/
567.39 S/
441.31 S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
61,806.54 S/ 61,872.74 S/
sonido
Mayo
10,350.50
7,245.35
5,175.25
3,072.29
3,696.61
4,189.49
2,217.96
1,725.08
985.76
9,980.84
3,384.45
8,280.40
985.76
2,825.85
739.32
64,854.93
Junio
S/ 10,895.73
S/ 7,627.01
S/ 5,200.24
S/ 3,268.72
S/ 2,971.56
S/ 5,200.24
S/ 1,337.20
S/ 1,040.05
S/
594.31
S/ 9,583.29
S/ 3,565.88
S/
S/
S/ 8,716.59
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
792.42
S/ 2,905.53
S/
445.73
S/
297.16
S/
297.16
S/
S/
S/ 64,738.82
Total A010
S/ 62,559.96
S/ 40,690.31
S/ 31,032.35
S/ 18,599.68
S/ 19,209.38
S/ 25,417.35
S/ 10,638.59
S/
8,274.46
S/
3,768.61
S/ 58,074.15
S/ 18,682.98
S/
S/
S/ 50,047.97
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
5,122.50
S/ 15,699.56
S/
2,826.46
S/
297.16
S/
297.16
S/
S/
S/ 371,238.62
75
5.1.2.3 Maquillaje
En esta área el jefe gestiona los requerimientos de maquillaje para delegarlos al personal, quienes
laboran antes y durante la emisión del programa. Las actividades de maquillar y gestionar tienen
la misma relación causa – efecto con los programas, por lo tanto, se opta por definir una sola
actividad A011 maquillaje a conductores con el inductor N.º de requerimientos.
En el centro de actividad de maquillaje se ha generado los siguientes recursos con sus respectivos
inductores, los cuales son de asignación directa porque se tiene una sola actividad.
-
Planilla: Asignación directa
-
Suministros de maquillaje: Asignación directa
-
Depreciación de bienes muebles: Asignación directa
-
Artículos varios: Asignación directa
Tabla 35
Recursos y costos de maquillaje
Recursos
Planilla
Suministros de maquillaje
Depreciación de bienes muebles
Artículos varios
Total
S/
S/
S/
S/
S/
Enero
24,326.19
3,243.20
1,250.00
324.80
29,144.19
S/
S/
S/
S/
S/
Febrero
23,801.00
762.38
651.48
189.91
25,404.77
Marzo
S/ 24,774.37
S/ 6,569.33
S/
651.50
S/
396.28
S/ 32,391.48
S/
S/
S/
S/
S/
Abril
25,219.19
763.91
651.37
241.21
26,875.68
Mayo
S/ 31,565.07
S/ 14,727.25
S/
651.48
S/
468.05
S/ 47,411.85
Junio
S/ 33,026.18
S/
728.15
S/
277.36
S/ 34,031.69
Total
S/ 162,712.00
S/ 26,066.07
S/ 4,583.98
S/ 1,897.61
S/ 195,259.66
Nota: Elaboración propia
Asignación de costos de recursos a actividades – Maquillaje
Todos los recursos se asignan directamente a la actividad A011.
Tabla 36
Actividad y costos de maquillaje
Actividades
Maquillaje a
conductores
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Total
S/ 29,144.19
S/ 25,404.77
S/ 32,391.48
S/ 26,875.68
S/ 47,411.85
S/ 34,031.69
S/ 195,259.66
Nota: Elaboración propia
76
Asignación de costo de actividad a programas – Maquillaje
Para la actividad A011, se utiliza el inductor N° de requerimientos, ya que durante el mes
cada producción solicita un determinado número de requerimientos de maquillaje para los
conductores de sus programas, vía plataforma de servicio.
Tabla 37
Cuantificación de inductores de actividad de maquillaje por programa
Inductor
Programas
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
Nota: Elaboración propia
Nº de requerimientos
Marzo
Abril
Mayo
23
21
21
23
21
21
23
21
21
19
17
17
8
8
10
12
17
15
4
3
5
4
3
5
Enero
20
20
20
16
10
15
5
5
Febrero
20
20
20
16
8
12
4
4
Junio
22
22
21
18
8
17
3
3
Total A011
127
127
126
103
52
88
24
24
100
16
96
16
108
16
100
19
104
21
100
21
608
109
60
20
20
23
21
21
165
5
10
4
20
4
4
23
4
4
21
3
5
21
5
4
22
3
26
117
19
302
264
291
281
292
285
1715
77
Tabla 38
Asignación de costos de actividades de maquillaje a programas
Actividad
Programa
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Enero
1,930.08
1,930.08
1,930.08
1,544.06
965.04
1,447.56
482.52
482.52
9,650.39
1,544.06
5,790.24
482.52
965.04
29,144.19
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Febrero
1,924.60
1,924.60
1,924.60
1,539.68
769.84
1,154.76
384.92
384.92
9,238.10
1,539.68
1,924.60
384.92
1,924.60
384.92
25,404.77
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Maquillaje a conductores
Marzo
Abril
Mayo
2,560.15 S/
2,008.50 S/
3,409.76
2,560.15 S/
2,008.50 S/
3,409.76
2,560.15 S/
2,008.50 S/
3,409.76
2,114.91 S/
1,625.93 S/
2,760.28
890.49 S/
765.14 S/
1,623.69
1,335.73 S/
1,625.93 S/
2,435.54
445.24 S/
286.93 S/
811.85
445.24 S/
286.93 S/
811.85
S/
S/
12,021.58 S/
9,564.30 S/ 16,886.41
1,780.97 S/
1,817.22 S/
3,409.76
S/
S/
S/
S/
2,226.22 S/
2,199.79 S/
3,409.76
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
445.24 S/
382.57 S/
811.85
2,560.15 S/
2,008.50 S/
3,409.76
445.24 S/
286.93 S/
811.85
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
32,391.48 S/ 26,875.68 S/ 47,411.85
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Junio
2,627.01
2,627.01
2,507.60
2,149.37
955.28
2,029.96
358.23
358.23
11,940.94
2,507.60
2,507.60
477.64
2,627.01
358.23
34,031.69
Total A011
S/ 14,460.10
S/ 14,460.10
S/ 14,340.69
S/ 11,734.23
S/
5,969.48
S/ 10,029.48
S/
2,769.69
S/
2,769.69
S/
S/ 69,301.73
S/ 12,599.29
S/
S/
S/ 18,058.20
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
2,984.74
S/ 13,495.06
S/
2,287.17
S/
S/
S/
S/
S/ 195,259.66
Nota: Elaboración propia
5.1.2.4 Vestuario
En esta área se gestiona la adquisición de vestuarios para los programas, realizado por el
jefe. También se da labor de mantenimiento (lavado, costura y planchado) de las prendas. Estas
78
actividades tienen la misma relación causa efecto con los programas, utilizando como inductor el
número de vestuarios utilizados en cada programa, por ello, se opta por utilizar una sola actividad
A012 provisión de vestuario.
En el centro de actividad de vestuario se ha identificado los siguientes recursos con sus
respectivos inductores y costos.
-
Planilla: Asignación directa
-
Servicio de lavandería: Asignación directa
-
Repuestos varios: Asignación directa
-
Artículos varios: Asignación directa
Tabla 39
Recursos y costos de vestuario
Recursos
Planilla
Servicio de lavandería
Repuestos varios
Artículos varios
Total
S/
S/
S/
S/
S/
Enero
8,756.30
120.00
83.21
55.00
9,014.51
Febrero
S/ 9,039.41
S/
14.88
S/ 9,054.29
S/
S/
S/
S/
S/
Marzo
9,073.74
195.00
21.87
8.15
9,298.76
S/
Abril
9,382.00
S/
Mayo
9,256.09
S/
Junio
9,286.97
S/
S/
S/
14.42
7.04
9,403.46
S/
S/
S/
14.42
17.32
9,287.83
S/
S/
S/
28.84
4.09
9,319.90
Total
S/ 54,794.51
S/
315.00
S/
177.64
S/
91.60
S/ 55,378.75
Nota: Elaboración propia
Asignación de costos de recursos a actividad – Vestuario
Todos los recursos se asignan directamente a la actividad A012.
Tabla 40
Actividad y costos de vestuario
Actividades
Provisión de vestuario S/
Enero
9,014.51
Nota: Elaboración propia
Febrero
S/ 9,054.29
Marzo
S/
9,298.76
Abril
S/
9,403.46
Mayo
S/
9,287.83
Junio
S/
9,319.90
Total
S/ 55,378.75
79
Asignación de costo de actividad a programas – Vestuario
Para la actividad A012 se utiliza el inductor N° de vestuarios usados, ya que contabiliza el
número de veces que el conductor de un programa sale en pantalla usando un vestuario gestionado
por el área.
Tabla 41
Cuantificación de inductores de actividad de vestuario por programa
Inductor
Programas
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
N° de vestuarios usados
Abril
Mayo
Enero
Febrero
Marzo
Junio
Total A012
20
20
23
21
21
22
127
10
8
8
8
10
8
52
5
4
4
3
5
3
24
16
16
19
21
21
22
115
20
40
46
42
42
44
234
71
88
100
95
99
99
552
Nota: Elaboración propia
80
Tabla 42
Asignación de costos de actividad de vestuario a programas
Actividades
Programas
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
Enero
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
2,539.30
1,269.65
634.82
2,031.44
2,539.30
9,014.51
Nota: Elaboración propia
Febrero
S/
S/ 2,057.79
S/
S/
S/ 823.12
S/
S/ 411.56
S/
S/
S/
S/ 1,646.23
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 4,115.59
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 9,054.29
Provisión de vestuario
Abril
S/
S/
2,138.71 S/ 2,078.66 S/
S/
S/
S/
S/
743.90 S/
791.87 S/
S/
S/
371.95 S/
296.95 S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
1,766.76 S/ 2,078.66 S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
4,277.43 S/ 4,157.32 S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
9,298.76 S/ 9,403.46 S/
Marzo
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Mayo
1,970.15
938.16
469.08
1,970.15
3,940.29
9,287.83
Junio
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
2,071.09
753.12
282.42
2,071.09
4,142.18
9,319.90
Total A012
S/
S/ 12,855.70
S/
S/
S/ 5,319.83
S/
S/ 2,466.79
S/
S/
S/
S/ 11,564.33
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 23,172.10
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 55,378.75
81
5.1.2.5 Post producción
Se identifica la actividad principal de postproducción de video, la cual tiene un trabajo
diferenciado para cada tipo de programa. los editores trabajan en base a los requerimientos diarios
designados por el jefe del área. Si bien se cuenta con otras actividades como la gestión de
requerimientos, entre otras, se opta por trabajar con una sola actividad A013 postproducción de
video, que cuenta con el inductor de actividad N° de ediciones realizados durante el mes.
En el centro de actividad postproducción se ha identificado los siguientes recursos con sus
respectivos inductores.
-
Planilla: Asignación directa
-
Artículos varios: Asignación directa
Tabla 43
Recursos y costos de postproducción
Recursos
Planilla
Artículos varios
Total
S/
S/
S/
Enero
163,345.36
60.10
163,405.46
Febrero
S/ 165,072.33
S/
30.63
S/ 165,102.96
Marzo
S/ 167,139.61
S/
60.01
S/ 167,199.62
S/
S/
S/
Abril
167,341.38
59.13
167,400.51
Mayo
S/ 171,096.40
S/
57.84
S/ 171,154.24
Junio
S/ 157,411.49
S/
86.70
S/ 157,498.19
Total
S/ 991,406.57
S/
354.41
S/ 991,760.98
Nota: Elaboración propia
Asignación de costo de recursos a actividad - Post producción
El inductor de recursos es de asignación directa por tener una sola actividad A013.
Tabla 44
Asignación de costos de recursos a actividad - Postproducción
Actividades
Post producción
de video
Enero
S/
163,405.46
Nota: Elaboración propia
Febrero
Marzo
S/ 165,102.96
S/ 167,199.62
Abril
S/
167,400.51
Mayo
Junio
Total
S/ 171,154.24
S/ 157,498.19
S/ 991,760.98
82
Asignación de costo de actividad a programas – Post producción
Para la actividad A013 se utiliza el inductor N° de ediciones, ya que contabiliza el número
de requerimientos de edición atendidos durante el mes a los programas.
Tabla 45
Cuantificación de inductores de actividad de postproducción por programa
Inductor
Programas
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
Enero
21
21
21
17
10
16
28
28
Febrero
20
20
20
16
8
12
20
20
Marzo
25
25
25
21
9
13
20
20
Nº de ediciones
Abril
23
23
23
19
9
19
15
15
Mayo
23
23
23
18
11
16
25
25
Junio
24
24
23
20
9
19
15
15
Total A013
135
135
134
110
55
94
123
123
48
48
57
63
63
66
345
30
28
31
30
26
26
171
20
20
20
20
20
20
23
23
23
11
8
21
0
0
21
0
0
22
74
71
127
20
20
23
21
21
22
127
0
0
0
0
0
0
13
10
21
21
22
21
56
52
25
20
20
20
25
20
130
344
311
358
342
361
347
2063
Nota: Elaboración propia
83
Tabla 46
Asignación de costos de actividad de postproducción a programas
Actividad
Programas
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Enero
9,876.57
9,876.57
9,876.57
7,901.25
4,938.28
7,407.43
13,300.44
13,300.44
22,800.76
14,250.48
9,500.32
9,500.32
9,500.32
9,500.32
11,875.40
163,405.46
Nota: Elaboración propia
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Febrero
10,510.76
10,510.76
10,510.76
8,408.61
4,204.30
6,306.45
10,615.86
10,615.86
25,478.07
14,862.21
10,615.86
10,615.86
10,615.86
10,615.86
10,615.86
165,102.96
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Post producción de video
Marzo
Abril
Mayo
11,711.38 S/ 11,283.63 S/ 10,735.54
11,711.38 S/ 11,283.63 S/ 10,735.54
11,711.38 S/ 11,283.63 S/ 10,735.54
9,674.62 S/
9,134.37 S/
8,690.68
4,073.52 S/
4,298.53 S/
5,112.16
6,110.29 S/
9,134.37 S/
7,668.24
9,350.59 S/
7,333.64 S/ 11,842.39
9,350.59 S/
7,333.64 S/ 11,842.39
S/
S/
S/
S/
26,649.18 S/ 30,801.27 S/ 29,842.83
S/
S/
S/
S/
14,493.41 S/ 14,667.27 S/ 12,316.09
S/
S/
10,753.18 S/
5,378.00 S/
10,753.18 S/
3,911.27 S/
10,753.18 S/ 10,267.09 S/
9,947.61
S/
S/
10,753.18 S/ 10,267.09 S/
9,947.61
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
6,355.82 S/
9,947.61
S/
4,889.09 S/
9,947.61
S/
S/
9,350.59 S/
9,778.18 S/ 11,842.39
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
167,199.62 S/ 167,400.51 S/ 171,154.24
Junio
S/ 10,887.08
S/ 10,887.08
S/ 10,392.21
S/
8,907.61
S/
3,958.94
S/
8,412.74
S/
6,815.67
S/
6,815.67
S/
S/
S/ 29,988.94
S/
S/
S/ 11,813.83
S/
S/
S/
S/
9,996.31
S/
S/
9,996.31
S/
S/
S/
S/
S/
S/
9,996.31
S/
9,541.94
S/
S/
9,087.56
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 157,498.19
Total A013
S/ 65,004.95
S/ 65,004.95
S/ 64,510.08
S/ 52,717.13
S/ 26,585.73
S/ 45,039.52
S/ 59,258.59
S/ 59,258.59
S/
S/
S/ 165,561.05
S/
S/
S/ 82,403.28
S/
S/ 36,247.36
S/ 34,780.63
S/ 61,080.37
S/
S/ 61,080.37
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 26,299.74
S/ 24,378.64
S/
S/ 62,549.98
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 991,760.98
84
5.1.2.6 Operaciones
En esta área se gesta el planeamiento y elaboración de las citaciones de personal a cada
programa, para trabajos en swticher y en estudio de grabación.
Se identifica la actividad A014 (Gestionar citaciones), desempeñada por el jefe del área y
sus asistentes, donde elaboran la citación diaria de la distribución del personal de operaciones a
cada programa, según sus funcionalidades.
Se identifica la actividad A015 (Grabación), desempeñada por los camarógrafos quienes
previa citación del jefe, se apersonan a los estudios para realizar la captura de imágenes para un
programa en vivo o grabado.
Se identifica la actividad A016 (Iluminación), desempeñada por los luminotécnicos y
auxiliares, quienes previa citación del jefe, se apersonan a los estudios para la operatividad de
equipos y dispositivos de iluminación.
Se identifica la actividad A017 (Control de salida de videos), desempeñada por el operador
VTR, quien previa citación del jefe, se apersona a estudio para la reproducción de videos durante
la emisión de un programa, por ejemplo, lanzar las notas de un programa dominical de noticias.
Se identifica la actividad A018 (Generación de caracteres), desempeñada por el operador
gráfico, quien previa citación del jefe, se apersona a switcher para operar la muestra en pantalla de
gráficos como logos y cuñas durante la emisión del programa.
Se identifica la actividad A019 (Operación de teleprompter), desempeñada por el operador
de teleprompter, quien previa citación del jefe, se apersona a estudio para operar la salida de textos
en la pantalla del teleprompter, por ejemplo, lectura de avisos publicitarios, por parte del conductor
del programa.
85
Se identifica la actividad A020 (Ingesta de videos), desempeñada por el operador de ingesta
central, quien se encarga de capturar las señales de video propias y externas. Las señales propias
provienen de las grabaciones de los equipos ENG (notas periodísticas en la calle). Las señales
externas provienen de eventos de otras casas televisivas como noticieros, notas, partidos de futbol,
entre otros. El material capturado se ingesta en bitácoras dentro del sistema de producción de la
empresa; para disposición y uso de los distintos programas.
Se identifica la actividad A021 (Dirección en switcher), desempeñada por el director de
televisión, que se encarga de la dirección en switcher en coordinación con la producción del
programa.
En el centro de actividad de operaciones se identifica los siguientes recursos con sus
respectivos inductores:
-
Planilla: N° de trabajadores
-
Depreciación de equipos diversos: Asignación directa
-
Depreciación de bienes muebles: N° de activos fijos
-
Artículos varios: N° de trabajadores
Tabla 47
Recursos y costos de operaciones
Recursos
Planilla
Depreciación de
equipos diversos
Depreciación de
bienes muebles
Artículos varios
Total
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
S/ 428,345.25 S/ 433,682.88 S/ 437,594.00 S/ 485,619.03 S/ 565,773.68 S/ 547,719.17 S/
Total
2,898,734.01
S/
60,177.72 S/
60,177.91 S/
60,177.92 S/
60,178.16 S/
60,178.10 S/
60,178.10 S/
361,067.91
S/
75.89 S/
75.89 S/
75.89 S/
75.89 S/
75.89 S/
75.89 S/
455.34
S/
1,225.10 S/
999.85 S/
1,005.60 S/
1,125.30 S/
1,130.20 S/
1,229.80 S/
S/ 489,823.96 S/ 494,936.53 S/ 498,853.41 S/ 546,998.38 S/ 627,157.87 S/ 609,202.96 S/
6,715.85
3,266,973.11
Nota: Elaboración propia
86
Asignación de costos de recursos a actividades – Operaciones
•
Planilla
Tabla 48
Cuantificación de inductor de planilla– Operaciones
Inductor
Actividad
Gestionar citaciones
Grabación
Iluminación
Control de salida de videos
Generación de caracteres
Operación de teleprompter
Ingesta de videos
Dirección en switcher
Total
Enero
2
92
20
5
5
2
3
6
135
Nº de trabajadores
Marzo
Abril
2
2
92
92
20
20
5
5
5
5
2
2
3
3
6
6
135
135
Febrero
2
92
20
5
5
2
3
6
135
Mayo
2
92
20
5
5
2
3
6
135
Junio
2
92
20
5
5
2
3
6
135
Nota: Elaboración propia
Tabla 49
Asignación de costos de planilla a actividades - Operaciones
Recurso
Actividad
Gestionar citaciones
Grabación
Iluminación
Control de salida de videos
Generación de caracteres
Operación de teleprompter
Ingesta de videos
Dirección en switcher
Total
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Enero
6,345.86
291,909.36
63,458.56
15,864.64
15,864.64
6,345.86
9,518.78
19,037.57
428,345.25
Nota: Elaboración propia
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Febrero
6,424.93
295,546.85
64,249.32
16,062.33
16,062.33
6,424.93
9,637.40
19,274.79
433,682.88
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Planilla
Marzo
Abril
6,482.87 S/
7,194.36
298,212.21 S/ 330,940.38
64,828.74 S/ 71,943.56
16,207.19 S/ 17,985.89
16,207.19 S/ 17,985.89
6,482.87 S/
7,194.36
9,724.31 S/ 10,791.53
19,448.62 S/ 21,583.07
437,594.00 S/ 485,619.03
Mayo
S/
8,381.83
S/ 385,564.29
S/ 83,818.32
S/ 20,954.58
S/ 20,954.58
S/
8,381.83
S/ 12,572.75
S/ 25,145.50
S/ 565,773.68
Junio
S/
8,114.36
S/ 373,260.47
S/ 81,143.58
S/ 20,285.90
S/ 20,285.90
S/
8,114.36
S/ 12,171.54
S/ 24,343.07
S/ 547,719.17
87
•
Depreciación de equipos diversos
Se opta por una asignación directa debido a que los costos de adquisición de equipos de grabación
e iluminación son muy diferentes, por ejemplo, una cámara tiene un valor aproximado de
S/.50 000 y una consola de iluminación hasta un valor aproximado de S/10 000.
Tabla 50
Asignación de costos de depreciación de equipos a actividades – Operaciones
Recurso
Enero
Actividad
Gestionar citaciones
Grabación
S/ 36,293.01
Iluminación
S/ 23,884.71
Control de salida de videos
Generación de caracteres
Operación de teleprompter
Ingesta de videos
Dirección en switcher
Total
S/ 60,177.72
Febrero
Depreciación de equipos diversos
Marzo
Abril
Mayo
Junio
S/
S/
36,293.36
23,884.55
S/
S/
36,293.50
23,884.42
S/
S/
36,293.55
23,884.61
S/
S/
36,293.22
23,884.88
S/
S/
36,293.10
23,885.00
S/
60,177.91
S/
60,177.92
S/
60,178.16
S/
60,178.10
S/
60,178.10
Nota: Elaboración propia
•
Depreciación de bienes muebles
Se utiliza el inductor número de activos fijos ya que el costo de depreciación corresponde a estantes
que sirven de almacén para las cámaras y equipos de iluminación.
Tabla 51
Cuantificación de inductor de N° de activos fijos– Operaciones
Inductor
Actividad
Gestionar citaciones
Grabación
Iluminación
Control de salida de videos
Generación de caracteres
Operación de teleprompter
Ingesta de videos
Dirección en switcher
Total
Nota: Elaboración propia
Nº de activos fijos
Marzo
Abril
Enero
Febrero
1
1
1
1
1
1
2
2
2
Mayo
Junio
1
1
1
1
1
1
2
2
2
88
Tabla 52
Asignación de costos de depreciación de bienes muebles a actividades – Operaciones
Recurso
Actividad
Enero
Gestionar citaciones
Grabación
S/
37.95
Iluminación
S/
37.95
Control de salida de videos
Generación de caracteres
Operación de teleprompter
Ingesta de videos
Dirección en switcher
Total
S/
75.89
Depreciación de bienes muebles
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
S/
S/
37.95
37.95
S/
S/
37.95
37.95
S/
S/
37.95
37.95
S/
S/
37.95
37.95
S/
S/
37.95
37.95
S/
75.89
S/
75.89
S/
75.89
S/
75.89
S/
75.89
Nota: Elaboración propia
•
Artículos varios
Tabla 53
Asignación de costos de artículos varios a actividades – Operaciones
Recurso
Actividad
Gestionar citaciones
Grabación
Iluminación
Control de salida de videos
Generación de caracteres
Operación de teleprompter
Ingesta de videos
Dirección en switcher
Total
Enero
S/
18.15
S/ 834.88
S/ 181.50
S/
45.37
S/
45.37
S/
18.15
S/
27.22
S/
54.45
S/ 1,225.10
Nota: Elaboración propia
Febrero
S/
14.81
S/ 681.38
S/ 148.13
S/
37.03
S/
37.03
S/
14.81
S/
22.22
S/
44.44
S/ 999.85
Artículos varios
Marzo
Abril
S/
14.90 S/
16.67
S/ 685.30 S/ 766.87
S/ 148.98 S/ 166.71
S/
37.24 S/
41.68
S/
37.24 S/
41.68
S/
14.90 S/
16.67
S/
22.35 S/
25.01
S/
44.69 S/
50.01
S/ 1,005.60 S/ 1,125.30
Mayo
S/
16.74
S/ 770.21
S/ 167.44
S/
41.86
S/
41.86
S/
16.74
S/
25.12
S/
50.23
S/ 1,130.20
Junio
S/
18.22
S/ 838.09
S/ 182.19
S/
45.55
S/
45.55
S/
18.22
S/
27.33
S/
54.66
S/ 1,229.80
89
Asignación de costos de actividades a los programas – Operaciones
Se consolida los costos de las actividades de operaciones con sus respectivos inductores.
Tabla 54
Actividades y costos de Operaciones
Actividades
Grabación
Iluminación
Control de salida de videos
Generación de caracteres
Operación de teleprompter
Ingesta de videos
Dirección en switcher
Total
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Enero
329,075.19
87,562.71
15,910.01
15,910.01
6,364.01
9,546.01
19,092.02
483,459.95
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Febrero
332,559.54
88,319.94
16,099.36
16,099.36
6,439.74
9,659.62
19,319.23
488,496.79
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Marzo
335,228.95
88,900.08
16,244.43
16,244.43
6,497.77
9,746.66
19,493.32
492,355.64
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Abril
368,038.74
96,032.83
18,027.57
18,027.57
7,211.03
10,816.54
21,633.08
539,787.35
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Mayo
422,665.66
107,908.59
20,996.44
20,996.44
8,398.58
12,597.86
25,195.73
618,759.29
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Junio
410,429.60
105,248.72
20,331.44
20,331.44
8,132.58
12,198.87
24,397.73
601,070.38
Total
S/ 2,197,997.68
S/
573,972.86
S/
107,609.25
S/
107,609.25
S/
43,043.70
S/
64,565.55
S/
129,131.10
S/ 3,223,929.41
Nota: Elaboración propia
Para la actividad A014, se utiliza el inductor N° de citaciones, porque contabiliza el total de citaciones planificadas para cada
programa.
Para las actividades A015, A016, A017, A018, A019 y A021 se utiliza el inductor horas hombre, porque contabiliza las horas
demandadas en cada programa por el personal de operaciones, y que se obtiene de la citación diaria de personal.
Para la actividad A020, se utiliza el inductor N° de bitácoras, porque contabiliza el número de videos utilizados por los
distintos programas.
90
Tabla 55
Cuantificación de inductores de actividad de Operaciones por programa - 1
Inductor
Programas
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
Enero
20
20
20
16
10
15
5
5
Nº de citaciones
Abril
Mayo
22
23
22
23
22
23
17
19
8
8
12
12
4
4
4
4
4
4
26
27
22
23
25
16
Febrero
20
20
20
16
8
12
4
4
4
24
16
Marzo
23
23
23
19
8
12
4
4
4
27
19
20
20
23
22
5
10
4
20
4
4
23
4
187
196
220
Nota: Elaboración propia
1,110
267
Febrero
944
1,004
772
360
294
314
634
374
48
1,060
251
Marzo
1,044
1,083
849
425
326
330
650
382
32
1,181
279
Horas hombre
Abril
948
1,083
811
403
310
415
604
357
32
1,087
305
Mayo
996
1,123
843
411
380
373
665
408
40
1,121
297
Junio
976
1,131
811
382
310
407
604
365
24
1,103
296
Total A015
5,884
6,475
4,906
2,357
1,951
2,226
3,820
2,292
176
6,662
1,695
130
904
896
988
924
948
960
5,620
4
22
4
25
120
20
106
68
88
137
30
80
157
30
96
143
23
82
143
38
72
147
23
524
795
143
216
1,258
7,471
7,205
7,835
7,539
7,866
7,609
45,525
Junio
22
22
22
18
8
12
4
4
4
26
22
Total A014
130
130
130
105
50
75
25
25
20
155
118
Enero
976
1,052
820
376
332
389
665
408
23
22
4
22
4
4
23
4
215
224
91
Tabla 56
Cuantificación de inductores de actividad de Operaciones por programa - 2
Inductor
Programas
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
Enero
100
120
100
59
75
85
45
35
Horas hombre
Abril
Mayo
105
105
147
147
105
105
62
62
60
75
105
85
27
45
21
35
12
20
194
203
69
69
195
53
Febrero
100
120
100
59
60
68
36
28
16
186
53
Marzo
115
138
115
70
60
68
36
28
16
209
63
160
160
184
168
20
27
16
55
12
16
63
12
1074
1069
1192
Nota: Elaboración propia
Junio
110
154
105
66
60
105
27
21
12
194
72
Total A016
635
826
630
378
390
516
216
168
76
1179
379
Enero
100
120
100
59
75
85
23
18
168
176
16
57
9
20
57
15
1157
1211
Horas hombre
Abril
Mayo
105
105
147
147
105
105
62
62
60
75
105
85
14
23
11
18
6
10
65
68
34
34
65
27
Febrero
100
120
100
59
60
68
18
14
8
62
27
Marzo
115
138
115
70
60
68
18
14
8
70
32
Junio
110
154
105
66
60
105
14
11
6
65
36
Total A017
635
826
630
378
390
516
108
84
38
393
190
1016
160
160
184
168
168
176
1016
16
59
9
104
318
57
10
14
8
27
6
8
31
6
8
29
4
10
29
7
8
29
4
52
159
29
1185
6888
854
837
936
922
945
948
5443
92
Tabla 57
Cuantificación de inductores de actividad de Operaciones por programa - 3
Inductor
Programas
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
Enero
100
60
50
29
38
43
23
18
Horas hombre
Abril
Mayo
105
105
74
74
53
53
31
31
30
38
53
43
14
23
11
18
6
10
65
68
34
34
65
27
Febrero
100
60
50
29
30
34
18
14
8
62
27
Marzo
115
69
58
35
30
34
18
14
8
70
32
80
80
92
84
10
14
8
27
6
8
31
6
555
553
619
Nota: Elaboración propia
Horas hombre
Abril
Mayo
Junio
110
77
53
33
30
53
14
11
6
65
36
Total A018
635
413
315
189
195
258
108
84
38
393
190
Enero
Febrero
Marzo
Junio
Total A019
65
62
70
65
68
65
393
84
88
508
80
80
92
84
84
88
508
8
29
4
10
29
7
8
29
4
52
159
29
599
624
615
3565
145
142
162
149
152
153
901
93
Tabla 58
Cuantificación de inductores de actividad de Operaciones por programa - 4
Inductor
Programas
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
Nº de bitácoras
Abril
Mayo
64
65
64
65
64
65
45
46
15
14
15
14
Enero
66
66
66
48
15
15
Febrero
64
64
64
45
14
14
Marzo
70
70
70
44
17
17
32
24
28
27
23
19
22
30
29
12
361
349
Nota: Elaboración propia
Junio
69
69
69
46
16
16
Total A020
398
398
398
274
91
91
30
29
170
21
17
19
121
34
12
33
12
31
12
30
12
1
1
187
60
384
360
359
377
2188
Enero
100
60
50
29
38
43
23
18
Horas hombre
Abril
Mayo
105
105
74
74
53
53
31
31
30
38
53
43
14
23
11
18
6
10
65
68
34
34
65
27
Febrero
100
60
50
29
30
34
18
14
8
62
27
Marzo
115
69
58
35
30
34
18
14
8
70
32
Junio
110
77
53
33
30
53
14
11
6
65
36
Total A021
635
413
315
189
195
258
108
84
38
393
190
80
80
92
84
84
88
508
10
14
8
27
6
8
31
6
8
29
4
10
29
7
8
29
4
52
159
29
555
553
619
599
624
615
3565
94
Tabla 59
Asignación de costos de actividades de Operaciones a programas - 1
Actividad
Programas
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Enero
680.64
680.64
680.64
544.51
340.32
510.48
170.16
170.16
850.80
544.51
680.64
170.16
340.32
6,364.01
Febrero
S/
657.12
S/
657.12
S/
657.12
S/
525.69
S/
262.85
S/
394.27
S/
131.42
S/
131.42
S/
131.42
S/
788.54
S/
525.69
S/
S/
S/
657.12
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
131.42
S/
657.12
S/
131.42
S/
S/
S/
S/
S/ 6,439.74
Nota: Elaboración propia
Gestionar citaciones
Marzo
Abril
Mayo
S/
679.31 S/
737.87 S/
862.35
S/
679.31 S/
737.87 S/
862.35
S/
679.31 S/
737.87 S/
862.35
S/
561.17 S/
570.17 S/
712.38
S/
236.28 S/
268.32 S/
299.95
S/
354.42 S/
402.48 S/
449.92
S/
118.14 S/
134.16 S/
149.97
S/
118.14 S/
134.16 S/
149.97
S/
118.14 S/
134.16 S/
149.97
S/
797.45 S/
872.03 S/ 1,012.33
S/
561.17 S/
737.87 S/
862.35
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
679.31 S/
737.87 S/
862.35
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
118.14 S/
134.16 S/
149.97
S/
679.31 S/
737.87 S/
862.35
S/
118.14 S/
134.16 S/
149.97
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 6,497.77 S/ 7,211.03 S/ 8,398.58
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Junio
828.32
828.32
828.32
677.71
301.21
451.81
150.60
150.60
150.60
978.92
828.32
828.32
150.60
828.32
150.60
8,132.58
Total A014
S/ 4,445.62
S/ 4,445.62
S/ 4,445.62
S/ 3,591.65
S/ 1,708.92
S/ 2,563.39
S/
854.46
S/
854.46
S/
684.30
S/ 5,300.08
S/ 4,059.92
S/
S/
S/ 4,445.62
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
854.46
S/ 4,105.29
S/
684.30
S/
S/
S/
S/
S/ 43,043.70
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Enero
42,989.88
46,337.45
36,118.55
16,561.67
14,601.58
17,112.26
29,269.24
17,949.16
48,892.18
11,745.87
39,818.49
4,668.98
3,009.88
329,075.19
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Febrero
43,569.98
46,339.25
35,631.38
16,615.67
13,569.46
14,492.56
29,262.04
17,261.83
2,215.42
48,923.91
11,569.43
41,354.55
4,061.61
6,307.80
1,384.64
332,559.54
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Marzo
44,666.77
46,335.36
36,323.84
18,183.31
13,947.67
14,118.81
27,809.77
16,343.59
1,369.10
50,528.21
11,922.55
42,270.85
3,422.74
6,702.87
1,283.53
335,228.95
Grabación
Abril
S/ 46,278.42
S/ 52,844.29
S/ 39,590.51
S/ 19,673.21
S/ 15,133.24
S/ 20,234.60
S/ 29,461.00
S/ 17,403.22
S/
1,562.14
S/ 53,063.97
S/ 14,905.43
S/
S/
S/ 45,106.82
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
4,686.42
S/
6,997.09
S/
1,098.38
S/
S/
S/
S/
S/ 368,038.74
Mayo
S/ 53,520.57
S/ 60,318.12
S/ 45,299.04
S/ 22,085.30
S/ 20,392.63
S/ 20,016.48
S/ 35,707.25
S/ 21,897.22
S/
2,149.42
S/ 60,237.51
S/ 15,977.36
S/
S/
S/ 50,941.27
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
4,406.31
S/
7,702.09
S/
2,015.08
S/
S/
S/
S/
S/ 422,665.66
Junio
S/ 52,647.76
S/ 61,008.83
S/ 43,747.27
S/ 20,605.99
S/ 16,722.14
S/ 21,927.58
S/ 32,554.23
S/ 19,662.00
S/
1,294.62
S/ 59,498.45
S/ 15,966.95
S/
S/
S/ 51,784.69
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
3,883.85
S/
7,911.55
S/
1,213.70
S/
S/
S/
S/
S/ 410,429.60
Total A015
S/ 283,673.38
S/ 313,183.31
S/ 236,710.58
S/ 113,725.15
S/
94,366.72
S/ 107,902.29
S/ 184,063.52
S/ 110,517.02
S/
8,590.70
S/ 321,144.24
S/
82,087.58
S/
S/
S/ 271,276.67
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
25,129.92
S/
38,631.28
S/
6,995.33
S/
S/
S/
S/
S/ 2,197,997.68
95
Tabla 60
Asignación de costos de actividades de Operaciones a programas – 2
Actividad
Programas
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Enero
8,150.42
9,780.51
8,150.42
4,781.58
6,112.82
6,927.86
3,667.69
2,852.65
15,893.32
4,346.89
13,040.68
1,630.08
2,227.78
87,562.71
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Febrero
8,264.50
9,917.40
8,264.50
4,848.51
4,958.70
5,619.86
2,975.22
2,314.06
1,322.32
15,371.97
4,407.73
13,223.20
1,322.32
4,517.93
991.74
88,319.94
Nota: Elaboración propia
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Marzo
8,575.57
10,290.68
8,575.57
5,195.06
4,474.21
5,070.77
2,684.53
2,087.97
1,193.12
15,547.88
4,722.78
13,720.91
1,193.12
4,673.06
894.84
88,900.08
Iluminación
Abril
S/
8,716.42
S/ 12,202.99
S/
8,716.42
S/
5,174.51
S/
4,980.81
S/
8,716.42
S/
2,241.37
S/
1,743.28
S/
996.16
S/ 16,063.12
S/
5,700.26
S/
S/
S/ 13,946.27
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
1,328.22
S/
4,759.44
S/
747.12
S/
S/
S/
S/
S/ 96,032.83
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Mayo
9,357.52
13,100.53
9,357.52
5,555.10
6,683.95
7,575.14
4,010.37
3,119.17
1,782.39
18,046.65
6,119.52
14,972.04
1,782.39
5,109.50
1,336.79
107,908.59
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Junio
9,768.55
13,675.97
9,324.52
5,861.13
5,328.30
9,324.52
2,397.73
1,864.90
1,065.66
17,183.77
6,393.96
15,629.68
1,420.88
5,209.89
799.24
105,248.72
Total A016
S/ 52,832.99
S/ 68,968.08
S/ 52,388.96
S/ 31,415.88
S/ 32,538.78
S/ 43,234.57
S/ 17,976.90
S/ 13,982.04
S/
6,359.65
S/ 98,106.71
S/ 31,691.15
S/
S/
S/ 84,532.78
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
8,677.01
S/ 26,497.61
S/
4,769.74
S/
S/
S/
S/
S/ 573,972.86
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Enero
1,863.00
2,235.60
1,863.00
1,092.96
1,397.25
1,583.55
419.17
326.02
1,210.95
496.80
2,980.80
186.30
254.61
15,910.01
Febrero
S/ 1,924.23
S/ 2,309.07
S/ 1,924.23
S/ 1,128.88
S/ 1,154.54
S/ 1,308.47
S/
346.36
S/
269.39
S/
153.94
S/ 1,193.02
S/
513.13
S/
S/
S/ 3,078.76
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
153.94
S/
525.96
S/
115.45
S/
S/
S/
S/
S/ 16,099.36
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Control de salida de videos
Marzo
Abril
Mayo
1,995.49 S/ 2,052.29 S/ 2,332.12
2,394.59 S/ 2,873.20 S/ 3,264.96
1,995.49 S/ 2,052.29 S/ 2,332.12
1,208.86 S/ 1,218.34 S/ 1,384.46
1,041.12 S/ 1,172.74 S/ 1,665.80
1,179.94 S/ 2,052.29 S/ 1,887.90
312.34 S/
263.87 S/
499.74
242.93 S/
205.23 S/
388.69
138.82 S/
117.27 S/
222.11
1,205.97 S/ 1,260.69 S/ 1,499.22
549.48 S/
671.07 S/
762.56
S/
S/
S/
S/
3,192.78 S/ 3,283.66 S/ 3,731.38
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
138.82 S/
156.36 S/
222.11
543.70 S/
560.31 S/
636.70
104.11 S/
87.96 S/
166.58
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
16,244.43 S/ 18,027.57 S/ 20,996.44
Junio
S/ 2,358.30
S/ 3,301.63
S/ 2,251.11
S/ 1,414.98
S/ 1,286.35
S/ 2,251.11
S/
289.43
S/
225.11
S/
128.63
S/ 1,382.82
S/
771.81
S/
S/
S/ 3,773.29
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
171.51
S/
628.88
S/
96.48
S/
S/
S/
S/
S/ 20,331.44
Total A017
S/ 12,525.42
S/ 16,379.05
S/ 12,418.23
S/ 7,448.49
S/ 7,717.79
S/ 10,263.26
S/ 2,130.91
S/ 1,657.37
S/
760.77
S/ 7,752.67
S/ 3,764.85
S/
S/
S/ 20,040.68
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 1,029.04
S/ 3,150.16
S/
570.58
S/
S/
S/
S/
S/ 107,609.25
96
Tabla 61
Asignación de costos de actividades de Operaciones a programas – 3
Actividad
Programas
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Enero
2,868.39
1,721.04
1,434.20
841.39
1,075.65
1,219.07
645.39
501.97
1,864.45
764.90
2,294.71
286.84
392.01
15,910.01
Febrero
S/ 2,909.52
S/ 1,745.71
S/ 1,454.76
S/
853.46
S/
872.86
S/
989.24
S/
523.71
S/
407.33
S/
232.76
S/ 1,803.90
S/
775.87
S/
S/
S/ 2,327.62
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
232.76
S/
795.27
S/
174.57
S/
S/
S/
S/
S/ 16,099.36
Nota: Elaboración propia
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Generación de caracteres
Marzo
Abril
Mayo
3,018.76 S/ 3,161.85 S/ 3,532.11
1,811.26 S/ 2,213.30 S/ 2,472.48
1,509.38 S/ 1,580.93 S/ 1,766.06
914.38 S/
938.52 S/ 1,048.42
787.50 S/
903.39 S/ 1,261.47
892.50 S/ 1,580.93 S/ 1,429.66
472.50 S/
406.52 S/
756.88
367.50 S/
316.19 S/
588.69
210.00 S/
180.68 S/
336.39
1,824.38 S/ 1,942.28 S/ 2,270.64
831.25 S/ 1,033.87 S/ 1,154.94
S/
S/
S/
S/
2,415.01 S/ 2,529.48 S/ 2,825.69
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
210.00 S/
240.90 S/
336.39
822.50 S/
863.24 S/
964.32
157.50 S/
135.51 S/
252.29
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
16,244.43 S/ 18,027.57 S/ 20,996.44
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Junio
3,634.55
2,544.18
1,734.67
1,090.36
991.24
1,734.67
446.06
346.93
198.25
2,131.17
1,189.49
2,907.64
264.33
969.21
148.69
20,331.44
Total A018
S/ 19,125.19
S/ 12,507.96
S/ 9,479.99
S/ 5,686.54
S/ 5,892.10
S/ 7,846.07
S/ 3,251.07
S/ 2,528.61
S/ 1,158.08
S/ 11,836.83
S/ 5,750.34
S/
S/
S/ 15,300.15
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 1,571.23
S/ 4,806.56
S/
868.56
S/
S/
S/
S/
S/ 107,609.25
Enero
Operación de teleprompter
Marzo
Abril
Mayo
Febrero
Junio
S/
2,852.83
S/
2,811.72
S/
2,796.25
S/
3,132.06
S/
3,741.94
S/
3,439.68
S/
3,511.18
S/
3,628.02
S/
3,701.52
S/
4,078.96
S/
4,656.64
S/
4,692.90
S/
6,364.01
S/
6,439.74
S/
6,497.77
S/
7,211.03
S/
8,398.58
S/
8,132.58
Total A019
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 18,774.49
S/
S/
S/
S/ 24,269.22
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 43,043.70
97
Tabla 62
Asignación de costos de actividades de Operaciones a programas – 4
Actividad
Programas
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Enero
1,745.25
1,745.25
1,745.25
1,269.28
396.65
396.65
846.18
608.19
793.30
9,546.01
Febrero
S/ 1,771.39
S/ 1,771.39
S/ 1,771.39
S/ 1,245.51
S/
387.49
S/
387.49
S/
S/
S/
S/
S/
664.27
S/
S/
S/
525.88
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
802.66
S/
332.14
S/
S/
S/
S/
S/ 9,659.62
Nota: Elaboración propia
Marzo
S/ 1,776.73
S/ 1,776.73
S/ 1,776.73
S/ 1,116.80
S/
431.49
S/
431.49
S/
S/
S/
S/
S/
710.69
S/
S/
S/
558.40
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
862.99
S/
304.58
S/
S/
S/
S/
S/ 9,746.66
Ingesta de videos
Abril
Mayo
S/ 1,922.94 S/ 2,280.95
S/ 1,922.94 S/ 2,280.95
S/ 1,922.94 S/ 2,280.95
S/ 1,352.07 S/ 1,614.21
S/
450.69 S/
491.28
S/
450.69 S/
491.28
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
811.24 S/ 1,052.75
S/
S/
S/
S/
S/
630.96 S/
596.56
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
991.52 S/ 1,087.84
S/
360.55 S/
421.10
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 10,816.54 S/ 12,597.86
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Junio
2,232.68
2,232.68
2,232.68
1,488.46
517.72
517.72
938.37
614.80
970.73
388.29
32.36
32.36
12,198.87
Total A020
S/
11,729.95
S/
11,729.95
S/
11,729.95
S/
8,086.32
S/
2,675.33
S/
2,675.33
S/
S/
S/
S/
S/
5,023.51
S/
S/
S/
3,534.80
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
5,509.03
S/
1,806.66
S/
32.36
S/
32.36
S/
S/
S/
64,565.55
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Enero
3,442.07
2,065.24
1,721.04
1,009.67
1,290.78
1,462.88
774.47
602.36
2,237.35
917.89
2,753.66
344.21
470.42
19,092.02
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Febrero
3,491.43
2,094.86
1,745.71
1,024.15
1,047.43
1,187.09
628.46
488.80
279.31
2,164.69
931.05
2,793.14
279.31
954.32
209.49
19,319.23
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Dirección en switcher
Marzo
Abril
Mayo
3,622.51 S/
3,794.22 S/
4,238.53
2,173.51 S/
2,655.95 S/
2,966.97
1,811.26 S/
1,897.11 S/
2,119.27
1,097.25 S/
1,126.22 S/
1,258.10
945.00 S/
1,084.06 S/
1,513.76
1,071.00 S/
1,897.11 S/
1,715.60
567.00 S/
487.83 S/
908.26
441.00 S/
379.42 S/
706.42
252.00 S/
216.81 S/
403.67
2,189.26 S/
2,330.74 S/
2,724.77
997.50 S/
1,240.65 S/
1,385.93
S/
S/
S/
S/
2,898.01 S/
3,035.38 S/
3,390.83
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
252.00 S/
289.08 S/
403.67
987.00 S/
1,035.88 S/
1,157.19
189.00 S/
162.61 S/
302.75
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
19,493.32 S/ 21,633.08 S/ 25,195.73
Junio
S/
4,361.46
S/
3,053.02
S/
2,081.60
S/
1,308.44
S/
1,189.49
S/
2,081.60
S/
535.27
S/
416.32
S/
237.90
S/
2,557.40
S/
1,427.39
S/
S/
S/
3,489.17
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
317.20
S/
1,163.06
S/
178.42
S/
S/
S/
S/
S/ 24,397.73
Total A021
S/ 22,950.22
S/ 15,009.55
S/ 11,375.99
S/
6,823.84
S/
7,070.52
S/
9,415.28
S/
3,901.28
S/
3,034.33
S/
1,389.70
S/ 14,204.20
S/
6,900.41
S/
S/
S/ 18,360.18
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
1,885.47
S/
5,767.87
S/
1,042.27
S/
S/
S/
S/
S/ 129,131.10
98
5.1.2.7 Flota
En esta área se brinda la movilidad a las producciones, en su mayoría son requerimientos
de prensa, para la grabación o en vivos de notas periodísticas fuera del canal. Deportes y
entretenimiento también lo solicita para la cobertura de partidos y eventos de farándula
respectivamente. Las producciones hacen llegar vía requerimiento al jefe de flota, quien se encarga
de hacer el planeamiento y posterior delegación de las comisiones a los choferes. Por ello se define
la actividad A021 transporte por comisiones con el inductor N° de solicitudes de comisión, el cual
determina la relación causa – efecto entre la actividad A021 y los programas.
En el centro de actividad de flota se identifica los siguientes recursos con sus costos.
Tabla 63
Recursos y costos de Flota
Recursos
Planilla
Combustible
Depreciación de
vehículos
Mantenimiento de
vehiculos
Servicios diversos
Seguros
Repuestos varios
Artículos varios
Total
S/
S/
Enero
47,563.19
11,406.80
S/
S/
Febrero
48,111.78
12,135.35
S/
S/
Marzo
48,979.02
12,087.51
S/
S/
Abril
48,545.05
9,267.48
S/
S/
Mayo
48,511.49
9,977.10
S/
S/
Junio
48,468.93
9,406.80
S/
S/
Total
290,179.46
64,281.04
S/
5,693.90
S/
5,693.90
S/
5,693.90
S/
5,693.90
S/
5,693.90
S/
5,693.90
S/
34,163.40
S/
8,750.14
S/
10,605.65
S/
10,263.25
S/
9,445.88
S/
9,088.14
S/
9,020.66
S/
57,173.72
S/
S/
S/
S/
S/
1,680.98
3,664.34
1,823.91
390.23
80,973.49
S/
S/
S/
S/
S/
1,680.98
3,887.68
3,560.00
152.20
85,827.54
S/
S/
1,680.98
3,899.36
1,680.98
4,357.70
390.23
82,994.25
1,680.98
3,991.46
466.15
325.61
79,416.51
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
289.17
79,598.48
S/
S/
S/
S/
S/
1,680.98
3,935.58
5,683.91
231.20
84,121.96
S/
S/
S/
S/
S/
10,085.88
23,736.12
11,533.97
1,778.64
492,932.23
Nota: Elaboración propia
Asignación de costo de recursos a actividad - Flota
El inductor para todos los recursos es de asignación directa por tener una sola actividad A021.
Tabla 64
Actividades y costos de Flota
Actividades
Transporte por
comisiones
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
S/ 80,973.49
S/ 85,827.54
S/ 82,994.25
S/ 79,416.51
S/ 79,598.48
S/ 84,121.96
Nota: Elaboración propia
Total
S/
492,932.23
99
Asignación de costos de actividades a programas – Flota
El costo de la actividad A021 es distribuido a cada programa, contabilizando el número
de solicitudes de comisión atendidos durante el mes.
Tabla 65
Cuantificación de inductores de actividad de Flota por programa
Inductor
Programas
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
Enero
55
51
21
13
9
11
21
15
20
11
Febrero
51
45
15
11
9
7
20
13
2
19
9
18
17
2
1
247
219
Nota: Elaboración propia
Nº de solicitudes de comisión
Marzo
Abril
Mayo
56
49
55
47
43
48
19
18
22
15
15
16
13
11
15
9
8
9
22
19
21
14
13
15
1
21
18
17
10
12
11
18
244
Junio
50
46
18
11
11
7
19
14
1
20
10
Total A022
316
280
113
81
68
51
122
84
4
115
63
17
20
18
108
2
2
2
9
226
251
227
1414
100
Tabla 66
Asignación de costos de actividades de Flota a programas
Actividad
Programas
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Enero
18,030.53
16,719.22
6,884.39
4,261.76
2,950.45
3,606.11
6,884.39
4,917.42
S/
S/
6,556.56
3,606.11
Febrero
S/ 19,987.24
S/ 17,635.80
S/ 5,878.60
S/ 4,310.97
S/ 3,527.16
S/ 2,743.35
S/ 7,838.13
S/ 5,094.79
S/
783.81
S/ 7,446.22
S/ 3,527.16
S/
5,900.90
S/
6,662.41
S/
655.66
S/
391.91
S/ 80,973.49
Nota: Elaboración propia
S/ 85,827.54
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Transporte por comisiones
Marzo
Abril
Mayo
19,047.86 S/ 17,218.62 S/ 17,441.90
15,986.60 S/ 15,110.22 S/ 15,222.02
6,462.67 S/ 6,325.21 S/ 6,976.76
5,102.11 S/ 5,271.01 S/ 5,074.01
4,421.82 S/ 3,865.41 S/ 4,756.88
3,061.26 S/ 2,811.20 S/ 2,854.13
7,483.09 S/ 6,676.61 S/ 6,659.63
4,761.97 S/ 4,568.21 S/ 4,756.88
S/
351.40
7,142.95 S/ 6,325.21 S/ 5,391.13
3,401.40 S/ 4,216.81 S/ 3,488.38
6,122.53
S/ 82,994.25
Junio
S/ 18,529.07
S/ 17,046.74
S/ 6,670.46
S/ 4,076.39
S/ 4,076.39
S/ 2,594.07
S/ 7,041.05
S/ 5,188.14
S/
370.58
S/ 7,411.63
S/ 3,705.81
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Total A022
110,255.22
97,720.60
39,198.08
28,096.25
23,598.12
17,670.12
42,582.89
29,287.40
1,505.79
40,273.70
21,945.67
S/
5,973.81
S/
6,342.51
S/
6,670.46
S/
37,672.62
S/
702.80
S/
634.25
S/
741.16
S/
3,125.78
S/ 84,121.96
S/
492,932.23
S/ 79,416.51
S/ 79,598.48
101
5.1.2.8. Gerencia de operaciones
En esta área se gesta la planificación de presupuesto de las áreas de la gerencia. El asistente
administrativo se encarga de la operativa al generar las solicitudes de pedido a logística, respecto
a requerimientos internos, como solicitud de compra de equipos, artículos de oficina, artículos de
limpieza y vestuarios al personal de la gerencia, como polos, pantalones y chalecos.
Los requerimientos externos de citaciones de personal a los programas, es supervisado por
el gerente, también se identifica la labor de elaboración de gráficas para los programas, que es
realizado por el coordinador y diseñador de acuerdo a las citaciones delegadas. Lo expuesto se
engloba en la actividad A023 Gestión de requerimientos de operaciones, con el inductor N° de
citaciones. Se identifica también la actividad A024 operación de pantallas, que corresponde al
servicio de un tercero para operación de pantallas led, el inductor para esta actividad es N° de
atenciones.
En el centro de actividad de gerencia de operaciones se identifica los siguientes recursos
con sus costos.
Tabla 67
Recursos y costos de Gerencia de operaciones
Recursos
Planilla
Servicios diversos
Depreciación de
instalaciones
Depreciación de
equipos diversos
Suscripciones
Suministros de
Total
Enero
S/ 75,120.14
S/ 17,150.00
Febrero
S/ 75,120.14
S/ 17,150.00
Marzo
S/ 75,120.14
S/ 17,150.00
Abril
S/ 75,120.14
S/ 17,150.00
Mayo
S/ 75,120.14
S/ 17,150.00
Junio
S/ 75,120.14
S/ 17,150.00
S/
S/
Total
450,720.84
102,900.00
S/
S/
S/
S/
S/
S/
448.76
S/
2,692.56
448.76
448.76
448.76
448.76
448.76
S/ 15,794.16
S/ 15,794.69
S/ 15,794.72
S/ 15,794.68
S/ 15,794.60
S/ 15,794.75
S/
94,767.60
S/
655.17
S/ 8,259.39
S/ 117,427.62
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
3,931.02
8,259.39
663,271.41
Nota: Elaboración propia
655.17
S/ 109,168.76
655.17
S/ 109,168.79
655.17
S/ 109,168.75
655.17
S/ 109,168.67
655.17
S/ 109,168.82
102
Asignación de costos de recursos a actividades – Gerencia de operaciones
Los recursos de gastos de personal, depreciación de instalaciones, artículos varios y
suministros de vestuario, son generados por el personal de la gerencia para atender requerimientos
internos y externos, por ello, se asignan directamente a la actividad A023. Los recursos servicios
diversos corresponde a un outsourcing de operación de pantallas led, y el recurso de suscripción
corresponde a un software de control y programación de pantallas, y la depreciación de equipos
diversos es producto de la adquisición de pantallas led y sus componentes, por ello, se asigna
directamente los costos de estos recursos a la actividad A024.
Tabla 68
Asignación de costos de recursos a actividades - Gerencia de operaciones
Recursos
Actividades
Gestión de requerimientos
de operaciones
Operación de pantallas
Total
Enero
Planilla-Servicios-Depreciación-Suscripciones-Suministros
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
S/ 83,828.29
S/ 75,568.90
S/ 75,568.90
S/ 75,568.90
S/ 75,568.90
S/ 75,568.90
S/ 33,599.33
S/ 117,427.62
S/ 33,599.86
S/ 109,168.76
S/ 33,599.89
S/ 109,168.79
S/ 33,599.85
S/ 109,168.75
S/ 33,599.77
S/ 109,168.67
S/ 33,599.92
S/ 109,168.82
Nota: Elaboración propia
Asignación de costos de actividades a programas – Gerencia de operaciones
El costo de la actividad A023 se distribuye con el inductor de N° de citaciones,
contabilizando el número de citas de labores operativas en cada programa durante el mes.
El costo de la actividad A024 se distribuye con el inductor de N° de atenciones, puesto que
los programas solicitan de las pantallas para su producción.
103
Tabla 69
Cuantificación de inductores de actividad de Gerencia de operaciones por programa
Inductor
Programas
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
Enero
20
20
20
16
10
15
5
5
N° de citaciones
Abril
Mayo
21
21
21
21
21
21
17
17
8
10
17
15
3
5
3
5
3
5
25
26
21
21
25
16
Febrero
20
20
20
16
8
12
4
4
4
24
16
Marzo
23
23
23
19
8
12
4
4
4
27
19
20
20
23
21
5
10
4
20
4
4
23
4
187
196
220
Nota: Elaboración propia
N° de atenciones
Abril
Mayo
21
21
21
21
21
21
17
17
8
10
17
15
3
5
3
5
3
5
25
26
21
21
Junio
22
22
21
18
8
17
3
3
3
25
22
Total A023
127
127
126
103
52
88
24
24
19
152
115
Enero
20
20
20
16
10
15
5
5
0
25
16
Febrero
20
20
20
16
8
12
4
4
4
24
16
Marzo
23
23
23
19
8
12
4
4
4
27
19
Junio
22
22
21
18
8
17
3
3
3
25
22
Total A024
127
127
126
103
52
88
24
24
19
152
115
21
22
127
20
20
23
21
21
22
127
4
21
3
5
21
5
4
22
3
26
117
19
5
10
0
4
20
4
4
23
4
4
21
3
5
21
5
4
22
3
26
117
19
209
219
215
1,246
187
196
220
209
219
215
1,246
104
Tabla 70
Asignación de costos de actividades de Gerencia de operaciones a programas
Actividades
Programas
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
S/ 11,206.99
S/ 7,172.47
Febrero
S/ 7,711.11
S/ 7,711.11
S/ 7,711.11
S/ 6,168.89
S/ 3,084.44
S/ 4,626.67
S/ 1,542.22
S/ 1,542.22
S/ 1,542.22
S/ 9,253.33
S/ 6,168.89
Gestión de requerimientos de operaciones
Marzo
Abril
Mayo
S/ 7,900.39 S/ 7,593.05 S/ 7,246.33
S/ 7,900.39 S/ 7,593.05 S/ 7,246.33
S/ 7,900.39 S/ 7,593.05 S/ 7,246.33
S/ 6,526.41 S/ 6,146.75 S/ 5,866.08
S/ 2,747.96 S/ 2,892.59 S/ 3,450.63
S/ 4,121.94 S/ 6,146.75 S/ 5,175.95
S/ 1,373.98 S/ 1,084.72 S/ 1,725.32
S/ 1,373.98 S/ 1,084.72 S/ 1,725.32
S/ 1,373.98 S/ 1,084.72 S/ 1,725.32
S/ 9,274.37 S/ 9,039.34 S/ 8,971.65
S/ 6,526.41 S/ 7,593.05 S/ 7,246.33
S/
8,965.59
S/
7,711.11
S/
7,900.39
S/
7,593.05
S/
S/
S/
2,241.40
4,482.80
S/
S/
S/
1,542.22
7,711.11
1,542.22
S/
S/
S/
1,373.98
7,900.39
1,373.98
S/
S/
S/
1,446.29
7,593.05
1,084.72
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Enero
8,965.59
8,965.59
8,965.59
7,172.47
4,482.80
6,724.19
2,241.40
2,241.40
S/ 83,828.29
S/ 75,568.90
Nota: Elaboración propia
S/ 75,568.90
S/ 75,568.90
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Junio
7,732.63
7,732.63
7,381.15
6,326.70
2,811.87
5,975.22
1,054.45
1,054.45
1,054.45
8,787.08
7,732.63
Total A023
S/ 47,149.10
S/ 47,149.10
S/ 46,797.62
S/ 38,207.30
S/ 19,470.29
S/ 32,770.72
S/
9,022.09
S/
9,022.09
S/
6,780.69
S/ 56,532.76
S/ 42,439.78
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Enero
3,593.51
3,593.51
3,593.51
2,874.81
1,796.76
2,695.13
898.38
898.38
S/
S/
7,246.33
S/
7,732.63
S/
47,149.10
1,725.32
7,246.33
1,725.32
S/
S/
S/
1,405.93
7,732.63
1,054.45
S/
S/
S/
9,735.15
42,666.31
6,780.69
S/ 75,568.90
S/ 75,568.90
S/ 461,672.79
Operación de pantallas
Marzo
Abril
Mayo
3,512.72 S/ 3,376.06 S/ 3,221.90
3,512.72 S/ 3,376.06 S/ 3,221.90
3,512.72 S/ 3,376.06 S/ 3,221.90
2,901.81 S/ 2,733.00 S/ 2,608.20
1,221.81 S/ 1,286.12 S/ 1,534.24
1,832.72 S/ 2,733.00 S/ 2,301.35
610.91 S/
482.29 S/
767.12
610.91 S/
482.29 S/
767.12
610.91 S/
482.29 S/
767.12
4,123.62 S/ 4,019.12 S/ 3,989.01
2,901.81 S/ 3,376.06 S/ 3,221.90
4,491.89
2,874.81
Febrero
S/ 3,428.56
S/ 3,428.56
S/ 3,428.56
S/ 2,742.85
S/ 1,371.42
S/ 2,057.13
S/
685.71
S/
685.71
S/
685.71
S/ 4,114.27
S/ 2,742.85
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
3,593.51
S/
3,428.56
S/
3,512.72
S/
3,376.06
S/
S/
S/
898.38
1,796.76
S/
S/
S/
685.71
3,428.56
685.71
S/
S/
S/
610.91
3,512.72
610.91
S/
S/
S/
643.06
3,376.06
482.29
S/
S/
S/
S/ 33,599.33
S/ 33,599.86
S/ 33,599.89
S/ 33,599.85
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Junio
3,438.13
3,438.13
3,281.85
2,813.02
1,250.23
2,656.74
468.84
468.84
468.84
3,906.97
3,438.13
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Total A024
20,570.87
20,570.87
20,414.59
16,673.68
8,460.58
14,276.08
3,913.24
3,913.24
3,014.87
24,644.88
18,555.55
3,221.90
S/
3,438.13
S/
20,570.87
767.12
3,221.90
767.12
S/
S/
S/
625.11
3,438.13
468.84
S/
S/
S/
4,230.29
18,774.12
3,014.87
S/ 33,599.92
S/
201,598.62
S/ 33,599.77
105
5.1.2.9 Back office
En esta área se gestiona las renovaciones de licencias y soportes de los sistemas de la
empresa, además de la atención a las incidencias reportadas por los usuarios de la empresa debido
a problemas o mejoras en los sistemas. En la actividad A025 Gestión de sistema SAP, se gestiona
la renovación de licencia y atención de incidencias del sistema SAP, el cual se usa como
procesamiento de base de datos contable, financiero, logístico y comercial de la empresa. En la
actividad A026 Gestión de sistema de viáticos y ER, se gestiona la renovación de licencia y
atención de incidencias del sistema de viáticos y entregas a rendir, el cual se usa para solicitar
viáticos para la realización de notas periodísticas y entregas a rendir para mantenimiento de
estaciones. En la actividad A027 Gestión de sistema comercial, se gestiona la renovación de
licencias y atención de incidencias del sistema comercial, el cual se usa para el registro de la pauta
comercial en cada programa.
En el centro de actividad Back office se ha identificado los siguientes recursos con sus costos.
-
Asesoría de tecnología: Asignación directa
-
Amortización de software: Asignación directa
-
Planilla: N° de tickets
-
Mantenimiento de intangibles: Asignación directa
Tabla 71
Recursos y costos de Back office
Recursos
Asesoría de tecnología
Amortización de software
Planilla
Mantenimiento de
intangibles
Total
S/
S/
S/
Enero
17,500.00
31,725.74
27,891.00
S/
32,633.00
S/
21,633.00
S/
21,633.00
S/
21,633.00
S/
21,633.00
S/
21,633.00
S/
140,798.00
S/ 109,749.74
S/
99,677.42
S/
99,728.75
S/
99,678.00
S/
99,733.74
S/
99,736.31
S/
608,303.96
Nota: Elaboración propia
S/
S/
S/
Febrero
17,500.00
31,725.74
28,818.68
S/
S/
S/
Marzo
17,500.00
31,725.74
28,870.01
S/
S/
S/
Abril
17,500.00
31,725.74
28,819.26
S/
S/
S/
Mayo
17,500.00
31,725.74
28,875.00
S/
S/
S/
Junio
17,500.00
31,725.74
28,877.57
S/
S/
S/
Total
105,000.00
190,354.44
172,151.52
106
Asignación de costos de recursos a actividades – Back Office
•
Planilla
Se usa el inductor N° de tickets, ya que contabiliza las incidencias que son atendidos por el personal del área, según el sistema
reportado por el usuario.
Tabla 72
Cuantificación de inductor de Planilla por actividades -back office
Nº de tickets
Marzo
Abril
22
20
1
3
3
26
23
Inductor
Actividades
Gestión de sistema SAP
Gestión de sistema de viáticos y ER
Gestión de sistema comercial
Total
Enero
26
6
6
38
Febrero
24
2
4
30
Mayo
26
Junio
23
4
3
30
3
29
Nota: Elaboración propia
Tabla 73
Asignación de costo de Planilla a actividades - back office
Recursos
Planilla
Actividades
Gestión de sistema SAP
S/
Enero
19,083.32
S/
Febrero
23,054.94
S/
Marzo
24,428.47
Gestión de sistema de viáticos y ER
S/
4,403.84
S/
1,921.25
S/
1,110.39
Gestión de sistema comercial
S/
4,403.84
S/
3,842.49
S/
3,331.16
S/
3,759.03
S/
S/
27,891.00
S/
28,818.68
S/
28,870.01
S/
28,819.26
S/
Total
Nota: Elaboración propia
S/
Abril
25,060.23
S/
Mayo
25,887.93
S/
Junio
22,139.47
S/
3,850.34
2,987.07
S/
2,887.76
28,875.00
S/
28,877.57
107
•
Asesorías y mantenimiento
Estos recursos se solicitan mediante órdenes para un determinado sistema, por lo tanto, se reparte
directamente el costo de estos recursos a las actividades donde se solicitan.
Tabla 74
Asignación de costo de asesorías a actividades - back office
Recursos
Enero
Actividades
Gestión de sistema SAP S/ 12,500.00
Gestión de sistema de
viáticos y ER
Gestión de sistema
S/
5,000.00
comercial
Total
S/ 17,500.00
Febrero
S/ 12,500.00
Asesoría y consultoría
Marzo
Abril
S/ 12,500.00 S/ 12,500.00
S/
Mayo
12,500.00
S/
Junio
12,500.00
S/
5,000.00
S/
5,000.00
S/
5,000.00
S/
5,000.00
S/
5,000.00
S/
17,500.00
S/
17,500.00
S/
17,500.00
S/
17,500.00
S/
17,500.00
Nota: Elaboración propia
Tabla 75
Asignación de costo de mantenimiento de intangibles a actividades - back office
Recursos
Enero
Actividades
Gestión de sistema SAP S/ 21,633.00
Gestión de sistema de
S/ 11,000.00
viáticos y ER
Gestión de sistema
comercial
Total
S/ 32,633.00
Febrero
S/ 21,633.00
Mantenimiento de intangibles
Marzo
Abril
S/ 21,633.00 S/ 21,633.00
S/
Mayo
21,633.00
S/
Junio
21,633.00
S/
S/
S/
21,633.00
S/
21,633.00
21,633.00
21,633.00
S/
21,633.00
Nota: Elaboración propia
•
Amortización de software
El recurso se asigna directamente a la actividad donde se amortiza cada sistema.
Tabla 76
Asignación de costos de amortización de software a actividades - back office
Recursos
Actividades
Gestión de sistema SAP
Gestión de sistema de
viáticos y ER
Gestión de sistema
comercial
Total
Enero
S/ 30,045.32
Febrero
S/ 30,045.32
Amortización de software
Marzo
Abril
S/ 30,045.32 S/ 30,045.32
S/
Mayo
30,045.32
S/
Junio
30,045.32
S/
652.82
S/
652.82
S/
652.82
S/
652.82
S/
652.82
S/
652.82
S/
1,027.60
S/
1,027.60
S/
1,027.60
S/
1,027.60
S/
1,027.60
S/
1,027.60
S/
31,725.74
S/
31,725.74
S/
31,725.74
S/
31,725.74
S/
31,725.74
S/
31,725.74
Nota: Elaboración propia
108
Asignación de costos de actividades a programas –Back office
Se consolida los costos de las actividades del centro de actividad Back office.
Tabla 77
Actividades y costos de Back office
Actividades
Gestión de sistema
SAP
Gestión de sistema
de viáticos y ER
Gestión de sistema
comercial
Total
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Total
S/
83,261.64
S/
87,233.26
S/
88,606.79
S/
89,238.55
S/
90,066.25
S/
86,317.79
S/
524,724.28
S/
16,056.66
S/
2,574.07
S/
1,763.21
S/
652.82
S/
652.82
S/
4,503.16
S/
26,202.74
S/
10,431.44
S/
9,870.09
S/
9,358.76
S/
9,786.63
S/
9,014.67
S/
8,915.36
S/
57,376.95
S/ 109,749.74
S/
99,677.42
S/
99,728.75
S/
99,678.00
S/
99,733.74
S/
99,736.31
S/
608,303.96
Nota: Elaboración propia
Las transacciones de imputación de costos a un programa, realizado por los usuarios de la
empresa en el sistema SAP, es la causa de los costos ocasionados por la actividad A025, por ello,
se utiliza el inductor N° de transacciones.
La solicitud de requerimientos de entregas a rendir y viáticos, realizado por los usuarios de
los diversos programas, es la causa de los costos ocasionados por la actividad A026, por ello, se
utiliza el inductor N° de requerimientos.
El registro de pautas publicitarias en los diversos programas, realizado por el área
comercial, es la causa de los costos ocasionados por la actividad A027, por ello, se utiliza el
inductor N° de pautas.
109
Tabla 78
Cuantificación de inductores de actividad de Back Office por programa-1
Inductor
Programas
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
Nº de transacciones
Marzo
Abril
Mayo
63
65
66
47
48
49
81
84
85
36
37
35
48
47
45
33
33
34
47
47
46
51
54
55
18
18
18
98
99
101
14
12
11
8
8
8
21
22
23
30
28
29
Enero
64
49
83
35
45
33
47
53
6
96
13
8
22
28
16
5
6
5
1
7
3
2
6
2
2
Febrero
61
45
80
33
44
30
45
52
19
95
10
8
20
26
12
5
6
5
1
7
2
5
2
2
2
6
2
2
11
6
9
5
5
2
11
6
5
3
3
659
Nota: Elaboración propia
3
3
640
5
6
5
1
7
3
3
661
5
6
5
1
7
3
2
6
2
2
3
3
2
10
6
5
3
3
676
Junio
66
48
84
36
47
33
46
54
17
101
12
8
21
30
5
1
7
5
1
7
2
6
2
2
5
5
2
10
6
5
2
6
2
2
5
5
2
10
7
5
8
8
3
3
684
3
3
669
Total A014
385
286
497
212
276
196
278
319
96
590
72
48
129
171
28
20
24
30
6
42
6
12
35
12
12
13
13
8
61
36
25
8
8
18
18
3,989
Nº de requerimientos
Marzo
Abril
Mayo
Enero
Febrero
2
2
2
2
2
2
1
1
1
2
3
3
1
10
7
Junio
Total A015
2
2
12
2
1
2
3
1
2
9
11
5
2
4
5
22
3
2
1
3
10
1
1
1
1
15
66
13
9
12
110
Tabla 79
Cuantificación de inductores de actividad de Back Office por programa-2
Inductor
Programas
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
Enero
1,068
611
608
364
279
304
243
215
1,214
85
87
136
653
345
239
280
288
27
846
99
44
205
99
41
Nº de pautas
Abril
973
606
605
361
285
462
240
211
93
1,211
Febrero
990
599
585
335
268
280
238
200
88
1,100
Marzo
1,071
619
637
342
311
291
310
300
94
1,225
234
225
229
282
24
745
26
820
28
1,178
142
43
15
8,510
Nota: Elaboración propia
10
5,696
Junio
887
642
608
345
370
487
195
176
71
971
132
66
94
551
25
880
41
578
38
203
64
52
573
548
48
71
36
33
17
60
185
28
33
20
35
79
288
133
52
570
540
87
87
19
38
6,332
10
7,273
195
1
9,653
192
67
90
25
Mayo
953
721
675
339
495
393
351
238
42
1,393
124
127
108
700
8,142
Total A016
5,942
3,798
3,718
2,086
2,008
2,217
1,577
1,340
388
7,114
341
280
338
1,904
345
927
562
288
171
5,047
241
204
696
296
145
1,143
1,280
202
248
138
139
380
26
45,529
111
Tabla 80
Asignación de costos de actividades de back office a programas-1
Actividad
Programas
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Enero
8,065.05
6,169.87
10,465.61
4,401.03
5,664.49
4,148.34
5,938.24
6,696.31
758.07
12,129.16
1,642.49
1,010.76
2,779.60
3,537.67
2,021.53
631.73
758.07
631.73
126.35
884.42
379.04
252.69
758.07
252.69
252.69
1,389.80
758.07
379.04
379.04
83,261.64
Febrero
S/ 8,314.42
S/ 6,133.59
S/ 10,904.16
S/ 4,497.97
S/ 5,997.29
S/ 4,089.06
S/ 6,133.59
S/ 7,087.70
S/ 2,589.74
S/ 12,948.69
S/ 1,363.02
S/ 1,090.42
S/ 2,726.04
S/ 3,543.85
S/ 1,635.62
S/
681.51
S/
817.81
S/
681.51
S/
136.30
S/
954.11
S/
S/
272.60
S/
681.51
S/
272.60
S/
272.60
S/
S/
S/
S/ 1,226.72
S/
681.51
S/
681.51
S/
S/
S/
408.91
S/
408.91
S/ 87,233.26
Nota: Elaboración propia
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Gestión de sistema SAP
Marzo
Abril
Mayo
8,445.13 S/ 8,580.63 S/ 8,885.46
6,300.33 S/ 6,336.46 S/ 6,596.78
10,858.02 S/ 11,088.81 S/ 11,443.40
4,825.79 S/ 4,884.36 S/ 4,711.99
6,434.38 S/ 6,204.46 S/ 6,058.27
4,423.64 S/ 4,356.32 S/ 4,577.36
6,300.33 S/ 6,204.46 S/ 6,192.90
6,836.53 S/ 7,128.52 S/ 7,404.55
2,412.89 S/ 2,376.17 S/ 2,423.31
13,136.86 S/ 13,068.96 S/ 13,597.45
1,876.69 S/ 1,584.12 S/ 1,480.91
1,072.40 S/ 1,056.08 S/ 1,077.03
2,815.04 S/ 2,904.21 S/ 3,096.45
4,021.49 S/ 3,696.27 S/ 3,904.22
S/
S/
670.25 S/
660.05 S/
804.30 S/
792.06 S/
670.25 S/
660.05 S/
673.14
134.05 S/
132.01 S/
134.63
938.35 S/
924.07 S/
942.40
S/
396.03 S/
268.10 S/
264.02 S/
269.26
804.30 S/
792.06 S/
807.77
268.10 S/
264.02 S/
269.26
268.10 S/
264.02 S/
269.26
S/
396.03 S/
673.14
S/
396.03 S/
673.14
268.10 S/
264.02 S/
269.26
1,474.55 S/ 1,320.10 S/ 1,346.28
804.30 S/
792.06 S/
807.77
670.25 S/
660.05 S/
673.14
S/
S/
S/
S/
402.15 S/
396.03 S/
403.88
402.15 S/
396.03 S/
403.88
88,606.79 S/ 89,238.55 S/ 90,066.25
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Junio
8,328.91
6,057.39
10,600.43
4,543.04
5,931.19
4,164.45
5,805.00
6,814.56
2,145.33
12,745.76
1,514.35
1,009.56
2,650.11
3,785.87
630.98
126.20
883.37
252.39
757.17
252.39
252.39
630.98
630.98
252.39
1,261.96
883.37
630.98
1,009.56
1,009.56
378.59
378.59
86,317.79
Total A025
S/ 50,619.59
S/ 37,594.42
S/ 65,360.43
S/ 27,864.17
S/ 36,290.07
S/ 25,759.17
S/ 36,574.50
S/ 41,968.18
S/ 12,705.51
S/ 77,626.87
S/
9,461.58
S/
6,316.24
S/ 16,971.45
S/ 22,489.37
S/
3,657.15
S/
2,643.53
S/
3,172.24
S/
3,947.65
S/
789.53
S/
5,526.71
S/
775.07
S/
1,579.06
S/
4,600.88
S/
1,579.06
S/
1,579.06
S/
1,700.15
S/
1,700.15
S/
1,053.77
S/
8,019.40
S/
4,727.08
S/
3,315.93
S/
1,009.56
S/
1,009.56
S/
2,368.59
S/
2,368.59
S/ 524,724.28
Enero
S/
S/
S/ 3,211.33
S/
S/
S/
S/ 3,211.33
S/ 3,211.33
S/
S/ 4,817.00
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 1,605.67
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 16,056.66
Febrero
S/
S/
S/
735.45
S/
S/
S/
S/
367.72
S/
367.72
S/
S/ 1,103.17
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 2,574.07
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Gestión de
Marzo
271.26
135.63
271.26
678.16
406.89
1,763.21
sistema de viáticos y ER
Abril
Mayo
S/
S/
S/
S/
S/
145.07 S/
108.80
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
145.07 S/
108.80
S/
72.54 S/
163.21
S/
S/
S/
145.07 S/
217.61
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
145.07 S/
54.40
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
652.82 S/
652.82
Junio
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
600.42
300.21
600.42
1,501.05
900.63
300.21
300.21
4,503.16
Total A026
S/
S/
S/ 5,072.34
S/
S/
S/
S/ 4,268.77
S/ 4,686.48
S/
S/ 8,462.06
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 3,112.66
S/
S/
S/
300.21
S/
300.21
S/
S/
S/ 26,202.74
112
Tabla 81
Asignación de costos de actividades de back office a programas-2
Actividad
Programas
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Enero
1,309.14
748.96
745.28
446.19
341.99
372.64
297.87
263.54
1,488.10
104.19
106.64
166.71
800.44
422.90
292.96
343.22
353.03
33.10
1,037.02
121.35
53.93
251.29
121.35
50.26
110.32
30.64
18.39
10,431.44
Nota: Elaboración propia
Febrero
S/ 1,715.48
S/ 1,037.95
S/ 1,013.69
S/
580.49
S/
464.39
S/
485.19
S/
412.41
S/
346.56
S/
152.49
S/ 1,906.09
S/
S/
S/
S/
S/
S/
405.48
S/
S/
S/
41.59
S/ 1,290.94
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
17.33
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 9,870.09
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Gestión de
Marzo
1,582.95 S/
914.89 S/
941.49 S/
505.48 S/
459.66 S/
430.10 S/
458.18 S/
443.40 S/
138.93 S/
1,810.56 S/
S/
S/
S/
S/
S/
332.55 S/
S/
S/
38.43 S/
1,211.97 S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
41.38 S/
48.77 S/
S/
S/
S/
S/
9,358.76 S/
sistema comercial
Abril
Mayo
1,309.28 S/
889.98
815.44 S/
673.32
814.10 S/
630.36
485.77 S/
316.58
383.50 S/
462.27
621.67 S/
367.01
322.95 S/
327.79
283.92 S/
222.26
125.14 S/
39.22
1,629.54 S/ 1,300.88
S/
115.80
S/
118.60
S/
100.86
S/
653.71
S/
308.15 S/
379.46 S/
S/
37.68 S/
23.35
1,585.13 S/
821.81
191.08 S/
57.86 S/
73.78
S/
268.96
S/
124.21
S/
48.56
S/
532.31
258.36 S/
504.29
90.16 S/
81.25
S/
81.25
26.91 S/
17.74
47.10 S/
35.49
S/
S/
S/
182.11
13.46 S/
0.93
9,786.63 S/ 9,014.67
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Junio
971.25
702.98
665.75
377.77
405.14
533.26
213.52
192.72
77.74
1,063.23
144.54
72.27
102.93
603.34
44.89
632.90
41.61
222.28
70.08
56.94
627.43
600.05
52.56
77.74
39.42
36.13
18.61
65.70
202.57
8,915.36
Total A027
S/
7,778.08
S/
4,893.54
S/
4,810.67
S/
2,712.27
S/
2,516.96
S/
2,809.87
S/
2,032.72
S/
1,752.41
S/
533.53
S/
9,198.41
S/
364.53
S/
297.51
S/
370.49
S/
2,057.49
S/
422.90
S/
1,339.14
S/
722.68
S/
353.03
S/
219.03
S/
6,579.77
S/
312.43
S/
227.18
S/
742.52
S/
315.64
S/
155.76
S/
1,159.73
S/
1,362.70
S/
223.96
S/
269.31
S/
173.43
S/
167.49
S/
18.61
S/
65.70
S/
384.68
S/
32.78
S/ 57,376.95
113
5.1.2.10 Infraestructura TI
En esta área se gestiona el alquiler de los equipos de cómputo, renovación de servicios y
mantenimientos de TI (hosting, backup, servidores, internet), suscripción de licencias de antivirus,
entre otros. Estas actividades cumplen con el mismo objetivo de mantener operativo el hardware,
software y componentes de los equipos de cómputo, por ello, se considera una sola actividad A028
Administración de equipos de cómputo. Los equipos de cómputo se usan para realizar operaciones
de contabilización de costos, por consiguiente, mantener operativo los equipos de cómputo para
registrar operaciones a un programa, es la causa de los costos ocasionados por la actividad A028,
por ello, se utiliza el inductor N° de operaciones en sistema.
En el centro de actividad Infraestructura TI se identifica los siguientes recursos con sus costos.
Tabla 82
Recursos y costos de Infraestructura TI
Recursos
Planilla
Alquiler de equipos
diversos
Servicios de TI
Servicios públicos
Depreciación de
equipos diversos
Mantenimiento de
intangibles
Repuestos varios
Total
Enero
S/ 33,710.53
Febrero
S/ 33,688.65
Marzo
S/ 33,755.46
Abril
S/ 33,583.63
Mayo
S/ 33,582.45
Junio
S/ 33,856.74
S/
Total
202,177.46
S/ 83,570.86
S/ 86,371.02
S/ 86,363.93
S/ 76,006.33
S/ 86,640.91
S/ 86,155.70
S/
505,108.75
S/ 51,344.51
S/ 40,648.00
S/ 51,344.51
S/ 42,648.01
S/ 51,344.51
S/ 51,953.63
S/ 51,344.51
S/ 40,174.27
S/ 51,344.51
S/ 38,257.43
S/ 51,344.51
S/ 39,679.66
S/
S/
308,067.06
253,361.00
S/ 15,343.78
S/ 15,343.78
S/ 15,343.78
S/ 15,343.78
S/ 15,343.78
S/ 15,343.78
S/
92,062.68
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
33,022.08
5,503.68
S/ 1,456.08
S/ 231,577.44
5,503.68
S/ 1,561.96
S/ 236,461.61
5,503.68
S/ 14,622.40
S/ 258,887.39
5,503.68
S/ 3,693.46
S/ 225,649.66
5,503.68
S/ 1,520.62
S/ 232,193.38
5,503.68
S/
76.42
S/ 231,960.49
S/
22,930.94
S/ 1,416,729.97
Nota: Elaboración propia
Asignación de costos de recursos a actividades – Infraestructura TI
El inductor es de asignación directa para todos los recursos por tener una sola actividad A028.
Tabla 83
Actividad y costo de Infraestructura TI
Actividades
Administración de
equipos de cómputo
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Total
S/ 231,577.44
S/ 236,461.61
S/ 258,887.39
S/ 225,649.66
S/ 232,193.38
S/ 231,960.49
S/ 1,416,729.97
Nota: Elaboración propia
114
Asignación de costos de actividades a programas – Infraestructura TI
Se reparte el costo de la actividad A028 a los programas, con el inductor N° de operaciones
registradas por los sistemas de SAP, entregas a rendir y pauteo.
Tabla 84
Cuantificación de inductores de actividad de Infraestructura TI por programas
Inductor
Programas
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
Enero
1,132
660
693
399
324
337
292
270
6
1,313
98
95
158
681
361
244
286
293
28
853
102
46
211
101
43
0
0
0
102
31
0
0
0
3
18
9,179
Fuente: Elaboración propia
Febrero
1,051
644
667
368
312
310
284
253
107
1,198
10
8
20
26
12
239
6
5
25
752
0
2
5
2
2
0
0
0
9
15
5
0
0
3
3
6,343
Nº de operaciones en sistemas
Marzo
Abril
Mayo
1,134
1,038
1,019
666
654
770
720
691
762
378
398
374
359
332
540
324
495
427
358
289
399
353
266
296
112
111
60
1,328
1,312
1,498
14
12
135
8
8
135
21
22
131
30
28
729
0
0
0
230
234
0
6
288
0
5
5
5
27
29
26
827
1,185
887
0
145
0
2
45
81
6
6
294
2
2
135
2
2
54
0
3
575
0
195
545
2
69
89
14
12
98
34
26
25
38
40
43
0
0
0
0
0
0
3
3
198
3
13
4
7,006
7,958
10,334
Junio
953
690
694
381
417
520
242
232
88
1,077
144
74
115
581
0
0
0
5
42
585
0
40
209
66
54
578
553
50
84
43
38
26
69
188
3
8,841
Total A028
6,327
4,084
4,227
2,298
2,284
2,413
1,864
1,670
484
7,726
413
328
467
2,075
373
947
586
318
177
5,089
247
216
731
308
157
1,156
1,293
210
319
174
164
26
69
398
44
49,661
115
Tabla 85
Asignación de costos de actividad de Infraestructura TI a programas
Actividad
Programas
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Enero
28,555.08
16,646.97
17,479.53
10,062.19
8,170.01
8,497.98
7,366.88
6,811.84
151.37
33,125.74
2,472.45
2,396.76
3,986.19
17,180.98
9,107.69
6,155.89
7,215.51
7,392.11
706.41
21,520.38
2,573.36
1,160.54
5,323.33
2,548.13
1,084.85
2,573.36
782.10
75.69
454.12
231,577.44
Fuente: Elaboración propia
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Febrero
39,180.38
24,007.77
24,865.19
13,718.72
11,631.09
11,556.53
10,587.28
9,431.62
3,988.87
44,660.41
372.79
298.23
745.58
969.26
447.35
8,909.72
223.67
186.40
931.98
28,033.92
74.56
186.40
74.56
74.56
335.51
559.19
186.40
111.84
111.84
236,461.61
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Administración de equipos de cómputo
Marzo
Abril
Mayo
41,903.84 S/ 29,432.56 S/ 22,895.79
24,610.19 S/ 18,544.22 S/ 17,301.04
26,605.61 S/ 19,593.35 S/ 17,121.28
13,967.95 S/ 11,285.32 S/ 8,403.36
13,265.85 S/ 9,413.88 S/ 12,133.19
11,972.53 S/ 14,035.76 S/ 9,594.21
13,228.90 S/ 8,194.62 S/ 8,965.08
13,044.14 S/ 7,542.45 S/ 6,650.79
4,138.65 S/ 3,147.41 S/ 1,348.13
49,072.57 S/ 37,201.85 S/ 33,658.38
517.33 S/
340.26 S/ 3,033.30
295.62 S/
226.84 S/ 3,033.30
776.00 S/
623.81 S/ 2,943.42
1,108.57 S/
793.94 S/ 16,379.81
S/
S/
8,499.02 S/ 6,635.09 S/
221.71 S/ 8,166.26 S/
184.76 S/
141.78 S/
112.34
997.71 S/
822.30 S/
584.19
30,559.50 S/ 33,600.76 S/ 19,929.89
S/ 4,111.49 S/
73.90 S/ 1,275.98 S/ 1,819.98
221.71 S/
170.13 S/ 6,605.85
73.90 S/
56.71 S/ 3,033.30
73.90 S/
56.71 S/ 1,213.32
S/
85.07 S/ 12,919.60
S/ 5,529.24 S/ 12,245.54
73.90 S/ 1,956.50 S/ 1,999.73
517.33 S/
340.26 S/ 2,201.95
1,256.38 S/
737.23 S/
561.72
1,404.19 S/ 1,134.20 S/
966.16
S/
S/
S/
S/
110.86 S/
85.07 S/ 4,448.84
110.86 S/
368.62 S/
89.88
258,887.39 S/ 225,649.66 S/ 232,193.38
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Junio
25,003.77
18,103.47
18,208.41
9,996.26
10,940.79
13,643.19
6,349.33
6,086.96
2,308.85
28,257.15
3,778.11
1,941.53
3,017.24
15,243.64
131.18
1,101.95
15,348.59
1,049.48
5,483.51
1,731.64
1,416.79
15,164.93
14,509.01
1,311.85
2,203.90
1,128.19
997.00
682.16
1,810.35
4,932.54
78.71
231,960.49
Total A028
S/ 186,971.42
S/ 119,213.65
S/ 123,873.38
S/
67,433.80
S/
65,554.82
S/
69,300.21
S/
54,692.09
S/
49,567.81
S/
15,083.29
S/ 225,976.11
S/
10,514.24
S/
8,192.28
S/
12,092.25
S/
51,676.20
S/
9,555.04
S/
30,199.71
S/
15,827.16
S/
8,148.57
S/
5,144.54
S/ 148,993.04
S/
6,684.85
S/
5,454.43
S/
17,990.93
S/
7,518.24
S/
3,920.13
S/
28,169.60
S/
32,283.79
S/
5,341.98
S/
8,172.32
S/
5,024.80
S/
4,687.95
S/
682.16
S/
1,810.35
S/
9,764.82
S/
1,214.02
S/ 1,416,729.97
116
5.1.2.11 Red de difusión
En esta área se identifica y describe las siguientes actividades: la actividad A029
Transmisión de señal, donde se realiza todas las gestiones respecto a mantener operativo la
transmisión y recepción de señales, que incluye renovación de servicios satelitales y trabajos
técnicos de red de difusión.
La actividad A030 Soporte eléctrico, donde se gestiona los servicios de soporte eléctrico y
alquiler de grupos electrógenos que son de utilidad para el mantenimiento de las conexiones
eléctricas y prever algún incidente eléctrico.
La actividad A031 Acondicionamiento de estaciones, donde se realiza el mantenimiento
de las estaciones mediante la solicitud de viáticos y entregas a rendir, además del sostenimiento
operativo de las estaciones mediante la renovación de alquileres y gestiones de pago de servicios
públicos.
En el centro de actividad Red de difusión se identifica los siguientes recursos con sus
costos.
Tabla 86
Recursos y costos de Red de difusión
Recursos
Planilla
Alquiler de equipos diversos
Alquiler de edificaciones
Depreciación de equipos
diversos
Servicios diversos
Mantenimiento de intangibles
Mantenimiento de estaciones
Artículos varios
Gastos de viaje
Servicios públicos
Total
Enero
S/ 125,886.90
S/ 12,586.00
S/ 91,472.70
Febrero
S/ 125,300.85
S/ 12,586.00
S/ 91,472.70
Marzo
S/ 125,986.90
S/ 12,586.00
S/ 91,472.70
Abril
S/ 125,890.97
S/ 12,586.00
S/ 91,472.70
Mayo
S/ 126,056.80
S/ 12,586.00
S/ 91,472.70
Junio
S/ 126,125.80
S/ 12,586.00
S/ 91,472.70
S/
S/
S/
Total
755,248.22
75,516.00
548,836.20
S/ 120,804.60
S/ 120,804.60
S/ 120,804.60
S/ 120,804.60
S/ 120,804.60
S/ 120,804.60
S/
724,827.60
S/ 103,298.50
S/
9,045.16
S/ 12,140.90
S/
489.56
S/
9,559.58
S/ 134,022.68
S/ 619,306.58
S/ 103,298.50
S/
9,045.16
S/
9,354.26
S/
410.20
S/
8,100.50
S/ 130,050.68
S/ 610,423.45
S/ 103,298.50
S/
9,045.16
S/ 10,880.90
S/
526.30
S/ 12,600.20
S/ 136,030.70
S/ 623,231.96
S/ 103,298.50
S/
9,045.16
S/ 11,756.00
S/
498.50
S/ 11,300.58
S/ 134,150.26
S/ 620,803.27
S/ 103,298.50
S/
9,045.16
S/ 11,850.36
S/
450.10
S/ 10,200.58
S/ 134,450.20
S/ 620,215.00
S/ 103,298.50
S/
9,045.16
S/ 11,990.52
S/
500.10
S/ 11,856.20
S/ 134,890.68
S/ 622,570.26
S/
619,791.00
S/
54,270.96
S/
67,972.94
S/
2,874.76
S/
63,617.64
S/
803,595.20
S/ 3,716,550.52
Nota: Elaboración propia
117
Asignación de costos de recursos a actividades – Red de difusión
•
Planilla y artículos varios
El costo de planilla y artículos varios se distribuye a las actividades de red de difusión con el
inductor número de personas.
Tabla 87
Cuantificación de inductor de planilla por actividad – Red de difusión
Inductor
Actividades
Transmisión de señal
Soporte eléctrico
Acondicionamiento de estaciones
Total
Enero
15
2
17
34
Febrero
15
2
17
34
Nº de personas
Marzo
Abril
15
15
2
2
17
17
34
34
Mayo
15
2
17
34
Junio
15
2
17
34
Nota: Elaboración propia
Tabla 88
Asignación de costo de planilla a actividades - red de difusión
Recursos
Actividades
Transmisión de señal
Soporte eléctrico
Acondicionamiento de
estaciones
Total
Enero
S/ 55,538.34
S/ 7,405.11
Febrero
S/ 55,279.79
S/
7,370.64
Planilla
Marzo
Abril
S/
55,582.46 S/ 55,540.13
S/
7,410.99 S/
7,405.35
S/
S/
Mayo
55,613.29
7,415.11
S/
S/
Junio
55,643.74
7,419.16
S/ 62,943.45
S/
62,650.43
S/
62,993.45
S/
63,028.40
S/
63,062.90
S/ 125,886.90
S/ 125,300.85
S/
125,986.90
S/
62,945.49
S/ 125,890.97
S/ 126,056.80
S/ 126,125.80
Nota: Elaboración propia
Tabla 89
Asignación de costo de artículos varios a actividades - red de difusión
Recursos
Actividades
Transmisión de señal
Soporte eléctrico
Acondicionamiento de
estaciones
Total
Enero
S/
215.98
S/
28.80
Febrero
S/
180.97
S/
24.13
Artículos varios
Marzo
Abril
S/
232.19 S/
219.93
S/
30.96 S/
29.32
S/
S/
Mayo
198.57
26.48
S/
S/
Junio
220.63
29.42
S/
244.78
S/
205.10
S/
263.15
S/
249.25
S/
225.05
S/
250.05
S/
489.56
S/
410.20
S/
526.30
S/
498.50
S/
450.10
S/
500.10
Nota: Elaboración propia
118
•
Alquileres de edificaciones, mantenimiento de estaciones, gastos de viaje y servicios
públicos
Los costos de estos recursos se generan para mantener operativo el sistema de red nacional de
estaciones, por ello, se asigna directamente a la actividad A031.
Tabla 90
Asignación directa de recursos a actividad A031- Red de difusión
Alquiler de edificaciones - Mantenimiento de estaciones - Gastos de viaje - Servicios públicos
Recursos
Actividades
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Transmisión de señal
Soporte eléctrico
Acondicionamiento de
S/ 247,195.86 S/ 238,978.14 S/ 250,984.50 S/ 248,679.54 S/ 247,973.84 S/ 250,210.10
estaciones
Total
S/ 247,195.86 S/ 238,978.14 S/ 250,984.50 S/ 248,679.54 S/ 247,973.84 S/ 250,210.10
Nota: Elaboración propia
•
Mantenimiento de intangibles
El costo de mantenimiento de intangibles se genera por la adquisición de soportes al sistema de
difusión de señales, por ello, se asigna directamente a la actividad A029.
Tabla 91
Asignación de costo de mantenimiento de intangibles a actividades- Red de difusión
Recursos
Actividades
Transmisión de señal
Soporte eléctrico
Acondicionamiento de
estaciones
Total
Enero
S/ 9,045.16
Febrero
S/
9,045.16
Mantenimiento de intangibles
Marzo
Abril
S/
9,045.16 S/
9,045.16
S/
Mayo
9,045.16
S/
Junio
9,045.16
S/
S/
S/
S/
9,045.16
S/
9,045.16
9,045.16
Nota: Elaboración propia
9,045.16
9,045.16
S/
9,045.16
119
•
Alquiler de equipos diversos
El costo de alquiler de equipos diversos, es producto de alquiler de grupos electrógeno para
garantizar energía eléctrica al canal, por ello, se asigna directamente a la actividad A030.
Tabla 92
Asignación de costo de alquiler de equipos a actividades- Red de difusión
Recursos
Actividades
Transmisión de señal
Soporte eléctrico
Acondicionamiento de
estaciones
Total
Enero
Alquiler de equipos diversos
Marzo
Abril
Febrero
Mayo
Junio
S/ 12,586.00
S/
12,586.00
S/
12,586.00
S/
12,586.00
S/
12,586.00
S/
12,586.00
S/ 12,586.00
S/
12,586.00
S/
12,586.00
S/
12,586.00
S/
12,586.00
S/
12,586.00
Nota: Elaboración propia
•
Depreciación de equipos diversos
Para el reparto de los costos de depreciación de equipos diversos y servicios diversos, se utiliza
información financiera y logística, para identificar el costo de los recursos que se usa en cada
actividad.
Tabla 93
Asignación de costo de depreciación de equipos a actividades- Red de difusión
Recursos
Actividades
Transmisión de señal
Soporte eléctrico
Acondicionamiento de
estaciones
Total
Enero
S/ 76,380.16
Febrero
S/ 76,380.16
Depreciación de equipos diversos
Marzo
Abril
S/
76,380.16 S/ 76,380.16 S/
Mayo
76,380.16
S/
Junio
76,380.16
S/ 44,424.44
S/
44,424.44
S/
44,424.44
44,424.44
S/
44,424.44
S/ 120,804.60
S/ 120,804.60
S/
120,804.60
Nota: Elaboración propia
S/
44,424.44
S/ 120,804.60
S/
S/ 120,804.60
S/ 120,804.60
120
•
Servicios diversos
Tabla 94
Asignación de costo de servicios diversos a actividades- Red de difusión
Recursos
Actividades
Transmisión de señal
Soporte eléctrico
Acondicionamiento
de estaciones
Total
Enero
S/ 76,587.00
S/ 16,500.00
Febrero
S/ 76,587.00
S/ 16,500.00
Servicios diversos
Marzo
Abril
S/ 76,587.00 S/ 76,587.00
S/ 16,500.00 S/ 16,500.00
Mayo
S/ 76,587.00
S/ 16,500.00
Junio
S/ 76,587.00
S/ 16,500.00
S/ 10,211.50
S/ 10,211.50
S/ 10,211.50
S/ 10,211.50
S/ 10,211.50
S/ 10,211.50
S/ 103,298.50
S/ 103,298.50
S/ 103,298.50
S/ 103,298.50
S/ 103,298.50
S/ 103,298.50
Nota: Elaboración propia
Asignación de costos de actividades a programas – Red de difusión
Se consolida los costos de las actividades de red de difusión.
Tabla 95
Actividades y costos de Red de difusión
Actividades
Transmisión de
Soporte eléctrico
Acondicionamiento
de estaciones
Total
Enero
S/ 217,766.64
S/ 36,519.91
Febrero
Marzo
S/ 217,473.08 S/ 217,826.97
S/ 36,480.77 S/ 36,527.95
Abril
Mayo
Junio
Total
S/ 217,772.38 S/ 217,824.19 S/ 217,876.69 S/ 1,306,539.94
S/ 36,520.67 S/ 36,527.58 S/ 36,534.58 S/ 219,111.47
S/ 365,020.03
S/ 356,469.61 S/ 368,877.04
S/ 366,510.22 S/ 365,863.23 S/ 368,158.99 S/ 2,190,899.11
S/ 619,306.58
S/ 610,423.45 S/ 623,231.96
S/ 620,803.27 S/ 620,215.00 S/ 622,570.26 S/ 3,716,550.52
Nota: Elaboración propia
Garantizar una óptima difusión de la programación diaria es la causa de los costos ocasionados
por la actividad A029, A030 y A031, por ello, se utiliza el inductor horas de emisión de cada
programa.
121
Tabla 96
Cuantificación de inductores de actividad por programa – Red de difusión
Inductor
Programas
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
Enero
80
40
30
13
28
28
18
13
0
40
11
5
5
60
10
20
20
20
8
60
15
8
23
10
10
0
0
0
5
4
0
0
0
89
75
744
Nota: Elaboración propia
Febrero
80
40
30
13
22
22
14
10
4
38
11
4
4
60
8
20
20
20
6
60
0
6
18
8
8
0
0
0
4
7
2
0
0
72
61
672
Marzo
92
46
35
16
22
22
14
10
4
43
13
4
4
69
0
23
23
23
6
69
0
6
18
8
8
0
0
8
4
8
2
0
0
81
64
744
Horas de emisión
Abril
84
53
32
14
22
36
11
8
3
40
13
3
4
63
0
11
8
13
6
67
20
6
18
6
6
20
10
8
4
8
1
0
0
79
46
720
Mayo
84
53
32
14
28
28
18
13
5
42
13
5
4
63
0
0
0
13
8
63
0
8
23
10
10
32
21
10
5
8
2
0
0
78
56
744
Junio
88
55
32
15
22
36
11
8
3
40
14
3
4
66
0
0
0
15
6
66
0
6
18
6
6
33
21
8
4
7
1
2
2
78
46
720
Total A029
508
286
189
86
143
170
84
60
19
241
75
24
25
381
18
74
71
104
39
385
34
39
117
48
48
84
52
34
26
42
9
2
2
477
347
4,344
122
Tabla 97
Asignación de costos de actividades de Red de difusión a programas - 1
Actividad
Programas
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Enero
23,415.77
11,707.88
8,780.91
3,902.63
8,049.17
8,049.17
5,122.20
3,658.71
11,707.88
3,122.10
1,463.49
1,463.49
17,561.83
2,926.97
5,853.94
5,853.94
5,853.94
2,195.23
17,561.83
4,244.11
2,195.23
6,585.68
2,926.97
2,926.97
1,463.49
1,073.22
26,147.61
21,952.28
217,766.64
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Febrero
25,889.65
12,944.83
9,708.62
4,314.94
7,119.65
7,119.65
4,530.69
3,236.21
1,294.48
12,297.58
3,451.95
1,294.48
1,294.48
19,417.24
2,588.97
6,472.41
6,472.41
6,472.41
1,941.72
19,417.24
1,941.72
5,825.17
2,588.97
2,588.97
1,294.48
2,373.22
647.24
23,300.69
19,632.99
217,473.08
Nota: Elaboración propia
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Transmisión de señal
Marzo
Abril
Mayo
26,935.59 S/ 25,406.78 S/ 24,593.05
13,467.80 S/ 15,879.24 S/ 15,370.66
10,100.85 S/ 9,527.54 S/ 9,222.40
4,635.65 S/ 4,284.87 S/ 4,147.64
6,441.12 S/ 6,654.16 S/ 8,051.30
6,441.12 S/ 10,737.39 S/ 8,051.30
4,098.89 S/ 3,175.85 S/ 5,123.55
2,927.78 S/ 2,268.46 S/ 3,659.68
1,171.11 S/
907.38 S/ 1,463.87
12,443.07 S/ 11,947.23 S/ 12,150.14
3,708.52 S/ 4,032.82 S/ 3,903.66
1,171.11 S/
907.38 S/ 1,463.87
1,171.11 S/ 1,209.85 S/ 1,171.10
20,201.69 S/ 19,055.08 S/ 18,444.79
S/
S/
6,733.90 S/ 3,327.08 S/
6,733.90 S/ 2,419.69 S/
6,733.90 S/ 4,032.82 S/ 3,903.66
1,756.67 S/ 1,814.77 S/ 2,195.81
20,201.69 S/ 20,264.93 S/ 18,444.79
S/ 5,898.00 S/
1,756.67 S/ 1,814.77 S/ 2,195.81
5,270.01 S/ 5,444.31 S/ 6,587.43
2,342.23 S/ 1,814.77 S/ 2,927.74
2,342.23 S/ 1,814.77 S/ 2,927.74
S/ 5,898.00 S/ 9,222.40
S/ 3,024.62 S/ 6,148.26
2,342.23 S/ 2,419.69 S/ 2,927.74
1,171.11 S/ 1,209.85 S/ 1,463.87
2,439.82 S/ 2,318.87 S/ 2,244.60
585.56 S/
453.69 S/
731.94
S/
S/
S/
S/
23,715.03 S/ 23,894.47 S/ 22,836.41
18,786.60 S/ 13,913.24 S/ 16,248.98
217,826.97 S/ 217,772.38 S/ 217,824.19
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Junio
26,629.37
16,643.36
9,532.11
4,539.10
6,657.34
10,742.53
3,177.37
2,269.55
907.82
11,952.96
4,236.49
907.82
1,210.43
19,972.03
4,438.23
1,815.64
19,972.03
1,815.64
5,446.92
1,815.64
1,815.64
9,986.01
6,354.74
2,420.85
1,210.43
2,219.11
453.91
605.21
605.21
23,603.31
13,919.90
217,876.69
Total A029
S/ 152,870.22
S/
86,013.76
S/
56,872.42
S/
25,824.83
S/
42,972.74
S/
51,141.16
S/
25,228.55
S/
18,020.39
S/
5,744.67
S/
72,498.87
S/
22,455.55
S/
7,208.16
S/
7,520.45
S/ 114,652.66
S/
5,515.94
S/
22,387.33
S/
21,479.95
S/
31,434.96
S/
11,719.84
S/ 115,862.51
S/
10,142.11
S/
11,719.84
S/
35,159.52
S/
14,416.31
S/
14,416.31
S/
25,106.41
S/
15,527.62
S/
10,110.52
S/
7,813.23
S/
12,668.85
S/
2,872.34
S/
605.21
S/
605.21
S/ 143,497.51
S/ 104,453.99
S/ 1,306,539.94
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Enero
3,926.87
1,963.44
1,472.58
654.48
1,349.86
1,349.86
859.00
613.57
1,963.44
523.58
245.43
245.43
2,945.15
490.86
981.72
981.72
981.72
368.14
2,945.15
711.75
368.14
1,104.43
490.86
490.86
245.43
179.98
4,385.01
3,681.44
36,519.91
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Febrero
4,342.95
2,171.47
1,628.61
723.82
1,194.31
1,194.31
760.02
542.87
217.15
2,062.90
579.06
217.15
217.15
3,257.21
434.29
1,085.74
1,085.74
1,085.74
325.72
3,257.21
325.72
977.16
434.29
434.29
217.15
398.10
108.57
3,908.65
3,293.40
36,480.77
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Marzo
4,516.90
2,258.45
1,693.84
777.36
1,080.13
1,080.13
687.35
490.97
196.39
2,086.61
621.89
196.39
196.39
3,387.67
1,129.22
1,129.22
1,129.22
294.58
3,387.67
294.58
883.74
392.77
392.77
392.77
196.39
409.14
98.19
3,976.83
3,150.37
36,527.95
Soporte eléctrico
Abril
S/ 4,260.75
S/ 2,662.97
S/ 1,597.78
S/
718.58
S/ 1,115.91
S/ 1,800.67
S/
532.59
S/
380.42
S/
152.17
S/ 2,003.56
S/
676.31
S/
152.17
S/
202.89
S/ 3,195.56
S/
S/
557.95
S/
405.79
S/
676.31
S/
304.34
S/ 3,398.45
S/
989.10
S/
304.34
S/
913.02
S/
304.34
S/
304.34
S/
989.10
S/
507.23
S/
405.79
S/
202.89
S/
388.88
S/
76.08
S/
S/
S/ 4,007.13
S/ 2,333.27
S/ 36,520.67
Mayo
S/ 4,124.08
S/ 2,577.55
S/ 1,546.53
S/
695.53
S/ 1,350.15
S/ 1,350.15
S/
859.18
S/
613.70
S/
245.48
S/ 2,037.49
S/
654.62
S/
245.48
S/
196.38
S/ 3,093.06
S/
S/
S/
S/
654.62
S/
368.22
S/ 3,093.06
S/
S/
368.22
S/ 1,104.66
S/
490.96
S/
490.96
S/ 1,546.53
S/ 1,031.02
S/
490.96
S/
245.48
S/
376.40
S/
122.74
S/
S/
S/ 3,829.50
S/ 2,724.84
S/ 36,527.58
Junio
S/ 4,465.34
S/ 2,790.84
S/ 1,598.39
S/
761.14
S/ 1,116.33
S/ 1,801.36
S/
532.80
S/
380.57
S/
152.23
S/ 2,004.33
S/
710.39
S/
152.23
S/
202.97
S/ 3,349.00
S/
S/
S/
S/
744.22
S/
304.45
S/ 3,349.00
S/
S/
304.45
S/
913.36
S/
304.45
S/
304.45
S/ 1,674.50
S/ 1,065.59
S/
405.94
S/
202.97
S/
372.11
S/
76.11
S/
101.48
S/
101.48
S/ 3,957.91
S/ 2,334.15
S/ 36,534.58
Total A030
S/ 25,636.88
S/ 14,424.71
S/ 9,537.72
S/ 4,330.91
S/ 7,206.69
S/ 8,576.48
S/ 4,230.95
S/ 3,022.10
S/
963.41
S/ 12,158.33
S/ 3,765.85
S/ 1,208.84
S/ 1,261.21
S/ 19,227.66
S/
925.15
S/ 3,754.63
S/ 3,602.46
S/ 5,271.83
S/ 1,965.46
S/ 19,430.55
S/ 1,700.85
S/ 1,965.46
S/ 5,896.38
S/ 2,417.68
S/ 2,417.68
S/ 4,210.13
S/ 2,603.84
S/ 1,695.46
S/ 1,310.31
S/ 2,124.62
S/
481.71
S/
101.48
S/
101.48
S/ 24,065.04
S/ 17,517.48
S/ 219,111.47
123
Tabla 98
Asignación de costos de actividades de Red de difusión a programas – 2
Actividad
Programas
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Enero
39,249.47
19,624.73
14,718.55
6,541.58
13,492.00
13,492.00
8,585.82
6,132.73
19,624.73
5,233.26
2,453.09
2,453.09
29,437.10
4,906.18
9,812.37
9,812.37
9,812.37
3,679.64
29,437.10
7,113.97
3,679.64
11,038.91
4,906.18
4,906.18
2,453.09
1,798.93
43,828.57
36,796.37
365,020.03
Nota: Elaboración propia
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Febrero
42,436.86
21,218.43
15,913.82
7,072.81
11,670.14
11,670.14
7,426.45
5,304.61
2,121.84
20,157.51
5,658.25
2,121.84
2,121.84
31,827.64
4,243.69
10,609.21
10,609.21
10,609.21
3,182.76
31,827.64
3,182.76
9,548.29
4,243.69
4,243.69
2,121.84
3,890.05
1,060.92
38,193.17
32,181.28
356,469.61
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Acondicionamiento de estaciones
Marzo
Abril
Mayo
45,613.83 S/ 42,759.53 S/ 41,307.14
22,806.91 S/ 26,724.70 S/ 25,816.96
17,105.19 S/ 16,034.82 S/ 15,490.18
7,850.21 S/ 7,211.43 S/ 6,966.48
10,907.65 S/ 11,198.92 S/ 13,523.17
10,907.65 S/ 18,070.99 S/ 13,523.17
6,941.23 S/ 5,344.94 S/ 8,605.65
4,958.02 S/ 3,817.81 S/ 6,146.90
1,983.21 S/ 1,527.13 S/ 2,458.76
21,071.61 S/ 20,107.16 S/ 20,407.69
6,280.16 S/ 6,787.23 S/ 6,556.69
1,983.21 S/ 1,527.13 S/ 2,458.76
1,983.21 S/ 2,036.17 S/ 1,967.01
34,210.37 S/ 32,069.64 S/ 30,980.35
S/
S/
11,403.46 S/ 5,599.46 S/
11,403.46 S/ 4,072.34 S/
11,403.46 S/ 6,787.23 S/ 6,556.69
2,974.81 S/ 3,054.25 S/ 3,688.14
34,210.37 S/ 34,105.81 S/ 30,980.35
S/ 9,926.32 S/
2,974.81 S/ 3,054.25 S/ 3,688.14
8,924.44 S/ 9,162.76 S/ 11,064.41
3,966.42 S/ 3,054.25 S/ 4,917.52
3,966.42 S/ 3,054.25 S/ 4,917.52
S/ 9,926.32 S/ 15,490.18
S/ 5,090.42 S/ 10,326.78
3,966.42 S/ 4,072.34 S/ 4,917.52
1,983.21 S/ 2,036.17 S/ 2,458.76
4,131.69 S/ 3,902.66 S/ 3,770.10
991.60 S/
763.56 S/ 1,229.38
S/
S/
S/
S/
40,160.00 S/ 40,214.32 S/ 38,356.63
31,813.99 S/ 23,415.93 S/ 27,292.22
368,877.04 S/ 366,510.22 S/ 365,863.23
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Junio
44,997.21
28,123.26
16,106.96
7,669.98
11,249.30
18,152.28
5,368.99
3,834.99
1,534.00
20,197.61
7,158.65
1,534.00
2,045.33
33,747.91
7,499.53
3,067.99
33,747.91
3,067.99
9,203.97
3,067.99
3,067.99
16,873.95
10,737.97
4,090.66
2,045.33
3,749.77
767.00
1,022.66
1,022.66
39,883.89
23,521.27
368,158.99
Total A031
S/ 256,364.02
S/ 144,315.00
S/
95,369.51
S/
43,312.48
S/
72,041.19
S/
85,816.24
S/
42,273.09
S/
30,195.06
S/
9,624.93
S/ 121,566.31
S/
37,674.24
S/
12,078.02
S/
12,606.65
S/ 192,273.02
S/
9,149.87
S/
37,424.50
S/
35,897.37
S/
52,668.49
S/
19,647.60
S/ 194,309.19
S/
17,040.28
S/
19,647.60
S/
58,942.79
S/
24,156.05
S/
24,156.05
S/
42,290.45
S/
26,155.17
S/
17,046.93
S/
13,098.40
S/
21,243.18
S/
4,812.47
S/
1,022.66
S/
1,022.66
S/ 240,636.58
S/ 175,021.07
S/ 2,190,899.11
124
5.1.2.12 Control técnico
En esta área se identifica y describe las siguientes actividades: la actividad A032
Instalación de microondas, donde se realiza el enlace microondas para la cobertura de eventos en
vivo. La actividad A033 Custodia de equipos, donde se realiza la adquisición y almacenaje de los
equipos ENG (equipos de grabación portátiles), además del mantenimiento técnico de estos. La
actividad A034 Gestión de requerimientos de servicios, donde se gestiona la renovación de la
plataforma web de servicios, que sirve para la atención de requerimientos de soporte operativo a
los programas.
En el centro de actividad Control técnico se identifica los siguientes recursos, inductores y costos.
-
Planilla: N.º de personas
-
Depreciación de equipos diversos: Asignación directa
-
Amortización de software: Asignación directa
-
Servicios diversos: Asignación directa
-
Repuestos varios: Asignación directa
-
Artículos varios: N.º de personas
Tabla 99
Recursos y costos de Control técnico
Recursos
Planilla
Depreciación de
equipos diversos
Amortización de
software
Servicios diversos
Repuestos varios
Artículos varios
Total
S/
Enero
63,566.41
S/
Febrero
63,261.30
S/
Marzo
63,565.22
S/
Abril
63,355.38
S/
Mayo
63,571.56
Junio
S/ 63,645.21
S/
Total
380,965.08
S/
43,848.65
S/
43,848.65
S/
43,848.65
S/
43,848.65
S/
43,848.65
S/ 43,848.65
S/
263,091.90
S/
2,707.49
S/
2,707.49
S/
2,707.49
S/
2,707.49
S/
2,707.49
S/
2,707.49
S/
16,244.94
S/ 18,000.00
S/ 4,677.75
S/
317.90
S/ 133,197.00
S/
S/
S/
S/
102,870.00
76,207.65
1,868.19
841,247.76
S/ 12,870.00
S/ 31,773.78
S/
338.75
S/ 155,105.08
S/ 18,000.00
S/
3,954.40
S/
242.54
S/ 132,014.38
S/ 18,000.00
S/
3,986.30
S/
270.17
S/ 132,377.83
S/ 18,000.00
S/
8,759.78
S/
380.81
S/ 137,052.11
S/ 18,000.00
S/ 23,055.64
S/
318.02
S/ 151,501.36
Nota: Elaboración propia
Asignación de costos de recursos a actividades – Control técnico
•
Planilla y artículos varios
125
El costo de planilla y artículos varios se reparten a las actividades utilizando el inductor de
número de personas que se desempeñan en cada actividad.
Tabla 100
Cuantificación de inductor de planilla y artículos varios - Control técnico
Inductor
Actividad
Instalación de enlace
microondas
Custodia de equipos
Gestión de requerimientos
de servicios
Total
Nº de personas
Marzo
Abril
Enero
Febrero
7
7
7
4
4
1
12
Mayo
Junio
7
7
7
4
4
4
4
1
1
1
1
1
12
12
12
12
12
Nota: Elaboración propia
Tabla 101
Asignación de costo de planilla a actividades- Control técnico
Recurso
Actividad
Instalación de enlace
microondas
Custodia de equipos
Gestión de requerimientos
de servicios
Total
Planilla
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
S/ 37,080.41
S/ 36,902.43
S/ 37,079.71
S/ 36,957.31
S/ 37,083.41
S/ 37,126.37
S/ 21,188.80
S/ 21,087.10
S/ 21,188.41
S/ 21,118.46
S/ 21,190.52
S/ 21,215.07
S/
S/
S/
S/
S/
S/
5,297.20
S/ 63,566.41
5,271.78
S/ 63,261.30
5,297.10
S/ 63,565.22
5,279.62
S/ 63,355.38
5,297.63
5,303.77
S/ 63,571.56
S/ 63,645.21
Mayo
Junio
Nota: Elaboración propia
Tabla 102
Asignación de costo de artículos varios a actividades- Control técnico
Recurso
Actividad
Instalación de enlace
microondas
Custodia de equipos
Gestión de requerimientos
de servicios
Total
Enero
Artículos varios
Marzo
Abril
Febrero
S/
197.60
S/
141.48
S/
157.60
S/
222.14
S/
185.51
S/
185.44
S/
112.92
S/
80.85
S/
90.06
S/
126.94
S/
106.01
S/
105.97
S/
28.23
S/
20.21
S/
22.51
S/
31.73
S/
26.50
S/
26.49
S/
338.75
S/
242.54
S/
270.17
S/
380.81
S/
318.02
S/
317.90
Nota: Elaboración propia
126
•
Servicios diversos y amortización de software
Para el reparto de los costos de servicios diversos y amortización de software, se asigna
directamente a la actividad A034, ya que, corresponde al pago de outsourcing de atención de
requerimientos y la amortización del software de servicios, respectivamente.
Tabla 103
Asignación de costo de amortización de software a actividades- Control técnico
Recurso
Actividad
Enero
Instalación de enlace
microondas
Custodia de equipos
Gestión de requerimientos
S/ 2,707.49
de servicios
Total
S/ 2,707.49
Febrero
Amortización de software
Marzo
Abril
Mayo
Junio
S/
2,707.49
S/
2,707.49
S/
2,707.49
S/
2,707.49
S/
2,707.49
S/
2,707.49
S/
2,707.49
S/
2,707.49
S/
2,707.49
S/
2,707.49
Nota: Elaboración propia
Tabla 104
Asignación de costo de servicios diversos a actividades- Control técnico
Recurso
Enero
Actividad
Instalación de enlace
microondas
Custodia de equipos
Gestión de requerimientos
S/ 12,870.00
de servicios
Total
S/ 12,870.00
Febrero
Servicios diversos
Marzo
Abril
Mayo
Junio
S/ 18,000.00
S/ 18,000.00
S/ 18,000.00
S/ 18,000.00
S/ 18,000.00
S/ 18,000.00
S/ 18,000.00
S/ 18,000.00
S/ 18,000.00
S/ 18,000.00
Nota: Elaboración propia
•
Repuestos varios
Para los costos de repuestos varios se conoce el consumo en la actividad A032 y A034, según
información financiera y logística.
127
Tabla 105
Asignación de costo de repuestos varios a actividades- Control técnico
Recurso
Actividad
Enero
Instalación de enlace
S/ 10,191.72
microondas
Custodia de equipos
Gestión de requerimientos
S/ 21,582.06
de servicios
Total
S/ 31,773.78
Repuestos varios
Marzo
Abril
Febrero
Mayo
Junio
S/
3,954.40
S/
3,986.30
S/
8,759.78
S/ 23,055.64
S/
4,677.75
S/
3,954.40
S/
3,986.30
S/
8,759.78
S/ 23,055.64
S/
4,677.75
Nota: Elaboración propia
•
Depreciación de equipos diversos
Los equipos ENG son equipos de grabación para trabajos en exteriores y por ello, se asigna
directamente a la actividad A033, ya que es donde se custodian y se hacen trabajos de
mantenimiento.
También hay equipos de microondas los cuales se usan en eventos puntuales, por lo tanto, se
asignan directamente a la actividad A032.
Tabla 106
Asignación de costo de depreciación de equipos a actividades- Control técnico
Recurso
Enero
Actividad
Instalación de enlace
S/ 6,019.25
microondas
Custodia de equipos
S/ 37,829.40
Gestión de requerimientos
de servicios
Total
S/ 43,848.65
Nota: Elaboración propia
Febrero
S/
Depreciación de equipos diversos
Marzo
Abril
6,019.25
S/
6,019.25
S/
6,019.25
Mayo
S/
6,019.25
Junio
S/
6,019.25
S/ 37,829.40
S/ 37,829.40
S/ 37,829.40
S/ 37,829.40
S/ 37,829.40
S/ 43,848.65
S/ 43,848.65
S/ 43,848.65
S/ 43,848.65
S/ 43,848.65
128
Asignación de costos de actividades a programas – Control técnico
Se consolida los costos de las actividades de Control técnico.
Tabla 107
Actividades y costos de Control técnico
Actividades
Instalación de enlace
microondas
Custodia de equipos
Gestión de requerimientos
de servicios
Total
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Total
S/ 53,488.98 S/ 47,017.56 S/ 47,242.86 S/ 51,958.47 S/ 66,343.81 S/ 48,008.81
S/ 314,060.50
S/ 59,131.12 S/ 58,997.35 S/ 59,107.86 S/ 59,074.80 S/ 59,125.93 S/ 59,150.44
S/ 354,587.49
S/ 42,484.98 S/ 25,999.48 S/ 26,027.11 S/ 26,018.84 S/ 26,031.62 S/ 26,037.75
S/ 172,599.77
S/ 155,105.08 S/ 132,014.38 S/ 132,377.83 S/ 137,052.11 S/ 151,501.36 S/ 133,197.00
S/ 841,247.76
Nota: Elaboración propia
Los enlaces microondas realizados para cada programa, es la causa de los costos ocasionados por la actividad A032, por ello, se
utiliza el inductor N° de enlaces en vivo.
El control diario de la salida de los equipos ENG para realizar en su mayoría trabajos de grabación de un programa en exterior,
es la causa de los costos ocasionados por la actividad A033, por ello, se utiliza el inductor N° de salidas de equipos.
El registro de requerimientos realizados por cada programa en la plataforma de servicio, es la causa de los costos ocasionados
por la actividad A034, por ello, se utiliza el inductor N° de requerimientos.
129
Tabla 108
Cuantificación de inductores de actividad de Control técnico por programa - 1
Inductor
Programas
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
Enero
9
6
Febrero
7
4
2
Marzo
8
6
Nº de enlaces
Abril
9
7
Mayo
10
5
Junio
11
9
5
1
2
3
3
2
2
3
3
1
3
2
3
3
2
1
23
Nota: Elaboración propia
15
24
23
22
25
Total A032
54
37
0
0
13
0
0
0
0
14
0
0
0
14
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
132
Enero
72
79
65
25
18
22
52
35
Febrero
69
71
62
20
15
20
50
31
Marzo
75
85
71
22
21
20
53
39
N° de salidas
Abril
73
84
70
20
20
22
54
35
Mayo
76
84
66
23
18
19
50
31
Junio
74
80
68
24
21
21
48
34
37
42
33
38
35
46
34
45
33
44
32
43
65
59
70
68
64
66
8
7
5
9
8
7
520
475
542
534
516
518
Total A033
439
483
402
134
113
124
307
205
0
204
258
0
0
392
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
44
0
0
0
0
0
0
3,105
130
Tabla 109
Cuantificación de inductores de actividad de Control técnico por programa - 2
Inductor
Programas
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
N° de requerimientos
Abril
Mayo
103
107
112
110
91
87
37
40
29
30
39
34
57
55
38
36
3
5
62
62
66
65
Enero
101
105
85
41
30
37
57
40
0
65
58
Febrero
96
95
82
36
23
32
54
35
4
59
54
Marzo
106
114
94
41
34
32
57
43
4
64
65
88
81
96
92
87
89
13
10
0
11
20
4
9
23
4
13
21
3
13
21
5
11
22
3
730
686
786
766
757
758
Nota: Elaboración propia
Junio
107
111
89
42
32
38
51
37
3
58
65
Total A034
620
647
528
237
178
212
331
229
19
370
373
0
0
533
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
70
117
19
0
0
0
0
4,483
131
Tabla 110
Asignación de costos de actividades de Control técnico a programas - 1
Actividad
Programas
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Enero
20,930.47
13,953.65
4,651.22
6,976.82
6,976.82
53,488.98
Febrero
S/ 21,941.53
S/ 12,538.02
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 6,269.01
S/
S/
S/
S/ 6,269.01
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 47,017.56
Nota: Elaboración propia
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Instalación de enlace microondas
Marzo
Abril
Mayo
15,747.62 S/ 20,331.58 S/ 30,156.28
11,810.72 S/ 15,813.45 S/ 15,078.14
S/
S/
S/
S/
9,842.26 S/ 2,259.06 S/ 6,031.26
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
3,936.91 S/ 6,777.19 S/ 9,046.88
S/
S/
S/
S/
S/
S/
5,905.36 S/ 6,777.19 S/ 6,031.26
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
47,242.86 S/ 51,958.47 S/ 66,343.81
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Junio
21,123.88
17,283.17
5,761.06
1,920.35
1,920.35
48,008.81
Total A032
S/ 130,231.35
S/ 86,477.14
S/
S/
S/ 28,544.86
S/
S/
S/
S/
S/ 34,927.16
S/
S/
S/
S/ 33,879.99
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 314,060.50
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Enero
8,187.39
8,983.38
7,391.39
2,842.84
2,046.85
2,501.70
5,913.11
3,979.98
4,207.41
4,775.98
7,391.39
909.71
59,131.12
Febrero
S/ 8,570.14
S/ 8,818.55
S/ 7,700.71
S/ 2,484.10
S/ 1,863.07
S/ 2,484.10
S/ 6,210.25
S/ 3,850.35
S/
S/ 4,098.76
S/ 4,719.79
S/
S/
S/ 7,328.09
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
869.43
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 58,997.35
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Custodia de equipos
Marzo
Abril
Mayo
8,179.13 S/ 8,075.77 S/ 8,708.47
9,269.68 S/ 9,292.66 S/ 9,625.15
7,742.91 S/ 7,743.89 S/ 7,562.62
2,399.21 S/ 2,212.54 S/ 2,635.46
2,290.16 S/ 2,212.54 S/ 2,062.53
2,181.10 S/ 2,433.79 S/ 2,177.12
5,779.92 S/ 5,973.86 S/ 5,729.26
4,253.15 S/ 3,871.94 S/ 3,552.14
S/
S/
3,816.93 S/ 3,761.32 S/ 3,781.31
5,016.53 S/ 4,978.21 S/ 5,041.75
S/
S/
S/
S/
7,633.86 S/ 7,522.63 S/ 7,333.45
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
545.28 S/
995.64 S/
916.68
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
59,107.86 S/ 59,074.80 S/ 59,125.93
Junio
S/ 8,450.06
S/ 9,135.20
S/ 7,764.92
S/ 2,740.56
S/ 2,397.99
S/ 2,397.99
S/ 5,481.12
S/ 3,882.46
S/
S/ 3,654.08
S/ 4,910.17
S/
S/
S/ 7,536.54
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
799.33
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 59,150.44
Total A033
S/ 50,170.96
S/ 55,124.63
S/ 45,906.44
S/ 15,314.71
S/ 12,873.14
S/ 14,175.80
S/ 35,087.51
S/ 23,390.02
S/
S/ 23,319.81
S/ 29,442.43
S/
S/
S/ 44,745.96
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 5,036.07
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 354,587.49
132
Tabla 111
Asignación de costos de actividades de Control técnico a programas - 2
Actividad
Programas
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Enero
5,878.06
6,110.85
4,946.88
2,386.14
1,745.96
2,153.35
3,317.32
2,327.94
3,782.91
3,375.52
5,121.48
756.58
581.99
42,484.98
Nota: Elaboración propia
Febrero
S/ 3,638.41
S/ 3,600.51
S/ 3,107.81
S/ 1,364.40
S/
871.70
S/ 1,212.80
S/ 2,046.61
S/ 1,326.50
S/
151.60
S/ 2,236.11
S/ 2,046.61
S/
S/
S/ 3,069.91
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
416.90
S/
758.00
S/
151.60
S/
S/
S/
S/
S/ 25,999.48
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Gestión de
Marzo
3,510.02
3,774.92
3,112.66
1,357.65
1,125.85
1,059.63
1,887.46
1,423.87
132.45
2,119.26
2,152.37
3,178.88
298.02
761.61
132.45
26,027.11
requerimientos de servicios
Abril
Mayo
S/ 3,498.62 S/ 3,679.50
S/ 3,804.32 S/ 3,782.67
S/ 3,091.01 S/ 2,991.75
S/ 1,256.78 S/ 1,375.52
S/
985.05 S/ 1,031.64
S/ 1,324.72 S/ 1,169.19
S/ 1,936.13 S/ 1,891.33
S/ 1,290.75 S/ 1,237.96
S/
101.90 S/
171.94
S/ 2,105.96 S/ 2,132.05
S/ 2,241.83 S/ 2,235.21
S/
S/
S/
S/
S/ 3,124.98 S/ 2,991.75
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
441.57 S/
447.04
S/
713.31 S/
722.15
S/
101.90 S/
171.94
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 26,018.84 S/ 26,031.62
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Junio
3,675.51
3,812.92
3,057.20
1,442.72
1,099.22
1,305.32
1,751.88
1,270.97
103.05
1,992.33
2,232.79
3,057.20
377.86
755.71
103.05
26,037.75
Total A034
S/ 23,880.12
S/ 24,886.19
S/ 20,307.31
S/
9,183.22
S/
6,859.42
S/
8,225.01
S/ 12,830.73
S/
8,878.01
S/
660.95
S/ 14,368.62
S/ 14,284.33
S/
S/
S/ 20,544.20
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
2,737.98
S/
4,292.76
S/
660.95
S/
S/
S/
S/
S/ 172,599.77
133
5.1.2.13 Archivo
En la actividad A035 Archivo de videos digitalizados, el gestor de contenidos de manera
automática realiza la estructura y ruta de ubicación en el sistema de archivo, para guardar el
material audiovisual emitido en la programación diaria, el cual es digitalizado y almacenado por
el asistente de archivo.
En la actividad A036 Ingesta de enlatados, se realiza la ingesta de las cintas de los enlatados como
novelas, series, películas o episodios de programas de entretenimiento, los cuales son transferidos
al servidor para disponibilidad del área de control de emisión.
En el centro de actividad de Archivo se genera los siguientes recursos y costos.
Tabla 112
Recursos y costos de archivo
Recursos
Planilla
Depreciación de
equipos diversos
Amortización de
software
Total
Enero
S/ 49,979.50
Febrero
S/ 51,831.24
Marzo
S/ 54,166.47
Abril
S/ 55,947.96
Mayo
S/ 57,610.35
Junio
S/ 61,441.72
Total
S/ 330,977.24
S/ 27,851.35
S/ 27,851.35
S/ 27,851.35
S/ 27,851.35
S/ 27,851.35
S/ 27,851.35
S/ 167,108.10
S/
S/
S/
S/
S/
S/
4,787.50
S/ 28,725.00
S/ 94,080.57
S/ 526,810.34
4,787.50
S/ 82,618.35
4,787.50
S/ 84,470.09
4,787.50
S/ 86,805.32
4,787.50
S/ 88,586.81
4,787.50
S/ 90,249.20
Nota: Elaboración propia
Asignación de costos de recursos a actividades – Archivo
•
Planilla
Se reparte el costo de planilla a las actividades de archivo con el inductor Nº de personas.
Tabla 113
Cuantificación de inductor de planilla por actividades -archivo
Inductor
Actividad
Archivo de videos
digitalizados
Ingesta de enlatados
Total
Nº de trabajadores
Marzo
Abril
Enero
Febrero
9
9
9
2
11
2
11
3
12
Nota: Elaboración propia
Mayo
Junio
9
9
10
3
12
3
12
3
13
134
Tabla 114
Asignación de costos de Planilla a actividades - Archivo
Planilla
Recurso
Actividad
Archivo de videos
digitalizados
Ingesta de enlatados
Total
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
S/ 40,892.32
S/ 42,407.38
S/ 40,624.85
S/ 41,960.97
S/ 43,207.76
S/ 47,262.86
S/ 9,087.18
S/ 49,979.50
S/ 9,423.86
S/ 51,831.24
S/ 13,541.62
S/ 54,166.47
S/ 13,986.99
S/ 55,947.96
S/ 14,402.59
S/ 57,610.35
S/ 14,178.86
S/ 61,441.72
Nota: Elaboración propia
•
Depreciación y amortización
Los costos de depreciación de equipos diversos y amortización de software son producto de la
adquisición del hardware y software respectivamente para equipar el sistema de archivo, por ello,
se asigna directamente a la actividad A035.
Tabla 115
Asignación de costos de depreciación y amortización a Actividades - Archivo
Recurso
Actividad
Archivo de videos
digitalizados
Ingesta de enlatados
Total
Enero
Depreciación de equipos diversos - Amortización de software
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
S/ 32,638.85
S/ 32,638.85
S/ 32,638.85
S/ 32,638.85
S/ 32,638.85
S/ 32,638.85
S/ 32,638.85
S/ 32,638.85
S/ 32,638.85
S/ 32,638.85
S/ 32,638.85
S/ 32,638.85
Nota: Elaboración propia
Asignación de costos de actividades a programas – Archivo
Se consolida los costos de las actividades con sus respectivos inductores.
Tabla 116
Actividades y costos de archivo
Actividades
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Total
Archivo de videos
S/ 73,531.17 S/ 75,046.23 S/ 73,263.70 S/ 74,599.82 S/ 75,846.61 S/ 79,901.71 S/ 452,189.24
digitalizados
Ingesta de enlatados S/ 9,087.18 S/ 9,423.86 S/ 13,541.62 S/ 13,986.99 S/ 14,402.59 S/ 14,178.86 S/ 74,621.10
Total
S/ 82,618.35 S/ 84,470.09 S/ 86,805.32 S/ 88,586.81 S/ 90,249.20 S/ 94,080.57 S/ 526,810.34
Nota: Elaboración propia
135
Las horas emitidas por un programa y archivados en el sistema de producción, es la causa de los
costos ocasionados por la actividad A035, por ello, se utiliza el inductor horas de emisión. Se omite
los programas fílmicos ya que están subidos en otra plataforma playlist.
Las horas emitidas por un programa enlatado, que pasaron previa ingesta en el servidor de la
empresa, es la causa de los costos ocasionados por la actividad A034, por ello, se utiliza el inductor
N° de emisiones.
Tabla 117
Cuantificación de inductor de actividades de Archivo por programa
Inductor
Programas
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
Horas de emisión
Enero Febrero Marzo Abril
Mayo
80
80
92
84
84
40
40
46
53
53
30
30
35
32
32
13
13
16
14
14
28
22
22
22
28
28
22
22
36
28
18
14
14
11
18
13
10
10
8
13
4
4
3
5
40
38
43
40
42
11
11
13
13
13
5
4
4
3
5
5
4
4
4
4
60
60
69
63
63
Junio Total A035 Enero
88
508
55
286
32
189
15
86
22
143
36
170
11
84
8
60
3
19
40
241
14
75
3
24
5
4
25
5
66
381
20
20
20
5
20
9
5
15
5
5
5
4
4
7
4
8
4
8
5
8
4
7
26
42
378
363
405
395
412
406
2,359
Nota: Elaboración propia
134
Nº de emisiones
Febrero Marzo
Abril
Mayo
Junio
Total A036
3
4
24
25
4
4
4
4
3
4
20
20
20
4
20
23
23
23
4
23
21
5
21
22
4
22
4
12
4
4
4
12
4
4
4
11
8
21
4
21
11
4
12
3
3
13
10
4
5
15
5
5
21
21
5
4
12
3
3
22
21
4
74
71
127
26
127
20
26
78
24
24
56
52
17
132
132
133
124
771
116
5
4
136
Tabla 118
Asignación de costos de actividades de archivo a programas
Actividad
Programas
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Enero
15,575.89
7,787.94
5,840.96
2,595.98
5,354.21
5,354.21
3,407.23
2,433.73
7,787.94
2,076.78
973.49
973.49
11,681.92
973.49
713.89
73,531.17
Febrero
S/ 16,523.94
S/ 8,261.97
S/ 6,196.48
S/ 2,753.99
S/ 4,544.08
S/ 4,544.08
S/ 2,891.69
S/ 2,065.49
S/
826.20
S/ 7,848.87
S/ 2,203.19
S/
826.20
S/
826.20
S/ 12,392.96
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
826.20
S/ 1,514.69
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 75,046.23
Nota: Elaboración propia
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Archivo de videos digitalizados
Marzo
Abril
Mayo
16,649.47 S/ 15,857.57 S/ 15,476.39
8,324.74 S/ 9,910.98 S/ 9,672.75
6,243.55 S/ 5,946.59 S/ 5,803.65
2,865.40 S/ 2,674.39 S/ 2,610.11
3,981.40 S/ 4,153.17 S/ 5,066.68
3,981.40 S/ 6,701.71 S/ 5,066.68
2,533.62 S/ 1,982.20 S/ 3,224.25
1,809.73 S/ 1,415.85 S/ 2,303.03
723.89 S/
566.34 S/
921.21
7,691.33 S/ 7,456.84 S/ 7,646.08
2,292.32 S/ 2,517.08 S/ 2,456.57
723.89 S/
566.34 S/
921.21
723.89 S/
755.12 S/
736.97
12,487.10 S/ 11,893.18 S/ 11,607.30
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
723.89 S/
755.12 S/
921.21
1,508.10 S/ 1,447.32 S/ 1,412.53
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
73,263.70 S/ 74,599.82 S/ 75,846.61
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Junio
17,325.71
10,828.57
6,201.82
2,953.25
4,331.43
6,989.35
2,067.27
1,476.62
590.65
7,776.88
2,756.36
590.65
787.53
12,994.28
787.53
1,443.81
79,901.71
Total A035
S/ 97,408.98
S/ 54,786.95
S/ 36,233.04
S/ 16,453.11
S/ 27,430.97
S/ 32,637.43
S/ 16,106.25
S/ 11,504.46
S/
3,628.29
S/ 46,207.94
S/ 14,302.30
S/
4,601.79
S/
4,803.21
S/ 73,056.73
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
4,987.45
S/
8,040.35
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 452,189.24
Enero
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 339.07
S/ 339.07
S/
S/
S/ 1,356.30
S/ 1,356.30
S/ 1,356.30
S/ 339.07
S/ 1,356.30
S/ 610.33
S/ 339.07
S/ 1,017.22
S/ 339.07
S/ 339.07
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 9,087.18
Febrero
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 324.96
S/ 324.96
S/
S/
S/ 1,624.80
S/ 1,624.80
S/ 1,624.80
S/ 324.96
S/ 1,624.80
S/
S/ 324.96
S/ 974.88
S/ 324.96
S/ 324.96
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 9,423.86
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Ingesta de enlatados
Marzo
Abril
Mayo
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
410.35 S/
317.89 S/
541.45
410.35 S/
423.85 S/
433.16
S/
S/
S/
S/
2,359.52 S/ 1,165.58 S/
2,359.52 S/
847.70 S/
2,359.52 S/ 2,225.20 S/ 2,274.09
410.35 S/
423.85 S/
541.45
2,359.52 S/ 2,225.20 S/ 2,274.09
S/ 1,165.58 S/
410.35 S/
423.85 S/
541.45
1,231.06 S/ 1,271.54 S/ 1,624.35
410.35 S/
317.89 S/
541.45
410.35 S/
317.89 S/
541.45
S/ 1,377.51 S/ 2,274.09
S/ 1,059.62 S/ 2,274.09
410.35 S/
423.85 S/
541.45
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
13,541.62 S/ 13,986.99 S/ 14,402.59
Junio
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
343.04
457.38
2,515.60
457.38
2,515.60
457.38
1,372.15
343.04
343.04
2,515.60
2,401.26
457.38
14,178.86
Total A036
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 2,276.76
S/ 2,388.78
S/
S/
S/ 6,506.21
S/ 6,188.32
S/ 12,355.52
S/ 2,497.07
S/ 12,355.52
S/ 1,775.92
S/ 2,497.07
S/ 7,491.20
S/ 2,276.76
S/ 2,276.76
S/ 6,167.20
S/ 5,734.97
S/ 1,833.03
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 74,621.10
137
5.1.2.14 Aplicaciones media
En la actividad A039 Administración de sistemas de producción, se gestiona las renovaciones de
los sistemas de producción de la empresa como audio, gráficas, edición, emisión y archivo, además
de la adquisición de equipos diversos para la operación de los sistemas.
En la actividad A040 Soporte técnico en switcher, los técnicos de central tv brindan el soporte a
switcher, verificando la señal de video, conexiones de equipos, entre otras tareas técnicas.
En el centro de actividad de Aplicaciones media se generan los siguientes recursos, inductores y
costos.
-
Planilla: N° de personas
-
Mantenimiento de equipos: Asignación directa
-
Mantenimiento de intangibles: Asignación directa
-
Depreciación de equipos diversos: Asignación directa
-
Depreciación de instalaciones: Asignación directa
-
Amortización de software: Asignación directa
-
Repuestos varios: Asignación directa
-
Artículos varios: N° de personas
Tabla 119
Recursos y costos de Aplicaciones media
Recursos
Planilla
Mantenimiento de equipos
Mantenimiento de
intangibles
Depreciación de equipos
diversos
Depreciación de
instalaciones
Amortización de software
Repuestos varios
Artículos varios
Total
S/
S/
Enero
116,892.20
31,989.77
Febrero
S/ 110,029.80
S/ 27,818.60
S/
S/
Marzo
115,963.51
27,818.60
Abril
S/ 119,289.92
S/ 41,633.87
Mayo
S/ 132,096.09
S/ 31,919.82
Junio
S/ 123,943.69
S/ 47,876.12
S/
S/
Total
718,215.21
209,056.78
S/
115,272.89
S/ 109,302.25
S/
146,304.45
S/ 121,636.88
S/ 121,636.88
S/ 121,636.88
S/
735,790.23
S/
177,319.41
S/ 177,319.41
S/
177,319.41
S/ 177,319.41
S/ 177,319.41
S/ 177,319.41
S/
1,063,916.46
S/
5,226.72
S/
5,226.72
S/
5,226.72
S/
S/
S/
5,226.72
S/
31,360.32
S/
S/
S/
S/
24,981.25
850.65
165.50
472,698.39
S/ 24,981.25
S/
292.24
S/
128.10
S/ 455,098.37
S/
24,981.25
S/
S/
145.55
497,759.49
S/ 24,981.25
S/
698.74
S/
160.00
S/ 501,842.81
S/
S/
S/
S/
149,887.50
4,503.47
861.15
2,913,591.12
Nota: Elaboración propia
5,226.72
S/ 24,981.25
S/
1,215.14
S/
122.00
S/ 491,425.19
5,226.72
S/ 24,981.25
S/ 1,446.70
S/
140.00
S/ 494,766.87
138
Asignación de costos de recursos a actividades – Aplicaciones media
•
Planilla y artículos varios
Los costos de planilla y artículos varios se reparten con el inductor Nº de personas.
Tabla 120
Cuantificación de inductor de planilla y artículos varios - Aplicaciones media
Inductor
Actividad
Administración de
sistemas de producción
Soporte técnico en
switcher
Total
Nº de trabajadores
Marzo
Abril
Enero
Febrero
7
7
7
11
11
18
18
Mayo
Junio
7
7
7
11
11
11
11
18
18
18
18
Mayo
Junio
Nota: Elaboración propia
Tabla 121
Asignación de costo de Planilla a actividades - Aplicaciones media
Recurso
Actividad
Administración de
sistemas de producción
Soporte técnico en
switcher
Total
Enero
Planilla
Marzo
Febrero
Abril
S/
45,458.08
S/
42,789.37
S/
45,096.92
S/
46,390.52
S/
51,370.70
S/
48,200.32
S/
71,434.12
S/
67,240.43
S/
70,866.59
S/
72,899.40
S/
80,725.39
S/
75,743.37
S/
116,892.20
S/ 110,029.80
S/
115,963.51
S/ 119,289.92
S/ 132,096.09
S/ 123,943.69
Fuente: Elaboración propia
Tabla 122
Asignación de costos de artículos varios a actividades - Aplicaciones media
Recurso
Actividad
Administración de
sistemas de producción
Soporte técnico en
switcher
Total
Enero
Artículos varios
Marzo
Abril
Febrero
Mayo
Junio
S/
64.36
S/
49.82
S/
56.60
S/
47.44
S/
54.44
S/
62.22
S/
101.14
S/
78.28
S/
88.95
S/
74.56
S/
85.56
S/
97.78
S/
165.50
S/
128.10
S/
145.55
S/
122.00
S/
140.00
S/
160.00
Fuente: Elaboración propia
139
•
Mantenimiento de equipos, mantenimiento de intangibles y amortización de software
Los costos de mantenimiento de equipos y mantenimiento de intangibles son causa de la
renovación de soportes de terceros, para asegurar el funcionamiento del hardware y software de
los sistemas de producción, por ello, se asignan directamente a la actividad A037.
En cuanto al costo de amortización, es producto de la compra inicial de los softwares de
producción, por ello, se asigna directamente a la actividad A037.
Tabla 123
Asignación directa de costos de recursos a actividad A037 – Aplicaciones media
Mantenimiento de equipos - Mantenimiento de intangibles - Amortización de software
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Recurso
Actividad
Administración de
S/
sistemas de producción
Soporte técnico en switcher
Total
S/
172,243.91
S/ 162,102.10
S/
199,104.30
S/ 188,252.00
S/ 178,537.95
S/ 194,494.25
172,243.91
S/ 162,102.10
S/
199,104.30
S/ 188,252.00
S/ 178,537.95
S/ 194,494.25
Nota: Elaboración propia
•
Depreciación de equipos diversos
El costo de depreciación de equipos diversos, al ser de gran data, se usa información financiera y
logística para repartir las partes del costo en la actividad donde se consuman.
Tabla 124
Asignación de costo de equipos diversos a actividades – Aplicaciones media
Recurso
Actividad
Administración de sistemas
de producción
Soporte técnico en switcher
Total
Enero
Febrero
Depreciación de equipos diversos
Marzo
Abril
Mayo
Junio
S/
136,071.25
S/ 136,071.25
S/
136,071.25
S/ 136,071.25
S/ 136,071.25
S/ 136,071.25
S/
S/
41,248.16
177,319.41
S/ 41,248.16
S/ 177,319.41
S/
S/
41,248.16
177,319.41
S/ 41,248.16
S/ 177,319.41
S/ 41,248.16
S/ 177,319.41
S/ 41,248.16
S/ 177,319.41
Nota: Elaboración propia
140
•
Repuestos varios y depreciación de instalaciones
Los costos de estos recursos son generados para mantener operativo los estudios de televisión, por
ello, se asignan a la actividad A038.
Tabla 125
Asignación directa de costos de recursos a actividad A038- Aplicaciones media
Depreciación de instalaciones-Repuestos varios
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Recurso
Actividad
Enero
Junio
Administración de sistemas
de producción
Soporte técnico en switcher
S/
6,077.37
S/
5,518.96
S/
5,226.72
S/
6,441.86
S/
6,673.42
S/
5,925.46
Total
S/
6,077.37
S/
5,518.96
S/
5,226.72
S/
6,441.86
S/
6,673.42
S/
5,925.46
Nota: Elaboración propia
Asignación de costos de actividades a programas – Aplicaciones media
Se consolida los costos de las actividades de Aplicaciones media con sus respectivos inductores.
Tabla 126
Actividades y costos de Aplicaciones media
Actividades
Administración de
sistemas de producción
Soporte técnico en
switcher
Total
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Total
S/
353,837.60
S/ 341,012.53
S/ 380,329.07
S/ 370,761.22
S/ 366,034.35
S/ 378,828.05
S/ 2,190,802.82
S/
118,860.79
S/ 114,085.84
S/ 117,430.42
S/ 120,663.97
S/ 128,732.52
S/ 123,014.76
S/
S/
472,698.39
S/ 455,098.37
S/ 497,759.49
S/ 491,425.19
S/ 494,766.87
S/ 501,842.81
S/ 2,913,591.12
722,788.30
Nota: Elaboración propia
Transmitir las horas de un programa, es consecuencia administrar y mantener habilitados los
sistemas de producción, por ello, si un programa demanda más horas de emisión, deberá ser
cargado con mayores costos de la actividad A039, y al menor número de horas, menores costos.
Las horas que laboran los técnicos de central TV durante el día, es consecuencia de brindar soporte
técnico en switcher para emitir un programa, por ello, si el técnico demanda más horas hombre a
un programa, deberá ser cargado con mayores costos de la actividad A040, y a menor horas
hombre, menores costos.
141
Tabla 127
Cuantificación de inductores de actividad de Aplicaciones media por programa
Inductor
Programas
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
Enero
80
40
30
13
28
28
18
13
0
40
11
5
5
60
10
20
20
20
8
60
15
8
23
10
10
0
0
0
5
4
0
0
0
0
0
580
Febrero
80
40
30
13
22
22
14
10
4
38
11
4
4
60
8
20
20
20
6
60
0
6
18
8
8
0
0
0
4
7
2
0
0
0
0
539
Nota: Elaboración propia
Horas de emisión
Marzo
Abril
Mayo
92
84
84
46
53
53
35
32
32
16
14
14
22
22
28
22
36
28
14
11
18
10
8
13
4
3
5
43
40
42
13
13
13
4
3
5
4
4
4
69
63
63
0
0
0
23
11
0
23
8
0
23
13
13
6
6
8
69
67
63
0
20
0
6
6
8
18
18
23
8
6
10
8
6
10
0
20
32
0
10
21
8
8
10
4
4
5
8
8
8
2
1
2
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
599
595
611
Junio
88
55
32
15
22
36
11
8
3
40
14
3
4
66
0
0
0
15
6
66
0
6
18
6
6
33
21
8
4
7
1
2
2
0
0
596
Total A037
508
286
189
86
143
170
84
60
19
241
75
24
25
381
18
74
71
104
39
385
34
39
117
48
48
84
52
34
26
42
9
2
2
0
0
3,519
Horas hombre
Abril
Mayo
105
105
74
74
53
53
31
31
30
38
53
43
14
23
11
18
6
10
65
68
34
34
Enero
100
60
50
29
38
43
23
18
0
65
27
Febrero
100
60
50
29
30
34
18
14
8
62
27
Marzo
115
69
58
35
30
34
18
14
8
70
32
Junio
110
77
53
33
30
53
14
11
6
65
36
80
80
92
84
84
88
10
14
8
27
6
8
31
6
8
29
4
10
29
7
8
29
4
3
2
555
553
619
599
624
620
Total A038
635
413
315
189
195
258
108
84
38
393
190
0
0
508
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
52
159
29
3
2
0
0
3,570
142
Tabla 128
Asignación de costos de actividades de Aplicaciones media a programas
Actividad
Programas
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Enero
48,833.25
24,416.63
18,312.47
8,138.88
16,786.43
16,786.43
10,682.27
7,630.20
24,416.63
6,511.10
3,052.08
3,052.08
36,624.94
6,104.16
12,208.31
12,208.31
12,208.31
4,578.12
36,624.94
8,851.03
4,578.12
13,734.35
6,104.16
6,104.16
3,052.08
2,238.19
353,837.60
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Febrero
50,582.82
25,291.41
18,968.56
8,430.47
13,910.28
13,910.28
8,851.99
6,322.85
2,529.14
24,026.84
6,744.38
2,529.14
2,529.14
37,937.12
5,058.28
12,645.71
12,645.71
12,645.71
3,793.71
37,937.12
3,793.71
11,381.14
5,058.28
5,058.28
2,529.14
4,636.76
1,264.57
341,012.53
Nota: Elaboración propia
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Administración de sistemas de producción
Marzo
Abril
Mayo
58,430.74 S/ 52,342.76 S/ 50,363.45
29,215.37 S/ 32,714.23 S/ 31,477.16
21,911.53 S/ 19,628.54 S/ 18,886.29
10,056.02 S/ 8,827.65 S/ 8,493.84
13,972.57 S/ 13,708.82 S/ 16,488.03
13,972.57 S/ 22,121.05 S/ 16,488.03
8,891.63 S/ 6,542.85 S/ 10,492.39
6,351.17 S/ 4,673.46 S/ 7,494.56
2,540.47 S/ 1,869.38 S/ 2,997.82
26,992.46 S/ 24,613.56 S/ 24,881.94
8,044.81 S/ 8,308.37 S/ 7,994.20
2,540.47 S/ 1,869.38 S/ 2,997.82
2,540.47 S/ 2,492.51 S/ 2,398.26
43,823.05 S/ 39,257.07 S/ 37,772.59
S/
S/
14,607.68 S/ 6,854.41 S/
14,607.68 S/ 4,985.02 S/
14,607.68 S/ 8,308.37 S/ 7,994.20
3,810.70 S/ 3,738.77 S/ 4,496.74
43,823.05 S/ 41,749.58 S/ 37,772.59
S/ 12,151.00 S/
3,810.70 S/ 3,738.77 S/ 4,496.74
11,432.10 S/ 11,216.31 S/ 13,490.21
5,080.93 S/ 3,738.77 S/ 5,995.65
5,080.93 S/ 3,738.77 S/ 5,995.65
S/ 12,151.00 S/ 18,886.29
S/ 6,231.28 S/ 12,590.86
5,080.93 S/ 4,985.02 S/ 5,995.65
2,540.47 S/ 2,492.51 S/ 2,997.82
5,292.64 S/ 4,777.32 S/ 4,596.66
1,270.23 S/
934.69 S/ 1,498.91
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
380,329.07 S/ 370,761.22 S/ 366,034.35
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Junio
55,934.34
34,958.96
20,021.95
9,534.26
13,983.59
22,564.42
6,673.98
4,767.13
1,906.85
25,106.89
8,898.65
1,906.85
2,542.47
41,950.76
9,322.39
3,813.71
41,950.76
3,813.71
11,441.12
3,813.71
3,813.71
20,975.38
13,347.97
5,084.94
2,542.47
4,661.20
953.43
1,271.24
1,271.24
378,828.05
Total A037
S/ 316,487.37
S/ 178,073.75
S/ 117,729.34
S/
53,481.11
S/
88,849.71
S/ 105,842.78
S/
52,135.12
S/
37,239.37
S/
11,843.67
S/ 150,038.32
S/
46,501.51
S/
14,895.75
S/
15,554.93
S/ 237,365.52
S/
11,162.44
S/
46,316.11
S/
44,446.73
S/
65,086.67
S/
24,231.74
S/ 239,858.04
S/
21,002.02
S/
24,231.74
S/
72,695.22
S/
29,791.49
S/
29,791.49
S/
52,012.67
S/
32,170.11
S/
21,146.55
S/
16,154.49
S/
26,202.76
S/
5,921.83
S/
1,271.24
S/
1,271.24
S/
S/
S/ 2,190,802.82
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Enero
21,429.23
12,857.54
10,714.61
6,285.91
8,035.96
9,107.42
4,821.58
3,750.12
13,929.00
5,714.46
17,143.38
2,142.92
2,928.66
118,860.79
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Febrero
20,617.92
12,370.75
10,308.96
6,047.92
6,185.38
7,010.09
3,711.23
2,886.51
1,649.43
12,783.11
5,498.11
16,494.34
1,649.43
5,635.57
1,237.08
114,085.84
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Soporte técnico en switcher
Marzo
Abril
Mayo
21,822.51 S/ 21,163.22 S/ 21,655.94
13,093.51 S/ 14,814.26 S/ 15,159.16
10,911.26 S/ 10,581.61 S/ 10,827.97
6,610.01 S/ 6,281.78 S/ 6,428.03
5,692.83 S/ 6,046.64 S/ 7,734.26
6,451.87 S/ 10,581.61 S/ 8,765.50
3,415.70 S/ 2,720.99 S/ 4,640.56
2,656.65 S/ 2,116.32 S/ 3,609.32
1,518.09 S/ 1,209.33 S/ 2,062.47
13,188.39 S/ 13,000.27 S/ 13,921.67
6,009.10 S/ 6,920.04 S/ 7,081.15
S/
S/
S/
S/
17,458.01 S/ 16,930.58 S/ 17,324.75
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
1,518.09 S/ 1,612.44 S/ 2,062.47
5,945.84 S/ 5,777.90 S/ 5,912.41
1,138.57 S/
907.00 S/ 1,546.85
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
117,430.42 S/ 120,663.97 S/ 128,732.52
Junio
S/ 21,813.47
S/ 15,269.43
S/ 10,410.98
S/ 6,544.04
S/ 5,949.13
S/ 10,410.98
S/ 2,677.11
S/ 2,082.20
S/ 1,189.83
S/ 12,790.63
S/ 7,138.95
S/
S/
S/ 17,450.78
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 1,586.43
S/ 5,816.93
S/
892.37
S/
594.91
S/
396.61
S/
S/
S/ 123,014.76
Total A038
S/ 128,502.30
S/ 83,564.64
S/ 63,755.39
S/ 38,197.70
S/ 39,644.20
S/ 52,327.48
S/ 21,987.15
S/ 17,101.12
S/ 7,629.14
S/ 79,613.07
S/ 38,361.81
S/
S/
S/ 102,801.84
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 10,571.79
S/ 32,017.31
S/ 5,721.86
S/
594.91
S/
396.61
S/
S/
S/ 722,788.30
143
5.1.2.15 Gerencia de tecnología
En esta área se gestiona los requerimientos de las áreas de la gerencia, donde el administrador de
proyectos junto al gerente del área elabora y planifican los costos de las áreas como renovaciones
de licencias, mantenimiento de equipos, soporte técnico, compra de repuestos, etc. Los costos se
materializan por la labor de la asistente de gerencia, quien elabora la solicitud de compra de los
requerimientos internos y externos.
Ante lo expuesto, se opta por englobar estas tareas principalmente de gestión en una sola actividad
A041 Gestión de requerimientos de tecnología, y se utiliza el inductor horas de emisión para el
reparto del costo de la actividad a los programas.
En el centro de actividad de Gerencia técnica se generan los siguientes recursos y costos.
Tabla 129
Recursos y costos de Gerencia de tecnología
Recursos
Planilla
Artículos varios
Depreciación de
instalaciones
Depreciación de equipos
diversos
Servicios públicos
Total
S/
S/
Enero
50,419.32
385.30
S/
S/
Febrero
48,409.27
100.25
S/
4,619.53
S/
S/
80,246.96
S/
S/ 71,157.18
S/ 206,828.29
Marzo
S/ 103,230.88
S/
95.15
S/
S/
Abril
50,041.26
243.30
S/
S/
Mayo
47,950.26
18.24
S/
S/
Junio
58,314.98
72.00
S/
S/
Total
358,365.97
914.24
4,619.53
S/
4,619.53
S/
4,619.53
S/
4,619.53
S/
4,619.53
S/
27,717.18
80,246.96
S/
80,246.96
S/
80,246.96
S/
80,246.96
S/
80,246.96
S/
481,481.76
S/ 75,446.99
S/ 208,823.00
S/ 74,157.58
S/ 262,350.10
S/ 74,429.15
S/ 209,580.20
S/ 74,034.47
S/ 206,869.46
S/ 74,688.44
S/ 217,941.91
S/ 443,913.81
S/ 1,312,392.96
Nota: Elaboración propia
Asignación de costos de recursos a actividad - Gerencia de tecnología
El inductor para todos los recursos es de asignación directa por tener una sola actividad A041.
Tabla 130
Actividades y costos de Gerencia de tecnología
Actividad
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Total
Gestión de requerimientos de tecnología S/ 206,828.29 S/ 208,823.00 S/ 262,350.10 S/ 209,580.20 S/ 206,869.46 S/ 217,941.91 S/ 1,312,392.96
Nota: Elaboración propia
144
Asignación de costos de actividades a programas – Gerencia de tecnología
Se utiliza el inductor horas de emisión para el reparto de los costos de la actividad A041, que, a
diferencia de gerencia de operaciones, se contabiliza el total de horas de la parrilla, ya que los
sistemas de producción gestionados por gerencia técnica brindan el soporte necesario para emitir
toda la programación del canal.
Tabla 131
Cuantificación de inductores de actividad de Gerencia de tecnología por programa
Inductor
Programas
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
Enero
80
40
30
13
28
28
18
13
0
40
11
5
5
60
10
20
20
20
8
60
15
8
23
10
10
0
0
0
5
4
0
0
0
0
0
580
Nota: Elaboración propia
Febrero
80
40
30
13
22
22
14
10
4
38
11
4
4
60
8
20
20
20
6
60
0
6
18
8
8
0
0
0
4
7
2
0
0
0
0
539
Marzo
92
46
35
16
22
22
14
10
4
43
13
4
4
69
0
23
23
23
6
69
0
6
18
8
8
0
0
8
4
8
2
0
0
0
0
599
Horas de emisión
Abril
Mayo
84
84
53
53
32
32
14
14
22
28
36
28
11
18
8
13
3
5
40
42
13
13
3
5
4
4
63
63
0
0
11
0
8
0
13
13
6
8
67
63
20
0
6
8
18
23
6
10
6
10
20
32
10
21
8
10
4
5
8
8
1
2
0
0
0
0
0
0
0
0
595
611
Junio
88
55
32
15
22
36
11
8
3
40
14
3
4
66
0
0
0
15
6
66
0
6
18
6
6
33
21
8
4
7
1
2
2
0
0
596
Total A039
508
286
189
86
143
170
84
60
19
241
75
24
25
381
18
74
71
104
39
385
34
39
117
48
48
84
52
34
26
42
9
2
2
0
0
3,519
145
Tabla 132
Asignación de costos de actividad de Gerencia de tecnología a programas
Actividad
Programas
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Enero
28,544.44
14,272.22
10,704.17
4,757.41
9,812.15
9,812.15
6,244.10
4,460.07
14,272.22
3,805.93
1,784.03
1,784.03
21,408.33
3,568.06
7,136.11
7,136.11
7,136.11
2,676.04
21,408.33
5,173.68
2,676.04
8,028.13
3,568.06
3,568.06
1,784.03
1,308.29
206,828.29
Nota: Elaboración propia
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Febrero
30,974.98
15,487.49
11,615.62
5,162.50
8,518.12
8,518.12
5,420.62
3,871.87
1,548.75
14,713.12
4,130.00
1,548.75
1,548.75
23,231.24
3,097.50
7,743.75
7,743.75
7,743.75
2,323.12
23,231.24
2,323.12
6,969.37
3,097.50
3,097.50
1,548.75
2,839.37
774.37
208,823.00
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Gestión de
Marzo
40,305.39
20,152.69
15,114.52
6,936.62
9,638.24
9,638.24
6,133.43
4,381.02
1,752.41
18,619.34
5,549.29
1,752.41
1,752.41
30,229.04
10,076.35
10,076.35
10,076.35
2,628.61
30,229.04
2,628.61
7,885.84
3,504.82
3,504.82
3,504.82
1,752.41
3,650.85
876.20
262,350.10
requerimientos de
Abril
S/
29,587.79
S/
18,492.37
S/
11,095.42
S/
4,990.00
S/
7,749.18
S/
12,504.36
S/
3,698.47
S/
2,641.77
S/
1,056.71
S/
13,913.31
S/
4,696.48
S/
1,056.71
S/
1,408.94
S/
22,190.84
S/
S/
3,874.59
S/
2,817.89
S/
4,696.48
S/
2,113.41
S/
23,599.79
S/
6,868.59
S/
2,113.41
S/
6,340.24
S/
2,113.41
S/
2,113.41
S/
6,868.59
S/
3,522.36
S/
2,817.89
S/
1,408.94
S/
2,700.47
S/
528.35
S/
S/
S/
S/
S/ 209,580.20
tecnología
Mayo
S/
28,463.61
S/
17,789.76
S/
10,673.85
S/
4,800.41
S/
9,318.44
S/
9,318.44
S/
5,929.92
S/
4,235.66
S/
1,694.26
S/
14,062.38
S/
4,518.03
S/
1,694.26
S/
1,355.41
S/
21,347.71
S/
S/
S/
S/
4,518.03
S/
2,541.39
S/
21,347.71
S/
S/
2,541.39
S/
7,624.18
S/
3,388.53
S/
3,388.53
S/
10,673.85
S/
7,115.90
S/
3,388.53
S/
1,694.26
S/
2,597.87
S/
847.13
S/
S/
S/
S/
S/ 206,869.46
Junio
S/
32,179.34
S/
20,112.09
S/
11,518.74
S/
5,485.12
S/
8,044.84
S/
12,981.44
S/
3,839.58
S/
2,742.56
S/
1,097.02
S/
14,444.14
S/
5,119.44
S/
1,097.02
S/
1,462.70
S/
24,134.51
S/
S/
S/
S/
5,363.22
S/
2,194.05
S/
24,134.51
S/
S/
2,194.05
S/
6,582.14
S/
2,194.05
S/
2,194.05
S/
12,067.25
S/
7,679.16
S/
2,925.39
S/
1,462.70
S/
2,681.61
S/
548.51
S/
731.35
S/
731.35
S/
S/
S/ 217,941.91
Total A039
S/ 190,055.56
S/ 106,306.62
S/
70,722.32
S/
32,132.05
S/
53,080.98
S/
62,772.77
S/
31,266.12
S/
22,332.94
S/
7,149.15
S/
90,024.50
S/
27,819.17
S/
8,933.18
S/
9,312.23
S/ 142,541.67
S/
6,665.55
S/
28,830.80
S/
27,774.09
S/
39,533.94
S/
14,476.63
S/ 143,950.61
S/
12,042.28
S/
14,476.63
S/
43,429.89
S/
17,866.36
S/
17,866.36
S/
29,609.70
S/
18,317.42
S/
12,636.62
S/
9,651.09
S/
15,778.46
S/
3,574.57
S/
731.35
S/
731.35
S/
S/
S/ 1,312,392.96
146
5.1.2.16 Control de emisión
En la actividad A037 Monitoreo de emisión, los operadores monitorean que se efectúe la
programación diaria, además de monitorear que aparezca las pautas publicitarias durante la emisión
de cada programa.
En la actividad A038 Control de calidad de programas, se realiza el control de calidad de los
enlatados, por parte de los editores QC, quienes realizan el filtro de contenidos de cada episodio.
En el centro de actividad de Control de emisión, se genera los siguientes recursos y costos
Tabla 133
Recursos y costos de Control de emisión
Recursos
Planilla
Depreciación de
equipos diversos
Total
S/
Enero
35,790.50
S/
Febrero
40,093.40
S/
Marzo
40,008.52
S/
Abril
43,640.15
S/
Mayo
40,013.27
S/
Junio
39,014.25
Total
S/ 238,560.09
S/
65,797.50
S/
65,797.50
S/
65,797.50
S/
65,797.50
S/
65,797.50
S/
65,797.50
S/ 394,785.00
S/
101,588.00
S/ 104,811.75
S/ 633,345.09
S/ 105,890.90
S/ 105,806.02
S/ 109,437.65
S/ 105,810.77
Nota: Elaboración propia
Asignación de costos de recursos a actividades – Control de emisión
•
Planilla
Se asigna el costo de planilla con el inductor Nº de personas.
Tabla 134
Cuantificación de inductor de planilla por actividades - Control de emisión
Inductor
Actividad
Monitoreo de
emisión
Control de calidad de
programas
Total
Nº de personas
Marzo
Abril
Enero
Febrero
6
6
6
3
3
9
9
Nota: Elaboración propia
Mayo
Junio
6
6
6
3
3
3
3
9
9
9
9
147
Tabla 135
Asignación de costos de planilla a actividades - Control de emisión
Inductor
Actividad
Monitoreo de
S/
emisión
Control de calidad de
S/
programas
Total
S/
Enero
Planilla
Marzo
Febrero
Abril
Mayo
Junio
23,860.33
S/
26,728.93
S/
26,672.35
S/
29,093.43
S/
26,675.51
S/
26,009.50
11,930.17
S/
13,364.47
S/
13,336.17
S/
14,546.72
S/
13,337.76
S/
13,004.75
35,790.50
S/
40,093.40
S/
40,008.52
S/
43,640.15
S/
40,013.27
S/
39,014.25
Nota: Elaboración propia
•
Depreciación de equipos diversos
El costo de depreciación es producto de la renovación del hardware del sistema de emisión de la
empresa, por ello, se asigna directamente a la actividad A040.
Tabla 136
Asignación de costo depreciación de equipos diversos a actividades - Control de emisión
Inductor
Enero
Actividad
Monitoreo de
S/ 65,797.50
emisión
Control de calidad de
programas
Total
S/
65,797.50
Depreciación de equipos diversos
Marzo
Abril
Febrero
Mayo
Junio
S/ 65,797.50
S/
65,797.50
S/
65,797.50
S/
65,797.50
S/ 65,797.50
S/ 65,797.50
S/
65,797.50
S/
65,797.50
S/
65,797.50
S/ 65,797.50
Junio
Total
Fuente: Elaboración propia
Asignación de costos de actividades a programas – Control de emisión
Se consolida los costos de las actividades de control de emisión.
Tabla 137
Actividades y costos de control de emisión
Actividades
Enero
Monitoreo de
S/ 89,657.83
emisión
Control de calidad de
S/ 11,930.17
programas
Total
S/ 101,588.00
Fuente: Elaboración propia
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
S/
92,526.43
S/
92,469.85
S/
94,890.93
S/
92,473.01
S/ 91,807.00
S/ 553,825.06
S/
13,364.47
S/
13,336.17
S/
14,546.72
S/
13,337.76
S/ 13,004.75
S/
S/ 105,810.77
S/ 104,811.75
S/ 633,345.09
S/ 105,890.90
S/ 105,806.02
S/ 109,437.65
79,520.03
148
El monitoreo durante la emisión de un programa, realizado por los operadores de control maestro y operador comercial, es la causa de
los costos ocasionados por la actividad A040, por ello, se utiliza el inductor horas de emisión.
El control de calidad de un programa grabado, es la causa de los costos ocasionados por la actividad A041, por ello, se utiliza el inductor
horas de emisión, que aplicará a contabilizar sólo las horas de emisión de programas grabados.
Tabla 138
Cuantificación de inductor de actividades de Control de emisión por programa
Inductor
Programas
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
Enero
80
40
30
13
28
28
18
13
0
40
11
5
5
60
10
20
20
20
8
60
15
8
23
10
10
0
0
0
5
4
0
0
0
89
75
744
Febrero
80
40
30
13
22
22
14
10
4
38
11
4
4
60
8
20
20
20
6
60
0
6
18
8
8
0
0
0
4
7
2
0
0
72
61
672
Nota: Elaboración propia
Marzo
92
46
35
16
22
22
14
10
4
43
13
4
4
69
0
23
23
23
6
69
0
6
18
8
8
0
0
8
4
8
2
0
0
81
64
744
Horas de emisión
Abril
84
53
32
14
22
36
11
8
3
40
13
3
4
63
0
11
8
13
6
67
20
6
18
6
6
20
10
8
4
8
1
0
0
79
46
720
Mayo
84
53
32
14
28
28
18
13
5
42
13
5
4
63
0
0
0
13
8
63
0
8
23
10
10
32
21
10
5
8
2
0
0
78
56
744
Junio
88
55
32
15
22
36
11
8
3
40
14
3
4
66
0
0
0
15
6
66
0
6
18
6
6
33
21
8
4
7
1
2
2
78
46
720
Total A040
508
286
189
86
143
170
84
60
19
241
75
24
25
381
18
74
71
104
39
385
34
39
117
48
48
84
52
34
26
42
9
2
2
477
347
4,344
Enero
Febrero
Marzo
41
39
44
6
6
5
5
21
21
21
9
61
16
9
24
11
11
255
Horas hombre
Abril
Mayo
Junio
41
43
41
5
5
4
5
6
5
4
5
21
21
21
7
61
24
24
24
7
70
14
9
64
16
7
67
7
19
9
9
7
19
9
9
9
12
9
14
7
68
21
7
19
7
7
21
11
9
9
24
11
11
33
22
11
7
19
7
7
34
22
9
256
261
260
244
224
Total A041
0
0
0
0
0
0
0
0
0
247
0
30
31
0
0
78
75
110
45
391
36
45
123
54
54
87
55
38
0
0
0
0
0
0
0
1,499
149
Tabla 139
Asignación de costos de actividades de Control de emisión a programas
Actividad
Programas
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Enero
9,640.63
4,820.31
3,615.24
1,606.77
3,313.97
3,313.97
2,108.89
1,506.35
4,820.31
1,285.42
602.54
602.54
7,230.47
1,205.08
2,410.16
2,410.16
2,410.16
903.81
7,230.47
1,747.36
903.81
2,711.43
1,205.08
1,205.08
602.54
441.86
10,765.37
9,038.09
89,657.83
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Febrero
11,015.05
5,507.53
4,130.64
1,835.84
3,029.14
3,029.14
1,927.63
1,376.88
550.75
5,232.15
1,468.67
550.75
550.75
8,261.29
1,101.51
2,753.76
2,753.76
2,753.76
826.13
8,261.29
826.13
2,478.39
1,101.51
1,101.51
550.75
1,009.71
275.38
9,913.55
8,353.08
92,526.43
Nota: Elaboración propia
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Monitoreo de emisión
Marzo
Abril
Mayo
11,434.44 S/ 11,070.61 S/ 10,440.50
5,717.22 S/
6,919.13 S/
6,525.31
4,287.92 S/
4,151.48 S/
3,915.19
1,967.88 S/
1,867.07 S/
1,760.80
2,734.32 S/
2,899.45 S/
3,418.02
2,734.32 S/
4,678.65 S/
3,418.02
1,740.02 S/
1,383.83 S/
2,175.10
1,242.87 S/
988.45 S/
1,553.65
497.15 S/
395.38 S/
621.46
5,282.22 S/
5,205.82 S/
5,158.10
1,574.31 S/
1,757.24 S/
1,657.22
497.15 S/
395.38 S/
621.46
497.15 S/
527.17 S/
497.17
8,575.83 S/
8,302.96 S/
7,830.38
S/
S/
2,858.61 S/
1,449.72 S/
2,858.61 S/
1,054.34 S/
2,858.61 S/
1,757.24 S/
1,657.22
745.72 S/
790.76 S/
932.19
8,575.83 S/
8,830.13 S/
7,830.38
S/
2,569.96 S/
745.72 S/
790.76 S/
932.19
2,237.17 S/
2,372.27 S/
2,796.56
994.30 S/
790.76 S/
1,242.92
994.30 S/
790.76 S/
1,242.92
S/
2,569.96 S/
3,915.19
S/
1,317.93 S/
2,610.13
994.30 S/
1,054.34 S/
1,242.92
497.15 S/
527.17 S/
621.46
1,035.73 S/
1,010.41 S/
952.90
248.57 S/
197.69 S/
310.73
S/
S/
S/
S/
10,067.28 S/ 10,411.64 S/
9,694.75
7,975.11 S/
6,062.48 S/
6,898.19
92,469.85 S/ 94,890.93 S/ 92,473.01
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Junio
11,220.86
7,013.03
4,016.56
1,912.65
2,805.21
4,526.60
1,338.85
956.32
382.53
5,036.63
1,785.14
382.53
510.04
8,415.64
1,870.14
765.06
8,415.64
765.06
2,295.18
765.06
765.06
4,207.82
2,677.70
1,020.08
510.04
935.07
191.26
255.02
255.02
9,945.76
5,865.45
91,807.00
Total A040
S/ 64,822.09
S/ 36,502.54
S/ 24,117.02
S/ 10,951.01
S/ 18,200.11
S/ 21,700.69
S/ 10,674.33
S/
7,624.52
S/
2,447.27
S/ 30,735.24
S/
9,528.00
S/
3,049.81
S/
3,184.82
S/ 48,616.57
S/
2,306.58
S/
9,472.25
S/
9,076.87
S/ 13,307.14
S/
4,963.67
S/ 49,143.74
S/
4,317.33
S/
4,963.67
S/ 14,891.00
S/
6,099.62
S/
6,099.62
S/ 10,692.97
S/
6,605.76
S/
4,311.64
S/
3,309.11
S/
5,385.69
S/
1,223.63
S/
255.02
S/
255.02
S/ 60,798.35
S/ 44,192.39
S/ 553,825.06
Enero
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
1,918.18
280.71
280.71
982.48
982.48
982.48
397.67
2,853.88
725.17
397.67
1,099.45
514.63
514.63
11,930.17
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Febrero
2,326.85
298.31
298.31
1,252.92
1,252.92
1,252.92
417.64
3,639.43
417.64
1,133.59
536.97
536.97
13,364.47
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Control de calidad de programas
Marzo
Abril
Mayo
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
2,270.54 S/ 2,258.69 S/ 2,181.61
S/
S/
260.98 S/
223.08 S/
307.99
260.98 S/
278.85 S/
256.66
S/
S/
S/
S/
1,252.71 S/
669.24 S/
1,252.71 S/
501.93 S/
1,252.71 S/
799.37 S/
735.76
365.37 S/
390.39 S/
436.32
3,653.75 S/ 3,792.37 S/ 3,285.25
S/ 1,143.29 S/
365.37 S/
390.39 S/
436.32
991.73 S/ 1,059.63 S/ 1,206.30
469.77 S/
390.39 S/
564.65
469.77 S/
390.39 S/
564.65
S/ 1,143.29 S/ 1,668.29
S/
613.47 S/ 1,129.30
469.77 S/
501.93 S/
564.65
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
13,336.17 S/ 14,546.72 S/ 13,337.76
Junio
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 2,157.10
S/
S/
213.05
S/
266.31
S/
S/
S/
S/
S/
834.43
S/
372.83
S/ 3,568.54
S/
S/
372.83
S/ 1,011.97
S/
372.83
S/
372.83
S/ 1,810.90
S/ 1,171.76
S/
479.36
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 13,004.75
Total A041
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 13,112.98
S/
S/ 1,584.13
S/ 1,641.83
S/
S/
S/ 4,157.36
S/ 3,990.05
S/ 5,857.68
S/ 2,380.23
S/ 20,793.22
S/ 1,868.46
S/ 2,380.23
S/ 6,502.68
S/ 2,849.24
S/ 2,849.24
S/ 4,622.48
S/ 2,914.53
S/ 2,015.71
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 79,520.03
150
5.1.2.17 Gerencia de programación
En la actividad A042 Programación de parrilla, se planifica y realiza la programación diaria de la
parrilla, que engloba los contenidos de noticias, deportes, fílmicos y entretenimiento, cuya labor
corresponde al jefe de programación con apoyo de su asistente.
También se realiza la adquisición de contenidos internacionales como películas, series y novelas,
cuya gestión corresponde al gerente del área y con apoyo de su asistente se realizan los contratos y
órdenes de compra con cada proveedor nacional e internacional, estas tareas se engloban en la
actividad A043 Adquisición de fílmicos. En el centro de actividad de Gerencia de programación se
generan los siguientes recursos y costos.
Tabla 140
Recursos y costos de Gerencia de programación
Recursos
Planilla
Servicios públicos
Servicios digitales
Depreciación de
equipos diversos
Total
Enero
S/ 146,024.61
S/
45.10
S/
810.50
Febrero
S/ 141,910.61
S/
56.78
S/
810.50
Marzo
S/ 202,786.35
S/
56.78
S/
810.50
Abril
S/ 150,992.44
S/
56.78
S/
810.50
Mayo
S/ 150,312.85
S/
56.78
S/
810.50
Junio
S/ 154,592.62
S/
56.78
S/
810.50
S/
S/
S/
Total
946,619.48
329.00
4,863.00
S/
S/
S/
S/
S/
S/
10.00
S/
60.00
S/ 155,469.90
S/
951,871.48
10.00
S/ 146,890.21
10.00
S/ 142,787.89
10.00
S/ 203,663.63
10.00
S/ 151,869.72
10.00
S/ 151,190.13
Nota: Elaboración propia
Asignación de costos de recursos a actividades – Gerencia de programación
•
Planilla
Se reparte el costo de planilla con el inductor Nº de personas.
Tabla 141
Cuantificación de inductor de planilla por actividades – Gerencia de programación
Inductor
Actividad
Programación de la parrilla
Adquisición de fílmicos
Enero
5
2
Febrero
5
2
Total
7
7
Nota: Elaboración propia
Nº de trabajadores
Marzo
Abril
5
5
2
2
7
7
Mayo
5
2
Junio
5
2
7
7
151
El costo de los servicios de cable y depreciación de equipos se reparte directamente a la actividad
A042 y el costo de servicios digitales se reparte directamente a la actividad A043, ya que
corresponde al pago de un servidor para descarga de material fílmico.
Tabla 142
Asignación de costos de servicios y depreciación a actividades - Gerencia de programación
Servicios públicos - Servicios digitales - Depreciación de equipos diversos
Recurso
Actividad
Enero
Programación de la parrilla S/
Adquisición de fílmicos
Total
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
45.10
S/
56.78
S/
56.78
S/
56.78
S/
56.78
S/
56.78
S/
820.50
S/
865.60
S/
S/
820.50
877.28
S/
S/
820.50
877.28
S/
S/
820.50
877.28
S/
S/
820.50
877.28
S/
S/
820.50
877.28
Nota: Elaboración propia
Asignación de costos de actividades a programas – Gerencia de programación
Se consolida los costos de las actividades con sus respectivos inductores.
Tabla 143
Actividades y costos de Gerencia de programación
Actividades
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Programación de la parrilla S/ 104,348.39
S/ 101,421.50
S/ 144,904.17
S/ 107,908.52
S/ 107,423.10
S/
110,480.08
S/
676,485.77
Adquisición de fílmicos
Total
S/ 41,366.39
S/ 142,787.89
S/ 58,759.46
S/ 203,663.63
S/ 43,961.20
S/ 151,869.72
S/ 43,767.03
S/ 151,190.13
S/
S/
44,989.82
155,469.90
S/
S/
275,385.71
951,871.48
S/ 42,541.82
S/ 146,890.21
Mayo
Junio
Total
Nota: Elaboración propia
El número de emisiones de todos los contenidos de la parrilla en el mes, es consecuencia
directa del registro diario de un programa en el sistema de programación, por parte del asistente del
área, por ello, si un programa ha sido emitido más veces, deberá ser cargado con mayores costos de
la actividad A042, y a menor número de emisiones, menores costos.
El número de emisiones de los fílmicos en el mes, es consecuencia directa de la adquisición
del contenido, por parte de la gerencia, por ello si un fílmico ha sido emitido más veces, deberá ser
cargado con mayores costos de la actividad A043, y a menor número de emisiones, menores costos.
152
Tabla 144
Cuantificación de inductores de actividad de Gerencia de programación por programa
Inductor
Programas
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
Enero
20
20
20
16
10
15
5
5
0
25
16
5
5
20
5
20
20
20
5
20
9
5
15
5
5
0
0
0
5
10
0
0
0
44
75
445
Febrero
20
20
20
16
8
12
4
4
4
24
16
4
4
20
4
20
20
20
4
20
0
4
12
4
4
0
0
0
4
20
4
0
0
24
68
408
Nota: Elaboración propia
Marzo
23
23
23
19
8
12
4
4
4
27
19
4
4
23
0
23
23
23
4
23
0
4
12
4
4
0
0
4
4
23
4
0
0
27
74
453
Nº de emisiones
Abril
21
21
21
17
8
17
3
3
3
25
21
3
4
21
0
11
8
21
4
21
11
4
12
3
3
13
10
4
4
21
3
0
0
26
46
413
Mayo
21
21
21
17
10
15
5
5
5
26
21
5
4
21
0
0
0
21
5
21
0
5
15
5
5
21
21
5
5
21
5
0
0
26
51
429
Junio
22
22
21
18
8
17
3
3
3
25
22
3
4
22
0
0
0
22
4
22
0
4
12
3
3
22
21
4
4
22
3
1
1
26
45
412
Total A042
127
127
126
103
52
88
24
24
19
152
115
24
25
127
9
74
71
127
26
127
20
26
78
24
24
56
52
17
26
117
19
1
1
173
359
2,560
Enero
Febrero
Marzo
Nº de emisiones
Abril
Mayo
Junio
20
20
20
5
20
9
5
15
5
5
0
0
0
20
20
20
4
20
0
4
12
4
4
0
0
0
23
23
23
4
23
0
4
12
4
4
0
0
4
11
8
21
4
21
11
4
12
3
3
13
10
4
0
0
21
5
21
0
5
15
5
5
21
21
5
0
0
22
4
22
0
4
12
3
3
22
21
4
124
108
124
125
124
117
Total A043
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
74
71
127
26
127
20
26
78
24
24
56
52
17
0
0
0
0
0
0
0
722
153
Tabla 145
Asignación de costos de actividades de Gerencia de programación a programas
Actividad
Programas
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Enero
4,689.82
4,689.82
4,689.82
3,751.85
2,344.91
3,517.36
1,172.45
1,172.45
5,862.27
3,751.85
1,172.45
1,172.45
4,689.82
1,172.45
4,689.82
4,689.82
4,689.82
1,172.45
4,689.82
2,110.42
1,172.45
3,517.36
1,172.45
1,172.45
1,172.45
2,344.91
10,317.59
17,586.81
104,348.39
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Febrero
4,971.64
4,971.64
4,971.64
3,977.31
1,988.66
2,982.99
994.33
994.33
994.33
5,965.97
3,977.31
994.33
994.33
4,971.64
994.33
4,971.64
4,971.64
4,971.64
994.33
4,971.64
994.33
2,982.99
994.33
994.33
994.33
4,971.64
994.33
5,965.97
16,903.58
101,421.50
Nota: Elaboración propia
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Programación de la parrilla
Marzo
Abril
Mayo
7,357.17 S/
5,486.87 S/
5,258.47
7,357.17 S/
5,486.87 S/
5,258.47
7,357.17 S/
5,486.87 S/
5,258.47
6,077.66 S/
4,441.76 S/
4,256.86
2,559.01 S/
2,090.24 S/
2,504.03
3,838.52 S/
4,441.76 S/
3,756.05
1,279.51 S/
783.84 S/
1,252.02
1,279.51 S/
783.84 S/
1,252.02
1,279.51 S/
783.84 S/
1,252.02
8,636.67 S/
6,531.99 S/
6,510.49
6,077.66 S/
5,486.87 S/
5,258.47
1,279.51 S/
783.84 S/
1,252.02
1,279.51 S/
1,045.12 S/
1,001.61
7,357.17 S/
5,486.87 S/
5,258.47
S/
S/
7,357.17 S/
2,874.08 S/
7,357.17 S/
2,090.24 S/
7,357.17 S/
5,486.87 S/
5,258.47
1,279.51 S/
1,045.12 S/
1,252.02
7,357.17 S/
5,486.87 S/
5,258.47
S/
2,874.08 S/
1,279.51 S/
1,045.12 S/
1,252.02
3,838.52 S/
3,135.36 S/
3,756.05
1,279.51 S/
783.84 S/
1,252.02
1,279.51 S/
783.84 S/
1,252.02
S/
3,396.64 S/
5,258.47
S/
2,612.80 S/
5,258.47
1,279.51 S/
1,045.12 S/
1,252.02
1,279.51 S/
1,045.12 S/
1,252.02
7,357.17 S/
5,486.87 S/
5,258.47
1,279.51 S/
783.84 S/
1,252.02
S/
S/
S/
S/
8,636.67 S/
6,793.27 S/
6,510.49
23,670.88 S/ 12,018.87 S/ 12,770.58
144,904.17 S/ 107,908.52 S/ 107,423.10
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Junio
5,899.42
5,899.42
5,631.27
4,826.80
2,145.24
4,558.64
804.47
804.47
804.47
6,703.89
5,899.42
804.47
1,072.62
5,899.42
5,899.42
1,072.62
5,899.42
1,072.62
3,217.87
804.47
804.47
5,899.42
5,631.27
1,072.62
1,072.62
5,899.42
804.47
268.16
268.16
6,972.04
12,067.00
110,480.08
Total A042
S/ 33,663.39
S/ 33,663.39
S/ 33,395.24
S/ 27,332.24
S/ 13,632.10
S/ 23,095.32
S/
6,286.61
S/
6,286.61
S/
5,114.16
S/ 40,211.28
S/ 30,451.59
S/
6,286.61
S/
6,565.64
S/ 33,663.39
S/
2,166.78
S/ 19,892.70
S/ 19,108.86
S/ 33,663.39
S/
6,816.05
S/ 33,663.39
S/
4,984.49
S/
6,816.05
S/ 20,448.14
S/
6,286.61
S/
6,286.61
S/ 14,554.53
S/ 13,502.54
S/
4,649.27
S/
6,816.05
S/ 31,318.48
S/
5,114.16
S/
268.16
S/
268.16
S/ 45,196.04
S/ 95,017.72
S/ 676,485.77
Enero
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
6,861.58
6,861.58
6,861.58
1,715.40
6,861.58
3,087.71
1,715.40
5,146.19
1,715.40
1,715.40
42,541.82
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Febrero
7,660.44
7,660.44
7,660.44
1,532.09
7,660.44
1,532.09
4,596.27
1,532.09
1,532.09
41,366.39
Adquisición de fílmicos
Abril
Mayo
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
10,898.93 S/
3,868.59 S/
10,898.93 S/
2,813.52 S/
10,898.93 S/
7,385.48 S/
7,412.16
1,895.47 S/
1,406.76 S/
1,764.80
10,898.93 S/
7,385.48 S/
7,412.16
S/
3,868.59 S/
1,895.47 S/
1,406.76 S/
1,764.80
5,686.40 S/
4,220.27 S/
5,294.40
1,895.47 S/
1,055.07 S/
1,764.80
1,895.47 S/
1,055.07 S/
1,764.80
S/
4,571.96 S/
7,412.16
S/
3,516.90 S/
7,412.16
1,895.47 S/
1,406.76 S/
1,764.80
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
58,759.46 S/ 43,961.20 S/ 43,767.03
Marzo
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Junio
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
8,459.62
1,538.11
8,459.62
1,538.11
4,614.34
1,153.59
1,153.59
8,459.62
8,075.10
1,538.11
44,989.82
Total A043
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 29,289.54
S/ 28,234.47
S/ 48,678.22
S/
9,852.62
S/ 48,678.22
S/
6,956.30
S/
9,852.62
S/ 29,557.87
S/
9,116.40
S/
9,116.40
S/ 20,443.75
S/ 19,004.15
S/
6,605.14
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 275,385.71
154
5.1.2.18 Gerencia de entretenimiento
En esta gerencia se evalúa y presupuesta la emisión de nuevos programas de entretenimiento, cuya
labor corresponde al gerente y subgerente del área en coordinación con gerencia general para su
aprobación. El administrador del área se encarga de generar operaciones de registro de costos por
órdenes de compra de pago a producciones, honorarios, licencias, y también la liquidación de caja
chica y entregas a rendir.
Estas tareas se engloban en la actividad A044 Administración de programas de entretenimiento,
siendo la relación causa – efecto con los programas, el inductor Nº de operaciones.
En el centro de actividad de Gerencia de entretenimiento se generan los siguientes recursos y
costos.
Tabla 146
Recursos y costos de Gerencia de entretenimiento
Recursos
Planilla
Movilidades
Artículos varios
Total
Enero
S/ 131,123.26
S/
125.65
S/
15.19
S/ 131,264.10
Febrero
S/ 128,585.65
S/
60.25
S/
56.29
S/ 128,702.19
Marzo
S/ 180,717.82
S/
45.16
S/
33.25
S/ 180,796.23
Abril
S/ 130,492.54
S/
80.00
S/
40.16
S/ 130,612.70
Mayo
S/ 129,952.26
S/
55.10
S/
20.50
S/ 130,027.86
Junio
S/ 132,030.22
S/
66.00
S/
10.90
S/ 132,107.12
S/
S/
S/
S/
Total
832,901.75
432.16
176.29
833,510.20
Nota: Elaboración propia
Asignación de costos de recursos a actividades – Gerencia de entretenimiento
Los costos del área se reparten directamente a la actividad A044.
Tabla 147
Actividad y costo de Gerencia de entretenimiento
Actividad
Administración de programas
de entrentenimiento
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Total
S/ 131,264.10 S/ 128,702.19 S/ 180,796.23 S/ 130,612.70 S/ 130,027.86 S/ 132,107.12 S/ 833,510.20
Fuente: Elaboración propia
155
Asignación de costos de actividades a programas – Gerencia de entretenimiento
Las operaciones de registro de costos en SAP, es consecuencia directa de administrar los pagos a
los proveedores de los programas de entretenimiento, por ello si se ha generado más operaciones
de a un programa, deberá ser cargado con mayores costos de la actividad A044, y a menor número
de operaciones, menores costos.
Tabla 148
Cuantificación de inductores de actividad de Gerencia de entretenimiento por programa
Inductor
Programas
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
Enero
Febrero
Marzo
N° de operaciones
Abril
Mayo
Junio
45
3
3
5
4
1
43
4
3
4
6
1
62
3
3
4
4
49
3
3
5
4
81
3
3
4
5
109
3
3
4
6
61
61
76
64
96
125
Nota: Elaboración propia
Total A044
0
0
0
0
0
0
0
0
0
389
19
18
26
29
2
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
483
156
Tabla 149
Asignación de costo de actividad de Gerencia de entretenimiento a programas
Actividad
Programas
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
Enero
Febrero
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 96,834.17
S/
6,455.61
S/
6,455.61
S/ 10,759.35
S/
8,607.48
S/
2,151.87
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 131,264.10
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 90,724.49
S/
8,439.49
S/
6,329.62
S/
8,439.49
S/ 12,659.23
S/
2,109.87
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 128,702.19
Nota: Elaboración propia
Administración de programas de entrentenimiento
Marzo
Abril
Mayo
Junio
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 147,491.66 S/ 100,000.35 S/ 109,711.01 S/ 115,197.41
S/
7,136.69 S/
6,122.47 S/
4,063.37 S/
3,170.57
S/
7,136.69 S/
6,122.47 S/
4,063.37 S/
3,170.57
S/
9,515.59 S/ 10,204.12 S/
5,417.83 S/
4,227.43
S/
9,515.59 S/
8,163.29 S/
6,772.28 S/
6,341.14
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 180,796.23 S/ 130,612.70 S/ 130,027.86 S/ 132,107.12
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Total A044
659,959.09
35,388.20
33,278.33
48,563.80
52,059.02
4,261.74
833,510.20
157
5.1.2.19 Gerencia de información
En esta área, se da la planificación del presupuesto de las producciones de noticias y la distribución
de personal a los programas, cuya labor es realizada por el gerente y productor general. También
se realiza la labor de generar de órdenes de compra, por parte del asistente de gerencia, para
ejecutar los pagos a los proveedores del área. Estas tareas se engloban en la actividad A045 Gestión
de producción de noticias, con el inductor horas de emisión de programas de noticias.
También se realiza la labor de notas periodísticas por corresponsales externos y el requerimiento
servicio de movilidad por trabajo de grabación en campo. Estas tareas se engloban en la actividad
A046 Realización de notas periodísticas, con el inductor horas de emisión de programas de
noticias.
En el centro de actividad de Gerencia de información se generan los siguientes recursos con sus
y costos.
Tabla 150
Recursos y costos de Gerencia de información
Recursos
Planilla
Asesoría administrativa
Depreciación de equipos
diversos
Depreciación de
instalaciones
Amortización de
intangibles
Movilidades
Honorarios
colaboradores
Total
S/
S/
Enero
75,707.15
2,898.30
S/
S/
Febrero
S/ 101,545.21
S/
3,000.00
S/
S/
Marzo
176,524.98
3,000.00
S/
S/
Abril
111,034.03
3,000.00
S/
S/
Mayo
110,164.66
3,000.00
51,345.25
S/
51,345.25
S/
51,345.25
S/
51,345.25
S/
17,898.20
S/
17,898.20
S/
17,898.20
S/
17,898.20
Junio
S/ 110,074.17
S/
3,000.00
S/
S/
Total
685,050.20
17,898.30
51,345.25
S/
51,345.25
S/
308,071.50
S/
17,898.20
S/
17,898.20
S/
107,389.20
S/
10,989.33
S/
10,989.33
S/
10,989.33
S/
10,989.33
S/
10,989.33
S/
10,989.33
S/
65,935.98
S/
17,250.67
S/
17,890.13
S/
19,354.52
S/
25,637.98
S/
17,254.58
S/
20,120.56
S/
117,508.44
S/
43,719.99
S/
37,590.00
S/
44,236.67
S/
51,023.00
S/
35,095.00
S/
48,627.00
S/
260,291.66
S/
219,808.89
S/ 240,258.12
S/
323,348.95
S/
270,927.79
S/
245,747.02
S/ 262,054.51
S/
1,562,145.28
Nota: Elaboración propia
158
Asignación de costos de recursos a actividades – Gerencia de información
•
Planilla, asesoría, depreciación y amortización
Los costos de estos recursos se asignan directamente a la actividad A045, ya que son costos para
cubrir actividades de producción en el canal.
Tabla 151
Asignación directa de costos de recursos a actividad A056 - Gerencia de información
Recursos
Actividades
Gestión de producción de
S/
noticias
Realización de notas
periodísticas
Total
Planilla - Asesoría administrativa - Depreciación de equipos diversos - Depreciación de instalaciones Amortización de intangibles
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
S/
158,838.23
S/ 184,777.99
S/ 259,757.76
S/ 194,266.81
S/
193,397.44
S/ 193,306.95
158,838.23
S/ 184,777.99
S/ 259,757.76
S/ 194,266.81
S/
193,397.44
S/ 193,306.95
Nota: Elaboración propia
•
Movilidad y honorarios
Los costos de movilidad y honorarios se generan para realizar notas periodísticas en campo, por
ello se reparte directamente a la actividad A046.
Tabla 152
Asignación de costos de movilidades y honorarios a actividades - Gerencia de información
Recursos
Actividades
Gestión de producción de
noticias
Realización de notas
S/
periodísticas
Total
S/
Enero
Nota: Elaboración propia
Febrero
Movilidades - Honorarios colaboradores
Marzo
Abril
Mayo
Junio
60,970.66
S/
55,480.13
S/
63,591.19
S/
76,660.98
S/
52,349.58
S/
68,747.56
60,970.66
S/
55,480.13
S/
63,591.19
S/
76,660.98
S/
52,349.58
S/
68,747.56
159
Asignación de costos de actividades a programas – Gerencia de información
Las horas de emisión de todos los noticieros, es consecuencia directa de gestionar los costos de
producción, por ello, si un programa de noticias tiene más horas de emisión, deberá ser cargado
con mayores costos de la actividad A045, y a menor horas de emisión, menores costos.
En cuanto a la actividad A046 se reparte su costo sólo a los programas que hacen uso de las notas
periodísticas de corresponsales con el inductor horas de emisión.
Tabla 153
Cuantificación de inductores de actividad de Gerencia de información programa
Inductor
Programas
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
Enero
80
40
30
13
28
28
18
13
Febrero
80
40
30
13
22
22
14
10
4
Marzo
92
46
35
16
22
22
14
10
4
248
235
260
Nota: Elaboración propia
Horas de emisión
Abril
Mayo
84
84
53
53
32
32
14
14
22
28
36
28
11
18
8
13
3
5
261
272
Junio
88
55
32
15
22
36
11
8
3
268
Total A045
508
286
189
86
143
170
84
60
19
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1,545
Enero
80
40
30
13
28
28
Febrero
80
40
30
13
22
22
Marzo
92
46
35
16
22
22
218
207
232
Horas de emisión
Abril
Mayo
84
84
53
53
32
32
14
14
22
28
36
28
240
237
Junio
88
55
32
15
22
36
247
Total A046
508
286
189
86
143
170
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1,382
160
Tabla 154
Asignación de costo de actividades de Gerencia de información a programas
Actividad
Programas
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Enero
51,169.36
25,584.68
19,188.51
8,528.23
17,589.47
17,589.47
11,193.30
7,995.21
158,838.23
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Febrero
62,814.05
31,407.02
23,555.27
10,469.01
17,273.86
17,273.86
10,992.46
7,851.76
3,140.70
184,777.99
Nota: Elaboración propia
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Gestión de producción de noticias
Marzo
Abril
Mayo
91,796.60 S/ 62,602.60 S/ 59,689.11
45,898.30 S/ 39,126.63 S/ 37,305.69
34,423.72 S/ 23,475.98 S/ 22,383.41
15,798.33 S/ 10,557.98 S/ 10,066.62
21,951.36 S/ 16,395.92 S/ 19,541.08
21,951.36 S/ 26,457.05 S/ 19,541.08
13,969.05 S/
7,825.33 S/ 12,435.23
9,977.89 S/
5,589.52 S/
8,882.31
3,991.16 S/
2,235.81 S/
3,552.92
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
259,757.76 S/ 194,266.81 S/ 193,397.44
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Junio
63,473.92
39,671.20
22,720.78
10,819.42
15,868.48
25,605.96
7,573.59
5,409.71
2,163.88
193,306.95
Total A045
S/
391,545.64
S/
218,993.52
S/
145,747.67
S/
66,239.58
S/
108,620.17
S/
128,418.78
S/
63,988.95
S/
45,706.39
S/
15,084.47
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 1,184,345.18
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Enero
22,340.39
11,170.20
8,377.65
3,723.40
7,679.51
7,679.51
60,970.66
Febrero
S/ 21,407.12
S/ 10,703.56
S/ 8,027.67
S/ 3,567.85
S/ 5,886.96
S/ 5,886.96
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 55,480.13
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Realización de notas periodísticas
Marzo
Abril
Mayo
25,181.02 S/ 26,868.66 S/ 18,541.24
12,590.51 S/ 16,792.91 S/ 11,588.28
9,442.88 S/ 10,075.75 S/ 6,952.97
4,333.69 S/ 4,531.42 S/ 3,127.00
6,021.55 S/ 7,037.03 S/ 6,070.05
6,021.55 S/ 11,355.21 S/ 6,070.05
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
63,591.19 S/ 76,660.98 S/ 52,349.58
Junio
S/ 24,493.06
S/ 15,308.16
S/ 8,767.40
S/ 4,174.95
S/ 6,123.26
S/ 9,880.72
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 68,747.56
Total A046
S/ 138,831.50
S/
78,153.62
S/
51,644.32
S/
23,458.31
S/
38,818.36
S/
46,894.00
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 377,800.10
161
5.1.2.20 Gerencia de deportes
En esta área se realiza el presupuesto de las producciones de deportes y la distribución de personal
a los programas, cuya labor es realizada por el director y productor general. Se identifica la labor
de generar órdenes de compra, por parte, de los asistentes de producción para pago de servicios.
También se identifica la labor del jefe de informaciones quien se encarga de generar el contenido
de deportes en coordinación con el productor audiovisual.
Estas tareas se engloban en la actividad A046 Gestión de producción de deportes, con el inductor
horas de emisión de programas de deportes.
En el centro de actividad de Gerencia de deportes se generan los siguientes recursos y costos.
Tabla 155
Recursos y costos de Gerencia de deportes
Recursos
Planilla
Movilidades
Servicios públicos
Repuestos varios
Total
Enero
Febrero
S/ 113,217.28 S/ 110,054.13
S/ 1,236.75 S/ 1,984.00
S/ 1,056.80 S/ 1,138.98
S/
245.16 S/
979.68
S/ 115,755.99 S/ 114,156.79
Marzo
Abril
S/ 115,938.44 S/ 110,200.77
S/
582.00 S/ 2,623.00
S/ 1,138.98 S/ 1,016.95
S/ 2,737.24 S/
216.20
S/ 120,396.66 S/ 114,056.92
Mayo
Junio
S/ 113,413.03 S/ 105,914.52
S/ 2,148.00 S/ 2,186.00
S/ 1,261.01 S/ 1,148.99
S/
244.96 S/
509.20
S/ 117,067.00 S/ 109,758.71
Total
S/ 668,738.17
S/ 10,759.75
S/ 6,761.71
S/ 4,932.44
S/ 691,192.07
Nota: Elaboración propia
Asignación de costos de recursos a actividades – Gerencia de deportes
Los costos de planilla y movilidades se reparten directamente a la actividad A046.
Tabla 156
Actividades y costos de Gerencia de deportes
Actividad
Gestión de producción
de deportes
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Total
S/ 115,755.99 S/ 114,156.79 S/ 120,396.66 S/ 114,056.92 S/ 117,067.00 S/ 109,758.71 S/ 691,192.07
Nota: Elaboración propia
162
Asignación de costos de actividades a programas – Gerencia de deportes
Las horas de emisión de un programa deportivo, es consecuencia directa de gestionar los costos
de producción, por ello, si un programa deportivo tiene más horas de emisión, deberá ser cargado
con mayores de la actividad A046, y a menor horas de emisión, menores costos.
Tabla 157
Cuantificación de inductores de actividad de Gerencia de deportes por programa
Inductor
Programas
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
Enero
3
3
3
Febrero
3
3
3
Marzo
4
4
4
Horas de emisión
Abril
4
4
4
Mayo
4
4
4
Junio
4
4
4
2
1
1
1
2
1
5
4
0
4
7
2
4
8
2
4
8
1
5
8
2
4
7
1
2
2
20
25
27
25
27
29
Nota: Elaboración propia
Total A047
21
21
21
0
9
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
26
42
9
2
2
0
0
154
163
Tabla 158
Asignación de costos de actividades de Gerencia de deportes a programas
Actividad
Programas
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Enero
18,976.39
18,976.39
18,976.39
9,488.20
28,464.59
20,874.03
115,755.99
Nota: Elaboración propia
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Febrero
15,426.59
15,426.59
15,426.59
6,170.64
18,511.91
33,938.51
9,255.96
114,156.79
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Gestión de producción de
Marzo
Abril
16,988.49 S/ 15,967.97
16,988.49 S/ 15,967.97
16,988.49 S/ 15,967.97
S/
5,909.04 S/
6,083.04
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
17,727.12 S/ 18,249.11
36,931.49 S/ 34,977.46
8,863.56 S/
6,843.42
S/
S/
S/
S/
120,396.66 S/ 114,056.92
deportes
Mayo
S/ 14,990.29
S/ 14,990.29
S/ 14,990.29
S/
S/
7,138.23
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 21,414.70
S/ 32,835.87
S/ 10,707.35
S/
S/
S/
S/
S/ 117,067.00
Junio
S/ 13,877.54
S/ 13,877.54
S/ 13,246.74
S/
S/
5,046.38
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 15,139.13
S/ 27,755.08
S/
5,677.17
S/
7,569.57
S/
7,569.57
S/
S/
S/ 109,758.71
Total A047
S/ 96,227.26
S/ 96,227.26
S/ 95,596.47
S/
S/ 39,835.52
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/ 119,506.55
S/ 187,312.42
S/ 41,347.45
S/
7,569.57
S/
7,569.57
S/
S/
S/ 691,192.07
164
Finalmente se consolida los costos indirectos asignados en cada programa por el método ABC.
Tabla 159
Costos indirectos asignados por programa con método ABC
Programas
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
Nota: Elaboración propia
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Enero
478,710.17
324,433.34
273,988.68
123,295.90
171,950.77
169,654.39
143,302.59
109,271.96
10,810.76
420,408.82
123,600.08
22,336.16
30,058.23
333,659.17
34,077.74
70,890.84
72,127.06
72,187.12
18,891.43
165,928.68
37,449.27
19,492.74
60,315.84
25,865.04
24,330.66
76,616.58
56,667.68
95,898.87
89,906.54
3,656,127.09
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Febrero
507,648.01
336,329.55
266,766.90
129,508.24
147,515.89
147,819.96
139,297.71
98,204.37
50,739.40
419,484.30
119,809.74
18,424.18
22,617.03
310,978.13
21,711.41
79,659.19
70,703.97
70,530.39
16,772.06
184,949.13
16,009.35
47,735.15
20,259.74
20,259.74
55,649.63
97,846.88
36,718.65
81,802.77
80,885.08
3,616,636.53
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Marzo
568,202.98
381,856.57
302,779.84
151,173.41
163,107.16
153,020.41
134,578.07
112,168.07
30,041.04
493,381.62
127,273.74
19,320.17
23,922.10
334,067.46
91,057.43
82,581.63
82,410.63
17,331.99
210,284.91
16,503.81
49,407.02
20,678.57
20,678.57
21,048.11
51,099.02
110,872.30
25,002.28
87,068.83
85,909.96
3,966,827.69
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Abril
505,591.36
384,207.49
268,279.67
134,532.26
152,901.14
218,635.60
121,423.77
89,227.90
26,531.49
416,190.78
138,343.36
15,204.69
24,112.62
325,728.52
44,296.85
36,039.22
55,276.30
16,074.40
199,267.68
52,153.10
16,680.28
46,097.90
14,684.22
14,684.22
56,999.58
39,546.48
21,834.26
55,552.81
101,961.20
21,832.37
85,801.93
58,521.88
3,758,215.27
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Mayo
509,484.18
381,937.96
276,975.49
132,525.71
181,403.81
173,637.71
148,787.35
109,155.68
38,744.07
442,522.82
147,725.06
20,796.63
21,572.29
335,225.30
53,871.03
18,959.24
171,513.59
20,380.09
62,231.13
26,512.99
24,617.37
102,593.15
81,440.61
25,953.86
67,757.16
101,243.08
32,202.23
86,262.61
66,429.50
3,862,461.71
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Junio
522,350.31
403,665.31
269,938.52
138,309.94
155,519.12
215,416.47
114,042.52
89,727.74
24,436.09
449,963.58
144,308.15
14,125.58
20,555.48
346,606.51
59,990.61
16,674.89
181,159.51
16,745.32
52,561.98
16,688.92
16,360.94
113,175.43
86,605.91
21,527.64
54,582.89
99,458.09
19,994.33
14,759.66
15,736.63
89,876.61
58,165.07
3,843,029.76
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Total
3,091,987.01
2,212,430.22
1,658,729.10
809,345.45
972,397.89
1,078,184.55
801,432.01
607,755.71
181,302.85
2,641,951.91
801,060.14
110,207.41
142,837.74
1,986,265.08
55,789.14
285,904.30
261,451.88
394,266.08
104,704.00
1,113,103.51
89,602.37
105,811.58
318,349.03
124,689.47
120,931.49
272,768.16
207,593.00
90,363.87
361,258.09
568,049.22
135,749.85
14,759.66
15,736.63
526,711.61
439,818.02
22,703,298.05
165
Se consolida también los costos indirectos asignados por tipo de contenido con el método ABC.
Tabla 160
Costos indirectos asignados por contenido con método ABC
Conternido
Noticias
Entretenimiento
Fílmico
Deportes
Espacio Alquilado
Repeticiones
Total
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Enero
1,805,418.56
964,140.19
567,478.68
133,284.25
95,898.87
89,906.54
3,656,127.09
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Febrero
1,823,830.03
913,024.78
526,878.71
190,215.15
81,802.77
80,885.08
3,616,636.53
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Marzo
1,996,927.56
997,965.08
611,982.66
186,973.60
87,068.83
85,909.96
3,966,827.69
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Abril
1,901,330.66
919,579.96
613,634.47
179,346.38
85,801.93
58,521.88
3,758,215.27
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Mayo
1,952,651.96
967,842.11
588,073.07
201,202.47
86,262.61
66,429.50
3,862,461.71
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Junio
1,933,406.02
975,559.31
581,491.15
204,531.61
89,876.61
58,165.07
3,843,029.76
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Total
11,413,564.79
5,738,111.43
3,489,538.74
1,095,553.45
526,711.61
439,818.02
22,703,298.05
Nota: Elaboración propia
El método ABC se inició con la determinación de actividades en cada área los cuales se controlan con el porcentaje de la cantidad de
actividades generadas cada mes (Ver anexo 15).
El método ABC se aplicó con el costeo de las actividades, donde cada actividad consumió los recursos dentro de su área mediante el
uso de inductores de recurso, el costo asignado por los inductores se controla cada mes con el porcentaje de costos asignados por
actividad en cada área y se puede saber cuáles son los que dan mayor o menor valor a la compañía. (Ver anexo 16).
166
5.1.3 Asignación de costos indirectos - método tradicional
Se utiliza como base de distribución de los costos indirectos, las horas de emisión de cada
programa. Para el cálculo se toma el monto total de costos indirectos de cada mes (ver tabla 1), el
cual será distribuido a todos los programas con una sola tasa uniforme sin considerar el origen del
costo.
Se calcula de la siguiente manera:
3 656 127.09
Tasa Enero:
Tasa Febrero:
Tasa Marzo:
= S/ 4914.15
744
3 616 636.53
672
3 966 827.69
744
= S/ 5381.89
= S/ 5331.75
Base de distribución: 744 horas
Base de distribución: 672 horas
Base de distribución: 744 horas
Tasa Abril:
3 758 215.27
= S/ 5219.74
Base de distribución: 720 horas
Tasa Mayo:
3 862 461.71
= S/ 5191.48
Base de distribución: 744 horas
Tasa Junio:
3 843 029.76
= S/ 5337.54
Base de distribución: 720 horas
720
744
720
El costo indirecto por programa se obtiene multiplicando:
𝐻𝑜𝑟𝑎𝑠 𝑑𝑒 𝑒𝑚𝑖𝑠𝑖ó𝑛 𝑥 𝑇𝑎𝑠𝑎 = 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑖𝑛𝑑𝑖𝑟𝑒𝑐𝑡𝑜 asignado
167
Tabla 161
Costos indirectos asignados por programa con método tradicional
Programas
CDN1
CDN2
CDN3
CDN4
CDN5
CDN6
CDN7
CDN8
CDN9
CDE1
CDE2
CDE3
CDE4
CDE5
CDE6
CDF1
CDF2
CDF3
CDF4
CDF5
CDF6
CDF7
CDF8
CDF9
CDF10
CDF13
CDF14
CDF15
CDD1
CDD2
CDD3
CDD4
CDD5
CDA
Repeticiones
Total
Enero
S/ 393,131.95
S/ 196,565.97
S/ 147,424.48
S/
65,521.99
S/ 135,139.11
S/ 135,139.11
S/
85,997.61
S/
61,426.87
S/
S/ 196,565.97
S/
52,417.59
S/
24,570.75
S/
24,570.75
S/ 294,848.96
S/
49,141.49
S/
98,282.99
S/
98,282.99
S/
98,282.99
S/
36,856.12
S/ 294,848.96
S/
71,255.17
S/
36,856.12
S/ 110,568.36
S/
49,141.49
S/
49,141.49
S/
S/
S/
S/
24,570.75
S/
18,018.55
S/
S/
S/
S/ 438,997.34
S/ 368,561.20
S/ 3,656,127.09
Nota: Elaboración propia
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Febrero
430,551.97
215,275.98
161,456.99
71,758.66
118,401.79
118,401.79
75,346.59
53,819.00
21,527.60
204,512.18
57,406.93
21,527.60
21,527.60
322,913.98
43,055.20
107,637.99
107,637.99
107,637.99
32,291.40
322,913.98
32,291.40
96,874.19
43,055.20
43,055.20
21,527.60
39,467.26
10,763.80
387,496.77
326,501.91
3,616,636.53
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Marzo
490,521.70
245,260.85
183,945.64
84,419.50
117,298.67
117,298.67
74,644.61
53,317.58
21,327.03
226,599.70
67,535.60
21,327.03
21,327.03
367,891.28
122,630.43
122,630.43
122,630.43
31,990.55
367,891.28
31,990.55
95,971.64
42,654.06
42,654.06
42,654.06
21,327.03
44,431.31
10,663.52
431,872.37
342,121.12
3,966,827.69
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Abril
438,458.45
274,036.53
164,421.92
73,946.37
114,834.36
185,300.89
54,807.31
39,148.08
15,659.23
206,179.87
69,596.58
15,659.23
20,878.97
328,843.84
57,417.18
41,757.95
69,596.58
31,318.46
349,722.81
101,785.00
31,318.46
93,955.38
31,318.46
31,318.46
101,785.00
52,197.43
41,757.95
20,878.97
40,018.03
7,829.62
412,359.73
240,108.20
3,758,215.27
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Mayo
436,084.39
272,552.74
163,531.64
73,545.98
142,765.72
142,765.72
90,850.91
64,893.51
25,957.40
215,446.45
69,219.74
25,957.40
20,765.92
327,063.29
69,219.74
38,936.11
327,063.29
38,936.11
116,808.32
51,914.81
51,914.81
163,531.64
109,021.10
51,914.81
25,957.40
39,801.35
12,978.70
404,935.50
288,127.18
3,862,461.71
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Junio
469,703.64
293,564.77
168,132.55
80,063.12
117,425.91
189,482.72
56,044.18
40,031.56
16,012.62
210,832.88
74,725.58
16,012.62
21,350.17
352,277.73
78,283.94
32,025.25
352,277.73
32,025.25
96,075.74
32,025.25
32,025.25
176,138.86
112,088.37
42,700.33
21,350.17
39,141.97
8,006.31
10,675.08
10,675.08
416,328.22
245,526.90
3,843,029.76
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Total
2,658,452.09
1,497,256.85
988,913.22
449,255.61
745,865.55
888,388.90
437,691.22
312,636.58
100,483.89
1,260,137.06
390,902.02
125,054.63
130,420.44
1,993,839.07
92,196.69
385,968.58
370,309.35
545,651.67
203,417.88
2,014,718.04
173,040.16
203,417.88
610,253.63
250,109.27
250,109.27
441,455.51
273,306.90
179,027.15
135,611.92
220,878.48
50,241.94
10,675.08
10,675.08
2,491,989.94
1,810,946.51
22,703,298.05
168
Tabla 162
Costos indirectos asignados por contenido con método tradicional
Conternido
Noticias
Entretenimiento
Fílmico
Deportes
Espacio Alquilado
Repeticiones
Total
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Enero
1,220,347.08
642,115.51
943,516.67
42,589.29
438,997.34
368,561.20
3,656,127.09
Febrero
S/ 1,266,540.37
S/ 670,943.48
S/ 893,395.33
S/
71,758.66
S/ 387,496.77
S/ 326,501.91
S/ 3,616,636.53
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Marzo
1,388,034.24
704,680.64
1,023,697.47
76,421.86
431,872.37
342,121.12
3,966,827.69
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Abril
1,360,613.12
641,158.48
1,035,249.11
68,726.62
412,359.73
240,108.20
3,758,215.27
Mayo
S/ 1,412,948.02
S/
658,452.81
S/ 1,019,260.73
S/
78,737.46
S/
404,935.50
S/
288,127.18
S/ 3,862,461.71
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Junio
1,430,461.08
675,198.98
985,665.97
89,848.61
416,328.22
245,526.90
3,843,029.76
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Total
8,078,943.91
3,992,549.91
5,900,785.28
428,082.51
2,491,989.94
1,810,946.51
22,703,298.05
Nota: Elaboración propia
De la tabla 161 se obtiene los porcentajes de reparto de los costos indirectos por tipo de contenido.
Tabla 163
Porcentaje de reparto de costos indirectos asignados con método tradicional
Conternido
Noticias
Entretenimiento
Fílmico
Deportes
Espacio Alquilado
Repeticiones
Nota: Elaboración propia
Enero
33.38%
17.56%
25.81%
1.16%
12.01%
10.08%
Febrero
35.02%
18.55%
24.70%
1.98%
10.71%
9.03%
Marzo
34.99%
17.76%
25.81%
1.93%
10.89%
8.62%
Abril
36.20%
17.06%
27.55%
1.83%
10.97%
6.39%
Mayo
36.58%
17.05%
26.39%
2.04%
10.48%
7.46%
Junio
37.22%
17.57%
25.65%
2.34%
10.83%
6.39%
169
5.2
Contrastación de hipótesis
5.2.1 Contrastación de hipótesis general
Hipótesis general: Mediante la aplicación del costeo ABC se optimizará la asignación de
costos indirectos en un canal de televisión.
A diferencia del método tradicional que usa un solo criterio de reparto, al aplicar el costeo ABC
se ha optimizado(mejorado) la asignación de los costos indirectos porque se ha usado dos niveles
de reparto, de recursos a 47 actividades mediante inductores de recursos y de las actividades a los
35 programas mediante inductores de actividad con relación de causa y efecto en ambos niveles.
Por consiguiente, al comparar ambos métodos, los costos indirectos asignados y consolidados de
enero a junio se obtienen las siguientes desviaciones en la tabla 164.
Tabla 164
Costos indirectos asignados método ABC vs método tradicional por tipo de contenido
Conternido
Noticias
Entretenimiento
Fílmico
Deportes
Espacio Alquilado
Repeticiones
Total
Método Tradicional
S/
8,078,943.91
S/
3,992,549.91
S/
5,900,785.28
S/
428,082.51
S/
2,491,989.94
S/
1,810,946.51
S/ 22,703,298.05
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Método ABC
11,413,564.79
5,738,111.43
3,489,538.74 1,095,553.45
526,711.61 439,818.02 22,703,298.05
Var
3,334,621
1,745,562
2,411,247
667,471
1,965,278
1,371,128
Var%
41%
44%
-41%
156%
-79%
-76%
Nota: Elaboración propia
De los inductores utilizados se ha determinado los siguientes indicadores:
Indicador de reparto de inductor: Indica el porcentaje o fracción del costo de una actividad, que
será direccionado a un programa.
𝐼𝑅𝐼 =
𝑐𝑎𝑛𝑡𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑐𝑜𝑛𝑠𝑢𝑚𝑖𝑑𝑎 𝑑𝑒𝑙 𝑖𝑛𝑑𝑢𝑐𝑡𝑜𝑟
𝐶𝑎𝑛𝑡𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒𝑙 𝑖𝑛𝑑𝑢𝑐𝑡𝑜𝑟
170
Indicador de consumo de inductores: Indica el porcentaje que consume un contenido de los
inductores disponibles, es decir, suma las fracciones de consumo del inductor de cada actividad y
las divide entre el número de actividades.
𝐼𝐶𝐼 =
Contrastación:
∑ 𝑖𝑛𝑑𝑖𝑐𝑎𝑑𝑜𝑟𝑒𝑠 𝑑𝑒 𝑟𝑒𝑝𝑎𝑟𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑖𝑛𝑑𝑢𝑐𝑡𝑜𝑟
𝑁º 𝑑𝑒 𝑎𝑐𝑡𝑖𝑣𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠
Estos indicadores se determinan con criterios y valores únicos cada mes por ende el resultado y
análisis de los costos de los programas se realiza mensualmente. (Ver anexo 9,10,11,12,13 y 14)
Tabla 165
Indicadores de consumo de inductores de enero a junio por contenido
Conternido
Noticias
Entretenimiento
Fílmico
Deportes
Espacio Alquilado
Repeticiones
Enero
46.31%
32.62%
14.37%
4.22%
1.24%
1.23%
Febrero
45.84%
29.94%
13.98%
8.06%
1.05%
1.13%
Marzo
47.99%
28.65%
14.15%
7.06%
1.06%
1.09%
Abril
47.34%
28.55%
14.89%
7.35%
1.08%
0.80%
Mayo
45.54%
30.34%
14.51%
7.60%
1.11%
0.90%
Junio
44.88%
30.61%
14.48%
8.09%
1.16%
0.79%
Promedio
46.32%
30.12%
14.40%
7.06%
1.12%
0.99%
Nota: Elaboración propia
De la tabla 164 y 165 se sustenta las desviaciones:
•
El contenido de noticias con el método ABC es el contenido de mayor costo indirecto
asignado, incrementa respecto al método tradicional en un 41% y asciende a un valor de
S/ 11 413 564. Esto se contrasta por el uso mensual de un ICI promedio del 46.32% de los
inductores disponibles.
•
El contenido de entretenimiento con el método ABC es el segundo contenido con mayor
costo indirecto asignado, incrementa respecto al método tradicional en un 44% y asciende
a un valor de S/ 5 738 111. Esto se contrasta por el uso mensual de un ICI promedio del
30.12% de los inductores disponibles.
171
•
El contenido fílmico con el método ABC reduce sus costos indirectos en un 41% y de ser
el segundo de mayor costo con el método tradicional pasa a ser el tercero con mayor costo
asignado, con un valor de S/ 3 489 538. Esto se contrasta por el uso mensual de un ICI
promedio del 14.40% de los inductores disponibles.
•
El contenido de deportes con el método ABC aumenta sus costos indirectos en un 153%
y de ser el de menor costo indirecto en el método tradicional pasa a ser el cuarto de mayor
costo indirecto superando los cotos de espacio alquilado y repeticiones, ya que consumió
en promedio cada mes el 7.06% de los inductores disponibles, el cual es superior a los ICI
de espacio alquilado y repeticiones.
•
El contenido de espacio alquilado y repeticiones con el método ABC reduce sus costos
indirectos significativamente en un 79% y 76% respectivamente, ya que consumen
actividades solo de los procesos de tecnología y programación lo cual equivale a
indicadores de consumo de inductores promedio de sólo el 1.12% y 0.99%
respectivamente.
172
5.2.2 Contrastación de hipótesis específica
Contrastación de hipótesis específica 1: La aplicación del costeo ABC reducirá los costos
indirectos asignados a los programas de contenido fílmico.
La tendencia mensual durante el primer semestre del 2021 es una reducción promedio del 41%
para los costos indirectos imputados con el método ABC respecto al método tradicional.
Tabla 166
Comparación mensual de costos indirectos asignados por ambos métodos – Contenido fílmico
Mes
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Total
Método Tradicional
S/
943,516.67
S/
893,395.33
S/
1,023,697.47
S/
1,035,249.11
S/
1,019,260.73
S/
985,665.97
S/
5,900,785.28
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Método ABC
567,478.68
526,878.71
611,982.66
613,634.47
588,073.07
581,491.15
3,489,538.74
-
Desviación
376,037.99
366,516.62
411,714.81
421,614.64
431,187.66
404,174.82
2,411,246.54
%
-40%
-41%
-40%
-41%
-42%
-41%
-41%
Nota: Elaboración propia
Contrastación
Esta reducción se contrasta analizando mensualmente las actividades e indicadores de reparto
utilizados en cada proceso. Estos indicadores generan el costo indirecto asignado por cada proceso,
el cual se representa en porcentaje en la siguiente tabla.
Tabla 167
Porcentajes de reparto de costos por proceso con el método ABC – contenido fílmico
Mes
Operaciones
Enero
4.3%
Febrero
4.9%
Marzo
4.8%
Abril
4.5%
Mayo
4.0%
Junio
4.2%
Promedio
4.4%
Tecnología
22.2%
20.5%
21.8%
24.0%
22.6%
22.2%
22.2%
Nota: Elaboración propia
Programación
Entretenimiento
41.9%
0.0%
40.8%
0.0%
42.9%
0.0%
43.8%
0.0%
42.7%
0.0%
42.4%
0.0%
42.4%
0.0%
Información
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
Deportes
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
173
También se presenta los porcentajes de reparto utilizados por el método tradicional en la siguiente
tabla.
Tabla 168
Porcentajes de reparto de costos por proceso con el método tradicional – contenido fílmico
Mes
Operaciones
Enero
26%
Febrero
25%
Marzo
26%
Abril
28%
Mayo
26%
Junio
26%
Promedio
26.0%
Tecnología
26%
25%
26%
28%
26%
26%
26.0%
Programación
Entretenimiento
26%
26%
25%
25%
26%
26%
28%
28%
26%
26%
26%
26%
26.0%
26.0%
Información
26%
25%
26%
28%
26%
26%
26.0%
Deportes
26%
25%
26%
28%
26%
26%
26.0%
Nota: Elaboración propia
Seguidamente se contrasta la reducción de 2,411,246 explicando las desviaciones de costos
asignados en cada proceso por el uso de los indicadores de reparto.
Tabla 169
Desviación de costos indirectos asignados por proceso – contenido fílmico
Mes
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Total
-
Operaciones
228,236.2
209,951.3
224,679.6
255,693.1
272,176.5
253,022.8
1,443,759.5
-
Tecnología
67,413.1
77,304.8
78,831.0
66,459.2
70,947.1
65,427.4
426,382.8
Programación
40,083.3
40,080.9
52,967.9
42,565.7
41,991.5
43,521.7
261,211.0
Entretenimient
33,874.6
31,792.5
46,657.1
35,979.0
34,312.9
33,883.0
216,499.1
-
Información
56,724.9
59,349.5
83,444.9
74,630.6
64,849.9
67,212.1
406,211.9
-
Deportes
29,872.5
28,199.4
31,070.1
31,418.5
30,892.7
28,151.1
179,604.3
-
Total
376,038.0
366,516.6
411,714.8
421,614.6
431,187.7
404,174.8
2,411,246.5
Nota: Elaboración propia
Entretenimiento, información y deportes
No hay indicadores de reparto para las actividades de estos procesos, ya que no requiere de la
gestión y recursos de esas áreas, por lo tanto, si el método tradicional asigna en promedio el 26%
se está dejando de consumir S/ 802 315 durante los 6 meses.
174
Operaciones
Los indicadores de reparto asignan mensualmente un promedio del 4.4% del costo de las
actividades de operaciones frente al 26% utilizado por el método tradicional. Esto era de esperar
porque un fílmico solo necesita de postproducción audiovisual.
Tecnología
Los indicadores de reparto asignan mensualmente un promedio del 22% del costo de las
actividades de tecnología que es menor al 26% utilizado por el método tradicional. Por lo tanto, se
contrasta la desviación negativa de 426 382.
Programación
Lo indicadores de reparto asignan mensualmente un promedio del 42% del costo de las actividades
de programación que es mayor al 26% utilizado por el método tradicional. Por lo tanto, se contrasta
la desviación positiva de 261 211.
Contrastación de hipótesis específica 2: La aplicación del costeo ABC reducirá los costos
indirectos asignados a los programas de contenido de espacio alquilado.
La tendencia mensual durante el primer semestre del 2021 es una reducción promedio del 79%
para los costos indirectos imputados con el método ABC respecto al método tradicional.
Tabla 170
Comparación mensual de costos indirectos asignados por ambos métodos - espacio alquilado
Mes
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Total
Método Tradicional
S/
438,997.34
S/
387,496.77
S/
431,872.37
S/
412,359.73
S/
404,935.50
S/
416,328.22
S/
2,491,989.94
Nota: Elaboración propia
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Método ABC
95,898.87
81,802.77
87,068.83
85,801.93
86,262.61
89,876.61
526,711.61
-
Desviación
343,098.47
305,694.00
344,803.54
326,557.81
318,672.89
326,451.61
1,965,278.32
%
-78.16%
-78.89%
-79.84%
-79.19%
-78.70%
-78.41%
-79%
175
Contrastación
Esta reducción se contrasta analizando mensualmente las actividades e indicadores de reparto
utilizados en cada proceso, estos indicadores generan el costo indirecto asignado por cada proceso,
el cual se representa en porcentaje en la siguiente tabla.
Tabla 171
Porcentajes de reparto de costos por proceso con el método ABC – espacio alquilado
Mes
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Promedio
Operaciones
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
Tecnología
4.0%
3.6%
3.5%
3.7%
3.7%
3.8%
3.7%
Programación
Entretenimiento
8.5%
0.0%
6.4%
0.0%
6.0%
0.0%
6.6%
0.0%
6.3%
0.0%
6.5%
0.0%
6.7%
0.0%
Información
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
Deportes
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
Nota: Elaboración propia
También se presenta los porcentajes de reparto utilizado por el método tradicional en la siguiente
tabla.
Tabla 172
Porcentajes de reparto de costos por proceso con el método tradicional – espacio alquilado
Mes
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Promedio
Operaciones
12%
11%
11%
11%
10%
11%
11.0%
Tecnología
12%
11%
11%
11%
10%
11%
11.0%
Programación
12%
11%
11%
11%
10%
11%
11.0%
Entretenimiento
12%
11%
11%
11%
10%
11%
11.0%
Información
12%
11%
11%
11%
10%
11%
11.0%
Deportes
12%
11%
11%
11%
10%
11%
11.0%
Nota: Elaboración propia
Seguidamente se contrasta la reducción de 1 965 278 explicando las desviaciones de costos
asignados en cada proceso por el uso de los indicadores de reparto.
176
Tabla 173
Desviación de costos indirectos asignados por proceso - espacio alquilado
Mes
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Total
-
Operaciones
127,628.52
113,343.46
116,674.33
121,630.95
127,598.14
127,562.33
734,437.73
-
Tecnología
150,664.77
129,823.35
145,146.43
136,888.05
128,667.45
133,018.54
824,208.59
-
Programación
8,752.24
10,764.64
14,988.31
11,466.31
10,738.40
11,279.38
67,989.27
Entretenimiento
15,761.10
13,789.52
19,683.46
14,331.12
13,631.95
14,311.60
91,508.76
-
Información
26,392.82
25,741.94
35,203.31
29,726.80
25,763.80
28,389.24
171,217.92
-
Deportes
13,899.02
12,231.08
13,107.70
12,514.58
12,273.15
11,890.53
75,916.06
-S/
-S/
-S/
-S/
-S/
-S/
-S/
Total
343,098.47
305,694.00
344,803.54
326,557.81
318,672.89
326,451.61
1,965,278.32
Nota: Elaboración propia
Tecnología
La desviación negativa de 824 208.59 se debe a que con el método ABC los indicadores de reparto
asignan mensualmente un promedio del 3.7% del costo que es menor al 11% utilizado por el
método tradicional.
Programación
La desviación negativa de 67 989.27 se debe a que con el método ABC los indicadores de reparto
asignan mensualmente un promedio del 6.7% del costo que es menor al 11% utilizado por el
método tradicional.
Operaciones, entretenimiento, noticias y deportes
Las actividades de estos 4 procesos no contribuyen en la generación del contenido de espacio
alquilado, por lo que el indicador de reparto es 0%. En contraste con el método tradicional que
utiliza el 11% como porcentaje de reparto, lo cual equivale a dejar de consumir durante los 6 meses
S/1 073 080.47 de costo indirecto
177
Contrastación de hipótesis específica 3: La implementación del costeo ABC sincerará el costo
indirecto asignado a los programas de contenido de noticias.
De la tabla 174 se observa que con el método ABC los costos indirectos asignados a los programas
de contenido de noticias aumentan cada mes un promedio del 41.48%
Tabla 174
Comparación mensual de costos indirectos asignados por ambos métodos - noticias
Mes
Método Tradicional Método ABC
S/
1,220,347.08 S/ 1,805,418.56
S/
1,266,540.37 S/ 1,823,830.03
S/
1,388,034.24 S/ 1,996,927.56
S/
1,360,613.12 S/ 1,901,330.66
S/
1,412,948.02 S/ 1,952,651.96
S/
1,430,461.08 S/ 1,933,406.02
S/
8,078,943.91 S/ 11,413,564.79
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Total
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Desviación
% Desviación
585,071.48
48%
557,289.66
44%
608,893.32
44%
540,717.54
40%
539,703.94
38%
502,944.94
35%
3,334,620.88
41%
Nota: Elaboración propia
Contrastación
Este incremento se contrasta analizando mensualmente las actividades e indicadores de reparto
utilizados en cada proceso, estos indicadores generan el costo indirecto asignado por cada proceso,
el cual se representa en porcentaje en la siguiente tabla.
Tabla 175
Porcentajes de reparto de costos por proceso con el método ABC – contenido de noticias
Mes
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Promedio
Operaciones
57.4%
56.0%
56.6%
56.6%
57.5%
55.7%
56.6%
Nota: Elaboración propia
Tecnología
45.4%
48.1%
47.9%
47.3%
47.0%
47.5%
47.2%
Programación Entretenimiento Información
22.5%
0.0%
100.0%
23.8%
0.0%
100.0%
22.9%
0.0%
100.0%
24.5%
0.0%
100.0%
24.9%
0.0%
100.0%
25.2%
0.0%
100.0%
24.0%
0.0%
100.0%
Deportes
57.4%
45.9%
47.2%
47.3%
44.5%
42.0%
47.4%
178
También se presenta los porcentajes de reparto utilizado por el método tradicional en la siguiente
tabla.
Tabla 176
Porcentajes de reparto de costos por proceso con el método tradicional – contenido de noticias
Mes
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Promedio
Operaciones
33%
35%
35%
36%
37%
37%
35.6%
Tecnología
33%
35%
35%
36%
37%
37%
35.6%
Programación Entretenimiento Información
33%
33%
33%
35%
35%
35%
35%
35%
35%
36%
36%
36%
37%
37%
37%
37%
37%
37%
35.6%
35.6%
35.6%
Deportes
33%
35%
35%
36%
37%
37%
35.6%
Nota: Elaboración propia
Seguidamente se contrasta el incremento de 3 334 620.88 explicando las desviaciones de costos
asignados en cada proceso por el uso de los indicadores de reparto.
Tabla 177
Desviación de costos indirectos asignados por proceso – contenido de noticias
Mes
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Total
Operaciones
255,733.76
222,149.80
231,208.52
225,837.44
254,704.64
217,663.16
1,407,297.33
Tecnología
225,913.07
239,455.60
253,540.32
207,093.75
197,570.76
196,085.24
1,319,658.73
Nota: Elaboración propia
Programación
26,982.81
27,837.44
37,545.28
30,463.03
30,138.42
31,335.81
- 184,302.77
Entretenimiento
43,813.51
45,071.30
63,262.48
47,286.63
47,566.20
49,173.21
296,173.33
Información
146,440.78
156,120.11
210,205.79
172,841.90
155,848.97
164,512.00
1,005,969.54
Deportes
27,780.18
12,472.89
14,746.45
12,694.11
9,284.18
5,193.56
82,171.38
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
Total
585,071.48
557,289.66
608,893.32
540,717.54
539,703.94
502,944.94
3,334,620.88
179
Operaciones
Se contrasta el incremento de 1 407 297.33 por el uso de indicadores de reparto que asignan
mensualmente un promedio del 56.6% del costo de las actividades de operaciones que es mayor al
35.6% utilizado por el método tradicional.
Tecnología
Se contrasta el incremento de 1 319 658.73 por el uso de indicadores de reparto que asignan
mensualmente un promedio del 47.2% del costo de las actividades de tecnología que es mayor al
35.6% utilizado por el método tradicional.
Programación
Se contrasta la reducción de 184 302.77 por el uso de indicadores de reparto que asignan
mensualmente un promedio del 24% del costo de las actividades de programación que es menor
al 35.6% utilizado por el método tradicional.
Entretenimiento
Se contrasta la desviación negativa de 296 173.33 porque no hay indicadores de reparto utilizados
en este proceso.
Información
Se contrasta el incremento de 1 005 969.54 por el uso de indicadores de reparto que asignan
mensualmente el 100 % del costo de las actividades de información.
Deportes
Se contrasta el incremento de 82 171.38 por el uso de indicadores de reparto que asignan
mensualmente un promedio del 47.4% del costo de las actividades de deportes que es mayor al
35.6% utilizado por el método tradicional.
180
5.3
Discusión de resultados
La presente investigación demuestra la viabilidad del método de costeo basado en
actividades al ser aplicado en un canal de televisión. Para llegar acabo el método ABC se realizó
un análisis de macroprocesos y se identificó 6 procesos principales relacionados con la
radiodifusión de la empresa (ver tabla 1). Posteriormente se identificó 20 áreas o centros de
actividad (ver tabla 1) pertenecientes a los 6 procesos, y finalmente se halló 47 actividades claves
(ver anexo 6), que fue el hallazgo más relevante para la aplicación del método.
La información recabada por los formatos y las entrevistas no estructuradas, fueron el
principal medio para evaluar y determinar las actividades. El método ABC se completó al definir
los inductores de recursos que responde la relación causa - efecto entre recursos y actividades; y
los inductores de actividad que responde la relación causa - efecto entre actividades y programas.
Cabe detallar que se tuvo facilidades y algunas limitaciones para definir el inductor más objetivo
y su cuantificación.
En el caso de facilidades es debido a que los valores de los inductores se han podido
cuantificar con información contable y logística de SAP, para inductores como N.º de operaciones
y N.º de transacciones. Para el inductor N.º de citaciones la información es proporcionada por la
jefatura de operaciones.
En el caso de las limitaciones, se presentó para el inductor del recurso planilla, el cual es
N.º de personas, pero que se pudo optar por un inductor más exacto que tome en cuenta el sueldo
básico de cada trabajador, pero ese tipo de información es confidencial y sólo es administrada por
recursos humanos. El inductor N.º de ediciones de la actividad A013 (Post producción de video),
pudo haberse cambiado a horas hombre de edición, pero obtener ese dato implicaría un software
de tareo de horas, el cual representa inversión y la empresa no cuenta con el capital hasta el
181
momento de la investigación, o en todo caso delegar el tareo a los editores, quienes de por sí ya
realizan una labor que demanda mucho tiempo.
En conclusión, los inductores del presente trabajo son los más realistas y objetivos teniendo
como limitante la información disponible de la empresa en la actualidad, para futuros trabajos de
aplicación del método ABC en otras empresas se recomienda evaluar la posibilidad de
implementar plataformas de cuantificación de inductores.
Se cumple el objetivo de optimizar la asignación de costos indirectos en la empresa ya que
se ha estructurado los costos indirectos en 47 actividades y se ha determinado relaciones de
causalidad entre actividades y programas, mediante inductores y sus indicadores de reparto para
el direccionado de los costos, a diferencia del método tradicional que opera con un solo criterio de
reparto y carece de profundidad de análisis. El impacto del método ABC en el costo es significativo
ya que se presentan variaciones respecto al método tradicional (ver tabla 164). Corroborando las
3 hipótesis con una reducción del 79% de los costos indirectos para los programas de espacios
alquilados, una disminución del 41% para los programas fílmicos y el costo sincerado del
contenido de noticias por su incremento del 41%.
182
VI. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
6.1
Conclusiones
-
Se concluye que a diferencia del método tradicional que asigna costos con un solo criterio
de reparto, con el costeo ABC se optimizó la asignación de costos indirectos, al repartir los
costos indirectos mediante inductores en dos niveles de reparto, de recursos a 47
actividades y de actividades a 35 programas. Dando como resultado que de los
S/ 22 703 298 en costos indirectos de enero a junio, un 50.3% pertenece a Noticias, un
15.4% a fílmico y un 2.3% a espacio alquilado.
-
Se concluye que al aplicar el método ABC de enero a junio del 2021, y comparándolo con
el método tradicional, se redujo el costo indirecto de fílmicos a S/ 3 489 538.74 (equivale
a -41%).
-
Se concluye que al aplicar el método ABC de enero a junio del 2021, y comparándolo con
el método tradicional, se redujo el costo indirecto de espacio alquilado a S/ 526 711.61
(equivale a -79%).
-
Se concluye que al aplicar el método ABC de enero a junio del 2021, y comparándolo con
el método tradicional, se incrementó el costo indirecto de noticias a S/ 11 413 564.79
(equivale a +41%).
183
6.2
Recomendaciones
-
Se recomienda mantener y controlar la base de la estructura de costos indirectos en base a
47 actividades e inductores (ver anexo 15 y16), los cuales pueden ser ampliados de acuerdo
con la composición de nuevas tareas o recursos en los centros de actividad.
-
Se recomienda para fílmicos y espacio alquilado mantener en promedio los indicadores de
reparto utilizados por actividad (Ver anexo 9 al 14), para no aumentar significativamente
la asignación de costos indirectos.
-
Dado que noticias presenta un mayor costo, la gerencia ahora tiene certeza del costo real
de noticias, por lo que, se recomienda analizar las actividades consumidas de operaciones
y tecnología los cuales asignan mayor costo a noticias y proponer estrategias de reducción
de costos.
184
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188
ANEXOS
Anexo 1. Operacionalización de las variables
Variable
Definición Conceptual
Dimensiones
Variable
El costeo ABC es un método que
independiente: consiste en costear los productos o Consumo de
servicios mediante el consumo de actividades
Costeo ABC
actividades, los cuales presentan
relación de causa efecto con
recursos y objetos de costo.
Variable
dependiente:
Costo indirecto
Son aquellos costos que se
incurren durante el proceso Asignación de costos
productivo de uno o más tipos de
productos, por lo que, no se
pueden asignar directamente al
costear un producto y se necesita
de criterios de asignación.
Uso de inductores
Indicadores
% de cantidad de actividades por área
(Anexo 15)
𝑁° 𝑑𝑒 𝑎𝑐𝑡𝑖𝑣𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠 𝑔𝑒𝑛𝑒𝑟𝑎𝑑𝑎𝑠 𝑑𝑒𝑙 á𝑟𝑒𝑎
𝐶𝑎𝑛𝑡𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑎𝑐𝑡𝑖𝑣𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠
% de costo indirecto asignado (Anexo 16)
𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑖𝑛𝑑𝑖𝑟𝑒𝑐𝑡𝑜 𝑎𝑠𝑖𝑔𝑛𝑎𝑑𝑜
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑖𝑛𝑑𝑖𝑟𝑒𝑐𝑡𝑜
% consumo de inductor (Anexo 9 al 14)
𝑐𝑎𝑛𝑡𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑐𝑜𝑛𝑠𝑢𝑚𝑖𝑑𝑎 𝑑𝑒𝑙 𝑖𝑛𝑑𝑢𝑐𝑡𝑜𝑟
𝐶𝑎𝑛𝑡𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒𝑙 𝑖𝑛𝑑𝑢𝑐𝑡𝑜𝑟
Nota: Elaboración propia
189
Anexo 2. Matriz de consistencia
Problema general
Objetivo general
¿Cómo
optimizar
la Aplicar el costeo ABC para
asignación
de
costos optimizar la asignación de
indirectos en un canal de costos indirectos en un canal
televisión?
de televisión.
Hipótesis general
Variables
Mediante la aplicación del Independiente:
costeo ABC se optimizará Costeo ABC
la asignación de costos
indirectos en un canal de
televisión.
Problemas específicos
a) ¿Cómo reducir los costos
indirectos asignados a los
programas de contenido
fílmico?
Objetivos específicos
a) Reducir los costos
indirectos asignados a los
programas de contenido
fílmico con la aplicación del
costeo ABC.
Hipótesis específicas
a) La aplicación del costeo
ABC reducirá los costos Dependiente:
indirectos asignados a los Costo indirecto
programas de contenido
fílmico.
b) ¿Cómo reducir los costos
indirectos asignados a los
programas de contenido de
espacio alquilado?
b) Reducir los costos
indirectos asignados a los
programas de contenido de
espacio alquilado con la
aplicación del costeo ABC.
b) La aplicación del costeo
ABC reducirá los costos
indirectos asignados a los
programas de contenido de
espacio alquilado.
c) ¿Cómo sincerar los costos
indirectos asignados a los
programas de contenido de
noticias?
c) Sincerar los costos
indirectos asignados a los
programas de contenido de
noticias
mediante
la
implementación del costeo
ABC.
c) La implementación del
costeo ABC sincerará el
costo indirecto asignado a
los programas de contenido
de noticias.
Nota: Elaboración propia
Metodología
Tipo de
investigación:
Aplicada
Diseño de
investigación:
No experimental,
transversal y
descriptivo.
Población:
Costos indirectos de
los centros de
actividad
Costos indirectos
Muestra:
Costos indirectos del
del primer semestre
del 2021.
Técnicas:
- Formato de costeo
ABC
- Entrevista no
estructurada
- Información del
sistema SAP R3
190
Anexo 3. Formato de costeo ABC
Formato de Costeo ABC - Empresa de medio de comunicación
Gerencia
Área de análisis
Encargado
Fecha
Nº
1
2
3
4
Área a cargo de la
implementación del
costeo ABC
Actividades*
Control de gestión
Recursos**
*Se debe colocar las actividades principales del área.
** Se debe colocar los recursos que participan en la actividad, como el cargo del personal, equipos y suministros
utilizados, etc.
Nota: Elaboración propia
Anexo 4. Matriz de cuantificación de inductor de recursos a actividades
Inductor
Actividades
Actividad 1
Actividad 2
Actividad 3
.
.
.
Total
Enero
Nota: Elaboración propia
Febrero
Nombre de inductor de recurso
Marzo
Abril
Mayo
Junio
191
Anexo 5. Matriz de asignación de costos de recursos a actividades
Recurso
Actividades
Actividad 1
Actividad 2
Actividad 3
.
.
.
Total
Enero
Febrero
Nombre recurso
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Nota: Elaboración propia
Anexo 6. Matriz de cuantificación de inductor de actividad por programa
Inductor
Programas
Programa 1
Programa 2
Programa 3
.
.
.
Total
Enero
Febrero
Nombre de inductor de actividad
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Total
Junio
Total
Nota: Elaboración propia
Anexo 7. Matriz de reparto de costos de actividades a programas
Actividad
Programas
Programa 1
Programa 2
Programa 3
.
.
.
Total
Enero
Nota: Elaboración propia
Febrero
Nombre de actividad
Marzo
Abril
Mayo
192
Anexo 8. Costos indirectos por actividad de enero - junio
Centro de activdad
CA01
CA02
CA03
CA04
CA05
CA06
CA07
CA08
CA09
CA10
CA11
CA12
CA13
CA14
CA15
CA16
CA17
CA18
CA19
CA20
Código
A001
A002
A003
A004
A005
A006
A007
A008
A009
A010
A011
A012
A013
A014
A015
A016
A017
A018
A019
A020
A021
A022
A023
A024
A025
A026
A027
A028
A029
A030
Actividades
Pintura
S/
Carpintería
S/
Utilería
S/
Montaje
S/
Diseño de escenografía
S/
Gestión y superivisón de escenografía S/
Gestión de requerimientos musicales S/
Postproducción de audio
S/
Musicalizar programa
S/
Operación de dispositivos de sonido S/
Maquillaje a conductores
S/
Provisión de vestuario
S/
Post producción de video
S/
Actividades
S/
Grabación
S/
Iluminación
S/
Control de salida de videos
S/
Generación de caracteres
S/
Operación de teleprompter
S/
Ingesta de videos
S/
Dirección en switcher
S/
Transporte por comisiones
S/
Gestión de requerimientos de operacionS/
Operación de pantallas
S/
Gestión de sistema SAP
S/
Gestión de sistema de viáticos y ER S/
Gestión de sistema comercial
S/
Administración de equipos de cómputo S/
Transmisión de señal
S/
Soporte eléctrico
S/
Total
58,406.34
69,319.10
96,107.45
254,673.52
24,210.84
36,151.35
19,036.89
56,293.29
44,593.76
371,238.62
195,259.66
55,378.75
991,760.98
43,043.70
2,197,997.68
573,972.86
107,609.25
107,609.25
43,043.70
64,565.55
129,131.10
492,932.23
461,672.79
201,598.62
524,724.28
26,202.74
57,376.95
1,416,729.97
1,306,539.94
219,111.47
A031
Acondicionamiento de estaciones
2,190,899.11 Horas de emisión
A032
A033
A034
A035
A036
A037
A038
A039
A040
A041
A042
A043
A044
A045
A046
A047
Instalación de enlace microondas
S/
Custodia de equipos
S/
Gestión de requerimientos de serviciosS/
Archivo de videos digitalizados
S/
Ingesta de enlatados
S/
Administración de sistemas de produc S/
Soporte técnico en switcher
S/
Gestión de requerimientos de tecnolog S/
Monitoreo de emisión
S/
Control de calidad de programas
S/
Programación de la parrilla
S/
Adquisición de fílmicos
S/
Administración de programas de entre S/
Gestión de producción de noticias
S/
Realización de notas periodísticas
S/
Gestión de producción de deportes
S/
S/
Total
Nota: Elaboración propia
S/
314,060.50
354,587.49
172,599.77
452,189.24
74,621.10
2,190,802.82
722,788.30
1,312,392.96
553,825.06
79,520.03
676,485.77
275,385.71
833,510.20
1,184,345.18
377,800.10
691,192.07
22,703,298.05
Inductor
Horas hombre
Horas hombre
Horas hombre
Horas hombre
Nº de diseños
Nº de órdenes de compra
Nº de requerimientos
Nº de ediciones
Horas hombre
Horas hombre
N° de requerimientos
N° de vestuarios usados
Nº de ediciones
Nº de citaciones
Horas hombre
Horas hombre
Horas hombre
Horas hombre
Horas hombre
Nº de bitácoras
Horas hombre
Nº de solicitudes de comisión
N° de citaciones
N° de atenciones
Nº de transacciones
Nº de requerimientos
Nº de pautas
Nº de operaciones en sistem
Horas de emisión
Horas de emisión
N° de enlaces
N° de salidas
N° de requerimientos
Horas de emisión
Nº de emisiones
Horas de emisión
Horas hombre
Horas de emisión
Horas de emisión
Horas hombre
Nº de emisiones
Nº de emisiones
N° de operaciones
Horas de emisión
Horas de emisión
Horas de emisión
193
Anexo 9. Indicadores de reparto y de consumo de inductores por contenido - enero
Actividad
Proceso
Operaciones
Tecnología
Programación
Entretenimiento
Noticias
Deportes
Total
ICI
A001
A002
A003
A004
A005
A006
A007
A008
A009
A010
A011
A012
A013
A014
A015
A016
A017
A018
A019
A020
A021
A022
A023
A024
A025
A026
A027
A028
A029
A030
A031
A032
A033
A034
A035
A036
A037
A038
A039
A040
A041
A042
A043
A044
A045
A046
A047
Nota: Elaboración propia
Noticias
0.48
0.51
0.29
0.22
0.50
0.50
0.09
0.12
0.61
0.37
0.49
0.47
0.59
0.67
0.58
0.68
0.65
0.76
0.65
0.79
0.59
0.59
0.63
0.60
0.43
0.45
0.33
0.33
0.33
0.74
0.71
0.68
0.66
0.43
0.65
0.43
0.33
0.25
1.00
1.00
0.57
21.77
46.31%
Entretenimiento
0.52
0.49
0.71
0.69
0.50
0.50
0.34
0.14
0.90
0.35
0.58
0.23
0.23
0.33
0.31
0.38
0.29
0.31
1.00
0.15
0.31
0.20
0.33
0.33
0.28
0.30
0.30
0.29
0.18
0.18
0.18
0.26
0.28
0.29
0.32
0.07
0.23
0.31
0.23
0.18
0.21
0.17
1.00
15.33
32.62%
Fílmico
0.54
0.74
0.23
0.06
0.25
0.24
0.26
0.26
0.26
0.93
0.33
0.33
0.26
0.79
0.28
1.00
6.76
14.37%
Deportes
0.09
0.03
0.10
0.04
0.05
0.28
0.07
0.08
0.02
0.04
0.03
0.04
0.08
0.04
0.01
0.08
0.08
0.03
0.10
0.01
0.01
0.01
0.01
0.01
0.02
0.03
0.02
0.01
0.04
0.01
0.01
0.03
0.43
1.98
4.22%
Espacio
Repeticiones
Alquilado
0.0046
0.005
0.002
0.0003
0.002
0.1201
0.101
0.1201
0.101
0.1201
0.101
0.120
0.101
0.099
0.169
0.584
0.580
1.24%
1.23%
Total
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
47
100%
194
Anexo 10. Indicadores de reparto y de consumo de inductores por contenido - febrero
Actividad
Proceso
Operaciones
Tecnología
Programación
Entretenimiento
Noticias
Deportes
Total
ICI
Noticias
A001
A002
A003
A004
A005
A006
A007
A008
A009
A010
A011
A012
A013
A014
A015
A016
A017
A018
A019
A020
A021
A022
A023
A024
A025
A026
A027
A028
A029
A030
A031
A032
A033
A034
A035
A036
A037
A038
A039
A040
A041
A042
A043
A044
A045
A046
A047
Nota: Elaboración propia
0.39
0.54
0.32
0.31
0.40
0.50
0.06
0.09
0.59
0.39
0.36
0.43
0.55
0.66
0.55
0.65
0.62
0.76
0.62
0.79
0.55
0.55
0.64
0.57
0.63
0.63
0.35
0.35
0.35
0.73
0.71
0.67
0.65
0.44
0.62
0.44
0.35
0.26
1.00
1.00
0.46
21.54
45.84%
Entretenimiento
0.39
0.29
0.35
0.59
0.40
0.33
0.35
0.14
0.92
0.34
0.50
0.18
0.24
0.31
0.31
0.37
0.30
0.30
1.00
0.12
0.30
0.21
0.31
0.31
0.27
0.43
0.19
0.20
0.19
0.19
0.19
0.27
0.27
0.28
0.32
0.07
0.23
0.30
0.23
0.19
0.22
0.18
1.00
-
14.07
29.94%
Fílmico
0.56
0.78
0.26
0.05
0.18
0.16
0.25
0.25
0.25
0.93
0.31
0.31
0.25
0.78
0.26
1.00
-
6.57
13.98%
Deportes
0.21
0.17
0.33
0.10
0.20
0.17
0.03
0.08
0.07
0.11
0.45
0.06
0.14
0.04
0.08
0.05
0.07
0.12
0.07
0.00
0.14
0.14
0.03
0.00
0.00
0.02
0.02
0.02
0.01
0.05
0.03
0.02
0.07
0.02
0.02
0.07
0.54
3.79
8.06%
Espacio
Alquilado
0.0047
0.0005
0.11
0.11
0.11
0.11
0.06
0.493
1.05%
Repeticiones
0.0047
0.0005
0.09
0.09
0.09
0.09
0.17
0.533
1.13%
Total
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
47
100%
195
Anexo 11. Indicadores de reparto y de consumo de inductores por contenido- marzo
Actividad
Proceso
Operaciones
Tecnología
Programación
Entretenimiento
Noticias
Deportes
Total
ICI
Noticias
A001
A002
A003
A004
A005
A006
A007
A008
A009
A010
A011
A012
A013
A014
A015
A016
A017
A018
A019
A020
A021
A022
A023
A024
A025
A026
A027
A028
A029
A030
A031
A032
A033
A034
A035
A036
A037
A038
A039
A040
A041
A042
A043
A044
A045
A046
A047
Nota: Elaboración propia
0.91
0.90
0.41
0.24
0.67
0.50
0.08
0.10
0.58
0.40
0.35
0.44
0.55
0.65
0.54
0.65
0.61
0.75
0.61
0.80
0.55
0.55
0.64
0.38
0.63
0.63
0.35
0.35
0.35
0.79
0.71
0.67
0.64
0.43
0.61
0.43
0.35
0.26
1.00
1.00
0.47
22.56
47.99%
Entretenimiento
0.09
0.10
0.41
0.76
0.50
0.34
0.13
0.93
0.35
0.49
0.19
0.25
0.31
0.31
0.38
0.30
0.31
1.00
0.13
0.31
0.20
0.31
0.31
0.26
0.38
0.19
0.20
0.18
0.18
0.18
0.21
0.28
0.29
0.33
0.06
0.22
0.31
0.22
0.18
0.21
0.17
1.00
13.47
28.65%
Fílmico
0.56
0.77
0.26
0.06
0.17
0.16
0.26
0.26
0.26
0.94
0.32
0.32
0.26
0.79
0.27
1.00
6.65
14.15%
Deportes
0.18
0.33
0.02
0.07
0.07
0.11
0.46
0.06
0.14
0.03
0.08
0.05
0.07
0.12
0.07
0.14
0.14
0.03
0.23
0.01
0.01
0.02
0.02
0.02
0.01
0.05
0.03
0.02
0.07
0.02
0.02
0.07
0.53
3.32
7.06%
Espacio
Alquilado
0.00
0.00
0.11
0.11
0.11
0.11
0.06
0.500
1.06%
Repeticiones
0.00
0.00
0.09
0.09
0.09
0.09
0.16
0.513
1.09%
Total
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
47
100%
196
Anexo 12. Indicadores de reparto y de consumo de inductores por contenido- abril
Actividad
Proceso
Operaciones
Tecnología
Programación
Entretenimiento
Noticias
Deportes
Total
ICI
Noticias
A001
A002
A003
A004
A005
A006
A007
A008
A009
A010
A011
A012
A013
A014
A015
A016
A017
A018
A019
A020
A021
A022
A023
A024
A025
A026
A027
A028
A029
A030
A031
A032
A033
A034
A035
A036
A037
A038
A039
A040
A041
A042
A043
A044
A045
A046
A047
Nota: Elaboración propia
0.79
0.62
0.53
0.27
0.75
0.33
0.08
0.11
0.59
0.40
0.34
0.42
0.53
0.66
0.56
0.67
0.63
0.74
0.63
0.78
0.55
0.55
0.64
0.56
0.53
0.54
0.36
0.36
0.36
0.74
0.71
0.66
0.66
0.44
0.63
0.44
0.36
0.28
1.00
1.00
0.47
22.25
47.34%
Entretenimiento
0.21
0.38
0.73
0.67
0.36
0.14
0.93
0.34
0.51
0.22
0.27
0.33
0.31
0.37
0.29
0.31
1.00
0.13
0.31
0.21
0.32
0.32
0.25
0.22
0.17
0.17
0.17
0.17
0.17
0.26
0.28
0.29
0.31
0.05
0.21
0.31
0.21
0.17
0.19
0.18
1.00
13.42
28.55%
Fílmico
0.54
0.75
0.25
0.07
0.30
0.28
0.28
0.28
0.28
0.95
0.33
0.33
0.28
0.81
0.30
1.00
7.00
14.89%
Deportes
0.38
0.08
0.25
0.02
0.07
0.07
0.10
0.44
0.06
0.14
0.03
0.07
0.04
0.07
0.13
0.07
0.01
0.13
0.13
0.03
0.22
0.01
0.01
0.02
0.02
0.02
0.02
0.05
0.03
0.02
0.07
0.02
0.02
0.07
0.53
3.45
7.35%
Espacio
Repeticiones
Alquilado
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.11
0.06
0.11
0.06
0.11
0.06
0.11
0.06
0.06
0.11
0.507
0.374
1.08%
0.80%
Total
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
47
100%
197
Anexo 13. Indicadores de reparto y de consumo de inductores por contenido- mayo
Actividad
Proceso
Operaciones
Tecnología
Programación
Entretenimiento
Noticias
Deportes
Total
ICI
Noticias
A001
A002
A003
A004
A005
A006
A007
A008
A009
A010
A011
A012
A013
A014
A015
A016
A017
A018
A019
A020
A021
A022
A023
A024
A025
A026
A027
A028
A029
A030
A031
A032
A033
A034
A035
A036
A037
A038
A039
A040
A041
A042
A043
A044
A045
A046
A047
Nota: Elaboración propia
0.66
0.47
0.46
0.25
0.60
0.08
0.11
0.60
0.39
0.36
0.45
0.54
0.67
0.56
0.67
0.63
0.75
0.63
0.80
0.55
0.55
0.65
0.58
0.44
0.45
0.37
0.37
0.37
0.77
0.71
0.67
0.66
0.45
0.63
0.45
0.37
0.28
1.00
1.00
0.45
21.40
45.54%
Entretenimiento
1.00
0.12
0.35
0.54
0.50
0.20
0.36
0.14
0.91
0.33
0.50
0.21
0.25
0.33
0.30
0.36
0.29
0.30
1.00
0.13
0.30
0.19
0.31
0.31
0.26
0.33
0.25
0.25
0.17
0.17
0.17
0.23
0.27
0.28
0.31
0.07
0.21
0.30
0.21
0.17
0.21
0.18
1.00
14.26
30.34%
Fílmico
0.54
0.75
0.23
0.06
0.27
0.26
0.26
0.26
0.26
0.93
0.32
0.32
0.26
0.79
0.29
1.00
6.82
14.51%
Deportes
0.22
0.18
0.25
0.20
0.03
0.09
0.07
0.11
0.42
0.07
0.14
0.03
0.08
0.05
0.07
0.12
0.07
0.01
0.14
0.14
0.03
0.08
0.01
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.05
0.03
0.02
0.07
0.02
0.02
0.07
0.55
3.57
7.60%
Espacio
Alquilado
0.00
0.02
0.02
0.10
0.10
0.10
0.10
0.06
0.524
1.11%
Repeticiones
0.00
0.00
0.00
0.07
0.07
0.07
0.07
0.12
0.422
0.90%
Total
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
47
100%
198
Anexo 14. Indicadores de reparto y de consumo de inductores por contenido- junio
Actividad
Proceso
Operaciones
Tecnología
Programación
Entretenimiento
Noticias
Deportes
Total
ICI
Noticias
A001
A002
A003
A004
A005
A006
A007
A008
A009
A010
A011
A012
A013
A014
A015
A016
A017
A018
A019
A020
A021
A022
A023
A024
A025
A026
A027
A028
A029
A030
A031
A032
A033
A034
A035
A036
A037
A038
A039
A040
A041
A042
A043
A044
A045
A046
A047
Nota: Elaboración propia
0.32
0.43
0.52
0.09
0.50
0.44
0.07
0.10
0.59
0.40
0.33
0.43
0.54
0.66
0.56
0.66
0.63
0.76
0.63
0.78
0.54
0.54
0.63
0.33
0.46
0.48
0.37
0.37
0.37
0.92
0.71
0.67
0.66
0.45
0.62
0.45
0.37
0.28
1.00
1.00
0.42
21.09
44.88%
Entretenimiento
0.44
0.30
0.36
0.91
0.33
0.56
0.36
0.13
0.93
0.34
0.50
0.22
0.27
0.32
0.31
0.37
0.29
0.31
1.00
0.13
0.31
0.21
0.32
0.32
0.25
0.33
0.22
0.23
0.18
0.18
0.18
0.08
0.27
0.28
0.31
0.06
0.21
0.30
0.21
0.18
0.20
0.18
1.00
14.39
30.61%
Fílmico
0.55
0.77
0.25
0.05
0.26
0.25
0.26
0.26
0.26
0.94
0.31
0.31
0.26
0.80
0.28
1.00
6.81
14.48%
Deportes
0.24
0.28
0.12
0.17
0.02
0.07
0.07
0.10
0.44
0.06
0.14
0.03
0.07
0.04
0.07
0.12
0.07
0.01
0.13
0.13
0.06
0.33
0.03
0.03
0.02
0.02
0.02
0.01
0.05
0.03
0.03
0.08
0.03
0.02
0.08
0.58
3.80
8.09%
Espacio
Alquilado
0.00
0.02
0.02
0.11
0.11
0.11
0.11
0.06
0.545
1.16%
Repeticiones
0.00
0.00
0.06
0.06
0.06
0.06
0.11
0.370
0.79%
Total
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
47
100%
199
Anexo 15. % de cantidad de actividades por área
Código
CA01
CA02
CA03
CA04
CA05
CA06
CA07
CA08
CA09
CA10
CA11
CA12
CA13
CA14
CA15
CA16
CA17
CA18
CA19
CA20
Centro de actividad
N° de actividades
Escenografía
6
4
Musicalización
1
Maquillaje
1
Vestuario
1
Postproducción
8
Operaciones
1
Flota
2
Gerencia de operaciones
3
Back office
1
Infraestructura TI
3
Red de difusión
3
Control técnico
2
Archivo
2
Aplicaciones media
1
Gerencia técnica
2
Control de emisión
2
Gerencia de programación y ficción
1
Gerencia de entretenimiento
2
Gerencia de información
1
Gerencia de deportes
Total
Nota: Elaboración propia
47
%
13%
9%
2%
2%
2%
17%
2%
4%
6%
2%
6%
6%
4%
4%
2%
4%
4%
2%
4%
2%
100%
200
Anexo 16. % de costos indirectos asignados a actividades por centro de actividad
Centro de activdad
CA01
CA02
CA03
CA04
CA05
CA06
CA07
CA08
CA09
CA10
CA11
CA12
CA13
CA14
CA15
CA16
CA17
CA18
CA19
CA20
Código
A001
A002
A003
A004
A005
A006
A007
A008
A009
A010
A011
A012
A013
A014
A015
A016
A017
A018
A019
A020
A021
A022
A023
A024
A025
A026
A027
A028
A029
A030
A031
A032
A033
A034
A035
A036
A037
A038
A039
A040
A041
A042
A043
A044
A045
A046
A047
Actividades
Pintura
Carpintería
Utilería
Montaje
Diseño de escenografía
Gestión y superivisón de escenografía
Gestión de requerimientos musicales
Postproducción de audio
Musicalizar programa
Operación de dispositivos de sonido
Maquillaje a conductores
Provisión de vestuario
Post producción de video
Actividades
Grabación
Iluminación
Control de salida de videos
Generación de caracteres
Operación de teleprompter
Ingesta de videos
Dirección en switcher
Transporte por comisiones
Gestión de requerimientos de operaciones
Operación de pantallas
Gestión de sistema SAP
Gestión de sistema de viáticos y ER
Gestión de sistema comercial
Administración de equipos de cómputo
Transmisión de señal
Soporte eléctrico
Acondicionamiento de estaciones
Instalación de enlace microondas
Custodia de equipos
Gestión de requerimientos de servicios
Archivo de videos digitalizados
Ingesta de enlatados
Administración de sistemas de producción
Soporte técnico en switcher
Gestión de requerimientos de tecnología
Monitoreo de emisión
Control de calidad de programas
Programación de la parrilla
Adquisición de fílmicos
Administración de programas de entrentenimiento
Gestión de producción de noticias
Realización de notas periodísticas
Gestión de producción de deportes
Nota: Elaboración propia
Enero
10%
18%
19%
42%
4%
6%
4%
11%
10%
75%
100%
100%
100%
1%
67%
18%
3%
3%
1%
2%
4%
100%
71%
29%
76%
15%
10%
100%
35%
6%
59%
34%
38%
27%
89%
11%
75%
25%
100%
88%
12%
71%
29%
100%
72%
28%
100%
Febrero
11%
11%
18%
49%
5%
7%
4%
11%
9%
76%
100%
100%
100%
1%
67%
18%
3%
3%
1%
2%
4%
100%
69%
31%
88%
3%
10%
100%
36%
6%
58%
36%
45%
20%
89%
11%
75%
25%
100%
87%
13%
71%
29%
100%
77%
23%
100%
Marzo
12%
13%
17%
47%
4%
7%
4%
11%
9%
76%
100%
100%
100%
1%
67%
18%
3%
3%
1%
2%
4%
100%
69%
31%
89%
2%
9%
100%
35%
6%
59%
36%
45%
20%
84%
16%
76%
24%
100%
87%
13%
71%
29%
100%
80%
20%
100%
Abril
11%
11%
18%
49%
5%
7%
4%
11%
9%
76%
100%
100%
100%
1%
67%
18%
3%
3%
1%
2%
4%
100%
69%
31%
90%
1%
10%
100%
35%
6%
59%
38%
43%
19%
84%
16%
75%
25%
100%
87%
13%
71%
29%
100%
72%
28%
100%
Mayo
11%
11%
18%
49%
5%
7%
4%
12%
9%
76%
100%
100%
100%
1%
67%
17%
3%
3%
1%
2%
4%
100%
69%
31%
90%
1%
9%
100%
35%
6%
59%
44%
39%
17%
84%
16%
74%
26%
100%
87%
13%
71%
29%
100%
79%
21%
100%
Junio
11%
12%
17%
49%
5%
7%
4%
12%
9%
76%
100%
100%
100%
1%
67%
17%
3%
3%
1%
2%
4%
100%
69%
31%
87%
5%
9%
100%
35%
6%
59%
36%
44%
20%
85%
15%
75%
25%
100%
88%
12%
71%
29%
100%
74%
26%
100%
Descargar