IMPUESTOS DE VENTAS Y SERVICIOS (IVA) IMPUESTOS DE VENTAS SEMANAY6SERVICIOS (IVA) Carla Castillo Espinoza 12 de febrero de 2024 Contador auditor DESARROLLO Con los antecedentes entregados te solicitan que: 1. Elabores el libro diario para el mes de febrero 2022. LIBRO DIARIO Empresa MHC Periodo del 01 de febrero al 28 de febrero del 2022 DETALLE FECHA DEBE HABER 1 Mercadería $13.800.000 a IVA CF $2.622.000 Banco $16.422.000 Glosa: Compra de mercadería. 2 Mercaderías $4.201.681 a IVA CF $798.319 Banco $5.000.000 Glosa: Compra de juguetes. 3 Banco $22.000.000 a Ventas $18.487.395 IVA DF $3.512.605 Glosa: Venta de mercaderías. 4 Banco $4.000.000 a Ventas $3.361.345 IVA DF $638.655 Glosa: Venta de mercaderías con boleta. 5 Ventas $1.000.000 a IVA DF $190.000 Banco $1.190.000 Glosa: Devolución de productos. 6 Banco $450.000 a Mercaderías $378.151 IVA CF $71.849 Glosa: Venta de mercaderías con boleta. 7 Mercaderías $1.500.000 a IVA CF $285.000 Banco $1.785.000 Glosa: Pago servicios desayuno. TOTALES IGUALES $50.847.000 $50.847.000 Tabla 1: Libros diario. Fuente: Elaboración propia. 2. Realices libro de compra y el libro de ventas. Libro de Compras Nº Docto Detalle Exento Mercadería Juguetes Devolución juguetes Desayuno para personal - - Neto 13.800.000 4.201.681 378.151 1.500.000 - 16.879.832 IVA 2.622.000 798.319 71.849 285.000 3.207.168 Otros Impuestos IVA 3.512.605 638.655 190.000 3.961.261 Otros Impuestos - Total 16.422.000 5.000.000 450.000 - 1.785.000 20.087.000 Libro de Ventas Nº Docto Detalle Exento Venta mercadería con factura Venta con boletas Devolución cliente - - Neto 18.487.395 3.361.345 1.000.000 20.848.739 - Tabla 2: Libros de compra y venta. Fuente: Plantilla IACC. Total 22.000.000 4.000.000 - 1.190.000 24.810.000 3. Realice los asientos contables de ajuste y pago correspondiente del período. IVA DF 3.961.261 IVA CF 3.207.168 Total ventas 20.848.739 PPM (1%) 208.487 IMP. UNICO 150.000 Para calcular el valor correspondiente a Banco en el asiento 8, se debe restar el IVA CF al total de impuestos a pagar. PPM (+) IVA DF(+) Impuesto unico por pagar (+) Total (=) Iva CF (-) Banco (=) 208.487 3.961.261 - 150.000 4.319.748 3.207.168 1.112.580 Asiento contable N°8 8 PPM IVA DF Impuesto unico por pagar $208.487 $3.961.261 a IVA CF Banco Glosa: Pago impuesto mensual F29 TOTALES IGUALES $150.000 $3.207.168 $1.112.580 $55.166.748 $55.166.748 Tabla 3: Asiento contable de ajuste y pago de impuestos. Fuente: Elaboración propia. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS IACC (2022). Registro Contable del Impuesto al Valor Agregado. Impuesto de Ventas y Servicios (IVA). Semana 6. IACC (2024). GUÍA DE EJERCICIOS RESUELTA. Impuesto de Ventas y Servicios (IVA). Semana 6. Powered by TCPDF (www.tcpdf.org)
