Guía académica Nombre de la materia Auditoría I PREGUNTAS Nombre del profesor Semanas 5,6 y 7 Unidad #: 5.-Procedimiento de Auditoría 6.- Papeles de Trabajo 7.- Informe Nombre de la materia Auditoria I itoría I GUÍA DE ESTUDIOS SEMANA 5,6 y 7 AUDITORIA I Con el objetivo de contribuir a su aprendizaje y a un mejor entendimiento y comprensión del contenido que se aborda en esta unidad mediante sus materiales de aprendizaje, hemos preparado esta guía de estudio que pretende apoyarlos a Conocer y comprender Los procedimientos de Auditoría, así como la importancia de los papeles de trabajo y su informe I.- Instrucciones: Consulta las paginas 32 a 50 de Procedimientos de Auditoria, y los apuntes acerca de Papeles de trabajo e informe del C.P. Jorge Arturo Herrera páginas 1 a 48 y responde las siguientes: PREGUNTAS PREGUNTAS ABIERTAS 1.- Identifique las etapas de la auditoría 2.- Describa a la fase que analiza si es conveniente auditar o no al cliente dependiendo del grado de riesgo 3.- Explique alguna limitación inherente de control interno 4.- Defina la Norma Internacional de Auditoría que establece que todas las auditorías deben incluir pruebas sustantivas 5.- Identifique la revisión que analiza la información financiera presente y de ejercicios anteriores, solvencia, factibilidad y estados financiera 6.- Explique el conjunto de documentos, plantillas o cédulas, en las cuales el auditor registra los datos y la información obtenida durante el proceso de auditoría y los resultados de las pruebas realizadas 2 Unidad #: 5.-Procedimiento de Auditoría 6.- Papeles de Trabajo 7.- Informe Nombre de la materia Auditoria I itoría I 7.- Describa algunas características de los papeles de trabajo 8.- Explique de cual actividad, para evaluar el riesgo de control, debemos de tener un entendimiento 9.- Explica cuales son algunas de las reglas para la elaboración de los papeles de trabajo 10.- Explique que deberá de describir el auditor en al párrafo de énfasis cuando se tienen limitaciones al alcance 11.- Describa cuál es la finalidad de la evaluación de los estados financieros, según el Boletín 1020 de las normas de auditoría RESPUESTAS CON FALSO O VERDADERO 12.- A las primeras actividades que se realizan al iniciar un compromiso se le llaman: De aceptación y continuidad Construcción de la estrategia Proyecto inicial Construcción del equipo de auditoría _____ _____ _____ _____ 13.- Para evaluar el riesgo de control debemos de tener un entendimiento de El control interno, las políticas y procedimientos El organigrama, la estructura, la organización Los objetivos, metas y los procedimientos Cada proceso significativo de negocios, subproceso y actividad ____________ _______ ________ ________ 14.- Uno de los objetivos para elaborar u obtener cédulas y documentos es: Fundamentar su opinión con respecto a los estados financieros Conocer las cifras de la organización Poner marcas e índices Dejar constancia que los revisó la firma ________________ ________ ________ ________ 3 Unidad #: 5.-Procedimiento de Auditoría 6.- Papeles de Trabajo 7.- Informe Nombre de la materia Auditoria I itoría I 15.- La estructura de las cédulas de auditoría es: Encabezado, cuerpo y pie Clave, índice y pie Siglas del órgano fiscalizador cuenta revisada, índice Período, ejercicio y clave _________ _________ _________ _________ 16.- Al legajo o expediente especial en que se concentran los documentos relativos a los antecedentes, constitución, organización operación, normatividad jurídica y contable e información financiera programática presupuesta se le llama: Archivo de procedimientos Archivo de la entidad Archivo corriente Archivo permanente ______ ______ ____________ ______ 17.- Las cédulas en que se detallan los renglones que aparecen en los estados financieros y que están desagregadas se les llama: Analíticas Sub-analítica Sumarias De observaciones ________________ ________ ________ ________ RESPUESTAS DE OPCIÓN MULTIPLE 18.- La utilidad de los papeles de trabajo es que: Son imparciales de fácil lectura, respaldan la opinión del auditor, sirven para la planeación. Son un medio de comunicación entre los miembros del equipo del encargo de realizar la auditoría, sustentan y fundamentan el dictamen del auditor, son para descubrir las características del cliente. Relaciona los cruces entre las distintas cédulas, sustenta los resultados y las conclusiones, respaldan e dictamen. 4 Unidad #: 5.-Procedimiento de Auditoría 6.- Papeles de Trabajo 7.- Informe Nombre de la materia Auditoria I itoría I Son propiedad del auditor, se pueden poner índices y marcas, sirven para realizar la planeación. 19.-Al conjunto de documentos, plantillas o cédulas, en las cuales el auditor registra los datos y la información obtenida durante el proceso de auditoría, los resultados de las pruebas realizadas se les conoce como: Programa de trabajo Informe del auditor Marcas en el trabajo Papeles de trabajo del auditor 20.- La Norma Internacional de Auditoría (NIA) 400 establece que todas las auditorías deben incluir pruebas: De control interno Sustantivas Riesgos De cumplimiento 21.- A la revisión que analiza la información financiera presente y de ejercicios anteriores, solvencia, factibilidad y estados financiera se le llama: De procesos Importancia relativa Analítica De riesgos 22.- A las primeras actividades que se realizan al iniciar un compromiso se le llaman: De aceptación y continuidad Construcción de la estrategia Proyecto inicial Construcción del equipo de auditoría 5 Unidad #: 5.-Procedimiento de Auditoría 6.- Papeles de Trabajo 7.- Informe Nombre de la materia Auditoria I itoría I 23.- Al documento que emite el Contador Público conforme a las normas establecidas de la profesión, concernientes a la naturales, alcance y resultado de la evaluación llevada a cabo en los estados financieros de la Compañía auditada se le conoce como: Informe de auditoría Opinión del auditor Trabajo de auditoría Revisión de la auditoría 24.- Algunos de los requisitos para que un auditor pueda firmar y dar su opinión sobre los estados financieros de una entidad son: Estar inscrito al IMPC, tener 3 años de experiencia para certificarse, nacionalidad mexicana, cumplir con la norma de educación continua, obtener de la Dirección General de profesiones la cédula profesional. Demostrar conocimientos, ser pasando, 2 años de experiencia en un despacho, nacionalidad mexicana. Tener cédulas y título profesional, tener conocimientos técnicos, nacionalidad mexicana, estar actualizado. Cumplir con la norma de educación continua, tener cédula y título profesional, un año de experiencia, no importa la nacionalidad. 25.- El informe limpio está estructurado por: Destinatario, observaciones, identificación de los estados financieros Destinatario, salvedades, justificación Identificación, alcance y opinión Desviaciones al alcance, opinión, justificación 6
