MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA DE ESTADO DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA GENERAL DE COORDINACIÓN AUTONÓMICA Y LOCAL DESTINO DEL SUPERÁVIT DE LAS ENTIDADES LOCALES INVERSIONES FINANCIERAMENTE SOSTENIBLES Santa Cruz de Tenerife, 8 de junio de 2016 Gabriel Hurtado López Subdirector General de Estudios y Financiación de Entidades Locales MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA DE ESTADO DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA GENERAL DE COORDINACIÓN AUTONÓMICA Y LOCAL I. DESTINO DEL SUPERÁVIT DE LAS ENTIDADES LOCALES MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA DE ESTADO DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA GENERAL DE COORDINACIÓN AUTONÓMICA Y LOCAL Artículo 32 LOEPSF: destino del superávit D. A. 6ª LOEPSF: posibles destinos del superávit D. A. 9ª RDL 17/2014, prorroga la D. A. 6ª para 2015 D. A. 82ª LPGE 2016, prorroga la D. A. 6ª para 2016 D. A. 16ª TRLRHL: Inversiones Financieramente Sostenibles TRLRHL y RD 500/90: régimen presupuestario MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA DE ESTADO DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA GENERAL DE COORDINACIÓN AUTONÓMICA Y LOCAL En el supuesto de que la liquidación presupuestaria se sitúe en superávit, este se destinará, en el caso del Estado, Comunidades Autónomas, y Corporaciones Locales, a reducir el nivel de endeudamiento neto siempre con el límite del volumen de endeudamiento si éste fuera inferior al importe del superávit a destinar a la reducción de deuda. Superávit = Capacidad de financiación (SEC) Endeudamiento = Deuda pública según procedimiento de déficit excesivo (normativa europea) MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA DE ESTADO DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA GENERAL DE COORDINACIÓN AUTONÓMICA Y LOCAL Si una entidad local presentase capacidad de financiación en términos de contabilidad nacional y tuviese deuda financiera pendiente de amortizar y remanente negativo de tesorería para gastos generales no estaría obligada a reducir el nivel de deuda. Si una entidad local presentase capacidad de financiación en términos de contabilidad nacional y tuviese deuda financiera pendiente de amortizar y remanente de tesorería positivo para gastos generales tendría que destinar aquel superávit (hasta el límite del citado remanente) a reducir el nivel de deuda, salvo la aplicación de D. A. 6ª LOEPSF. MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA DE ESTADO DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA GENERAL DE COORDINACIÓN AUTONÓMICA Y LOCAL Superávit [capacidad de Déficit [necesidad de financiación financiación (CF)] (NF)] RTGG>CF: Reducir deuda por importe = CF RTGG - CF lo puede destinar a financiar gasto, afectando No obligación de reducir deuda negativamente al cumplimiento Remanente de tesorería para de regla de gasto y estabilidad RTGG lo puede destinar a financiar gastos generales positivo RTGG<CF: (RTGG>0) gasto, afectando al cumplimiento de Reducir deuda por importe = regla de gasto y estabilidad RTGG No destinará RTGG a financiar gasto, afectando positivamente al cumplimiento de regla de gasto y estabilidad Remanente de tesorería para No puede reducir deuda gastos generales negativo (RTGG<0) Obligación de sanear el RTGG aplicando medidas del TRLRHL MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA DE ESTADO DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA GENERAL DE COORDINACIÓN AUTONÓMICA Y LOCAL Disposición adicional novena RDL 17/2014 En relación con el destino del superávit presupuestario de las entidades locales correspondiente al año 2014 se prorroga para 2015 la aplicación de las reglas contenidas en la disposición adicional sexta de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, para lo que se deberá tener en cuenta la disposición adicional decimosexta del texto refundido de la Ley reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA DE ESTADO DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA GENERAL DE COORDINACIÓN AUTONÓMICA Y LOCAL Disposición adicional 82ª LPGE 2016 En relación con el destino del superávit presupuestario de las entidades locales correspondiente al año 2015 se prorroga para 2016 la aplicación de las reglas contenidas en la disposición adicional sexta de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, para lo que se deberá tener en cuenta la disposición adicional decimosexta del texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo. A los efectos del apartado 5 de la última disposición citada las referencias a los años 2014 y 2015, deberán entenderse a 2016 y 2017, respectivamente. MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA DE ESTADO DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA GENERAL DE COORDINACIÓN AUTONÓMICA Y LOCAL ¿Qué EELL pueden aplicar estas normas? Aquellas en las que concurran estas circunstancias: a) Cumplan o no superen los límites que fije la legislación reguladora de las haciendas locales en materia de autorización de operaciones de endeudamiento. b) Que presenten en el ejercicio anterior simultáneamente superávit en términos de contabilidad nacional y remanente de tesorería positivo para gastos generales, una vez descontado el efecto de las medidas especiales de financiación del mecanismo de pagos a proveedores. c) Cumplan con el plazo de pago a proveedores según normativa de medidas de lucha contra la morosidad: sólo si se pretende destinar el superávit a inversiones financieramente sostenibles MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA DE ESTADO DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA GENERAL DE COORDINACIÓN AUTONÓMICA Y LOCAL ¿Qué deberán hacer las EELL en 2016? 1º.- Destinar el superávit o, si fuera menor, el RTGG a atender las obligaciones pendientes de aplicar a presupuesto contabilizadas a 31 de diciembre del ejercicio anterior en la cuenta de “Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto”. A cancelar el resto de obligaciones pendientes de pago con proveedores, contabilizadas y aplicadas al cierre de 2014 (o de 2015) 2º.- Si después de atendidas las obligaciones anteriores se mantuviese el saldo anterior con signo positivo y la Corporación Local optase por destinar una parte a inversión, deberá destinar, como mínimo, el porcentaje de aquel saldo para reducir deuda de modo que la entidad local no incurra en déficit. El porcentaje restante se podrá destinar a financiar IFS MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA DE ESTADO DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA GENERAL DE COORDINACIÓN AUTONÓMICA Y LOCAL No se aplica el art. 32 LOEPSF Si reúne los requisitos de la D. A. 6ª LOEPSF: Si destina RTGG con arreglo a TRLRHL: el gasto computa en regla de gasto. Puede aplicar la D. A. 6ª LOEPSF: - Aplicará apartado 2 de la citada D. A. - Si aplicado ese apartado, tuviese saldo positivo podrá destinarlo a IFS con el límite del superávit que se prevea al cierre del ejercicio MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA DE ESTADO DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA GENERAL DE COORDINACIÓN AUTONÓMICA Y LOCAL Otras cuestiones: Posibilidad de prórroga para ejercicios posteriores a 2014 El gasto de inversión realizado no se considerará como gasto computable a efectos de la aplicación de la regla de gasto Nota.- El importe del superávit destinado a IFS no computará a efectos de aplicar la regla de gasto MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA DE ESTADO DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA GENERAL DE COORDINACIÓN AUTONÓMICA Y LOCAL Importe (D. A. 6ª LOEPSF): el menor entre - Superávit = 500 (1) superávit (1) y RTGG (2) = 500 (1) - RTGG (+) = 600 (2) CASO A) - Deuda viva = 1000 (3) - Cuenta (413) = 100 (4) - (413) = 100 (4) - Inversión = 200 [máximo: (5)] - Cumple todos los requisitos de la DA 6ª: - Amortización anticipada = 200 (1)-(4)-(5) A) Estimación de liquidación del - RTGG = 100 (aplica TRLRHL) (2)-(1) presupuesto de 2015 (ejecución trimestral): CASO B) superávit de 200 (5) - Cuenta (413) = 100 (4) B) Estimación de liquidación del - Inversión = 0 [no se prevé superávit] presupuesto de 2015 (ejecución trimestral): - Amortización anticipada = 400 (1)-(4) déficit de 200 (6) - RTGG = 100 (aplica TRLRHL) MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA DE ESTADO DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA GENERAL DE COORDINACIÓN AUTONÓMICA Y LOCAL - Superávit = 500 (1) - RTGG (+) = 600 (2) Importe (D. A. 6ª LOEPSF): el menor entre - Deuda viva = 1000 (3) superávit (1) y RTGG (2) = 500 (1) - (413) = 100 (4) - Cuenta (413) = 100 (4) - Cumple todos los requisitos del apartado 1 de - Inversión = 0 [PMP excesivo] la DA 6ª, pero PMP excesivo: - Amortización anticipada = 400 (1)-(4) Estimación de liquidación del presupuesto de 2015 (ejecución trimestral): superávit de 200 (5) - RTGG = 100 (aplica TRLRHL) MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Liquidación 2014: SECRETARÍA DE ESTADO DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA GENERAL DE COORDINACIÓN AUTONÓMICA Y LOCAL Superávit 500 RTGG 600 (413) 100 Superávit estimado para 2015 (ejecución trimestral) 700 Destino del superávit (según D. A. 6ª LOEPSF): El menor importe entre Superávit y RTGG (superávit) 500 A deducir (413) 100 Inversión máxima (sin cómputo en regla de gasto) 400 RTGG restante (aplica TRLRHL y computa regla gasto) 100 MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA DE ESTADO DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA GENERAL DE COORDINACIÓN AUTONÓMICA Y LOCAL II. INVERSIONES FINANCIERAMENTE SOSTENIBLES MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA DE ESTADO DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA GENERAL DE COORDINACIÓN AUTONÓMICA Y LOCAL Inversiones Financieramente Sostenibles (1/9) D. A. 16ª TRLRHL Definición: Inversiones que se incluyen en determinados grupos de programas: contribuyen al crecimiento o con mayor esfuerzo inversor por EELL Vida útil > 5 años No mobiliario, enseres y vehículos no destinados al transporte público Permita durante su ejecución, mantenimiento y liquidación, cumplir con estabilidad presupuestaria y límite deuda pública. Se valorará el gasto de mantenimiento, posibles ingresos o reducción de gastos que genere la inversión durante su vida útil. Separa el tratamiento inicial de dos grupos de inversiones EELL al corriente de obligaciones tributarias y con Seguridad Social MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA DE ESTADO DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA GENERAL DE COORDINACIÓN AUTONÓMICA Y LOCAL Inversiones Financieramente Sostenibles (2/9) Inversiones en: Saneamiento, abastecimiento y distribución de aguas. Recogida, eliminación y tratamiento de residuos. Alumbrado público. Protección y mejora del medio ambiente. Mejora de las estructuras agropecuarias y de los sistemas productivos. Industria, Energía, Comercio. Ordenación y promoción turística. Promoción, mantenimiento y desarrollo e infraestructuras del transporte. Recursos hidráulicos. Investigación científica, técnica y aplicada. Sociedad de la información. Gestión del conocimiento. MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA DE ESTADO DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA GENERAL DE COORDINACIÓN AUTONÓMICA Y LOCAL Inversiones Financieramente Sostenibles (3/9) Inversiones en: Ordenación del tráfico y del estacionamiento. Vías públicas. Parques y jardines. Protección del Patrimonio Histórico-Artístico. Carreteras. Caminos vecinales. Gestión del patrimonio Especialidad de estas inversiones: Si > 10 M€ e ∆ gasto cap. 1 o 2 vinculado a la inversión: Necesaria autorización SGCAL (MINHAP) MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA DE ESTADO DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA GENERAL DE COORDINACIÓN AUTONÓMICA Y LOCAL Inversiones Financieramente Sostenibles (4/9) Sobre el gasto: Debe incluirse en capítulo 6 de gastos Excepción: indemnizaciones o compensaciones por rescisión de contratos, imputables en otros capítulos del presupuesto, siempre que sean complementarias y deriven directamente de actuaciones de reorganización de medios o procesos asociados a la inversión acometida Excepción: Diputaciones Provinciales y entidades análogas: capítulos 6 y 7 de gastos por inversiones que cumplan requisitos y se asignen a aytos.: a) Cumplan con la disposición adicional sexta LOEPSF, o b) No cumplan la disposición adicional sexta LOEPSF, y la inversión no conlleve gastos de mantenimiento y se acredite en el PEF aprobado. MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA DE ESTADO DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA GENERAL DE COORDINACIÓN AUTONÓMICA Y LOCAL Inversiones Financieramente Sostenibles (5/9) Sobre el expediente de gasto: Inicio y reconocimiento de la totalidad de las obligaciones derivadas de la inversión ejecutada: antes de fin de 2015 (o 2016). Si un proyecto de inversión no puede ejecutarse íntegramente en 2015 (o 2016), la parte restante del gasto comprometido en 2015 (o 2016) se podrá reconocer en 2016 (o 2017) financiándose con cargo al remanente de tesorería de 2015 (o 2016) que quedará afectado a ese fin por ese importe restante y la entidad local no podrá incurrir en déficit al final de 2016 (o 2017). Memoria económica específica, suscrita por el Pte. de Corporación Local, o la persona en quien delegue: Proyección de efectos de la inversión en su vida útil. El interventor informará s/ consistencia y soporte de las proyecciones presupuestarias de la memoria económica. Si desfavorable: remisión al órgano competente que tenga atribuida la tutela financiera. MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA DE ESTADO DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA GENERAL DE COORDINACIÓN AUTONÓMICA Y LOCAL Inversiones Financieramente Sostenibles (6/9) Caso de proyecto de inversión no ejecutado íntegramente en 2015 (o 2016): Al menos las fases de autorización (A) y disposición-compromiso (D) se han debido ejecutar en 2015 (o 2016) para la totalidad del gasto de inversión Las fases de reconocimiento (O) y ordenación del pago (K) se pueden ejecutar en 2016 (o 2017). En este caso: Se financiarían con cargo al RTGG (2015 o 2016) y la parte por la IFS pendiente de ejecutar se tendría que considerar afectada para dicha financiación en 2016 (o 2017) Se consideraría para el cálculo de la capacidad de financiación de 2016 o 2017 (la obligación se reconoce en este año), pero no computa en la aplicación de la regla de gasto en 2016 o 2017 Sobre el saldo restante del RTGG de 2015 (o 2016) se actuaría conforme al artículo 32 y la DA 6ª MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA DE ESTADO DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA GENERAL DE COORDINACIÓN AUTONÓMICA Y LOCAL Inversiones Financieramente Sostenibles (7/9) Proyecto de inversión no ejecutado íntegramente en 2015: Un ejemplo Liquidación 2015 • RTGG: 500 u. m. • Superávit: 600 u. m. • IFS (en AD): 100 u. m. Cumple todas las condiciones para IFS • Supuesto de inexistencia de saldo en (413) y de deudas con proveedores Incorporación de remanentes de crédito por 100 u. m. financiada con RTGG 2015 Se reconoce y ordena el pago por 100 u. m. en 2016, sin computar en regla de gasto en ese año Nueva IFS en 2016: RTGG “libre” = 400 u. m. (RTGG total menos parte afectada a la IFS) Destino a IFS: como máximo 400 u. m. (dependiendo de previsión de “cierre”) MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA DE ESTADO DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA GENERAL DE COORDINACIÓN AUTONÓMICA Y LOCAL Inversiones Financieramente Sostenibles (8/9) El interventor de la Corporación Local informará al MINHAP de inversiones ejecutadas en aplicación de esta norma. Anualmente, junto con la liquidación del presupuesto, se dará cuenta al Pleno s/ cumplimiento de los criterios establecidos en la norma y se hará público en su portal web. Art. 15.4 Orden HAP/2105/2012, de 1 de octubre: Antes del 31 de marzo del año siguiente al ejercicio de liquidación de presupuesto: información de IFS según D. A. 16ª TRLRHL En la Liquidación de 2015 se pedirá información sobre las IFS. Si no hay memoria económica: No IFS y cómputo en regla de gasto MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA DE ESTADO DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA GENERAL DE COORDINACIÓN AUTONÓMICA Y LOCAL Inversiones Financieramente Sostenibles (9/9) CASO: De acuerdo con los datos de liquidación del presupuesto de 2014 una entidad local cumple con todas las condiciones de la D. A. 6ª LOEPSF. En 2015 ha podido ejecutar IFS y ha podido amortizar deuda financiera. Sin embargo, la entidad local no ha realizado ninguna de estas actuaciones. POSIBLE PLANTEAMIENTO: Es voluntario destinar el superávit a IFS Es obligatorio destinarlo a amortizar deuda financiera Posible aplicación del art. 28 Ley Transparencia y Buen Gobierno: Infracción muy grave MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA DE ESTADO DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA GENERAL DE COORDINACIÓN AUTONÓMICA Y LOCAL Inversiones Financieramente Sostenibles: Resultados liquidación de presupuestos de 2014 Aytos. • 729 entidades • 358,0M€ • 269,5 M€ (75% del total) por 30 entidades con IFS>1M€ • 222,5 M€ (62% del total) por Aytos. Madrid y Barcelona Diputaciones • 29 entidades • 199,1 M€ • 167,2 M€ (84% del total) por 12 entidades con IFS>5M€ • 115 M€ (58% del total) por Dips. Málaga, Sevilla, Barcelona, Pontevedra y Badajoz) EELL • 758 entidades • 557,1 M€ • Cataluña: 46,0% (256M€) • Andalucía: 16,2% (90 M€) • Castilla León: 6,5% (36M€) • Madrid: 5,4% (30 M€) • C. Valenciana: 5,1% (29 M€) MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA DE ESTADO DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA GENERAL DE COORDINACIÓN AUTONÓMICA Y LOCAL Inversiones Financieramente Sostenibles: Resultados liquidación de presupuestos de 2014 14,4 13,3 16,2 43,7 22,9 25,4 261,7 26,4 59,8 73,3 Vías públicas Gestión patrimonio Carreteras S. A. D. Agua Parques y jardines Comercio Sdad. Información Alumbrado Caminos vecinales Otros (13) MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA DE ESTADO DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA GENERAL DE COORDINACIÓN AUTONÓMICA Y LOCAL JORNADA SOBRE ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA Y BASE DE DATOS NACIONAL DE SUBVENCIONES Organizado por COSITAL DE LA PROVINCIA DE SANTA CRUZ DE TENERIFE Santa Cruz de Tenerife, 8 de junio de 2016 Gabriel Hurtado López Subdirector General de Estudios y Financiación de Entidades Locales