El balanç de les actuacions Servicis d'assistència als ciutadans 4. Servicis d'assistència als ciutadans 4.1. Servicis d'informació L'Agència Tributària realitza un esforç permanent per oferir a tots els ciutadans un conjunt de servicis d'informació i ajuda per tal de facilitar el compliment voluntari de les seues obligacions tributàries. La gran majoria d'estos servicis s'oferixen mitjançant la utilització de les tecnologies de la informació i de la comunicació més modernes. En este sentit, la pàgina web de l'Agència Tributària www.agenciatributaria.es es una via alternativa, còmoda i eficaç de relació dels ciutadans amb l'Agència Tributària que, a més, té una absoluta garantia de seguretat i confidencialitat. Esta informació es fornix als ciutadans amb caràcter general i sense que existisca una petició expressa per part d'estos. L'Agència Tributària informa els ciutadans mitjançant campanyes de publicitat a través dels diferents mitjans de comunicació. Així mateix, envia cartes informatives i edita guies, manuals pràctics i publicacions informatives, l'objectiu dels quals és oferir als contribuents informació específica sobre els tributs que els poden afectar. 4.1.1. Informació no personalitzada INFORMACIÓ NO PERSONALITZADA Cartes informatives 2004 2005 VARIACIÓ 2005/2004 17.434.177 36.270.697 108,04 504.900 468.000 -7,31 13.600.000 11.489.000 -15,52 Manuals pràctics Publicacions informatives Nombre d'exemplars enviats 4.1.2. Informació individual d'informació de les delegacions i administracions, el 901 335 533) s'han atés 5.750.511 telefonades, amb un nivell de cobertura pel que fa a les telefonades rebudes del 93,21 per cent. L'Agència Tributària també oferix servicis d'informació com a resultat d'una petició prèvia dels ciutadans. Informació telefònica general Amb motiu de la Campanya de la Renda, es van reforçar les plataformes d'informació tributària des del 25 de març fins al 30 de juny amb 382 llocs i 747 persones, que van atendre durant estos mesos 2.985.191 telefonades. A través del servici d'informació telefònica centralitzada (número de telèfon únic per a tot el territori nacional i independent dels servicis INFORMACIÓ TELEFÒNICA GENERAL Trucades rebudes (1) Telefonades ateses (2) Cobertura (2)/(1) Intents (1)/(2) 2004 2005 5.763.755 5.433.189 94 % 1,06 6.169.434 5.750.511 93,21 % 1,07 55 VARIACIÓ 2005/2004 7,04 5,84 -0,84 0,94 Memòria 2005 El balanç de les actuacions Servicis d'assistència als ciutadans Consultes al programa Informa Tributària ajuda directament el contribuent a confeccionar la declaració, ja siga a les mateixes oficines de l'Agència, ja en entitats col·laboradores de l'Agència o, fins i tot, mitjançant un servici d'atenció telefònica. L'Agència també facilita al contribuent les dades fiscals rellevants per a la declaració de la renda i li envia, en aquells casos en què escaiga, l'esborrany de la declaració de la renda al seu domicili. El programa Informa és la via principal per obtindre informació escrita de l'Agència Tributària. Consistix en una base de dades de preguntes i respostes tributàries a les quals poden accedir tant externs. El 2005, els accessos al consultori van ser 2.584.319, que corresponien a usuaris interns. La utilització d'este programa de forma externa puja, a més, a 717.294 usuaris més. 4.2.1. Esborrany de declaració de la renda Informació aranzelària vinculant Per tal de facilitar al màxim als contribuents que puguen complir amb les seues obligacions per l'impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF), l'Agència Tributària confecciona un esborrany de declaració als ciutadans que ho sol·liciten. El Codi duaner comunitari permet consultar la classificació aranzelària d'una mercaderia determinada. La informació obtinguda vincula les autoritats duaneres de tots els estats membres per a les operacions d'importació i exportació. El 2005 es van atendre un total de 416 consultes. L'esborrany rebut, una vegada revisat pels contribuents, pot ser confirmat per diferents vies (per telèfon, Internet, SMS, etc.) o completat o modificat; és, en tot cas, una ajuda molt valuosa per als ciutadans. Les dades de l'any 2005 manifesten una consolidació definitiva del servici i un increment significatiu (35,56 per cent) de la seua demanda. 4.2. Servicis d'ajuda Els servicis d'ajuda tenen per objecte facilitar al contribuent el compliment de les seues obligacions. L'Agència Tributària proporciona programes informàtics perquè el contribuent puga confeccionar ell mateix la seua declaració Així mateix, l'Agència ESBORRANY DE DECLARACIÓ DE LA RENDA Sol·licituds d'esborrany Esborranys confirmats 2004 2005 7.370.757 1.536.801 *9.991.860 2.873.462 VARIACIÓ 2005/2004 35,56 86,98 * Sense col·lectivitzar les sol·licituds individuals de cònjuges en IRPF 2003 4.2.2. Programes informàtics d'ajuda programes es generen la major part de les declaracions rebudes, tant en paper amb codi PDF (Portable Data File) com en suport magnètic o per Internet. En l'actualitat existixen programes informàtics d'ajuda per a la confecció de les principals declaracions. Amb estos Memòria 2005 56 El balanç de les actuacions Servicis d'assistència als ciutadans PERCENTATGE DE DECLARACIONS INCORPORADES A LES BASES DE DADES REALITZADES AMB ELS PROGRAMES D'AJUDA TIPUS Impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF) Impost sobre el valor afegit (IVA) Impost sobre societats Programa d'ajuda per a la declaració de l'impost sobre la renda de les persones físiques (PADRE) 2005 97,1 78,0 96,5 A més, els contribuents que no disposen d'un ordinador personal o ho preferisquen, poden anar a les oficines de l'Agència Tributària o a les de determinades entitats col·laboradores perquè un personal especialitzat que utilitza el programa PADRE els confeccione la declaració. Este programa pot adquirir-se en CD-Rom o descarregar-se de la pàgina web de l'Agència www.agenciatributaria.es PROGRAMA D'AJUDA PER A LA DECLARACIÓ DE L'IMPOST SOBRE LA RENDA DE LES PERSONES FÍSIQUES (PADRE) DECLARACIONS CONFECCIONADES AMB EL PROGRAMA PADRE Declaracions efectuades a l'Agència Declaracions efectuades per telèfon Declaracions efectuades en entitats col·laboradores Declaracions efectuades amb disquet/CD-ROM i mòdul d'impressió Altres programes d'ajuda per a la confecció de declaracions 2004 2005 2.792.036 81.966 2.648.722 18.967 VARIACIÓ 2005/2004 -5,13 -76,86 2.100.000 2.370.000 12,86 7.897.598 7.609.774 -3,64 901 22 33 44, encara que també es poden concertar directament a les oficines de l'Agència Tributària. Els programes d'ajuda posats a disposició dels contribuents durant l'any 2005 van ser els corresponents a: Durant el 2005 es van concertar 3.194.827 cites per a la sol·licitud de confecció de declaracions o per a la rectificació de l'esborrany de declaració. Declaracions fiscals: renda (Programa PADRE), patrimoni (714), societats (201 i 225), IVA (390, 392, 311 i 300) i mòduls (131, 310). Declaracions informatives: models 180, 182, 184, 188, 190, 193, 198, 296, 345, 347 i 349. Mòdul d'impressió de pagaments fraccionats, per als models 110, 115, 123, 130, 131, 202, 300, 310 i 311. 4.2.4. Centre d'atenció telefònica Este servici va nàixer per a agilitzar al màxim les devolucions tributàries a no declarants de l'impost sobre la renda de les persones físiques. En l'actualitat, mitjançant este servici no solament s'informa sobre el procediment de devolució ràpida i es calcula l'import de la devolució, sinó que s'atén qualsevol dubte o discrepància que es produïsca, s'informa sobre l'estat de tramitació de devolucions i es poden realitzar altres gestions sense desplaçament a les oficines de l'Agència. 4.2.3. Servici de cita prèvia El servici de cita prèvia està dissenyat perquè les cites siguen concertades mitjançant Internet (sense certificat d’usuari) o per telèfon en el número 57 Memòria 2005 El balanç de les actuacions Servicis d'assistència als ciutadans CENTRE D'ATENCIÓ TELEFÒNICA Gestió de devolució ràpida de l'IRPF (1) Gestió de l'esborrany de declaració (1) Gestió de la deducció per maternitat (1) Gestió de les devolucions d'IVA a empresaris i professionals no establits (2) Gestió d'exempcions i devolucions d'IVA de representacions diplomàtiques i consulars i organismes internacionals (3) Gestió de l'impost sobre successions de no residents (4) Cita prèvia centralitzada (1) Canvi domicili (1) Recaptació (5) 2004 2005 989.886 1.917.134 204.402 817.060 1.302.348 225.601 VARIACIÓ 2005/2004 -17,46 -32,07 10,37 29.545 31.601 6,96 3.706 4.327 16,76 2.765 3.408 23,25 45.360 161.746 90.101 (1) Nombre de telefonades ateses. El 2004 el servici va incloure la informació. (2) Nombre de sol·licituds de devolució (3) Nombre d'exempcions i devolucions tramitades (4) Nombre d'expedients (5) S'inclouen telefonades relatives a: gravació de sol·licituds d'ajornament i fraccionament; compensacions, així com subscripció de servicis de l'Agència Tributària 4.2.5. Unitats de reconeixement de veu 901 121 224 següents: sol·licitud d'etiquetes identificatives, informació automàtica sobre devolucions de renda, IVA i societats, sol·licitud de dades fiscals per a la declaració de la renda, confirmació de cartes annexes enviades a contribuents que l'any anterior van ser no declarants i petició de certificats de renda. Es tracta d'un servici automatitzat d'atenció les 24 hores diàries. Mitjançant les unitats telefòniques automàtiques de reconeixement de veu es van prestar durant el 2005 els servicis UNITATS DE RECONEIXEMENT DE VEU - 901 121 224 Sol·licitud d'etiquetes identificatives Informació automàtica sobre devolucions de renda Sol·licitud de dades fiscals per a la declaració de la renda Confirmació de cartes annexes Petició de certificats de renda TOTAL 2004 2005 VARIACIÓ 2005/2004 143.561 82.611 -42,46 1.536.617 1.302.035 -15,27 1.204.148 1.266.163 5,15 95.874 487.213 408,18 4.445 2.802 -36,96 2.984.645 3.140.824 5,23 Nombre de telefonades ateses Memòria 2005 58 El balanç de les actuacions Servicis d'assistència als ciutadans 4.2.6. Abonament anticipat de la deducció per maternitat 4.3. Facilitats pel pagament de deutes Les dones amb fills menors de tres anys que duguen a terme una activitat per compte propi o alié per la qual estiguen donades d'alta a la Seguretat Social o mutualitat tenen dret a una deducció en l'impost sobre la renda de les persones físiques de fins a 1.200 euros anuals per cada fill menor de tres anys. L'Agència Tributària realitza el cobrament dels deutes tributaris en període voluntari a través d'entitats de crèdit autoritzades (entitats col·laboradores a la gestió recaptatòria). 4.3.1. Entitats col·laboradores El 31 de desembre del 2005, l'Agència Tributària tenia autoritzades per actuar com a col·laboradores a la gestió recaptatòria 190 entitats. L'Agència Tributària durant el 2005 ha acordat el pagament per este concepte d'un import de 617,808 milions d'euros, que procedien de 699.993 sol·licituds presentades. En este exercici, l'import de la recaptació a través de les entitats col·laboradores ha arribat a quasi 196.000 milions d'euros, la qual cosa posa de manifest la importància d'este canal d'ingrés. 4.2.7. Agilitació del despatx duaner El despatx duaner es va agilitar gràcies a la reducció del temps mitjà de despatx de 44 minuts en 2004 a 25 minuts en 2005. La distribució entre els diferents tipus d'entitats de crèdit es recull en el quadre següent: ENTITATS COL·LABORADORES IMPORTS BANCA PRIVADA CAIXES D'ESTALVIS COOP. CAIXES RURALS TOTAL 2004 2005 118.972 50.671 3.723 173.366 131.215 60.252 4.481 195.948 VARIACIÓ 05/04 10 % 19 % 20 % 13 % En milions d'euros RECAPTACIÓ D'ENTITATS COL·LABORADORES 2005 IMPORTS BANCA PRIVADA CAIXES D'ESTALVIS COOP. CRÈDIT 2,29 % 30,75 % 66,96 % 59 Memòria 2005 El balanç de les actuacions Servicis d'assistència als ciutadans L'import dels interessos de demora liquidats va arribar a 281.680,20 euros. Les entitats col·laboradores estan subjectes als sistemes de seguiment i control de l'Agència Tributària. Durant l'any 2005, es van practicar actuacions de comprovació sobre 31 d'elles, 6 de les quals van ser controlades des d'un punt de vista integral. S'ha procedit a l'obertura d'11 expedients sancionadors a entitats col·laboradores. El 2005 es van resoldre 6 expedients, amb el resultat de l'adopció de mesures restrictives (suspensió temporal) de l'autorització concedida i es van practicar 219 liquidacions d'interessos de demora a 108 entitats per ingressos fora de termini. El 4.3.2. Ajornaments i fraccionaments del pagament Els ajornaments i fraccionaments del pagament constituïxen una forma de facilitar el compliment de les obligacions. Esta possibilitat afecta tant els deutes en període voluntari com aquells que es troben en període executiu. El gràfic següent mostra l'evolució en nombre i import dels ajornaments sol·licitats, des del 2000 fins al 2005. EVOLUCIÓ DE LES SOL·LICITUDS D'AJORNAMENTS 2000-2005 Detall en nombre en milers de sol·licituds i import en milions d'euros 4.000 3.000 2.000 1.000 0 2000 2001 2002 2003 NOMBRE 2004 2005 IMPORT AJORNAMENTS SOL·LICITATS 2004-2005. DESGLOSSAMENT PER SITUACIÓ DEL DEUTE.- TOTAL NACIONAL VOLUNTÀRIA EXECUTIVA TOTAL EN NOMBRE 2.004 2.005 427.009 366.991 138.922 123.558 565.931 490.549 En milions d'euros Memòria 2005 60 % VAR. -14,06 -11,06 -13,32 EN IMPORT 2.004 2.005 2.716,95 2.449,22 590,83 405,73 3.307,78 2.854,95 % VAR. -9,85 -31,33 -13,69 El balanç de les actuacions Servicis d'assistència als ciutadans Pel que fa a la distribució de les sol·licituds d'ajornaments per conceptes tributaris, els percentatges més grans en nombre de sol·licituds corresponen a IVA (44,22%) i IRPF (30,50%). En import, els percentatges més elevats són els relatius a IVA (53,66%) i impost sobre societats (20,53%). Esta informació es reflectix en el gràfic següent: NOMBRE DE SUBEXPEDIENTS 30,50 % IMPORT 19,23% 44,22 % 3,19 % 22,06% 53,66% 20,53 % 0,03% 5,85% 0,72% IMPOST DE SOCIETATS IRPF IVA IMPOSTOS ESPECIALS ALTRES CONCEPTES Finalment, el resum de la gestió d'ajornaments corresponent a l'exercici 2005, amb desglossament de la situació del deute és: RESUM DE LA GESTIÓ D'AJORNAMENTS CORRESPONENT A L'ANY 2005 TOTAL NACIONAL SITUACIÓ TOTAL DEL SOL·LICITUDS* DEUTE VOLUNTÀRIA NOMBRE IMPORT EXECUTIVA NOMBRE IMPORT TOTAL NOMBRE IMPORT CONCEDITS DENEGATS ANUL-lATS TOTAL PENDENTS RESOLTS EL 31/12/2005 374.323 2.719,87 264.213 1.143,91 85.070 657,19 18.344 621,84 367.627 2.422,94 6.696 296,93 131.326 473,29 99.642 294,29 19.259 85,96 5.071 41,67 123.972 421,91 7.354 51,38 505.649 3.193,16 363.855 1.438,21 104.329 743,15 23.415 663,50 491.599 2.844,86 14.050 348,31 Detall en nombre i import en milions d'euros *El total sol·licituds inclou les pendents a començaments del 2005, les efectuades durant el 2005 i les incidències que regularitzen el "pendent al començament" que s'arrossega del "pendent fi de període" de l'any immediatament anterior. 61 Memòria 2005 El balanç de les actuacions Servicis d'assistència als ciutadans 4.3.3. Procediment d'exoneració de deutes Gràcies al subministrament d'informació tributària per via telemàtica a les diferents administracions públiques, es van enviar 6.079.967 certificats a les comunitats autònomes i a les entitats locals que van evitar la seua aportació directa per part dels ciutadans. Les comunitats autònomes han augmentat la sol·licitud d'informació tributària per via telemàtica i, de la mateixa manera, ha augmentat el nombre d'entitats locals adherides a algun dels convenis de col·laboració entre l'Agència Tributària i la Federació Espanyola de Municipis i Províncies que els permeten sol·licitar informació tributària per esta via i evitar que els ciutadans l'hagen d'aportar. Este procediment té per objecte l'exoneració, total o parcial, a determinats beneficiaris de subvencions o ajudes públiques, del compliment de l'obligació d'acreditar, abans del cobrament, que es troben al corrent de les seves obligacions tributàries i davant de la Seguretat Social. El 2005 s'han adoptat 56 acords d'exoneració. D'estos, 3 es van realitzar a persones físiques, 36 a ajuntaments, 7 a comunitats autònomes i 10 a altres persones jurídiques. L'import de les subvencions per a les quals es van sol·licitar exoneracions puja a 233,81 milions d'euros, dels quals 3,69 milions d'euros corresponen a subvencions afectades al pagament de deutes a la Hisenda pública. 4.4.2. Acords previs de valoració Els contribuents poden sol·licitar a l'Agència Tributària, quan les lleis i reglaments de cada tribut ho prevegen, que determine amb caràcter previ i vinculant la valoració a efectes fiscals de rendes, productes, béns, despeses i altres elements determinants del deute tributari. 4.3.4. Pagament en espècie prevista per la Llei 58/2003, general tributària Durant l'any 2005 s'ha reduït el nombre de sol·licituds rebudes. No obstant això, l'import ha crescut notablement respecte del 2004, fins a arribar als 14 milions d'euros. L'import dels deutes pagats pels acords concedits ha augmentat notablement, i per conceptes tributaris el més rellevant de l'exercici ha sigut l'impost sobre societats. Durant 2005 s'han resolt en els servicis centrals del Departament d'Inspecció Financera i Tributària 19 acords previs d'operacions vinculades (i altres), del quals 16 van ser estimats, i a la resta els sol·licitants hi van desistir. També es van tramitar 14 sol·licituds d'R+D+i, de les quals 10 es van estimar i 4 es van desestimar. 4.4. Altres servicis 4.4.1. Expedició de certificats tributaris Es van tramitar 35 sol·licituds de criteris d'imputació temporal diferent al rèdit, de les quals es van estimar 20; en 5 casos els sol·licitants van desistir, i es van desestimar les 10 restants. Durant el 2005 es van expedir 5.416.715 certificats tributaris (un 13 per cent és que en 2004) a sol·licitud dels contribuents, dels quals quasi 2 milions corresponen a contractistes, que van començar a expedirse l'1 de juliol del 2004. Memòria 2005 62