1997_010_03info.pdf

INFORME DE AUDITORIA SOBRE EL ESTADO FINANCIERO DEL
"PROJECT PREPARATION FACILITY N° 238 - AR BIRF" DEL
"PROGRAMA DE APOYO AL SECTOR MINERO ARGENTINO"
(Ejercicio finalizado el 31/12/94)
Al señor Subsecretario de Inversión Pública
del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos
La AUDITORIA GENERAL DE LA NACION, en su carácter de auditor externo independiente,
ha examinado el estado financiero e información financiera complementaria correspondientes al
"PROJECT PREPARATION FACILITY (PPF) N° 238-AR, Carta Acuerdo del 07/04/94,
financiado por el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF), con el fin de
preparar el Programa de Apoyo al Sector Minero Argentino (PASMA).
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Balance General al 31 de diciembre de 1994 (en pesos).
b) Información financiera complementaria.
La información relativa a la situación financiera durante 1994, del PPF N° 238-AR BIRF, ha
sido elaborada por la Coordinación del Proyecto y es de su exclusiva responsabilidad.
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre dicha información, basada en nuestro
examen de auditoría, habiendo finalizado las tareas de campo el 14/02/96.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la AUDITORIA GENERAL DE LA NACION, las cuales son compatibles con las de
aceptación general para la profesión contable en la República Argentina y con las
recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores
(INTOSAI) incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios
en las circunstancias.
III- ACLARACIONES PREVIAS
Cabe aclarar que, durante el transcurso de nuestro trabajo de campo, se observó que la
Unidad de Coordinación utilizó la cuenta corriente oficial abierta en el Banco de la Nación
Argentina, Sucursal Plaza de Mayo, denominada “M. Econ. S. Minería PPF N° 500.069/26”
como “Cuenta Especial” del PPF y como cuenta operativa para efectivizar pagos a terceros.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta AUDITORIA GENERAL DE LA NACION, el Estado Financiero
identificado en I- a), presenta razonablemente, en sus aspectos significativos, los
movimientos acumulados al 31 de diciembre de 1994, correspondientes al PROJECT
PREPARATION FACILITY N° 238-AR BIRF, Carta Acuerdo del 07/04/94 del Programa
de Apoyo al Sector Minero Argentino (PASMA).
V-
INFORMACION FINANCIERA COMPLEMENTARIA
La información financiera complementaria que acompaña al Estado de Activo y Pasivo, se
presenta a los fines de proporcionar un análisis adicional y no forma parte del mismo.
Dicha información ha estado sujeta a los procedimientos aplicados durante el desarrollo de
la auditoría y en nuestra opinión, en lo que es objeto de nuestra competencia, se presenta
razonablemente en sus aspectos significativos en relación con el Estado de Activo y Pasivo
considerado en su conjunto.
BUENOS AIRES, 29 de mayo de 1996.
INFORME DEL AUDITOR SOBRE CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE´s)
DEL "PROJECT PREPARATION FACILITY N° 238-AR BIRF” DEL
"PROGRAMA DE APOYO AL SECTOR MINERO ARGENTINO"
(Estados financieros al 31/12/94)
Al señor Subsecretario de Inversión Pública
del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos
La AUDITORIA GENERAL DE LA NACION, en su carácter de auditor externo independiente,
informa acerca del examen practicado sobre los Certificados de Gastos y Solicitudes de Retiro de
Fondos detallados en el apartado siguiente, correspondientes al "PROJECT PREPARATION
FACILITY N° 238-AR BIRF",Carta Acuerdo del 07/04/94, destinado a la preparación del
Programa de Apoyo al Sector Minero Argentino (PASMA).
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estados de Gastos -SOE´s-, emitidos durante el ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre
de 1994 y solicitudes de retiro de fondos relacionadas, numeradas del 1 al 24, inclusive, por
un total de USD 425.509,35.
Se adjunta inicialado por nosotros el “Detalle de los SOE’s enviados al BIRF al 31/12/94”,
confeccionado por la Unidad de Coordinación del PPF.
II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la AUDITORIA GENERAL DE LA NACION, las cuales son compatibles con las de
aceptación general para la profesión contable en la República Argentina y con las
recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores
(INTOSAI) incluyendo los procedimientos que se consideraron necesarios en las
circunstancias.
III- ACLARACIONES PREVIAS
Las solicitudes de retiro de fondos emitidas en el período incluyen $ 10.993,10 en concepto
de impuesto al valor agregado contenido en las facturas respaldatorias de los egresos
justificados al Banco (BIRF), importe considerado no elegible a los fines de la Carta
Acuerdo.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta AUDITORIA GENERAL DE LA NACION, excepto por lo expuesto en
III-, los Estados de Gastos señalados en el apartado I- precedente resultan razonablemente
confiables para sustentar las solicitudes de retiro de fondos relacionadas, que fueron
presentadas al Banco Mundial durante el período 1994, de conformidad con los requisitos
establecidos en la Carta Acuerdo del 07/04/94 suscripta con el BIRF, PPF N° 238-AR.
BUENOS AIRES, 29 de mayo de 1996.
INFORME DEL AUDITOR SOBRE LA CUENTA ESPECIAL
DEL "PROJECT PREPARATION FACILITY N° 238-AR BIRF"
"PROGRAMA DE APOYO AL SECTOR MINERO ARGENTINO"
(Ejercicio Nº 1 finalizado el 31/12/94)
Al señor Subsecretario de Inversión Pública
del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos
La AUDITORIA GENERAL DE LA NACION, en su carácter de auditor externo independiente,
informa acerca del examen practicado sobre la Cuenta Especial del Project Preparation Facility
(PPF) N° 238-AR BIRF, correspondiente al "Proyecto de Apoyo al Sector Minero Argentino"
(PASMA), mantenida en dólares estadounidenses en el Banco de la Nación Argentina, sucursal
Plaza de Mayo, sobre la base de los estados detallados en I- siguiente, abierta en correspondencia
con el punto 4. del Anexo I a la Carta Acuerdo del 07/04/94.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Transacciones de la Cuenta Especial al 31 de diciembre de 1994 (en dólares
estadounidenses), adjunto al presente informe, preparado sobre la base de los movimientos de
la cuenta corriente oficial abierta en el Banco de la Nación Argentina, Sucursal Plaza de
Mayo, denominada “M. Econ. S. Minería PPF N° 500.069/26”.
II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la AUDITORIA GENERAL DE LA NACION, las cuales son compatibles con las de
aceptación general para la profesión contable en la República Argentina y con las
recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores
(INTOSAI) incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios
en las circunstancias.
III- ACLARACIONES PREVIAS
Cabe aclarar que, durante el transcurso de nuestro trabajo de campo, se observó que la
Unidad de Coordinación utilizó la cuenta corriente oficial abierta en el Banco de la Nación
Argentina, Sucursal Plaza de Mayo, denominada “M. Econ. S. Minería PPF N° 500.069/26”
como “Cuenta Especial” del PPF y como cuenta operativa para efectivizar pagos a terceros.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta AUDITORIA GENERAL DE LA NACION, el Estado de Transacciones
indicado en I- precedente, presenta razonablemente la disponibilidad de fondos de la cuenta
especial “M. Econ. S. Minería PPF N° 500.069/26" al 31 de diciembre de 1994, así como las
transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con las
estipulaciones sobre el uso de los fondos de la cuenta especial contempladas en la respectiva
cláusula de la Carta Acuerdo del 07/04/94.
BUENOS AIRES, 29 de mayo de 1996.
DECLARACION DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
"PROJECT PREPARATION FACILITY N° 238-AR BIRF" DEL
"PROGRAMA DE APOYO AL SECTOR MINERO ARGENTINO"
(Ejercicio 1994)
Como queda establecido en los respectivos dictámenes, el examen fue realizado de conformidad
con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la AUDITORIA GENERAL DE LA NACION
las cuales son compatibles con las de aceptación general para la profesión contable en la
República Argentina y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) incluyendo los siguientes procedimientos:
a)
b)
c)
d)
Test o pruebas de transacciones;
Análisis de la metodología para la contratación de consultores y firmas consultoras;
Verificación y análisis de los informes de los consultores y firmas consultoras;
Análisis sobre si la prestataria ha contado en forma oportuna con los fondos del
financiamiento externo canalizado a través de la cuenta especial;
e) Análisis de la naturaleza, elegibilidad y justificación de los desembolsos;
f) Análisis de la metodología para la adquisición de equipos y bienes;
g) Pruebas de los sistemas de control interno y de los registros contable-financieros;
h) verificación de la elegibilidad de los gastos;
como así también la aplicación de otros procedimientos de control en la medida que se los
consideró necesarios en las circunstancias, adaptándolos a la naturaleza específica de la actividad
auditada.
Se señala que la auditoría realizada sobre todos los estados considerados se centró en el análisis
de los movimientos operados durante la vigencia del PPF Nº 238-AR-BIRF.
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
BUENOS AIRES, 29 de mayo de 1996.