2000_125info.pdf

INFORME CONJUNTO DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
30 de junio de 2000
Al Consejo de Administración de la
ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA
Hemos examinado los estados contables de la ENTIDAD BINACIONAL
YACYRETA que se detallan en el apartado 1. siguiente, expresados en miles de
dólares de los Estados Unidos de América.
Los mismos constituyen información preparada y emitida por la Administración
de la Entidad en ejercicio de sus funciones exclusivas. Nuestra responsabilidad
consiste en emitir un dictamen sobre dichos estados contables, basado en el
examen de auditoría con el alcance que se indica en el apartado 2.
1.
ESTADOS CONTABLES OBJETO DE AUDITORIA
1.1.
Balance General al 31 de diciembre de 1999.
1.2.
Estado de resultados por el ejercicio finalizado 31 de diciembre de 1999.
1.3.
Estado de evolución del patrimonio neto por el ejercicio finalizado 31 de
diciembre de 1999.
1.4.
Estado de variación del capital corriente por el ejercicio finalizado 31 de
diciembre de 1999.
1.5.
Notas 1 a 24 y Anexos I a II que forman parte integrante de los estados
contables.
1.6.
Información Adicional:
1.6.1. Información financiera complementaria
Esta información adicional se expone al solo efecto de ser presentada ante los
Organismos Internacionales.
2.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Nuestro examen fue practicado de acuerdo con las normas internacionales de
auditoría, coincidentes con los criterios sustentados por la profesión en los
Estados Unidos de América y en la República del Paraguay y de la Auditoría
General de la Nación de la República Argentina, compatibles entre sí.
Dichas normas nos exigen la adecuada planificación y ejecución de la auditoría
para poder establecer con un nivel de razonable seguridad, que la información
proporcionada por los estados contables considerados en su conjunto, carece de
errores o distorsiones significativos.
Una auditoría comprende básicamente, la aplicación de pruebas selectivas para
obtener evidencias respaldatorias de montos y afirmaciones relevantes; la
evaluación de aquellas estimaciones importantes realizadas por la Entidad y la
revisión del cumplimiento de las normas contables profesionales de valuación y
exposición vigentes.
3.
ACLARACIONES PREVIAS AL DICTAMEN
Los Señores Presidentes de la República del Paraguay y de la República
Argentina en oportunidad de la visita de Estado del Mandatario Argentino al
Paraguay, que tuvo lugar los días 14 y 15 de mayo de 2000, al pasar revista de la
agenda de temas de interés común, entre otros Declararon:
“Es decisión de ambos Gobiernos llevar a cabo las medidas necesarias para
resolver los problemas de quienes se vean afectados por las obras de Yacyretá,
poniendo acento en la relocalización, readaptación laboral y cultural de las
personas, estableciendo los mecanismos de mediación social que fueren
conducentes a la elevación del embalse, a la cota de diseño para la cual fue
construido el Complejo Hidroelétrico Yacyretá. De esta manera la operación a
régimen pleno de la Central, permitirá amortizar la deuda contraida para la
construcción del Complejo.
También convinieron en licitar dentro del marco del Tratado Yacyretá, la
construcción de la Central Hidroeléctrica destinada al aprovechamiento de un
caudal de 1500 m3 por segundo del Brazo Aña Cuá”
En razón de los antecedentes expuestos la Entidad, a partir del presente
ejercicio, apropió al resultado del ejercicio los gastos administrativos y
financieros, en base a la resultante de la relación Potencia Nominal de Placa a
Cota 76 sobre Potencia Nominal de Placa a Cota 83. Por consiguiente, el
incremento del ejercicio en el rubro Propiedades, Plantas y Equipos fue de
aproximadamente, 79 millones por los gastos financieros y 13 millones por los
gastos administrativos, respecto de la ecuación utilizada hasta el 30 de junio de
1999.
Asimismo la Honorable Cámara de Diputados de la República Argentina, votó
favorablemente un Proyecto de Ley que garantizaría la continuidad de la Obra
dentro del marco del Tratado Yacyretá.
4.
DICTAMEN
4.1.
En nuestra opinión los estados contables mencionados en el apartado 1., excepto
por lo expuesto en la Nota 14, en lo referente a la compensación por Cesión de
Energía y sujeto a los ajustes que pudieran resultar de la resolución de lo
indicado en la Nota 18 y a la concreción de lo expresado en la Nota 2 g) y en el
apartado 3 precedente, que podrían afectar sustancialmente el resultado del
ejercicio, presentan razonablemente, en sus aspectos significativos, la
información sobre la situación patrimonial de la ENTIDAD BINACIONAL
YACYRETA al 31 de diciembre de 1999, los resultados del ejercicio, la
evolución del patrimonio neto y las variaciones del capital corriente, por
ejercicio terminado en esa fecha, de acuerdo con principios de contabilidad
generalmente aceptados en la República del Paraguay, con las normas contables
vigentes en la República Argentina y con los criterios de exposición que se
indican en la Nota 2 d), los cuales fueron aplicados uniformemente, excepto por
lo indicado en el apartado 3. anterior y a lo expuesto en Notas 3. e) y 6. a los
estados contables.
La Entidad mantiene con ciertos contratistas algunas diferencias contractuales
pendientes de definición. Se refieren principalmente al Contrato de Obra Civil
Principal, originados en reclamos del Contratista ERIDAY - UTE por
diferencias de criterio surgidas a lo largo de un contrato que cubre un extenso
periodo de tiempo y presenta características muy especiales por su complejidad.
El Contratista ha solicitado la aplicación del procedimiento contractual para
dirimir este tipo de controversias, el Arbitraje.
El Contratista en su respuesta a nuestra confirmación de saldos al 30 de junio de
1999 manifiesta, respecto al rubro “deuda no corriente” correspondiente a las
reclamaciones presentadas en Arbitraje por ERIDAY – UTE, que no han
elaborado por ahora un estado de deuda con intereses a la citada fecha. En la
anterior confirmación de saldos referida a los estados contables al 30 de junio de
1998, el Contratista cuantificaba una serie de reclamos en aproximadamente
US$ 790 millones e informaba otros sin cuantificar. La Entidad Binacional
Yacyretá. ha rechazado la mayoría de los reclamos presentados a Arbitraje y el
resto de menor cuantía están siendo analizados por la misma.
Al 31 de diciembre de 1999 la previsión global sobre aspectos técnicos para
afrontar eventuales riesgos en la ejecución de los contratos de obra, asciende a la
suma de US$ 157.600.000.
Por los elementos de juicio reunidos a la fecha, existe incertidumbre respecto de
la viabilidad y cuantificación definitiva de los reclamos mencionados.
Por otra parte, en el presente ejercicio, la Entidad Binacional Yacyretá en el
Anexo A “Débitos a favor de Yacyretá” que se incorporan a los certificados
provisorios de avance del Contrato YC-1 con ERIDAY – UTE, informa montos
por alrededor de US$ 27 millones (valores históricos), por probables
apartamientos en la ejecución del Contrato y que aún no han sido registrados en
su totalidad (el monto registrado al 31 de diciembre de 1999 asciende a US$
1.718.549,37), según surge de la Resolución del Comité Ejecutivo N° 4159/99
de fecha 7 de diciembre de 1999. En la misma Resolución se aclara que otros
posibles apartamientos están bajo análisis.
4.2.
Los estados contables por el ejercicio al 31 de diciembre de 1998 fueron
auditados conjuntamente por AYCA - AUDITORES Y CONSULTORES
ASOCIADOS y por la AUDITORIA GENERAL DE LA NACION, resultando
el Informe con salvedades, emitido el 26 de marzo de 1999.
5.
INFORMACION REQUERIDA POR DISPOSICIONES VIGENTES EN
LA REPUBLICA ARGENTINA.
5.1.
Los estados contables detallados en el apartado 1., que han sido confeccionados
siguiendo las políticas y prácticas contables expuestas en Nota 2, incluyendo
disposiciones específicas establecidas en el Tratado de YACYRETA, sus anexos
y demás instrumentos diplomáticos vigentes, surgen de registros de contabilidad.
5.2.
Al 31 de diciembre de 1999 la deuda devengada en concepto de aportes y
contribuciones con destino al Régimen Nacional de Jubilaciones y Pensiones
que surge de los registros contables ascendía a $ 334.452,43 (equivalente a US$
334.452,43), no existiendo deuda exigible a esa fecha.
INFORME CONJUNTO DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
SOBRE CERTIFICADOS DE GASTOS (S.O.E.)
30 de junio de 2000
Al Consejo de Administración de la
ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA
De acuerdo a lo establecido en los Acuerdos del Proyecto Artículo 4º - sección
4.01 (a), (b) (i), (iii) e (iv), y (c) del Convenio de Préstamo Nº 3520-AR y
Artículo 4º sección 4.01 (a), (b) (i) e (ii) y (c) del Convenio de Préstamo Nº
2854-AR, hemos examinado la documentación sustentatoria de gastos
relacionados con las "Solicitudes de Retiro de Fondos", presentadas al Banco
Mundial durante el período transcurrido entre el 1º de enero y el 31 de diciembre
de 1999 y que se detallan en la planilla denominada "Solicitudes de Fondos
BIRF".
1.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Nuestro examen fue practicado de acuerdo con las normas internacionales de
auditoría, coincidentes con los criterios sustentados por la profesión en los
Estados Unidos de América y en la República del Paraguay y de la Auditoría
General de la Nación de la República Argentina, compatibles entre sí,
incluyendo por consiguiente la evaluación de las actividades de control de los
sistemas, pruebas sustantivas con los registros contables financieros, la
verificación de activos, pasivos y recursos aplicados y otros procedimientos de
auditoría que consideramos necesarios de acuerdo con las circunstancias.
2.
DICTAMEN
En nuestra opinión los documentos sustentatorios de gastos que fueron
presentados al Banco Mundial en la solicitud de retiro de fondos expuesto en la
planilla "Solicitudes de Fondos - BIRF", por el período comprendido entre el 1°
de enero y el 31 de diciembre de 1999, son razonablemente confiables de
conformidad con los requisitos establecidos en los Convenios de Préstamos Nº
3520-AR y 2854-AR.
INFORME CONJUNTO DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
SOBRE CERTIFICADOS DE GASTOS (S.O.E.)
30 de junio de 2000
Al Consejo de Administración de la
ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA
De acuerdo a lo establecido en los Acuerdos del Proyecto Capítulo 7, Cláusula
7.03 de las Estipulaciones Especiales y Capítulo 7, Artículo 7.03 (b) y (c) de las
Normas Generales del Contrato de Préstamo N° 760/OC-RG, hemos examinado
la documentación sustentatoria de gastos relacionados con las "Solicitudes de
Retiro de Fondos", presentadas al Banco Interamericano de Desarrollo durante el
período transcurrido entre el 1º de enero y el 31 de diciembre de 1999 y que se
detallan en la planilla denominada "Solicitudes de Fondos BID".
1.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Nuestro examen fue practicado de acuerdo con las normas internacionales de
auditoría, coincidentes con los criterios sustentados por la profesión en los
Estados Unidos de América y en la República del Paraguay y de la Auditoría
General de la Nación de la República Argentina, compatibles entre sí,
incluyendo por consiguiente la evaluación de las actividades de control de los
sistemas, pruebas sustantivas con los registros contables financieros, la
verificación de activos, pasivos y recursos aplicados y otros procedimientos de
auditoría que consideramos necesarios de acuerdo con las circunstancias.
2.
DICTAMEN
En nuestra opinión los documentos sustentatorios de gastos que fueron
presentados al Banco Interamericano de Desarrollo en la solicitud de retiro de
fondos expuesto en la planilla "Solicitudes de Fondos - BID", por el período
comprendido entre el 1° de enero y el 31 de diciembre de 1999, son
razonablemente confiables de conformidad con los requisitos establecidos en el
Contrato de Préstamo Nº 760/OC-RG.
INFORME CONJUNTO DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
SOBRE MOVIMIENTO DEL FONDO ROTATORIO B.I.R.F.
30 de junio de 2000
Al Consejo de Administración de la
ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA
De acuerdo a lo establecido en los Acuerdos del Proyecto - Artículo 4º - Sección
4.01 (a), (b) (i), (iii) e (iv), y (c) del Convenio de Préstamo Nº 3520-AR y
Artículo 4º sección 4.01 (a), (b) (i) e (ii) y (c) del Convenio de Préstamo Nº
2854-AR, hemos examinado la información contable emitida por la ENTIDAD
BINACIONAL YACYRETA, ejecutora del proyecto, que se detallan en el
apartado 1.
1.
OBJETO DE LA AUDITORIA
1.1. Cuenta Especial "BIRF 3520-AR ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA"
mantenida en dólares estadounidenses en el Banco Central de la República
Argentina - Suc. Buenos Aires, por el período comprendido entre el 1° de enero
y el 31 de diciembre de 1999.
1.2. Cuenta Especial “BIRF 2854-AR ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA”
mantenida en dólares estadounidenses en el Banco de la Provincia de Buenos
Aires - Suc. Buenos Aires - Argentina, por el período comprendido entre el 1° de
enero y el 31 de diciembre de 1999.
2.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Nuestro examen fue practicado de acuerdo con las normas internacionales de
auditoría, coincidentes con los criterios sustentados por la profesión en los
Estados Unidos de América y en la República del Paraguay y de la Auditoría
General de la Nación de la República Argentina, compatibles entre sí,
incluyendo el análisis de la documentación de respaldo obrante en la Entidad, de
las transacciones efectuadas mediante la utilización de las Cuentas Especiales
con el detalle de los movimientos informados por el Banco Central de la
República Argentina y el Banco de la Provincia de Buenos Aires, pruebas
sustantivas con los registros contables y demás procedimientos de auditoría que
consideramos necesarios de acuerdo con las circunstancias.
3.
DICTAMEN
En nuestra opinión los movimientos realizados en las Cuentas Especiales
mencionadas en el apartado 1. correspondientes al período comprendido entre el
1° de enero y el 31 de diciembre de 1999, cumplen razonablemente con los
requisitos establecidos en los Convenios de Préstamos N° 3520-AR y Nº 2854AR.
INFORME CONJUNTO DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
SOBRE LA EJECUCION DEL PROYECTO
30 de junio de 2000
Al Consejo de Administración de la
ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA
Hemos examinado los estados financieros del Proyecto de la ENTIDAD
BINACIONAL YACYRETA, que se detallan en el apartado 1. siguiente,
expresados en miles de dólares de los Estados Unidos de América.
Los mismos constituyen información preparada y emitida por la Administración
de la Entidad en ejercicio de sus funciones exclusivas. Nuestra responsabilidad
consiste en emitir un dictamen sobre dichos estados financieros, basado en el
examen de auditoría con el alcance que se indica en el apartado 2.
1.
ESTADOS FINANCIEROS OBJETO DE AUDITORIA
1.1.
Estado de flujo de caja por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 1999.
1.2.
Estado de fuentes y usos de fondos BIRF 3520 AR y 2854 AR por el ejercicio
terminado el 31 de diciembre de 1999.
1.3.
Estado de fuentes y usos de fondos - Control de desembolsos y aportes locales
préstamo BID 760/OC-RG por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de
1999.
1.4.
Estado de inversiones y deudas con BID y BIRF por el ejercicio terminado el 31
de diciembre de 1999.
1.5.
Notas a los estados financieros del Proyecto.
2.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Nuestro examen fue practicado de acuerdo con las normas internacionales de
auditoría, coincidentes con los criterios sustentados por la profesión en los
Estados Unidos de América y en la República del Paraguay y de la Auditoría
General de la Nación de la República Argentina, compatibles entre sí.
Dichas normas nos exigen la adecuada planificación y ejecución de la auditoría
para poder establecer con un nivel de razonable seguridad, que la información
proporcionada por los estados financieros, considerados en su conjunto, carece
de errores o distorsiones significativos.
Una auditoría comprende básicamente, la aplicación de pruebas selectivas para
obtener evidencias respaldatorias de montos y afirmaciones relevantes; la
revisión de la aplicación de las normas técnicas de valuación y exposición y el
control de la presentación general de los estados auditados.
3.
DICTAMEN
En nuestra opinión los estados financieros mencionados en el apartado 1.
presentan razonablemente en sus aspectos significativos, la situación financiera
del Proyecto de la ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA al 31 de diciembre
de 1999, de conformidad con los requisitos establecidos en los Convenios de
Préstamos Nº 3520-AR y 2854-AR. del BIRF y al Contrato de Préstamo N°
760/OC-RG del BID.
DECLARACION DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
DEL PROYECTO DE LA ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA
CONVENIOS DE PRESTAMOS 3520-AR Y 2854-AR BIRF
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1999)
30 de junio de 2000
Nuestro examen fue practicado de acuerdo con las normas internacionales de auditoría,
coincidentes con los criterios sustentados por la profesión en los Estados Unidos de
América y en la República del Paraguay y de la Auditoría General de la Nación de la
República Argentina, compatibles entre sí, incluyendo los siguientes procedimientos:
a) Test o pruebas de transacciones.
b) Análisis de la documentación de respaldo obrante en la Entidad.
c) Análisis sobre si la prestataria ha contado en forma oportuna con los fondos del
financiamiento externo canalizados a través de la cuenta especial.
d) Análisis de la cuenta especial con los movimientos informados por el Banco Central
de la República Argentina y el Banco de la Provincia de Buenos Aires.
e) Análisis de la naturaleza, elegibilidad y justificación de los desembolsos.
f) La evaluación del control de los sistemas informáticos.
g) Como así también la aplicación de otros procedimientos de control en la medida que
se los consideró necesarios en las circunstancias, adaptándolos a la naturaleza
específica de la actividad auditada.
INFORME CONJUNTO DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
SOBRE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA DE FIDEICOMISO
30 de junio de 2000
Al Consejo de Administración de la
ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA
En nuestro carácter de auditores externos hemos examinado la información
contable emitida por la Entidad Binacional Yacyretá, que se detalla en el
apartado 1.
1.
OBJETO DE LA AUDITORIA
Cuenta de Fideicomiso abierta por la Entidad Binacional Yacyretá en el Banco
Francés Sociedad Anónima, por el periodo comprendido entre el 1° de enero y el
31 de diciembre de 1999.
2.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Nuestro examen fue practicado de acuerdo con las normas internacionales de
auditoría, coincidentes con los criterios sustentados por la profesión en los
Estados Unidos de América y en la República del Paraguay y de la Auditoría
General de la Nación de la República Argentina, compatibles entre sí.
La tarea incluyó el análisis de la documentación de respaldo obrante en la
Entidad, de las transacciones efectuadas mediante la utilización de la Cuenta de
Fideicomiso con el detalle del movimiento informado por el Banco Francés
S.A., pruebas sustantivas con los registros contables y demás procedimientos de
auditoría que consideramos necesarios de acuerdo con las circunstancias.
3.
DICTAMEN
En nuestra opinión los movimientos realizados en la Cuenta de Fideicomiso
mencionada en el apartado 1., correspondiente al periodo comprendido entre el
1° de enero y el 31 de diciembre de 1999, cumplen razonablemente con los
requisitos establecidos en el Contrato de Fideicomiso suscripto entre la Entidad
Binacional Yacyretá y el Banco Francés S.A.
INFORME CONJUNTO DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LAS CLAUSULAS CONTRACTUALES
DE LOS CONVENIOS DE PRESTAMOS Nº 3520-AR Y 2854-AR DEL BIRF
30 de junio de 2000
Al Consejo de Administración de la
ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA
1.
OBJETO DE AUDITORIA
Hemos examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter
contable-financiero contempladas en las distintas secciones de los Convenios de
Préstamos Nº 3520-AR y 2854-AR del BIRF, correspondiente a la ENTIDAD
BINACIONAL YACYRETA, por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de
1999.
2.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Nuestro examen fue practicado de acuerdo con las normas internacionales de
auditoría, coincidentes con los criterios sustentados por la profesión en los
Estados Unidos de América y en la República del Paraguay y de la Auditoría
General de la Nación de la República Argentina, compatibles entre sí,
incluyendo dicho examen las pruebas de los registros contables-financieros y
demás procedimientos de auditoría que consideramos necesarios de acuerdo a
las circunstancias.
3.
OPINION SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LAS CLAUSULAS
CONTRACTUALES
Contrato de Préstamo Nº 3520-AR
Comentarios
Cláusula 2.04
Comisión: Abonada el 17 de mayo y 15 de
noviembre de 1999.
Cláusula 2.05
Intereses: Pagados el 3 y 17 de mayo y el
1º y 15 de noviembre de 1999.
Cláusula 2.07
Amortización del principal: Cumplida.
Abonada el 3 y 17 de mayo y el 1º y 15 de
noviembre de 1999.
Ajuste del Principal: Cumplida. Abonado
el 3 de mayo y el 1º de noviembre de 1999.
Convenio del Proyecto
Cláusula 4.02.(a)(i)
Envío de informe de préstamos a largo
plazo contraídos en los últimos 12 meses, y
a contraer en próximos 12 meses:
Cumplida. Informada por la Nota DF Nº
36151 del 17 de noviembre de 1999.
Cláusula 4.01.(b)(i)
Presentación de Balances Trimestrales: De
acuerdo a la Enmienda al Convenio de
Préstamo suscripta el 29-12-97 se exceptúa
la presentación de los Balances del 1º y 3º
trimestres.
Para el Balance Semestral (30-06-99):
Cumplida. Remitidos mediante Nota DF
Nº 36222 del 16 de diciembre de 1999.
Cláusula 4.01
Presentación de estados financieros
auditados por Contadores Independientes
aceptables por el Banco y su envío al BIRF
con el informe de verificación: Para el
ejercicio finalizado el 31 de diciembre de
1998: Cumplida. Remitidos mediante Nota
DF Nº 35746 del 23 de julio de 1999.
Comentarios
Contrato de Préstamo Nº 2854-AR
Cláusula 2.04
Comisión de compromiso: Cumplida.
Abonada el 15 de marzo y el 15 de
setiembre de 1999.
Cláusula 2.05
Intereses: Cumplida. Abonada el 15 de
marzo y el 15 de setiembre de 1999.
Cláusula 2.07
Amortización del principal. Ajuste del
principal: Cumplida. Abonada el 15 de
marzo y el 15 de setiembre de 1999.
Cláusula 4.01.(b)(ii)
Formulación de estados financieros
auditados por Contadores Independientes
aceptables por el Banco y su envío al BIRF
con el informe de verificación: Para el
ejercicio finalizado el 31 de diciembre de
1998. Cumplida. Remitidos mediante Nota
DF Nº 35746 del 23 de julio de 1999.
INFORME CONJUNTO DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LAS CLAUSULAS CONTRACTUALES
DEL CONTRATO DE PRESTAMO Nº 760/OC-RG DEL BID
30 de junio de 2000
Al Consejo de Administración de la
ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA
1.
OBJETO DE AUDITORIA
Hemos examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter
contable-financiero contempladas en las distintas secciones del Contrato de
Préstamo Nº 760/OC-RG del BID, correspondiente a la ENTIDAD
BINACIONAL YACYRETA, por el ejercicio terminado el 31 de diciembre
1999.
2.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Nuestro examen fue practicado de acuerdo con las normas internacionales de
auditoría, coincidentes con los criterios sustentados por la profesión en los
Estados Unidos de América y en la República del Paraguay y de la Auditoría
General de la Nación de la República Argentina, compatibles entre sí,
incluyendo dicho examen las pruebas de los registros contables - financieros y
demás procedimientos de auditoría que consideramos necesarios de acuerdo a
las circunstancias.
3.
OPINION SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LAS CLAUSULAS
CONTRACTUALES
Contrato de Préstamo Nº 760/OC-RG
Comentarios
Estipulaciones Especiales
Cláusula 3.02
Intereses: Abonados el 26 de enero y el 26
de julio de 1999 (mediante financiación del
mismo Banco).
Cláusula 3.03
Comisión de Crédito: Abonada el 26 de
enero y el 26 de julio de 1999. La comisión
de Inspección y Vigilancia se ha abonado
(mediante financiación del mismo Banco)
con fecha 01-01-99, 31-03-99, 30-06-99,
30-09-99 y 31-12-99.
Cláusula 6.14
Informe semestral de Relocalizaciones y
Medio Ambiente: Cumplida. Para el
segundo semestre de 1998, remitido
mediante Nota DF Nº 35604 del 16 de
junio de 1999.
Normas Generales
Cláusula 6.04
Recursos adicionales: Cumplido. Para el
ejercicio 1999, informado por Nota DF Nº
35209 del 29 de marzo de 1999.
Cláusula 6.15
Plan de Garantía de Calidad Ambiental y
Social: Cumplida. Para el año 1999,
informada por Nota DF Nº 35698 del 14 de
julio de 1999.