2002_034info.pdf

INFORME CONJUNTO DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
11 de abril de 2002
Al Consejo de Administración de la
ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA
Hemos examinado los Estados Contables de la ENTIDAD BINACIONAL
YACYRETA que se detallan en el apartado 1. siguiente, expresados en miles de
dólares de los Estados Unidos de América.
Los mismos constituyen información preparada y emitida por la Administración
de la Entidad en ejercicio de sus funciones exclusivas. Nuestra responsabilidad
consiste en emitir un dictamen sobre dichos Estados Contables, basado en el
examen de auditoría con el alcance que se indica en el apartado 2.
1.
ESTADOS CONTABLES OBJETO DE AUDITORIA
1.1.
Balance General al 30 de junio de 2001.
1.2.
Estado de resultados por el período de seis meses finalizado 30 de junio de 2001.
1.3.
Estado de evolución del patrimonio neto por el período de seis meses finalizado
30 de junio de 2001.
1.4.
Estado de variación del capital corriente por el período de seis meses finalizado
30 de junio de 2001.
1.5.
Notas 1 a 10 y Anexos I a III que forman parte integrante de los Estados
Contables.
2.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Nuestro examen fue practicado de acuerdo con las normas internacionales de
auditoría, coincidentes con los criterios sustentados por la profesión en los
Estados Unidos de América y en la República del Paraguay y de la Auditoría
General de la Nación de la República Argentina, compatibles entre sí.
Dichas normas nos exigen la adecuada planificación y ejecución de la auditoría
para poder establecer con un nivel de razonable seguridad, que la información
proporcionada por los Estados Contables considerados en su conjunto, carece de
errores o distorsiones significativos.
Una auditoría comprende básicamente, la aplicación de pruebas selectivas para
obtener evidencias respaldatorias de montos y afirmaciones relevantes; la
evaluación de aquellas estimaciones importantes realizadas por la Entidad y la
revisión del cumplimiento de las normas contables profesionales de valuación y
exposición vigentes.
3.
DICTAMEN
3.1.
En nuestra opinión los Estados Contables mencionados en el apartado 1., sujeto
a los ajustes que pudieran resultar de la resolución de lo indicado en las Notas
1.4.3., 1.4.4., 10.4. y a la concreción de lo expresado en la Nota 1.2.2., presentan
razonablemente, en sus aspectos significativos, la información sobre la situación
patrimonial de la ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA al 30 de junio de
2001, los resultados de sus operaciones, la evolución del patrimonio neto y las
variaciones del capital corriente, por el período de seis meses terminado en esa
fecha, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en la
República del Paraguay, con las normas contables vigentes en la República
Argentina y con algunas disposiciones específicas establecidas en el Tratado de
Yacyretá, sus anexos y demás instrumentos diplomáticos vigentes.
3.2.
La Entidad mantiene con ciertos contratistas algunas diferencias contractuales
pendientes de definición. Se refieren principalmente al Contrato de Obra Civil
Principal, originados en reclamos del Contratista ERIDAY - UTE por
diferencias de criterio surgidas a lo largo de un contrato que cubre un extenso
período de tiempo y presenta características muy especiales por su complejidad.
Según Resolución del Consejo de Administración Nº 1152/01 del 29 de agosto
de 2001, se aprueba el Preacuerdo celebrado en fecha 4 de julio de 2001 entre la
Entidad Binacional Yacyretá y ERIDAY-UTE, por el que se modifican las
condiciones de la cláusula arbitral 4.2-08 del Contrato Y-C.1 Obras Civiles
Principales, aplicable también al Convenio de Operación y Mantenimiento de
Campamentos y se establecen nuevas condiciones financieras para el arbitraje,
eligiendo como Tribunal de Derecho para intervenir en el Arbitraje, a la Corte
Internacional de Arbitraje de la Cámara de Comercio Internacional con sede en
París y al Tribunal que dicha Corte designe de acuerdo a su reglamento.
Además acuerdan, la aplicación del derecho del contrato, lo que implica que
continúa vigente que el Derecho Argentino regirá en todo lo no previsto y las
previsiones adoptadas sobre la aplicación de intereses en las distintas monedas
del Contrato Y-C.1, que reducen sustancialmente la cuantía del conflicto.
Por Resolución del Consejo de Administración Nº 1182/01 del 30 de octubre de
2001 se aprueba el Compromiso Arbitral entre ambas partes, adquiriendo el
Acuerdo mencionado precedentemente, plena vigencia.
La Entidad ha considerado conveniente mantener la previsión global sobre
aspectos técnicos para afrontar eventuales riesgos en la ejecución de los
contratos de obra, alcanzando al 30 de junio de 2001 a US$ 157.600.000.
Por otra parte, la Entidad Binacional Yacyretá en el Anexo A “Débitos a favor
de Yacyretá” que se incorporan a los certificados provisorios de avance del
Contrato YC-1 con ERIDAY – UTE, informa montos por alrededor de US$ 27
millones (valores históricos), por probables apartamientos en la ejecución del
Contrato y que aún no han sido registrados en su totalidad (el monto registrado
al 30 de junio de 2001 asciende a US$ 1.718.549,37), según surge de la
Resolución del Comité Ejecutivo N° 4159/99 de fecha 7 de diciembre de 1999.
En la misma Resolución se aclara que otros posibles apartamientos están bajo
análisis.
Por los elementos de juicio reunidos a la fecha, existe incertidumbre respecto de
la viabilidad y cuantificación definitiva de los reclamos y de los probables
apartamientos en la ejecución del Contrato mencionado.
3.3.
Los Estados Contables por el ejercicio al 31 de diciembre de 2000 fueron
auditados conjuntamente por AYCA - AUDITORES Y CONSULTORES
ASOCIADOS y por la AUDITORíA GENERAL DE LA NACIóN, resultando el
Informe con salvedades, emitido el 14 de noviembre de 2001.
4.
INFORMACION REQUERIDA POR DISPOSICIONES VIGENTES EN
LA REPUBLICA ARGENTINA.
4.1.
Los Estados Contables detallados en el apartado 1., que han sido confeccionados
siguiendo las políticas y prácticas contables expuestas en Nota 2, incluyendo
disposiciones específicas establecidas en el Tratado de YACYRETA, sus anexos
y demás instrumentos diplomáticos vigentes, surgen de registros de contabilidad.
4.2.
Al 30 de junio de 2001 la deuda devengada en concepto de aportes y
contribuciones con destino al Régimen Nacional de Jubilaciones y Pensiones
que surge de los registros contables ascendía a $ 381.339,50 (equivalente a US$
381.339,50), no existiendo deuda exigible a esa fecha.
INFORME CONJUNTO DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
SOBRE CERTIFICADOS DE GASTOS (S.O.E.)
11 de abril de 2002
Al Consejo de Administración de la
ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA
De acuerdo a lo establecido en los Acuerdos del Proyecto Artículo 4º - sección
4.01 (a), (b) (i), (iii) e (iv), y (c) del Convenio de Préstamo Nº 3520-AR y
Artículo 4º sección 4.01 (a), (b) (i) e (ii) y (c) del Convenio de Préstamo Nº
2854-AR, hemos examinado la documentación sustentatoria de gastos
relacionados con las "Solicitudes de Retiro de Fondos", presentadas al Banco
Mundial durante el período transcurrido entre el 1º de enero y el 30 de junio de
2001 y que se detallan en la planilla denominada "Solicitudes de Fondos BIRF".
1.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Nuestro examen fue practicado de acuerdo con las normas internacionales de
auditoría, coincidentes con los criterios sustentados por la profesión en los
Estados Unidos de América y en la República del Paraguay y de la Auditoría
General de la Nación de la República Argentina, compatibles entre sí,
incluyendo por consiguiente la evaluación de las actividades de control de los
sistemas, pruebas sustantivas con los registros contables financieros, la
verificación de activos, pasivos y recursos aplicados y otros procedimientos de
auditoría que consideramos necesarios de acuerdo con las circunstancias.
2.
DICTAMEN
En nuestra opinión los documentos sustentatorios de gastos que fueron
presentados al Banco Mundial en las solicitudes de retiro de fondos expuestos en
las planillas "Solicitudes de Fondos - BIRF", por el período comprendido entre
el 1° de enero y el 30 de junio de 2001, son razonablemente confiables de
conformidad con los requisitos establecidos en los Convenios de Préstamos N°
3520-AR y 2854-AR.
INFORME CONJUNTO DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
SOBRE MOVIMIENTO DEL FONDO ROTATORIO B.I.R.F.
11 de abril de 2002
Al Consejo de Administración de la
ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA
De acuerdo a lo establecido en el Acuerdo del Proyecto - Artículo 4º sección
4.01 (a), (b) (i) e (ii) y (c) del Convenio de Préstamo Nº 2854-AR, hemos
examinado la información contable emitida por la ENTIDAD BINACIONAL
YACYRETA, ejecutora del proyecto, que se detallan en el apartado 1.
1.
OBJETO DE LA AUDITORIA
Cuenta Especial “BIRF 2854-AR ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA”
mantenida en dólares estadounidenses en el Banco de la Provincia de Buenos
Aires - Suc. Buenos Aires - Argentina, por el período comprendido entre el 1° de
enero y el 30 de junio de 2001.
2.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Nuestro examen fue practicado de acuerdo con las normas internacionales de
auditoría, coincidentes con los criterios sustentados por la profesión en los
Estados Unidos de América y en la República del Paraguay y de la Auditoría
General de la Nación de la República Argentina, compatibles entre sí,
incluyendo el análisis de la documentación de respaldo obrante en la Entidad, de
las transacciones efectuadas mediante la utilización de la Cuenta Especial con el
detalle de los movimientos informado por el Banco de la Provincia de Buenos
Aires, pruebas sustantivas con los registros contables y demás procedimientos de
auditoría que consideramos necesarios de acuerdo con las circunstancias.
3.
DICTAMEN
En nuestra opinión los movimientos realizados en la Cuenta Especial
mencionada en el apartado 1. correspondientes al período comprendido entre el
1° de enero y el 30 de junio de 2001, cumplen razonablemente con los requisitos
establecidos en el Convenio de Préstamo Nº 2854-AR.
INFORME CONJUNTO DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
SOBRE LA EJECUCION DEL PROYECTO
11 de abril de 2002
Al Consejo de Administración de la
ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA
Hemos examinado los estados financieros del Proyecto de la ENTIDAD
BINACIONAL YACYRETA, que se detallan en el apartado 1. siguiente.
Los mismos constituyen información preparada y emitida por la Administración
de la Entidad en ejercicio de sus funciones exclusivas. Nuestra responsabilidad
consiste en emitir un dictamen sobre dichos estados financieros, basado en el
examen de auditoría con el alcance que se indica en el apartado 2.
1.
ESTADOS FINANCIEROS OBJETO DE AUDITORIA
1.1.
Estado de flujo de caja por el período de seis meses terminado el 30 de junio de
2001.
1.2.
Estado de fuentes y usos de fondos BIRF 3520-AR y 2854-AR por el período de
seis meses terminado el 30 de junio de 2001.
1.3.
Estado de fuentes y usos de fondos - Control de desembolsos y aportes locales
préstamo BID 760/OC-RG por el período de seis meses terminado el 30 de junio
de 2001.
1.4.
Estado de inversiones y deudas con BID y BIRF por el período de seis meses
terminado el 30 de junio de 2001.
1.5.
Notas 1 a 6 a los estados financieros del Proyecto.
2.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Nuestro examen fue practicado de acuerdo con las normas internacionales de
auditoría, coincidentes con los criterios sustentados por la profesión en los
Estados Unidos de América y en la República del Paraguay y de la Auditoría
General de la Nación de la República Argentina, compatibles entre sí.
Dichas normas nos exigen la adecuada planificación y ejecución de la auditoría
para poder establecer con un nivel de razonable seguridad, que la información
proporcionada por los estados financieros, considerados en su conjunto, carece
de errores o distorsiones significativos.
Una auditoría comprende básicamente, la aplicación de pruebas selectivas para
obtener evidencias respaldatorias de montos y afirmaciones relevantes; la
revisión de la aplicación de las normas técnicas de valuación y exposición y el
control de la presentación general de los estados auditados.
3.
DICTAMEN
En nuestra opinión los estados financieros mencionados en el apartado 1.
presentan razonablemente en sus aspectos significativos, la situación financiera
del Proyecto de la ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA al 30 de junio de
2001, de conformidad con los requisitos establecidos en los Convenios de
Préstamos Nº 3520-AR y 2854-AR del BIRF y al Contrato de Préstamo N°
760/OC-RG del BID.
DECLARACION DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
DEL PROYECTO DE LA ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA
CONVENIOS DE PRESTAMOS 3520-AR Y 2854-AR BIRF
(Período finalizado el 30 de junio de 2001)
11 de abril de 2002
Nuestro examen fue practicado de acuerdo con las normas internacionales de auditoría,
coincidentes con los criterios sustentados por la profesión en los Estados Unidos de
América y en la República del Paraguay y de la Auditoría General de la Nación de la
República Argentina, compatibles entre sí, incluyendo los siguientes procedimientos:
a) Test o pruebas de transacciones.
b) Análisis de la documentación de respaldo obrante en la Entidad.
c) Análisis sobre si la prestataria ha contado en forma oportuna con los fondos del
financiamiento externo canalizados a través de la cuenta especial.
d) Análisis de la cuenta especial con los movimientos informados por el Banco Central
de la República Argentina y el Banco de la Provincia de Buenos Aires.
e) Análisis de la naturaleza, elegibilidad y justificación de los desembolsos.
f) La evaluación del sistema de control interno adoptado por la Entidad.
g) Como así también la aplicación de otros procedimientos de control en la medida que
se los consideró necesarios en las circunstancias, adaptándolos a la naturaleza
específica de la actividad auditada.
INFORME CONJUNTO DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
SOBRE LOS MOVIMIENTOS DE LAS CUENTAS DE FIDEICOMISO
11 de abril de 2002
Al Consejo de Administración de la
ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA
En nuestro carácter de auditores externos hemos examinado la información
contable emitida por la Entidad Binacional Yacyretá, que se detalla en el
apartado 1. siguiente.
1.
OBJETO DE LA AUDITORIA
1.1. Cuenta de Fideicomiso abierta por la Entidad Binacional Yacyretá en el
Banco Francés Sociedad Anónima, mediante Contrato de Fideicomiso de
fecha 23 de abril de 1997, por el periodo comprendido entre el 1° de enero
y el 30 de junio de 2001.
1.2. Cuenta de Fideicomiso abierta por la Entidad Binacional Yacyretá en el
Banco Francés Sociedad Anónima, mediante Contrato de Fideicomiso de
fecha 26 de diciembre de 2000, por el periodo comprendido entre el 1° de
enero y el 30 de junio de 2001.
2.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Nuestro examen fue practicado de acuerdo con las normas internacionales de
auditoría, coincidentes con los criterios sustentados por la profesión en los
Estados Unidos de América y en la República del Paraguay y de la Auditoría
General de la Nación de la República Argentina, compatibles entre sí.
La tarea incluyó el análisis de la documentación de respaldo obrante en la
Entidad, de las transacciones efectuadas mediante la utilización de las Cuentas
de Fideicomiso con el detalle de los movimientos informado por el Banco
Francés S.A., pruebas sustantivas con los registros contables y demás
procedimientos de auditoría que consideramos necesarios de acuerdo con las
circunstancias.
3.
DICTAMEN
En nuestra opinión los movimientos realizados en las Cuentas de Fideicomiso
mencionadas en el apartado 1., correspondientes al período comprendido entre el
1° de enero y el 30 de junio de 2001, cumplen razonablemente con los requisitos
establecidos en los Contratos de Fideicomiso suscripto entre la Entidad
Binacional Yacyretá y el Banco Francés S.A.