2002_045info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS
DEL “PROGRAMA DE MODERNIZACIÓN TECNOLÓGICA”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 802/OC-AR BID
(Ejercicio N° 8 finalizado el 31/12/01)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros detallados en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el
31/12/01, correspondientes al “Programa de Modernización Tecnológica”, parcialmente
financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo N° 802/OC-AR, suscripto el
21/03/94 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), y sus
modificaciones.
I-
ESTADOS AUDITADOS
1) Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 2001, comparativo con el
ejercicio anterior, expresado en dólares estadounidenses.
2) Estado de Resultados por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2001,
comparativo con el ejercicio anterior, expresado en dólares estadounidenses.
3) Estado de Evolución del Patrimonio Neto al 31/12/01, expresado en dólares
estadounidenses.
4) Estado de las Inversiones por Categoría de Inversión al 31 de diciembre de 2001,
expresado en dólares estadounidenses.
1
5) Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados al 31/12/01, expresado en
dólares estadounidenses.
6) Notas 1 a 3 y cuadros anexos (2), que forman parte integrante de los estados
precedentes.
Los estados fueron preparados por la Unidad Funcional Financiero Administrativa (UFFA)
dependiente de la ex Secretaría de Ciencia y Tecnología y son de su exclusiva
responsabilidad.
Los estados definitivos fueron oficialmente recibidos por esta Auditoría con fecha
04/04/02 y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este
dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 07/11/01 y el 10/12/01, y
entre el 05/02/02 y el 18/03/02.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable, y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios y que se
detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta.
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III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados financieros identificados en
I- presentan en forma razonable, en sus aspectos significativos, los saldos del “Programa
de Modernización Tecnológica” al 31 de diciembre de 2001, así como las transacciones
realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas
contables usuales en la República Argentina y con los requisitos establecidos en el
Contrato de Préstamo N° 802/OC-AR BID del 21/03/94 y sus modificaciones.
BUENOS AIRES, 16 de abril de 2002.
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INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
DEL CONTRATO DE PRÉSTAMO Nº 802/OC-AR BID
“PROGRAMA DE MODERNIZACIÓN TECNOLÓGICA”
(Ejercicio N° 8 finalizado el 31/12/01)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría del “Programa de Modernización Tecnológica”, por el ejercicio finalizado el 31/12/01,
se ha examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter contable-financiero
contempladas en las diferentes secciones y anexos del Contrato de Préstamo N° 802/OC-AR,
suscripto el 21/03/94 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID),
y sus modificaciones.
1) Cláusula 1.01: Monto del préstamo por USD 95.000.000. -.
En el transcurso del ejercicio anterior (setiembre de 2000) se cancelaron USD
13.252.704,75, con lo cual el monto del préstamo al cierre del presente ejercicio ascendió a
USD 81.747.295,25.
El monto total desembolsado por el BID al 31/12/01 ascendió a USD 81.705.438,75. La
diferencia de USD 41.856,50 corresponde al monto no desembolsado a la fecha de
vencimiento del plazo para realizar desembolsos (cláusula 4.04) tal como le informó el BID
al proyecto por nota CAR 2073/01 del 06/06/01.
2) Cláusula 1.03: Organismo Ejecutor.
La ejecución del programa fue llevada a cabo por medio de la Secretaría para la Tecnología,
la Ciencia y la Innovación Productiva, a través de la Agencia Nacional de Promoción
Científica y Tecnológica. Según Decreto No 250/01 de fecha 28/02/01 la citada Secretaría
pasa de depender de la Presidencia de la Nación al Ministerio de Educación.
4
3) Cláusula 3.01: Amortización.
Cumplida. Durante el ejercicio auditado se abonó en concepto de amortización la suma de
USD 2.918.392,68.
4) Cláusula 3.02: Intereses.
Cumplida. Durante el ejercicio auditado se abonó en concepto de intereses la suma de USD
4.604.237,07 según el siguiente detalle:
Fecha
Importe
Marzo 2001
1.954.391,16
Setiembre 2001
2.649845,91
5) Cláusula 3.03: Comisión de crédito.
Cumplida. La suma abonada en concepto de comisión de crédito correspondiente al ejercicio
2000 ascendió a USD 44.881,58 - según el siguiente detalle:
Fecha
Importe
Marzo 2001
43.657,20
Setiembre 2001
1.224,38
6) Cláusula 4.03: Reembolso de gastos anteriores al contrato hasta USD 1.000.000. - para
amortizar los préstamos otorgados a través de la línea de crédito PPF/003-AR.
Cumplida. El BID retuvo la suma de USD 1.051.179,63 en concepto de amortización de los
préstamos PPF N° 750/OC-AR y N° 809/OC-AR.
7) Cláusula 4.04: Plazo para desembolsos (4 años a partir de la vigencia del contrato21/03/94-).
Según nota CAR 362/00 de fecha 19/09/00, el Banco acordó una prórroga al plazo general
de desembolsos hasta el 21/03/01. Al respecto se remite a lo expuesto en el punto 1)
anterior.
5
8) Cláusula 6.04: Disponibilidad de la contrapartida local. Recursos adicionales.
Cumplida. Por nota 26/2/2001 el proyecto remitió al Banco la documentación
correspondiente a la disponibilidad fehaciente de la contrapartida local para el año 2001. La
misma fue recibida por el BID el 27/02/01.
9) Cláusula 6.05 (b): Mantenimiento de obras.
El informe requerido por dicha cláusula fue presentado por el Proyecto al Banco el 22/03/01.
No se ha tenido a la vista la aprobación del BID al mismo.
10) Cláusula 6.06(c): Revisión períodica de la tasa de interés.
Cumplida por Nota CAR 2774/2001 del 30/07/01.
11) Cláusula 6.06(f.i): Financiamiento de proyectos superiores a USD 750.000.
Cumplida.
12) Cláusula 6.07: Otras condiciones de los créditos.
Cumplida.
13) Cláusula 6.09: Uso de fondos provenientes de recuperaciones de créditos.
Por nota CAR 4280/2001 del 13/11/01 el BID dio la no objeción para transferir estos
conceptos al Préstamo 1201-OC “Programa de Modernización Tecnológica II”:
Líneas
Recuperos
1
4.522.219,51
3
664.855,88
4
697.803,92
Total
5.884.879,31
6
14) Cláusula 6.10 (a): Seguimiento del Programa (reunión anual de revisión).
No se obtuvo información al respecto. Se remite a lo expuesto en nuestro Memorando a la
Dirección del Proyecto adjunto al presente.
15) Cláusula 6.10 (b): Presentación al BID, un mes antes de la reunión mencionada en (a)
precedente, del informe con datos y documentos necesarios para efectuar la revisión.
No se obtuvo información al respecto. Se remite a lo expuesto en nuestro Memorando a la
Dirección del Proyecto adjunto al presente.
16) Cláusula 7.01: Registros, inspecciones e informes.
Cumplida.
17) Cláusula 7.02: Recursos para inspección y vigilancia generales.
Cumplida.
BUENOS AIRES, 16 de abril de 2002.
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MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROGRAMA DE MODERNIZACIÓN TECNOLÓGICA”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 802/OC-AR BID
(Ejercicio N° 8 finalizado el 31/12/01)
El presente tiene por objeto elevar a conocimiento y consideración de la Dirección del
“Programa de Modernización Tecnológica”, una serie de observaciones y recomendaciones
sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema de control
interno existentes en el Programa de Modernización Tecnológica (FONTAR, FONCYT),
surgidas como consecuencia del examen de auditoría practicado por esta Auditoría General de la
Nación sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 2001.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen
se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría. Entendemos que
la adopción de las recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al momento de
nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control
existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
Debido a que la finalización del Programa operó en el ejercicio 2001, no se formulan
recomendaciones en el presente informe.
A- OBSERVACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR
1) CREDITOS FONTAR LINEA 1
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Informe técnico que autoriza desembolso
Observación: En los informes técnicos observados que autorizan la efectivización de los
desembolsos, no se menciona el avance económico financiero del proyecto ni el uso de los
fondos ya desembolsados. Tampoco se menciona las verificaciones del aporte que debe
realizar la empresa para el cumplimiento de la etapa analizada.
Comentario de la UFFA: A partir de la observación realizada en el Memorando a la
Dirección en los Estados Financieros correspondientes al ejercicio finalizado el 31/12/00,
se incorporo como condición para el libramiento del 2º desembolso y subsiguientes, la
obligación de presentar una Certificación contable de los gastos realizados con el anticipo
recibido y los aportes de contrapartida. Dicha obligación se viene cumpliendo tanto para
los proyectos de línea 1 originalmente financiados por el préstamo 802/oc-ar, como para
los remanentes financiados con el préstamo 1201/oc-ar, todo esto dentro del ámbito del
Préstamo 1201-OC.
B-OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
1) Subsidios Línea 6
Observaciones:
a) Conea Bal/Bari – Foncyt- PICT 97 – Certificaciones contables de las rendiciones
presentadas al Programa. Se observo en este PICT en particular, que las certificaciones
contables que acompañan cada una de las rendiciones no contiene totales al pie de cada
grupo de renglones o ítems de gastos certificados o agrupamientos por paginas ni
totales por cada una de las categorías de gastos rendidas, dificultando la validación de
las rendiciones
b) Planillas resumen – Estado de Cuentas corrientes: Se ha observado en el análisis de las
cuentas corrientes de los distintos créditos o subsidios analizados la desactualización de
algunos movimientos y ajustes que los modifican; no se observa la aplicación de un
sistema de conciliación periódica de estas fichas con los registros contables
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Comentarios de la UFFA:
a) Se solicitará en las Rendiciones de PICT del Programa de Modernización Tecnológica
II que cada una de las rendiciones contenga totales al pie de cada grupo de renglones o
ítems de gastos certificados, y agrupamientos por paginas y totales por cada una de las
categorías de gastos rendidas.
b) Las cuentas corrientes de los proyectos se desactualizan cuando se produce alguna
caída del sistema, que obliga a volver a cargar los últimos movimientos. Se está
gestionando la mejora de los sistemas informáticos de la UFFA que resultan
insuficientes.
En la ejecución del Programa de Modernización Tecnológica II se dejará constancia de
las conciliaciones con la contabilidad, que en la actualidad se realizan mensualmente.
2) Cláusulas de Cumplimiento:
Observación: No se ha obtenido documentación que permita validar el cumplimiento de
las siguientes cláusulas contractuales:
Cláusula 6.10 (a): Seguimiento del Programa (reunión anual de revisión).
Cláusula 6.10 (b): Presentación al BID, un mes antes de la reunión mencionada en (a)
precedente, del informe con datos y documentos necesarios para efectuar la revisión.
Comentario de la UFFA: El Préstamo 802/OC-AR fue cerrado con fecha 21/03/01, por lo
que no corresponde el cumplimiento de las cláusulas contractuales citadas.
BUENOS AIRES, 16 de abril de 2002.
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DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
DEL “PROGRAMA DE MODERNIZACIÓN TECNOLÓGICA”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 802/OC-AR BID
(Ejercicio N° 8 finalizado el 31/12/00)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes
procedimientos:
- Test o prueba de transacciones y comprobantes;
- Circularización de saldos bancarios;
- Análisis de la naturaleza y elegibilidad de los desembolsos;
- Reconciliaciones bancarias;
- Análisis de la metodología para la contratación de consultores y verificación de la existencia
de informes de los mismos;
- Análisis de legajos;
- Cotejo de los orígenes con información de terceros;
- Como así también la aplicación de otros procedimientos de control en la medida que se los
consideró necesarios, adaptándolos a la naturaleza específica de la actividad auditada.
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El alcance del examen comprendió, entre otros:
Detalle
Movimientos del
Ejercicio 2001
6.606.184,38
3.522.783,51
-1.570.324,27
Muestra
USD
2.580.193,56
1.319.389,00
-542.034,96
Muestra
%
39,06%
37,45%
34,52%
Línea 3
Recupero Línea 3
3.905.118,94
-491.804,08
1.427.652,86
-244.036,07
36,56%
49,62%
Línea 4
Recupero Línea 4
1.597.151,65
-356.741,37
872.223,02
-253.000,29
54,61%
70,92%
TOTAL DE SUBSIDIOS
Linea 5 – PID
1.187.030,79
1.100.205,38
299.046,95
227.771,54
25,19%
20,70%
86.825,41
71.275,41
82,10%
TOTAL DE CREDITOS
Línea 1
Recuperos Línea 1
Línea 6 PICT
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
En otro orden de cosas corresponde destacar que la Unidad Funcional Financiera Administrativa
del Programa no obstaculizó nuestra gestión, facilitando el acceso a la documentación
respaldatoria correspondiente.
BUENOS AIRES, 16 de abril de 2002.
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