INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE MOVIMIENTOS FINANCIEROS AL 31/12/98 DE LA CUENTA ESPECIAL DEL “SEGUNDO PRÉSTAMO PARA LA REFORMA PROVINCIAL –RÍO NEGRO-” CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 4218-AR BIRF (Desembolsos del primer y segundo tramo del financiamiento) Al Señor Secretario de Programación Económica y Regional del Ministerio de Economía y Obras y Servicios Públicos. La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, opina acerca del examen practicado sobre el estado detallado en I- siguiente, por el período comprendido entre el 1° de enero y el 31 de diciembre de 1998, correspondiente a la Cuenta Especial del “Segundo Préstamo para la Reforma Provincial – Río Negro”. Los recursos del financiamiento externo son provistos por el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) a través del Convenio de Préstamo N° 4218-AR suscripto con la Nación Argentina el 21/11/97. I- ESTADOS AUDITADOS Estado de Movimientos Financieros al 31/12/98, atribuibles al Convenio de Préstamo N° 4218-AR, expresado en dólares estadounidenses. El estado fue preparado sobre la base de los movimientos parciales de la cuenta contable N° 355.000 “Ministerio de Economía 50/357 2do. Ref. Pcial.”, depositados en la cuenta “Obligaciones en el País por Fondos Provenientes de Organismos Internacionales” N° 280.35.0000.47 abierta en el Banco Central de la República Argentina (BCRA). 1 El estado precedente ha sido preparado por la Unidad Coordinadora del Programa y es de su responsabilidad. Fue presentado a esta Auditoría con fecha 16/02/99 y se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen. Nuestra tarea tuvo como objetivo emitir una opinión basada en el examen de auditoría realizado, habiéndose efectuado las tareas de campo entre el 15/01/99 y el 16/02/99. II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios en las circunstancias. Tal como se estipula en las secciones 3.02 y 3.03 del Convenio de Préstamo nuestra tarea tuvo como objetivo principal emitir opinión respecto a que cada desembolso de fondos del préstamo 4218-AR haya sido transferido a la provincia de Río Negro. III- ACLARACIONES PREVIAS AL DICTAMEN 1. En este dictamen se emite opinión únicamente respecto a los movimientos bancarios canalizados por la Cuenta Especial mencionada en I- precedente; por lo tanto, en el presente no se opina sobre la elegibilidad de las erogaciones. 2 2. La prestataria no ha dado cumplimiento a lo dispuesto en la Sección 2.02 (a) que se refiere al uso exclusivo de la Cuenta de Depósito; en la misma se indica: “La prestataria no deberá permitir que cualesquiera otros montos de otras fuentes sean depositados en la Cuenta de Depósito”. Al respecto por la referida cuenta también se canalizaron los fondos correspondientes a los préstamos BIRF 4219-AR, 4220-AR y 4221-AR. 3. Tal como surge de lo expresado en nota al pie del estado mencionado en I- precedente, con referencia a los fondos correspondientes al segundo tramo desembolsado por el BIRF el 30/12/98 por USD 25.000.000.-, para la transferencia a las cuentas de la provincia de Río Negro se consideró como fecha valor el 04/01/99. IV- DICTAMEN En opinión de esta Auditoría General de la Nación, teniendo en cuenta lo expresado en III2. precedente, el Estado de Movimientos Financieros indicado en I-, correspondiente al “Segundo Préstamo para la Reforma Provincial -Río Negro-”, refleja razonablemente los movimientos parciales de la cuenta contable N° 355.000 depositados en la cuenta N° 280.35.0000.47 al 31/12/98, así como las transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, obteniéndose la suficiente evidencia para afirmar que los recursos del préstamo 4218-AR correspondientes al primer tramo de financiamiento desembolsado por el BIRF fueron totalmente transferidos a las respectivas cuentas de la provincia de Río Negro. Con respecto a los recursos correspondientes al segundo tramo de financiamiento cabe remitirse a lo señalado en el apartado III- 3. anterior. BUENOS AIRES, 11 de marzo de 1999. 3 DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE MOVIMIENTOS FINANCIEROS AL 31/12/98 DE LA CUENTA ESPECIAL DEL “SEGUNDO PRÉSTAMO PARA LA REFORMA PROVINCIAL –RÍO NEGRO-” CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 4218-AR BIRF (Desembolsos del primer y segundo tramo del financiamiento) El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios en las circunstancias, destacándose entre otros: - Validación del Estado de Movimientos Financieros por el período comprendido entre el 01/01//98 y el 31/12/98, sobre la base del análisis de los extractos bancarios de la cuenta que lo conforma y cuentas relacionadas; - Pruebas de cálculo sobre documentos y registros relacionados; - Pruebas relativas a la consistencia de la documentación respaldatoria de los ingresos y egresos; - Conciliación de las cuentas bancarias involucradas; - Como así también la aplicación de otros procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios en las circunstancias. El alcance del examen comprendió la revisión del 100 % de las cifras expuestas en el Estado de Movimientos Financieros al 31/12/98. Debe señalarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares. BUENOS AIRES, 11 de marzo de 1999. 4