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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE MOVIMIENTOS FINANCIEROS
AL 31/12/99 DE LA CUENTA ESPECIAL
DEL “SEGUNDO PRESTAMO PARA LA REFORMA PROVINCIAL -TUCUMÁN-”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 4221-AR BIRF
(Desembolso del segundo tramo de financiamiento)
Al Señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, opina acerca
del examen practicado sobre el estado detallado en I- siguiente, por el período comprendido
entre el 1° de enero y el 31 de diciembre de 1999, correspondiente a la Cuenta Especial del
“Segundo Préstamo para la Reforma Provincial - Tucumán -”.
Los recursos del financiamiento externo son provistos por el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF) a través del Convenio de Préstamo N° 4221-AR suscripto con
la Nación Argentina el 20/01/98.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Movimientos Financieros al 31/12/99 atribuibles al Convenio de Préstamo N°
4221-AR, expresado en dólares estadounidenses.
El estado fue preparado sobre la base de los movimientos parciales de la cuenta contable
N° 355.000 “Ministerio de Economía 50/357 2do. Ref. Pcial.”, depositados en la cuenta
“Obligaciones en el País por Fondos Provenientes de Organismos Internacionales” N°
280.35.0000.47 abierta en el Banco Central de la República Argentina (BCRA).
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El estado precedente ha sido preparado por la Unidad Coordinadora del Programa al tipo
de cambio $ 1 = USD 1 y es de su responsabilidad. Fue presentado a esta Auditoría con
fecha 30/10/00 y se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este
dictamen.
Nuestra tarea tuvo como objetivo emitir una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado las tareas de campo entre el 10/11/00 y el 21/11/00.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios en las
circunstancias.
Tal como se estipula en las secciones 3.02 y 3.03 del convenio de Préstamo, nuestra tarea
tuvo como objetivo principal emitir opinión respecto a que cada desembolso de fondos del
préstamo 4221-AR haya sido transferido a la provincia de Tucumán.
III- ACLARACIONES PREVIAS AL DICTAMEN
1. Conforme se expone en el segundo párrafo del apartado II- anterior, nuestra opinión se
limita a los movimientos bancarios que se canalizaron por la Cuenta Especial
mencionada en I-; por lo tanto, en el presente no se opina sobre la elegibilidad de las
erogaciones.
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2. La prestataria no ha dado cumplimiento a lo dispuesto en la sección 2.02 (a) que se
refiere al uso exclusivo de la Cuenta de Depósito; en la misma se indica: “La prestataria
no deberá permitir que cualesquiera otros montos de otras fuentes sean depositados en
la Cuenta de Depósito”. Al respecto por la referida cuenta también se canalizaron los
fondos correspondientes a los préstamos BIRF 4219-AR y 4220-AR.
3. Con referencia a la transferencia de fondos por USD 45.000.000.- correspondiente al
segundo tramo del crédito, requeridos por Nota N° 283 del Ministro de Hacienda de la
Provincia de Tucumán y tal como se expone en nota al pie del estado mencionado en Iprecedente, cabe informar que;
-
USD 20.000.000.- fueron depositados en la cuenta N° 11 que el Banco de la Nación
Argentina posee en el Banco Central de la República Argentina, en pago del
préstamo contraído por la provincia con la entidad bancaria mencionada en primer
término en el marco del Decreto 975/99 del P.E. de la Provincia de Tucumán y;
- USD 25.000.000.-, fueron depositados en la cuenta N° 0481-10220/04 que el
Gobierno de la Provincia de Tucumán posee en la Sucursal Tucumán del Banco de
la Nación Argentina.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, teniendo en cuenta lo expresado en III2. precedente, el Estado de Movimientos Financieros indicado en I-, correspondiente al
“Segundo Préstamo para la Reforma Provincial -Tucumán-” refleja razonablemente los
movimientos parciales de la cuenta contable N° 355.000 depositados en la cuenta N°
280.35.0000.47 al 31/12/99, así como las transacciones realizadas durante el ejercicio
finalizado en esa fecha, obteniéndose la suficiente evidencia para afirmar que los recursos
del segundo tramo de financiamiento del préstamo N° 4221-AR desembolsados por el
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BIRF fueron totalmente transferidos, tal como se expone en III- 3., a las cuentas de la
Provincia de Tucumán y del Banco de la Nación Argentina.
BUENOS AIRES, 24 de noviembre de 2000.
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DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE
MOVIMIENTOS FINANCIEROS AL 31/12/99 DE LA CUENTA ESPECIAL
DEL “SEGUNDO PRESTAMO PARA LA REFORMA PROVINCIAL -TUCUMÁN-”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 4221-AR BIRF
(Desembolso del segundo tramo de financiamiento)
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo las siguientes
pruebas y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios:
- Validación del Estado de Movimientos Financieros por el período comprendido entre el
01/01//99 y el 31/12/99, sobre la base del análisis de los extractos bancarios de la cuenta que
lo conforma y cuentas relacionadas;
- Pruebas de cálculo sobre documentos y registros relacionados;
- Pruebas relativas a la consistencia de la documentación respaldatoria de los ingresos y
egresos;
- Conciliación de las cuentas bancarias involucradas;
- Como así también la aplicación de otros procedimientos de auditoría que se consideraron
necesarios en las circunstancias.
El alcance del examen comprendió la revisión del 100 % de las cifras expuestas en el Estado de
Movimientos Financieros al 31/12/99.
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Debe señalarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
BUENOS AIRES, 24 de noviembre de 2000.
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