2001_115info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA
PARTE C DEL CONVENIO DE ASUNCIÓN DE PRÉSTAMO N° 2854-AR BIRF
“V PROYECTO DE DISTRIBUCIÓN DE ENERGÍA”
(Ejercicio N° 7 finalizado el 31/12/00)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha examinado
los estados financieros detallados en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el 31/12/00,
correspondientes a la Parte C del Convenio de Asunción de Préstamo N° 2854-AR “V Proyecto de
Distribución de Energía”, suscripto entre la República Argentina y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF) y aprobado el 11/08/94 por Decreto N° 1367 del Poder Ejecutivo
Nacional y modificaciones.
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Estado de Activos y Pasivos al 31/12/00, comparativo con el ejercicio anterior, expresado
en dólares estadounidenses, y notas anexas que forman parte del mismo.
b) Resumen de las Fuentes y Usos de Fondos al 31/12/00, expresado en dólares
estadounidenses.
c) Detalle de los Gastos al 31/12/00, expresado en dólares estadounidenses.
d) Información financiera complementaria que incluye el Estado de los Desembolsos para el
año 2000, expresado en dólares estadounidenses, para la categoría de desembolsos 4 b
(Asistencia Técnica) definida en el Convenio de Préstamo.
1
Los estados precedentes fueron preparados por la Secretaría de Energía de la Nación y son de
su exclusiva responsabilidad. Fueron presentados a esta auditoría con fecha 28/03/2001 y se
adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objetivo expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 07/05/2001 y el 01/06/2001.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo las pruebas y
demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios, y que se detallan en nuestra
declaración de procedimientos adjunta.
III- ACLARACIONES PREVIAS
Existen discrepancias respecto a los números y fechas de las solicitudes expuestas en el Estado
de los Desembolsos para el ejercicio 2000 mencionado en I- d) precedente. La información
correcta es la que se expone a continuación:
Fecha
Numero
Monto $
S/Fecha
27
83.315.-
06/10/00
30
18.619,75
2
IV
DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados identificados en I- presentan
razonablemente la situación financiera de la PARTE C del “V Proyecto de Distribución de
Energía” al 31 de diciembre de 2000, así como las transacciones efectuadas durante el ejercicio
finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas contables usuales y con los requisitos
establecidos en el Convenio de Asunción de Préstamo N° 2854-AR BIRF, aprobado el
11/08/94 y modificaciones.
La Información Financiera Complementaria identificada en I- d) precedente se presenta a los
fines de proporcionar un análisis adicional y no forma parte de los estados contables del
proyecto.
Dicha información ha estado sujeta a los procedimientos aplicados en nuestra auditoría de los
Estados Contables y en nuestra opinión, en lo que es objeto de nuestra competencia, excepto
por lo señalado en III- precedente, se presenta razonablemente en sus aspectos significativos,
en relación con los estados contables del proyecto considerados en su conjunto.
BUENOS AIRES, 7 de junio de 2001.
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INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
DE LA PARTE C DEL CONVENIO DE ASUNCIÓN DE PRÉSTAMO N° 2854-AR BIRF
“V PROYECTO DE DISTRIBUCIÓN DE ENERGÍA”
(Ejercicio N° 7 finalizado el 31/12/00)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas sobre los estados financieros de la Parte C del
“V Proyecto de Distribución de Energía”, por el período comprendido entre el 1° de enero y el 31 de
diciembre de 2000, se ha examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter
contable-financiero contempladas en las diferentes secciones y anexos del Convenio de Asunción de
Préstamo N° 2854-AR, Parte C, suscripto entre la República Argentina y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF) y aprobado el 11/08/94 por Decreto N° 1367 y modificaciones.
Tomando en cuenta las conclusiones emanadas de dicho análisis, cabe formular las siguientes
consideraciones:
A- CONVENIO DE ASUNCIÓN DE PRÉSTAMO N° 2854-AR -PARTE C-.
1) Sección 3.01 (a) (ii): Ejecución de la parte C del proyecto a través de la Secretaría de
Energía por USD 11.493.000.-.
Cumplida. El total desembolsado por el BIRF al 31/12/00 ascendió a USD 11.341.645,35.
4
2) Sección 3.03: Presentación de informes semestrales.
Al respecto por Nota D.G.C.yA.F. N° 242 de fecha 24/05/2000 se nos informó que en el
transcurso de 1999 la Dirección a cargo del Proyecto se disolvió, disponiendo de su personal;
por lo tanto, las funciones que tenía asignadas, entre ellas la realización de los informes en
cuestión, no fueron realizadas desde esa época.
3) Sección 4.01 (a): Registros contables.
Cumplida. No obstante, cabe remitirse a los comentarios formulados en nuestro Memorando a
la Dirección adjunto. Cabe aclarar que, tanto la responsabilidad de la emisión de los
Certificados de Gastos (SOE's) como la administración financiera de la Cuenta Especial de la
Parte C del Proyecto, están a cargo de la Entidad Binacional Yacyretá (EBY), organismo
ejecutor de las Partes A y B del Préstamo.
B- CONVENIO ENTRE LA SECRETARÍA DE ENERGÍA Y LA ENTIDAD BINACIONAL
YACYRETÁ SUSCRIPTO EL 29/08/94.
1) PUNTO PRIMERO: Ejecución del Programa de Asistencia Técnica a cargo de la
Secretaría de Energía.
Cumplido.
2) PUNTO SEGUNDO: Selección de consultores y firmas consultoras a través de la
Secretaría de Energía.
Cumplido. No obstante, cabe remitirse a los comentarios formulados en nuestro Memorando a
la Dirección adjunto.
3) PUNTO TERCERO: Información a la EBY de las incorporaciones de consultores y
firmas consultoras.
5
Cumplido.
4) PUNTO CUARTO: Autorización de la Secretaría de Energía de las rendiciones de
gastos y de las solicitudes de desembolso confeccionadas por la EBY para su envío al
BIRF.
Cumplido.
5) PUNTO QUINTO: Autorización del pago de facturas correspondientes a los contratos
relacionados con el punto B- 3) precedente.
Cumplido.
6) PUNTO SEXTO: Los pagos del Programa de Asistencia Técnica los realiza la EBY por
cuenta y orden de la Secretaría de Energía.
Cumplido.
7) PUNTO SÉPTIMO: La Secretaría de Energía instruirá a la EBY para la ejecución del
artículo SEXTO.
Cumplido.
6
8) PUNTO OCTAVO: La Secretaría de Energía mantendrá registros y cuentas adecuadas,
a fin de reflejar las operaciones del préstamo.
Cumplida. No obstante, cabe remitirse a los comentarios formulados en nuestro Memorando a
la Dirección adjunto.
BUENOS AIRES, 7 de junio de 2001.
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MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DE LA
PARTE C DEL CONVENIO DE ASUNCIÓN DE PRÉSTAMO N° 2854-AR BIRF
“V PROYECTO DE DISTRIBUCIÓN DE ENERGÍA”
(Ejercicio N° 7 finalizado el 31/12/00)
El presente tiene por objeto elevar a conocimiento y consideración de la Dirección de la Parte C del
Convenio de Asunción de Préstamo N° 2854-AR “V Proyecto de Distribución de Energía”, una serie
de observaciones y recomendaciones relativas a procedimientos administrativo-contables y del
sistema de control interno implementados, consecuencia del examen practicado por esta Auditoría
General de la Nación sobre los estados financieros por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de
2000.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como objetivo
principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un grado mayor de
detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen se practicó sobre la
base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría. Entendemos que la adopción de las
recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al momento de nuestro trabajo en campo,
contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control existentes, de acuerdo con
adecuadas prácticas en la materia.
A- OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
1- CONSULTORES
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Observaciones: De la revisión practicada sobre los consultores del Proyecto, respecto del
control de informes, en un caso de los dos analizados, no se han tenido a la vista los informes
correspondientes.
Comentarios del Proyecto: Sin comentarios
Recomendaciones:
Mantener
archivos
completos
de
la
información
(informes),
profundizando el control respecto al cumplimento de los trabajos encomendados, máxime
teniendo en cuenta que dicho cumplimiento resulta indispensable para la liberación de los
pagos correspondientes.
2- ESTADO DE DESEMBOLSOS
Observación: Se observaron discrepancias entre la información expuesta en el Estado de los
Desembolsos para el ejercicio 2000 (números y fechas) y la información suministrada por la
EBY, tal como se expone en el apartado III- del Informe de Auditoría sobre los Estados
Financieros adjunto.
Comentarios del Proyecto: Sin comentarios
Recomendaciones: Profundizar los controles administrativos de la información.
BUENOS AIRES, 7 de junio de 2001.
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DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DE LA
PARTE C DEL CONVENIO DE ASUNCIÓN DE PRÉSTAMO N° 2854-AR BIRF
“V PROYECTO DE DISTRIBUCIÓN DE ENERGÍA”
(Ejercicio N° 7 finalizado el 31/12/00)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
Como queda establecido en el respectivo dictamen, el examen fue realizado de conformidad con las
Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son
compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con
las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores
(INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:
- Tests o pruebas de transacciones y comprobantes.
- Comparación de las cifras de los estados financieros al 31/12/00 con los registros contables que
les dan sustento.
- Cotejo de las acumulaciones de las transacciones del ejercicio con la documentación que les diera
origen.
- Conciliación de pasivos.
- Análisis de la metodología para la contratación de consultores.
- Como así también la aplicación de otros procedimientos de control en la medida que se los
consideró necesarios, adaptándolos a la naturaleza específica de la actividad auditada.
Nuestro análisis comprendió, entre otros:
10
- el 100 % del pasivo al 31/12/00 (Deudas EBY y BIRF); y
- el 100 % de las erogaciones en Consultores y Viajes y Viáticos pagados en el período, incluidos
en el Estado de Activos y Pasivos al 31/12/00.
Por otra parte cabe señalar que el trabajo efectuado no ha tenido como objetivo principal la detección
de hallazgos referidos a desfalcos u otras irregularidades similares.
BUENOS AIRES, 7 de junio de 2001.
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