UNIVERSIDAD TÉCNICA DE ORURO FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS CARRERA: CONTADURÍA PÚBLICA Título del Tema: “AUDITORÍA ESPECIAL DEL MANEJO DE ALMACENES DE LOS HOGARES DEPENDIENTES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL (SE.DE.GE.S.) ORURO – GESTIÓN 2006” Autor: Gumercindo Jorge Vargas Zambrana Fecha de Defensa: 14 de Marzo de 2008 Cinco Palabras Claves Auditoria – Auditoria Especial - Almacén – Pruebas Sustantivas – Pruebas de Cumplimiento Tutor Trabajo Dirigido: Lic. Héctor Taborga Párraga. Nº de Páginas de Tesis: 72 El Servicio Departamental de Gestión Social, ubicado en las calles Montesinos entre Potosí Nº 5529 y Caro de la ciudad de Oruro, entidad pública dedicada a brindar servicios de gestión social cuya sigla es SE.DE.GE.S., es un órgano desconcentrado y de coordinación de las Prefecturas de Departamento, con competencia de ámbito departamental, en lo relativo a la gestión técnica del Servicio, y con dependencia funcional del Director de Desarrollo Social de la respectiva Prefectura. El aporte técnico del trabajo se sustentara en la organización del cumplimiento de las normas y regulaciones, aplicables a las áreas funcionales bajo su competencia. El presente trabajo a realizar será controlado y soportadas con las notas de remisión, previamente autorizados y aprobados. Por lo expuesto anteriormente se plantea el siguiente problema: ¿CUÁL EL CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS, LEYES Y PROCEDIMIENTOS VIGENTES EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES DE LOS HOGARES DEPENDIENTES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL (SE.DE.GE.S.)? El Objetivo General y Objetivo Específico son los Siguientes: - Desarrollar una Auditoria Especial del Manejo de Almacenes de los Hogares Dependientes del Servicio Departamental de Gestión Social (SE.DE.GE.S.); para determinar el cumplimiento de Normas, Leyes y Procedimientos vigentes en Almacenes - gestión 2006. - Revisar existencia e información documental, sobre el ingreso y egreso de los materiales que se almacenan en Almacenes de los Hogares dependientes del Servicio Departamental de Gestión Social (SE.DE.GE.S.). - Verificar si el manejo del Almacén está de acuerdo a las normas establecidas y disposiciones vigentes. - Emitir un informe de Auditoria Especial a la Máxima Autoridad Ejecutiva, especificando conclusiones y recomendaciones de los procedimientos técnico-administrativos. Estos métodos se aplicaron con el uso de Normas de Control Interno SAS 78 para observar si están presentes en cada una de las operaciones e identificar en la unidad de almacenes, se utilizó para verificar el cumplimiento de las actividades y estatutos vigentes. Las técnicas se refieren a todos aquellos documentos que sirvieron para hacer el trabajo de auditoria y justificar los datos, procesos y decisiones como rendimiento con los documentos existentes en Almacenes, es decir, que esta técnica permitió el análisis propiamente dicho de toda la información necesaria para el desarrollo de las diferentes etapas de investigación. Finalmente las pruebas sustantivas servirán para obtener evidencia suficiente y confiable de Auditoria, es decir sustento de las operaciones y los registros realizados. Realizado la Auditoria Especial del Manejo de Almacenes de los Hogares Dependientes del Servicio Departamental de Gestión Social (SE.DE.GE.S.), de Oruro, se analizó el cumplimiento de las Normas y Disposiciones vigentes en el funcionamiento de Almacenes, en las cuales se hallaron algunas deficiencias. Conclusiones y Recomendaciones del Trabajo Dirigido C.1. Se evidencio que en Almacén de los Hogares del (SE.DE.GE.S.), no se da cumplimiento en toda su integridad con el manual de procedimientos y funciones, y que a la vez no fueron difundidos al personal de la entidad. R.1. Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva del (SE.DE.GE.S.), que en coordinación con el encargado del Área de Almacenes, procedan a la aplicación y difusión del manual de procedimientos y funciones de Almacenes; y efectuar posteriormente su correcta contabilización dando cumplimiento a lo dispuesto en el Art. 9 de N.B.S.A.B.S. C.2. Se pudo evidenciar que en Almacenes de los Hogares (SE.DE.GE.S.), no se elabora informes acerca del destino de los materiales e insumos, otro aspecto es que no se elabora las notas de ingreso y egreso en la cual se describe al material e insumo, indicando la cantidad y precio de los mismos. R.2. Se recomienda al encargado de Almacenes elaborar el informe acerca del destino de los materiales e insumos; y que a la vez se elabore las notas de ingreso y egreso en la cual se especifique la descripción, cantidad y precio de los materiales e insumos.