UNIVERSIDAD TECNICA DE ORURO FACULTAD: DE CIEMCIAS ECONOMICAS FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS CARRERA: CONTADURIA PUBLICA TITULO: AUDITORIA Especial del Sistemas de Administración de Bienes y Servicio y Subsistema Manejo de Bienes en la Unidad de Almacenes del Gobierno Municipal de Oruro Gestión 2006 AUTOR: Rosse Mary Huanca Mamani FECHA DE DEFENSA: 27 de agosto de 2007 PALABRAS CLAVES: Sistema, Almacenes, Administración, Sistema y Normas TUTOR: Lic. Walker Paiva Quinteros Nº DE PAGINAS DE LA TESIS: 193 PG. RESUMEN INTRODUCCION El Gobierno Municipal de Oruro se encuentra regido; por medio de la Constitución Política del Estado en sus artículos 200º al 206º, por la Ley de Municipalidades 2028, que regula el ejercicio de las atribuciones y deberes que le corresponden en cuanto a su integración, organización y funcionamiento. Políticamente la Municipalidad de Oruro está dividido por 6 Distritos municipales, cuenta con una población de 215.660 (Censo 2002); constituyéndose en una región altiplánica como espacio de transito e intercambio comercial; un factor clave adicional, esta dado por la localización estratégica y la posición geográfica que tiene la macro región estructurada por el eje que va de La Paz a Oruro.La municipalidad es una entidad autónoma con personalidad jurídica y patrimonio propio y forma parte del estado. JUSTIFICACION El trabajo propuesto a consideración, tendrá el objetivo de conocer mediante la institución el manejo de los bienes, donde se pudo observar la necesidad de mejorar su administración, permitiendo reafirmar el requerimiento de una evaluación del sistema de administración de Bienes y Servicios, en el sub-sistema manejo de bienes, considerando el cumplimiento a disposiciones legales y si las operaciones están adecuadamente realizadas. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ¿CUÁL SERA EL CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS Y DISPOSICIONES VIGENTES RESPECTO AL SUBSISTEMA DE MANEJO DE BIENES EN LA ADMINISTRACIÓN DE LOS ALMACENES EN EL GOBIERNO MUNICIPAL DE ORURO? OBJETIVOS DEL TRABAJO Objetivo General DESARROLLAR UNA AUDITORIA ESPECIAL EN EL GOBIERNO MUNICIPAL DE ORURO, PARA DETERMINAR EL CUMPLIMIENTO DE NORMAS Y DISPOSICIONES VIGENTES EN LA ADMINISTRACIÓN DE ALMACENES EN EL SUBSISTEMA MANEJO DE BIENES GESTION 2006. OBJETIVO ESPECIFICO Recopilar y exponer información documental y legal referida al manejo de bienes en la unidad Almacenes del Gobierno Municipal de Oruro. 1. Evaluar el sistema de Control Interno en la unidad de Almacenes para verificar la exactitud y confiabilidad de la información 2. Desarrollar pruebas de cumplimiento para determinar la observación a disposiciones legales. 3. Efectuar pruebas sustantivas en la unidad de almacenes. 4. Emitir un informe de auditoria con conclusiones y recomendaciones METODOLOGIA Se utilizó el método deductivo forma parte de los datos generales y por medio del razonamiento lógico, método inductivo es por el cual se derivan determinadas conclusiones que van de lo general a lo específico, entre la técnica está la entrevista , cuestionarios, observación, entre los procedimientos pruebas de cumplimiento, pruebas sustantivas, muestreo, etc. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES C.1. Realizadas las pruebas de cumplimiento, se evidencio que algunos documentos no cuentan con la firma de autorización por el jefe de almacenes, a su vez no existe documentación de respaldo, algunos vales de salida no fueron registrados en la fecha de la entrega de materiales, por los encargados. R.1. En cumplimiento a Disposiciones Legales, se recomienda efectuar la regularización de la documentación, añadiendo las observaciones encontradas en la auditoria, considerando técnicas y procedimientos adecuados. C.2. Realizadas las pruebas de auditoria, se encontró documentación con borrones, a su vez existe materiales indebidamente clasificados, en lo que respecta al libro de registro de materiales se encontró sobrescrituras y alguno se hallo anulados. R.2. Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva, instruir que se regularice e informe sobre el movimiento de los materiales, los materiales se clasifiquen debidamente, en cumplimiento a Normativa Vigente. C. 3. Realizadas las pruebas sustantivas, se determino que las salidas expresadas en los registros del Almacén, no coinciden en cantidad, donde se encontró materiales en desuso y no se dieron de baja, pero que aun figuran en los informes. R.3. Se sugiere realizar los ajustes necesarios para la regularización, de la existencia en Almacenes, en cumplimiento a Normas Legales