guia-instructivo para la evaluacion de los activos de las instituciones

GUIA-INSTRUCTIVO PARA LA EVALUACION DE LOS ACTIVOS DE LAS
INSTITUCIONES FINANCIERAS, SEGUN LAS NORMAS BANCARIAS
CONTENIDO
PAGINA
I-
Consideraciones Generales
1
II-
Factores a Considerar para Evaluar los Riesgos de Cartera de
Créditos
1
III-
Características que Determinan la Capacidad de Pago
2
III.1- Ajustes y Reclasificaciones a Considerar en el Análisis Financiero
3
Tratamiento a Considerar en el Análisis de:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
Cuentas por Cobrar
Inventarios
Inversiones
Cuentas por Pagar
Patrimonio
Gastos Financieros
3
5
5
5
6
6
f.1) Otras Consideraciones
6
Depreciación
7
III.2-Aspectos Cualitativos Inherentes a la Capacidad de Pago
8
IV- Indicadores Financieros:
1-
9
De Liquidez:
9
1.a) Liquidez Corriente o Razón Circulante
9
1.b) Capital de Trabajo
10
2 - De Eficiencia:
10
2,a) Rotación de Cuentas por Cobrar
10
2.b) Rotación de Inventarios o Existencias
11
2.c) Rotación de Cuenta por Pagar
11
3 - Endeudamiento o Apalancamiento
12
4- De Operación o Rentabilidad
13
5- De Cobertura
14
V-
VI-
Características de las Categorías de Riesgos
15
V.a) Otros Deudores a ser Considerados de Riesgo Normal
16
V.b) Factores Determinantes para no Clasificar un Deudor
en Categoría de Riesgo Normal
17
V.c) Deudores a Evaluar con Otros Criterios
18
Criterios a Considerar en el Análisis del Comportamiento
de pago, o Historial de Pago
V1.a) Criterios Generales a Considerar en el Análisis
VII- Criterios Generales a Considerar para el Análisis de las
Garantías
21
23
24
V11.a) Clasificación las de Garantías
24
V11.b) Valoración de las Garantías Respecto a las Obligaciones
que respaldan
25
V11.c) Consideraciones Generales de las Garantías
27
VIII- Criterios a Considerar en la Evaluación de los Créditos a la
Microempresa
30
V111.a) Características de los Créditos a la Microempresa
30
Criterios a Considerar en la Evaluación de los Créditos de
Consumo
30
IX-
IX.a) Características de los Créditos de Consumo
30
X- Criterios a Considerar en la Evaluación de los Créditos
Hipotecarios para la Vivienda
X.a) Características de los Créditos Hipotecarios para la
Vivienda
XI-
Criterios a Considerar en la Evaluación de las Inversiones
31
31
32
X1.a) Consideraciones Generales de las Inversiones
33
XII- Criterios a Considerar en la Evaluación de los Activos Fijos
34
XIII- Criterios a Considerar en la Evaluación de los Bienes Recibidos
en Recuperación de Créditos u Obtenidos en Dación de Pago
35
a) Bienes Sobrevalorados
35
b) Riesgos por Antigüedad en los Libros de la Entidad
35
XIV- REGIMEN TRANSITORIO
Cronograma del Coeficiente de Provisión
XV- ASPECTOS CONTABLES
1- Registro de Diferencias Positivas en Cambios
35
36
37
37
a) Cartera de Créditos
b) Cartera de Inversiones
XVI- CRITERIOS A CONSIDERAR EN EL ANALISIS DE LAS
CUENTAS CONTINGENTES
38
a) Régimen Transitorio
38
b) Régimen Permanente
38