Ayuda adaptación al % máximo de amortización tablas IS 2015. Inicio Nuevos % de amortización. A raíz de la publicación de la nueva tabla de amortizaciones, Art. 12.1a) Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, se plantea la posibilidad de que una empresa que hasta el final del ejercicio 2014,esté amortizando elementos a un %, y a partir del inicio del ejercicio 2015 ese % que se ha venido aplicando esté fuera de los límites permitidos o sea inferior al máximo permitido en la nueva tabla . En ese caso la disposición adicional decimotercera establece que esos elementos: ”se amortizarán durante los períodos impositivos que resten hasta completar su nueva vida útil, de acuerdo con la referida tabla, sobre el valor neto fiscal del bien existente al inicio del primer período impositivo que comience a partir de 1 de enero de 2015”. A fin de facilitar este cálculo se ha habilitado una nueva utilidad en el fichero de inversiones. Habilitada para contabilidad y estimaciones (Directa Normal) Procedimiento. La forma más sencilla de adaptación de una inversión al nuevo cálculo es situarnos sobre la línea de la inversión y pulsar F9, esto muestra la pantalla con la nueva tabla, de la que tenemos que seleccionar el porcentaje a aplicar a partir del inicio 2015. También modificando el apunte podemos hacer clic con el ratón o pulsar la barra de espacio sobre el nuevo recuadro habilitado en la columna “N”, que nos abre una ventana para adaptar nuestras inversiones a los nuevos porcentajes Pulsando [ENTER] o mediante la lupa podemos buscar el nuevo % de amortización, correspondiente al elemento o bien directamente poniendo el código asignado a cada % si lo sabemos. Una vez seleccionado, en la ventana se muestran los % máximos y mínimos según la nueva tabla de 2015, esos datos permiten al programa calcular la nueva vida útil pendiente del elemento y el nuevo % a utilizar. Cálculos: Nueva vida útil = 100 / % máximo según la nueva tabla 2015. Vida útil pendiente = Nueva vida útil – periodo ya amortizado hasta el final del ejercicio 2014. Nuevo % a utilizar en las inversiones adaptadas = 100 /vida útil pendiente. Página: 1 Ayuda adaptación al % máximo de amortización tablas IS 2015. Ejemplo. En la pantalla anterior tenemos una Inversión que hemos comenzado a amortizar el 30/06/12 con Base Amortización de 300.000 euros y sus respectivas amortizaciones anuales al 10%. Si continuara amortizando en el mismo %, acabaría de amortizarse en 2022, es decir, le quedan 7 años por amortizar. Sin embargo en la nueva tabla a partir del 2015 se asigna un % anual máximo del 7 % con lo que el 10 % que se viene aplicando es superior al nuevo máximo permitido, por lo que se decide adaptarse al nuevo % máximo de la nueva tabla (7%). Cálculos: Nueva vida útil = 100 % / 7 % = 14,28571 años Vida útil pendiente = 14,28571 años – 2,50685 años (915 días/365 días) = 11,77886 años Nuevo % a utilizar en las inversiones adaptadas = 100 % / 11,77886 años = 8,48978 % Nueva amortización anual = 224.794,52 x 8,48978 % = 19.084,61 €. Posibilidades de adaptación. No adaptar. En la mayor parte de los casos el % de amortización no ha variado por lo que si se decide continuar con el mismo % la pantalla de amortizaciones quedará igual que hasta ahora, compruebe las tablas y evalúe las características y circunstancias de cada elemento de inmovilizado antes de hacer nada. Usar la utilidad de adaptación. La utilidad automáticamente, y según los % aplicados habitualmente hasta el final del ejercicio 2014 en comparación con los nuevos, nos da dos posibilidades: El % que se venía aplicando hasta 2015 continúa estando entre los límites máximo y mínimo nuevos y en consecuencia la adaptación al nuevo % será voluntaria. El % antiguo, bien por exceso, bien por defecto está fuera de los límites máximos y mínimos, en ese caso la utilidad ya marca el cambio automático a la nueva tabla. Página: 2 Ayuda adaptación al % máximo de amortización tablas IS 2015. Listado de Inversiones Adaptadas. A raíz de esta modificación se ha habilitado también un nuevo “Listado de Inversiones Adaptadas” en el que sólo se incluirán aquellas que se ha decido adecuar al nuevo valor porcentual. Importante: El concepto “Valor Inicial a 2015” solo aparecerá reflejado en el listado una vez efectuado el primer calculo de amortización en el ejercicio 2015. Página: 3