RESUMEN DE MODIFICACIONES INTRODUCIDAS A LA MEMORIA CONSOLIDADA 2011 Este año han habido muy pocas modificaciones que afectaran a la Memoria Consolidada. Desde mi punto de vista, una vez revisada toda la legislación junto con las consultas del ICAC publicadas en el año, sólo tendríamos que introducir un inciso en la nota de Instrumentos Financieros, especificando que en este apartado NO se reflejarán los créditos y débitos con la Administración Pública que figuren en el subgrupo 47 del PGC (Subvenciones concedidas, créditos y débitos con Organismos de la Seguridad Social, o activos y pasivos fiscales tanto corrientes como no corrientes), respectivamente, introducir la información en operaciones con partes vinculadas en relación a la consulta nº 25 del BOICAC nº 85 y eliminar el párrafo para el ejercicio anterior de la información sobre los aplazamientos de pago efectuados a proveedores. Las modificaciones son las siguientes: 1ª MODIFICACIÓN: 16. Instrumentos financieros Se añade el siguiente párrafo al principio del apartado: INCISO: (Los créditos y débitos que figuren en el subgrupo 47 con la Administración Pública NO se reflejarán en este apartado) 2ª MODIFICACIÓN: Según la Consulta 25 del BOICAC Nº 85 “Sobre la información a incluir en la memoria consolidada acerca de las participaciones y los cargos de los administradores en empresas con objeto social análogo o similar al de la sociedad dominante”, que establece que en las cuentas anuales consolidadas, sin perjuicio de lo dispuesto en el punto 7 de la nota 28, deberá seguirse el mismo criterio, si bien, como señala el artículo 48 del Código de Comercio, la información deberá adaptarse a las condiciones del sujeto contable, por lo que las sociedades sobre las que deberá informarse serán aquellas que no estén incluidas en el conjunto consolidable. 28. Operaciones con partes vinculadas Se añade el siguiente párrafo al principio del apartado: • En cumplimiento de lo establecido en el Texto Refundido de la Ley de Sociedades de Capital, aprobado por el Real Decreto Legislativo 1/2010, de 2 1 de julio, en su artículo 229, con el fin de reforzar la transparencia, se detallan las siguientes participaciones efectivas que los Administradores como las personas vinculadas, poseen directa e indirectamente, junto con los cargos y funciones que ostenta en las mismas al 31 de diciembre de 20XX, en sociedades que no están incluidas en el conjunto consolidable y con el mismo, análogo o complementario genero de actividad que la desarrollada por la Sociedad Dominante: Administrador • Razón Social de la Objeto Social de la Sociedad en la que Sociedad en la que participa participa Porcentaje de participación Otra información de realización de funciones o cargos Cargos o funciones por cuenta propia o que ejerce ajena Tal y como establece el artículo mencionado en el punto anterior, las situaciones de conflicto, directo o indirecto, que tienen con el interés de la Sociedad dominante los administradores son las siguientes: O • (En el caso de no haber, la redacción sería: Los administradores no han informado de ninguna situación de conflicto, directo o indirecto, que pudieran tener con la Sociedad dominante, tal y como establece el artículo 229.1 de la Ley de Sociedades de Capital) 3ª MODIFICACIÓN: Se elimina de la Nota 31 la siguiente reseña para el ejercicio 2010: 31. Información sobre los aplazamientos de pago efectuados a proveedores. Disposición adicional tercera. “Deber de información” de la Ley 15/2010, de 5 de julio. • (PARA EL EJERCICIO 2010 la redacción será la siguiente: ) El importe del saldo pendiente de pago a los proveedores que al cierre del ejercicio 2010 acumula un aplazamiento superior al plazo legal de pago es de ………… euros. 4ª MODIFICACIÓN: Introducir el siguiente apartado: 2 32. Información sobre derechos de emisión de gases de efecto invernadero. a) Información sobre la cantidad de derechos asignada durante el período de vigencia del Plan Nacional de Asignación y su distribución anual, así como si la asignación ha sido gratuita o retribuida. b) El análisis del movimiento durante el ejercicio de la partida del balance “Derechos de emisión de gases de efecto invernadero” y de las correspondientes correcciones de valor por deterioro que pudieran corregir su valor, es el siguiente: Descripción del concepto Ejercicio 200X Ejercicio 200X-1 DERECHOS DE EMISIÓN DE GASES DE EFECTO INVERNADERO A) Importe bruto al inicio del ejercicio Entradas o adquisiciones Enajenaciones y otras bajas B) Importe bruto al final del ejercicio C) CORRECCIONES DE VALOR POR DETERIORO AL INICIO DEL EJERCICIO (+) Dotaciones (-) Aplicaciones y bajas D) CORRECCIONES DE VALOR POR DETERIORO AL FINAL DEL EJERCICIO E) GASTOS DEL EJERCICIO POR EMISIÓN DE GASES DE EFECTO INVERNADERO (+) Por derechos de emisión transferidos a la cuenta de haberes de la empresas en el Registro Nacional de Derechos de Emisión, imputados a las emisiones en el año (+) Por restantes derechos de emisión, adquiridos o generados, que figuran en el balance consolidado, imputados a las emisiones en el año (+) Cuantía que procede por déficits de derechos de emisión (1) F) SUBVENCIONES RECIBIDAS EN EL EJERCICIO POR DERECHOS DE EMISIÓN DE GASES DE EFECTO INVERNADERO Importe de las subvenciones imputadas a resultados como ingresos del ejercicio (1) Son los derechos pendientes de adquisición o generación al cierre del ejercicio, por emisiones del ejercicio • El cálculo para la obtención de los gastos derivados de emisiones de gases de efecto invernadero en el ejercicio ha sido el siguiente……….. • La información sobre contratos de futuro relativos a derechos de emisión de gases de efecto invernadero. • Contingencias relacionadas con sanciones o medidas de carácter provisional, en los términos previsto en la Ley 1/2005. 5ª MODIFICACIÓN: Introducir al final de la memoria lo siguiente: FORMULACIÓN DE LAS CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS (E INFORME DE GESTIÓN CONSOLIDADO) 3 Las Cuentas Anuales Consolidadas (e Informe de Gestión Consolidado) del ejercicio terminado el 31 de diciembre de 20XX de la Sociedad ………………………. y Sociedades del Grupo que componen el Grupo ……………, que ha formulado el Consejo de Administración de la Sociedad dominante, el XX de XXXX de 20XX+1, es el contenido de los precedentes XX folios de papel común, por una sola cara, en cuanto a Balance de Situación Consolidado, Cuenta de Pérdidas y Ganancias Consolidada, Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Consolidado, Estado de Flujos de Efectivo Consolidado, Memoria de las Cuentas Anuales Consolidadas e Informe de Gestión Consolidado. Así lo ratifican los miembros del Consejo de Administración de la sociedad dominante en cumplimiento de lo previsto en el artículo 253 del Texto Refundido de la Ley de Sociedades de Capital. 4