INFORME CONSULTA SOBRE IMPUESTOS Y ARIBITRIOS

INFORME CONSULTA SOBRE IMPUESTOS Y ARIBITRIOS
AYUNTAMIENTO DEL DISTRITO NACIONAL
Este informe recoge las legislaciones sobre las cuales descansa las reglamentaciones y
fijación de impuestos y arbitrios vigentes en el Ayuntamiento del Distrito Nacional,
partiendo desde la división del año 2001, hasta el mes de octubre del año 2010.
Las proyecciones que aparecen fueron realizadas sobre la base de las informaciones
suministradas por la dirección de ingresos de la institución, así como consultas a la Liga
Municipal Dominicana, el Banco Central de la República Dominicana y la base de datos
del Catastro del Municipio de AAA Dominicana.
Antecedentes
El Ayuntamiento del Distrito Nacional se dividió con la creación de la Capital de la
Provincia de Santo Domingo, bajo el amparo de la Ley 163-01 de fecha 2 de octubre del
año 2001, muy especialmente en los siguientes artículos:
Articulo 3.- La provincia de Santo Domingo estará constituida por todo el territorio del
actual Distrito Nacional, que queda fuera de los nuevos límites indicados en el artículo 2
de esta ley. la misma estará integrada por los municipios de Santo Domingo Este, Santo
Domingo Oeste, Santo Domingo Norte y Boca Chica.
Párrafo.- Los límites de la provincia Santo Domingo son: al Norte, la provincia de Monte
Plata, al Sur, el rio Isabela; al Este, la provincia de San Pedro de Macorís y al Oeste, el río
Ozama y la provincia de San Cristóbal.
La Ley 163-01 se circunscribió a dividir el Distrito Nacional, Crear la Provincia de Santo
Domingo y sus Municipios, pero la Ley Orgánica de los Ayuntamiento hasta ese entonces
era la Ley 3456 de Organización Municipal del 18 de diciembre del año 1952, fue
sustituida por la Ley 176-07 del Distrito Nacional y Los Municipios de fecha 20 de julio del
año 2007.
Base Legal para establecimiento y cobro de Impuestos y Arbitrios.-
Importante definir algunos términos para ilustrar a los lectores del informe.
Definiciones:
Impuestos: Tributo que se exige en función de la capacidad económica de los obligados
a su pago. Real academia de la Lengua Española
Tributo, gravamen, prestación económica a título definitivo y sin
contrapartida, requerida por el Estado a los Ciudadanos o empresas con el objeto de
financiar el Gasto Publico. Diccionario Larousse 2007
Arbitrios: Derechos o impuestos con que se arbitran fondos para gastos públicos, por lo
general municipales. Real Academia de la Lengua Española
Impuestos municipales para gastos públicos. Diccionario Larousse 2007
Tasa: Tributo que se impone al disfrute de ciertos servicios o al ejercicio de ciertas
actividades. Real academia de la Lengua Española
Contribución: Tributo que se exige a quien se beneficia de la realización de obras
públicas o del establecimiento de servicios públicos. Real academia de la Lengua
Española
Conocidas las definiciones sobre las cuales se procederán a legislar, pasaremos a ver la
base legal sobre que se sustentan.
La Constitución de la República Dominicana vigente, de fecha 26 de enero del 2010,
establece lo siguiente:
“Artículo 200.- Arbitrios municipales. Los ayuntamientos podrán establecer arbitrios en
el ámbito de su demarcación que de manera expresa establezca la ley, siempre que los
mismos no colidan con los impuestos nacionales, con el comercio intermunicipal o de
exportación ni con la Constitución o las leyes. Corresponde a los tribunales competentes
conocer las controversias que surjan en esta materia”.
La Ley 176-07 en su Art. 254, nos ofrece un panorama sobre las fuentes de
financiamiento de los Municipios al tratar lo relativo a la Suficiencia Financiera:
“Los ayuntamientos tienen derecho, en el marco de la política económica nacional, a tener
recursos suficientes de los cuales podrán disponer libremente en el ejercicio de sus
competencias. Los recursos a ser transferidos íntegramente a los ayuntamientos desde la
Tesorería Nacional serán realizados a partir de las modalidades siguientes:
`
A) coparticipación de los ingresos fiscales no especializados,
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b) situados para complementarios para garantizar la suficiencia financiera para el
ejercicio pleno de las competencias propias, coordinadas o delegadas,
`
d) coparticipación en impuestos nacionales,
`
e) impuestos y tasas que se definan a favor de los ayuntamientos,
`
f) ámbitos de imposición a través de arbitrios y tasas que se definan como parte de
la potestad tributaria de los ayuntamientos,
`
g) cualquier otra modalidad que se estime necesaria para garantizar la suficiencia
financiera.”
Y continúa la Ley 176-07 en su Art. 255, sobre la Autonomía Financiera:
`
“Los ayuntamientos tendrán autonomía para establecer y exigir arbitrios de
acuerdo con lo previsto en la Constitución y las leyes. Los ayuntamientos
mantendrán los ámbitos para la fijación de arbitrios establecidos en las
legislaciones anteriores y otros que existan al momento de aprobación de la
presente ley.
`
Párrafo.- Es competencia de los ayuntamientos, la gestión, recaudación e
inspección de sus arbitrios, sin perjuicio de las delegaciones que puedan otorgar a
favor de otros organismos públicos y de las fórmulas de colaboración con otros
municipios”.
El Art. 271 define los tipos de ingresos municipales que constituyen las finanzas de
los municipios:
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“Las finanzas de los ayuntamientos estarán constituidas por:
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a) Los tributos establecidos a su favor en leyes especiales.
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b) Los arbitrios establecidos por ordenanza municipal.
`
c) Los derechos, las contribuciones o cualesquier otros ingresos que se les asigne.
`
d) Los ingresos procedentes de su patrimonio, rentas y derechos.
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e) Los tributos propios clasificados en impuestos, tasas y contribuciones
especiales.
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f) Las participaciones en los ingresos del Estado.
`
g) Las subvenciones y situados para garantizar complementariamente la
suficiencia financiera para las competencias propias, coordinadas y delegadas y la
coinversión pública.
`
h) Los percibidos en concepto de precios por la venta de productos y servicios.
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i) El producto de las operaciones de crédito.
`
j) Las demás prestaciones de derecho público”.
La Ley 176-07 regula los principios sobre los cuales se establecerán nuevos
arbitrios.
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“No colidirán con los impuestos nacionales, con el comercio intermunicipal o de
exportación, ni con la Constitución o las leyes de la República.
`
b) No gravarán bienes situados, actividades desarrolladas, rendimientos
originados ni gastos realizados fuera del territorio de la respectiva entidad.
`
c) No gravarán, como tales, negocios, actos o hechos celebrados o realizados
fuera del territorio del municipio que impone el tributo, ni el ejercicio o la
transmisión de bienes, derechos u obligaciones que no hayan nacido ni hubieran
de cumplirse en dicho territorio”.
JUSTIFICACION ECONOMICA
El Estado Dominicano a través de la Ley 166-03 entrega al Distrito Nacional y los
Ayuntamientos un 10% de los ingresos del Estados, el cual se ha fijado para el
Ayuntamiento del Distrito Nacional en la suma de RD$122.7 millones de pesos
mensualmente desde el año 2008, y esa misma cantidad la tiene prevista para el año
2011, por cuarto año consecutivo estaríamos recibiendo los mismos aportes; este monto
que se paga es inferior al porcentaje previsto en la precitada Ley.
El Banco Central de la República Dominicana en su informe anual ha venido presentado
las variaciones en los precios de los productos y servicios adquiridos en el mercado
local por 118.5%1, desde el año 2002- al 2010, y si consideramos que la inflación en año
2010 seria de tan solo un 5%.
La tasa de cambio que es un factor determinante en nuestro país para la fijación de
precios, varió de RD$17.60 a RD$36.72 en promedio anual, y si consideramos que a la
fecha de este informe la misma se encuentra en RD$37.30 por cada dólar, lo que ha
significa un aumento de 108.70% con relación al año 2002.
El endeudamiento con los suplidores del ADN, ha conllevado a retrasos en el pago de
las facturas vencidas y al envejecimiento del parque vehicular de las empresas
recolectoras de desechos sólidos y otros contratistas.
Todo lo anterior se traduce en un encarecimiento de costo de los servicios municipales
por parte del ADN, en cuanto a la Recogida de Desechos sólidos, el deterioro de los
Mercados y Cementerios, y la reducción de la capacidad del ADN para el mantenimiento
del Drenaje Pluvial del Municipio.
¨
Consideraciones para Incrementar los Ingresos
Debemos de producir mejoras en el sistema de recaudación y reajustes en las tarifas
cobradas partiendo de las siguientes consideraciones:
Las evasiones y omisiones por parte de los contribuyentes y usuarios del Municipio, están
acarreando importante niveles de recursos que no llegan a las arcas de la Tesorería
Municipal, por lo que un decidido control sobre el territorio y el fortalecimiento de las
Sanciones a las Infracciones, conlleva necesariamente a una mejoría en los niveles de
recaudación.
Las tarifas que no han sido ajustada por inflación, están produciendo unos ingresos
devaluados, si consideramos que los servicios contratados y la adquisición de bienes se
han venido apreciando por el encarecimiento de la Tasa del Dólar, Aumento de los precio
de los Combustibles, entre otros factores.
El costo de los servicios que ofrece el Municipio debe considerarse como la cantidad que
debería recibir para mejorar significativamente la calidad de los mismos, a pesar de que
no fue suministrado un detalle completo de los costos por servicios de recogida de
desechos sólidos, Mercados y Cementerios, al igual que el costo de mantenimiento del
Drenaje Pluvial, se hace necesario la incrementar el cobro para la recuperación de costo
invertido en la prestación de estos servicios.
La eficiencia en los gastos es algo que viene a respaldar las medidas de transparencia
que demandan los munícipes del país, teniendo esto en cuenta, es oportuno recordar el
apego, en la medida de las posibilidades, al destino de los fondos previsto en el Art. 21 de
la Ley 176-07.
Medidas Sugeridas.
Por lo antes expuesto, nos permitimos sugerir algunas de las medidas a implementar en
lo inmediato para mejorar las finanzas municipales.
Implementar un programa a 6 años de inversiones municipales, tomando en cuenta las
demandas de la población realizada en el presupuesto participativo, y dando prioridades a
los sectores más necesitados, y transformando la ciudad Capital en una Ciudad Moderna.
Para corregir estos retrasos en los compromisos con los munícipes de Ayuntamiento del
Distrito Nacional, solicitamos que la Sala Capitular Considere las Siguientes Medidas:
Adoptar el Régimen de Sanciones e infracciones del Código Tributario de la República
Dominicana, en virtud de lo previsto en el Art. 277 de la Ley 176-07, para fortalecer el
sistema de Cobros de los Impuestos, Tasas y Arbitrios. Ese Régimen prevé entre otras
sanciones el cierre de establecimientos y el comiso de mercancías por incumplimientos de
las leyes u ordenanzas tributarias.
Solicitar a la Asamblea de Municipios la reducción de los aportes a la Liga Municipal
Dominicana en un 50%, es decir rebajar a 2.5% los aportes de los municipios a esa
entidad.
Transformación de la Facturación de Desechos Sólidos, en una facturación de Servicios
Municipales, en la que se incluyan otros servicios que ofrece el Municipio.
Actualizar las tarifas por el cobro de Desechos Sólidos, a los valores propuestos y
establecer un cobro por servicio a grandes generadores de RD$1,500.00 por tonelada
recogida.
Implementar un arbitrio sobre el Uso y Mantenimiento de Uso de Suelo en el ámbito del
Distrito Nacional, (Predial).
Actualización de las tarifas de Planeamiento Urbano, para construcciones en el Distrito
Nacional.