IRPF: tablas comparativas de tipos, mínimos y reducciones 2014 y 2015 Comparativa de las escalas de gravamen general y del ahorro, reducciones de los distintos tipos de rendimientos, mínimo personal y familiar y retenciones aplicables antes y después de la reforma ESCALA GENERAL DEL IRPF Escala y tipos 2011‐2014 Base imponible Hasta 17.707,20 17.707,20 ‐ 33.007,20 33.007,20 ‐ 53.407,20 53.407,20 ‐ 120.000,20 120.000,20 ‐ 175.000,20 175.000,20 ‐ 300.000,20 300.000,20 En adelante Escala y tipos 2015‐2016 2011 Gravamen complementario 2012‐2014 24% 28% 37% 43% 44% 45% 45% 0,75% 2% 3% 4% 5% 6% 7% 24,75% 30% 40% 47% 49% 51% 52% Base imponible 2015 2016 Hasta 12.450,00 12.450,00 ‐ 20.200,00 20.200,00 ‐ 34.000,00 20.200,00 ‐ 35.200,00 34.000,00 ‐ 60.000,00 35.200,00 ‐ 60.000,00 60.000,00 En adelante 20% 25% 31% 19% 24% 30% 39% 47% 37% 45% TIPO DE GRAVAMEN DE LAS RENTAS DEL AHORRO Escala y tipos 2011‐2014 Base imponible Hasta 6.000 6.000 ‐ 24.000 24.000 En adelante Escala y tipos 2015‐2016 2011 Gravamen complementario 2012‐2014 19% 21% 21% 2% 4% 6% Base imponible 21% Hasta 6.000 25% 6.000 ‐ 50.000 27% 50.000 En adelante 2015 2016 20% 22% 24% 19% 21% 23% REDUCCIONES APLICABLES A LOS DISTINTOS TIPOS DE RENDIMIENTOS 2014 2015 ‐ 9.180 € o menos: 4.080 €/año Rendimientos de trabajo Rendimientos generación superior a 2 años Arrendamiento de viviendas ‐ Entre 9.0180 € y 13.260 €: 4.080 €/año menos el ‐ 11.250 € o menos: 3.700 €/año resultado de multiplicar por 0,35 la diferencia entre ‐ Entre 11.250 € y14.450 €: 3.700 €/año menos el el rendimiento del trabajo y 9.180 €/año resultado de multiplicar por 1,15625 la diferencia ‐ Más de 13.260 € o con rentas, excluidas las entre el rendimiento del trabajo y 11.250 €/año exentas, distintas de las del trabajo inferiores a 6.500 €: 2.652 €/año 40% ‐ En general: 60% 60% ‐ Contribuyente de 18 a 30 años: 100% ‐ 9.180 € o menos: 4.080 €/año ‐ Entre 9.180,01 y 13.260 €: 4.080 €/año menos el resultado de multiplicar por 0,35 la diferencia entre el rendimiento neto de actividades económicas y 9.180 €/año. Actividades económicas 30% ‐ Más de 13.260 € o con rentas, excluidas las exentas, distintas de las de actividades económicas superiores a 6.500 €: 2.652 €/año. ‐ Personas con discapacidad: 3.264 €/año. Si necesitan ayuda de terceras personas o movilidad reducida, o un grado de minusvalía igual o superior al 65%: 7.242 €/año. ‐ Menos de 14.450 €, siempre que no tengan rentas, excluidas las exentas, distintas de las de actividades económicas superiores a 6.500 €: a) Rendimientos netos < 11.250 €: 3.700 €/años. b) Rendimientos netos entre 11.250 y 14.450 €: 3.700 € menos el resultado de multiplicar por 1,15625 la diferencia entre el rendimiento de actividades económicas y 11.250 €/año. ‐ Personas con discapacidad: 3.500 €/año. Si necesitan ayuda de terceras personas o movilidad reducida, o un grado de minusvalía igual o superior al 65%: 7.750 €/año. ‐ Menos de 8.000 €/año: 1.620 €/año. ‐ Entre 8.000 y 12.000 €/año: 1.620 € menos el resultado de multiplicar por 0,405 la diferencia entre las citadas rentas y 8.000 €/año Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social Hasta 10.000 €/año o 12.500 €/año para mayores de Hasta 8.000 €/año o el 30% de la suma de 50 años o el 30% o el 50%, respectivamente de la rendimeintos netos del trabajo y actividades suma de rendimientos netos del trabajo y económicas si es menor actividades económicas si es menor. Cuotas de afiliación y las aportaciones a Partidos Políticos, Federaciones, Coaliciones o Agrupaciones de Electores 600 €/año Eliminada MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR En general Contribuyente Mayor de 65 años Mayor de 75 años 1.º 2.º Descendientes (1) 3.º 4.º y siguientes Mayor de 65 años o discapacitado Ascendientes Mayor de 75 años En general Discapacidad Grado minusvalía mayor de 65% Gastos asistencia 2014 (€/año) 5.151 5.151 + 918 5.151 + 918 + 1.122 1.836 2.040 3.672 4.182 918 918 + 1.122 2.316 7.038 + 2.316 2015 (€/año) 5.550 5.550 + 1.150 5.550 + 1.150 + 1.400 2.400 2.700 4.000 4.500 1.150 1.150 + 1.400 3.000 9.000 + 3.000 (1) Por cada descendiente menor de tres años, estos mínimos se incrementarán en 2.244 euros anuales en 2014 y en 2.800 euros anuales en 2015. RETENCIONES RENDIMIENTOS DEL TRABAJO Escala y tipos 2011‐2014 Base imponible Escala y tipos 2015‐2016 2011 Gravamen complementario 2012‐2014 Hasta 17.707,20 17.707,20 ‐ 33.007,20 33.007,20 ‐ 53.407,20 53.407,20 ‐ 120.000,20 120.000,20 ‐ 175.000,20 175.000,20 ‐ 300.000,20 300.000,20 En adelante 24% 28% 37% 43% 44% 45% 45% 0,75% 2% 3% 4% 5% 6% 7% 24,75% 30% 40% 47% 49% 51% 52% Base imponible 2015 2016 Hasta 12.450,00 12.450,00 ‐ 20.200,00 20.200,00 ‐ 34.000,00 20.200,00 ‐ 35.200,00 34.000,00 ‐ 60.000,00 35.200,00 ‐ 60.000,00 60.000,00 En adelante 20% 25% 31% 19% 24% 30% 39% 47% 37% 45% RETENCIONES RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES PROFESIONALES Con carácter general: Con volumen de rendimientos íntegros de la actividad profesional inferior a 15.000 euros al año y represente más del 75% de la suma de los rendimientos de actividades económicas y del trabajo obtenidos por el contribuyente en el ejercicio anterior 2014 hasta julio 21% 21% 2014 a partir de 2015 2016 julio 21% 19% 18% 15% 15% 15%