IRPF: tablas comparativas tipos, mínimos y reducciones 2014 y 2015 Comparativa de las escaleras de gravamen general y del ahorro, reducciones de los diferentes tipos de rendimientos, mínimo personal y familiar y retenciones aplicables antes y después de la reforma ESCALERA GENERAL DEL IRPF Escalera y tipos 2012-2014 Base imponible Hasta 17.707,20 17.707,21 - 33.007,20 33.007,21 - 53.407,20 53.407,21 - 120.000,20 120.000,21 - 175.000,20 175.000,21 - 300.000,20 300.000,21 En adelante Escalera y tipos 2015-2016 2012-2014 24,75% 30% 40% 47% 49% 51% 52% Base imponible Hasta 12.450,00 12.450,01 - 20.200,00 20.200,01 - 34.000,00 20.200,01 - 35.200,00 34.000,01 - 60.000,00 35.200,01 - 60.000,00 60.000,01 En adelante 2015 2016 20% 25% 31% 19% 24% 30% 39% 37% 45% 47% TIPOS DE GRAVAMEN DE LAS RENTAS DEL AHORRO Escalera y tipos 2012-2014 Base imponible Hasta 6.000 6.000,01 - 24.000 24.000,01 En adelante 2012-2014 21% 25% 27% Escalera y tipos 2015-2016 Base imponible Hasta 6.000 6.000,01 - 50.000 50.000,01 En adelante 2015 2016 20% 22% 24% 19% 21% 23% REDUCCIONES APLICABLES A LOS DIFERENTES TIPOS DE RENDIMIENTOS 2014 2015 * 9.180 € o menos0 4.080 €/año Rendimientos del trabajo * Entre 9.180,01 € y 13.260 €0 4.080 €/año menos el resultado de multiplicar por 0,35 la diferencia entre el rendimiento del trabajo y 9.180 €/año * Entre 11.250,01 € y 14.450 €0 3.700 €/año menos el resultado de multiplicar por 1,15625 la diferencia * Más de 13.260 € o con rentas, excluidas entre el rendimiento del trabajo y las exentas, diferentes de las del trabajo 11.250 €/año inferiores a 6.500 €0 2.652 €/año Rend. generación superior a 2 años Arrendamiento de viviendas Eva Tutusaus Montané * 11.250 € o menos0 3.700 €/año 40% * En general: 60% * Contribuyente de 18 a 30 años: 100% Asesora en contabilidad, auditoría y tributación 30% 60% es.linkedin.com/in/evatutusaus/ 2014 2015 * Menos de 14.450 €, siempre que no tengan rentas, excluidas las exentas, diferentes de las de actividades económicas superiores a 6.500 €0 a) Rendimientos netos < 11.250 €0 3.700 €/año. * 9.180 € o menos0 4.080 €/año * Entre 9.180,01 € y 13.260 €0 4.080 €/año menos el resultado de multiplicar por 0,35 la diferencia entre el rendimiento neto de actividades económicas y 9.180 €/año. Actividades económicas b) Rendimientos netos entre 11.250 € y 14.450 €0 3.700 € menos el resultado de multiplicar por 1,15625 la diferencia entre el rendimiento de actividades económicas y 11.250 * Más de 13.260 € o con rentas, excluidas €/año. las exentas, diferentes de las de * Personas con discapacidad: 3.500 actividades económicas superiores a €/año. Si necesitan ayuda de 6.500 €0 2.652 €/año. terceras personas o movilidad * Personas con discapacidad: 3.264 reducida, o un grado de minusvalía €/año. Si necesitan ayuda de terceras igual o superior al 65%: 7.750 personas o movilidad reducida, o un grado €/año. de minusvalía igual o superior al 65%: * Menos de 8.000 €/año: 1.620 7.242 €/año. €/año. * Entre 8.000,01 € y 12.000 €/año: 1.620 € menos el resultado de multiplicar por 0,405 la diferencia entre las citadas rentas y 8.000 €/año Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social Cuotas afiliación y aportaciones a Partidos Políticos, Federaciones, Coaliciones o Agrupaciones Electores Hasta 10.000 €/año o 12.500 €/año para mayores de 50 años o el 30% o el 50%, respectivamente de la suma de rendimientos netos del trabajo y actividades económicas si es menor. Hasta 8.000 €/año o el 30% de la suma de rendimientos netos del trabajo y actividades económicas si es menor 600 €/año Eliminada MÍNIMO PERSONAL y FAMILIAR Contribuyente Eva Tutusaus Montané En general Mayor de 65 años Mayor de 75 años 2014 (€/año) 5.151 5.151 + 918 5.151 + 918 + 1.122 Asesora en contabilidad, auditoría y tributación 2015 (€/año) 5.550 5.550 + 1.150 5.550 + 1.150 + 1.400 es.linkedin.com/in/evatutusaus/ 1.º 2.º Descendientes (1) 3.º 4.º y siguientes Mayor de 65 años o discapacidad Ascendentes Mayor de 75 años En general Discapacidad Grado minusvalía mayor de 65% Gastos asistencia 2014 (€/año) 1.836 2.040 3.672 4.182 918 918 + 1.122 2.316 7.038 + 2.316 2015 (€/año) 2.400 2.700 4.000 4.500 1.150 1.150 + 1.400 3.000 9.000 + 3.000 (1) Para cada descendiente menor de tres años, estos mínimos se incrementarán en 2.244 euros anuales el 2014 y en 2.800 euros anuales el 2015. RETENCIONES RENDIMIENTOS DEL TRABAJO Escalera y tipos 2012-2014 Base imponible Hasta 17.707,20 17.707,21 - 33.007,20 33.007,21 - 53.407,20 53.407,21 - 120.000,20 120.000,21 - 175.000,20 175.000,21 - 300.000,20 300.000,21 En adelante Escalera y tipos 2015-2016 2012-2014 Base imponible 2015 2016 24,75% 30% 40% 47% 49% 51% 52% Hasta 12.450,00 12.450,01 - 20.200,00 20.200,01 - 34.000,00 20.200,01 - 35.200,00 34.000,01 - 60.000,00 35.200,01 - 60.000,00 60.000,01 En adelante 20% 25% 31% 19% 24% Administradores Administradores (cifra negocios año anterior < 100.000 €) Conferencias, cursos, seminarios .... 2014 42% 30% 39% 47% 37% 45% 21% 2015 37% 20% 19% 2016 35% 19% 18% 2014 21% 21% 21% 2015 20% 20% 19% 2016 19% 19% 18% 15% 15% 15% 21% 20% 19% RETENCIONES OTROS RENDIMIENTOS Capital Mobiliario Capital Inmobiliario Actividades Económicas (profesionales en general) Actividades Económicas (profesionales con volumen de rendimientos íntegros de la actividad profesional inferior a 15.000 € al año y represente más del 75% de la suma de los rendimientos de actividades económicas y del trabajo) Ganancias patrimoniales Eva Tutusaus Montané Asesora en contabilidad, auditoría y tributación es.linkedin.com/in/evatutusaus/