Falta de Timbres de Ingeniería en el contrato de obra y/o servicio

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Contraloría General de Cuentas
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
HALLAZGOS DE CONTROL INTERNO
Falta de Timbres de Ingeniería en el contrato de obra y/o servicio (Hallazgo de Control Interno No.1)
Condición
No fueron exigidos timbres de Ingeniería en el contrato contrato No. 02-2006 de fecha 03 de agosto del 2006,
de la obra Rehabilitación de camino a la aldea Buena Vista por medio de gaviones, drenaje pluvial,
pavimentación de área de relleno, con un valor de Q291,805.00.
Criterio
El Decreto No. 22-75 del Congreso de la República, modificado por Decreto-Ley No. 138-85 del Jefe de
Estado de fecha 20 de diciembre de 1985 Ley de Creación del Timbre de Ingeniería en el articulo 3º. inciso c)
establece: Las empresas privadas o jurídicas que presten servicios de consultoría, asesoría y supervisión o
realicen obras públicas por contrato con el Estado o con sus instituciones, o que construyan obras públicas o
privadas, que por cualquier circunstancia estén exoneradas del pago de licencia municipal u otro tipo de
licencias, o ésta no sea necesaria, cubrirán el uno por millar (1 o/oo) sobre el monto total del contrato
correspondiente.
Causa
Falta de control interno por parte del Alcalde y Tesorero Municipal, al no velar por que se adhiera a los
contratos y/o facturas los timbres de Ingeniería correspondientes, ocasionando que los contratistas no
cumplan con lo que establecen las Leyes.
Efecto
Incumplimiento de las responsabilidades y obligaciones legales del contratista, establecido en el Decreto-Ley
No. 138-85 Ley de Creación del Timbre de Ingeniería en el articulo 3º. inciso c).
Recomendación
Que el Alcalde Municipal, gire sus instrucciones al tesorero, para que previo a efectuar pagos a las
empresas constructoras a cargo de la ejecución de proyectos, éstas cumplan con lo que estable el DecretoLey No. 138-85 Ley de Creación del Timbre de Ingeniería, articulo 3º. inciso c).
Comentarios de la administración
No se tuvo ningún comentario
Comentarios de auditoría
Se confirma el hallazgo, debido a que la administración no se manifestó durante el plazo otorgado según nota
de auditoria No. JLJQ-MAGDALENA-02-DIP-234-2007 de fecha 14 de septiembre de 2007, para presentar
comentario y documentación de respaldo para desvanecer el señalamiento en su contra.
Acción Correctiva
Sanción económica de conformidad con el Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República, Ley Orgánica
de La Contraloría General de Cuentas, Artículo 39 Inciso 18, al Alcalde Municipal y Tesorero Municipal por la
cantidad de Q2,500.00 para cada uno.
MUNICIPALIDAD DE MAGDALENA MILPAS ALTAS
Informe de Auditoría Gubernamental con Enfoque en la Inversión Municipal
Del 01 de enero del 2004 al 31 de diciembre de 2006
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Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
HALLAZGOS DE CUMPLIMIENTO
Incorrecta aplicación de renglón presupuestario (Hallazgo de Cumplimiento No.1)
Condición
En la contratación de maquinaria y equipo de construcción no se aplicó el renglón presupuestario 154, por un
monto de Q258,560.00.
Criterio
El Decreto No. 101-97 Ley Orgánica del Presupuesto, artículo 26, establece: Límite de los egresos y su
destino. Los créditos contenidos en el presupuesto general de ingresos y egresos del Estado, aprobados por
el Congreso de la República, constituyen el límite máximo de las asignaciones presupuestarias. No se
podrán adquirir compromisos ni devengar gastos para los cuales no existan saldos disponibles de créditos
presupuestarios, ni disponer de estos créditos para una finalidad distinta a la prevista; el artículo 46
establece: Metodología presupuestaria. Sin perjuicio de la autonomía que la Constitución Política de la
República otorga a las municipalidades y en virtud a que éstas actúan por delegación del Estado, su
presupuesto anual de ingresos y egresos deberá adecuarse a la metodología presupuestaria que adopte el
sector público, para el efecto, el Ministerio de Finanzas Públicas proporcionará la asistencia técnica
correspondiente.
Causa
Incumplimiento de la Ley Orgánica del Presupuesto al no aplicar los renglones presupuestarios
correspondientes a los gastos efectuados.
Efecto
Al operar los gastos en los registros contables, la ejecución presupuestaria no refleja los renglones que
realmente fueron ejecutados, devengados y pagados.
Recomendación
Que la Administracciòn Municipal de cumplimiento a lo estipulado en la Ley Organica del Presupuesto para
no incurrir en la incorrecta aplicación de renglones presupuestarios.
Comentarios de la administración
En lo que se refiere a la aplicación del renglón 154 Arrendamiento de maquinaria y equipo para la
construcción, no se aplicó a éste la contratación del mismo, debido a que el SIAF no permite transferir de
programas de inversión a actividades y los fondos de inversión los teníamos en programas de inversión, al
querer hacer la transferencia el sistema no lo permitía, razón por la cual se aplicó los renglones similares y
siempre del programa correcto (12 RED VIAL). Con posterioridad se consultó a los técnicos del Proyecto
SIAF y nos corrigieron respecto a la utilización de transferencias en este tipo de programas.
Comentarios de auditoría
La comisión de auditoría considera que el hallazgo se confirma en virtud que los comentarios vertidos por el
Tesorero Municipal no lo desvanecen.
Acción Correctiva
Sanción económica de conformidad con el Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República, Ley Orgánica
de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 9, para el Alcalde y Tesorero Municipal, por la
cantidad de Q4,000.00 para cada uno.
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Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Adquisición de bienes y contratación de servicios sin realizar eventos de cotización (Hallazgo de
Cumplimiento No.2)
Condición
La municipalidad efectuó adquisiciones de bienes y servicios sin cumplir con el proceso de cotizaciones, por
un monto de Q994,464.25.
Criterio
El Decreto Número 57-92 del Congreso de la República, Ley de Contrataciones del Estado, artículo 38,
establece: Monto. Cuando el precio de los bienes, o de las obras, suministros o la remuneración de los
servicios exceda de treinta mil quetzales (Q30,000.00) y no sobrepase los siguientes montos, la compra o
contratación podrá hacerse por el sistema de cotización, así: a) para las municipalidades que no exceda de
novecientos mil quetzales (Q900,000.00).
Causa
Falta de control interno para verificar que las adquisiciones de bienes y contratación de servicios se realicen
de acuerdo con la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento.
Efecto
La no realización de eventos de cotización provoca menoscabo a las finanzas municipales.
Recomendación
El Alcalde Municipal deberá girar instrucciones a donde corresponda, a efecto de cumplir con lo estipulado en
la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento.
Comentarios de la administración
La contratación de servicios y la compra de materiales corresponde a diferentes épocas y diferentes trabajos
y se pidió crédito a los proveedores y para cancelar se espera siempre recibir el situado constitucional cada
dos meses.
Comentarios de auditoría
La comisión de auditoría considera que el hallazgo se confirma en virtud que los comentarios vertidos por el
Tesorero Municipal no lo desvanece.
Acción Correctiva
Multa de conformidad con el Decreto No. 57-92 del Congreso de la República, Ley de Contrataciones del
Estado, artículo 81 y Acuerdo Gubernativo No. 1056-92 Reglamento de la Ley citada, artículo 56, para el
Alcalde y Tesorero Municipal por la cantidad de Q20,918.84 para cada uno.
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Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Falta de bitácora (Hallazgo de Cumplimiento No.3)
Condición
En la obra Rehabilitación de camino a la aldea Buena Vista por medio de gaviones, drenaje pluvial,
pavimentación de área de relleno, contrato No. 02-2006, por valor de Q291,805.00 no se encontró bitácora.
Criterio
El Acuerdo Gubernativo No. 318-2003, Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de
Cuentas, artículo 38 la Dirección de Infraestructura Pública debe, inciso a) Autorizar Bitácoras para obras
públicas previo a su ejecución y efectuar su fiscalización, solicitando las sanciones por incumplimiento de
Disposiciones Legales.
Causa
Falta de interés en habilitación de libros de bitácoras. Por parte de las autoridades Municipales.
Efecto
Falta de controles en la obra. Ya que no se cuenta con registros del proceso constructivo de la obra, a la
fecha terminada.
Recomendación
Que las autoridades municipales ordenen que se tramiten los libros de bitácoras, previo al inicio de las obras,
en la Dirección de Infraestructura Pública de la Contraloría General de Cuentas.
Comentarios de la administración
No tuvo ningun comentario.
Comentarios de auditoría
Se confirma el hallazgo, debido a que la administración no se manifestó durante el plazo otorgado según nota
de auditoria No. JLJQ-MAGDALENA-02-DIP-234-2007 de fecha 14 de septiembre de 2007, para presentar
comentario y documentación de respaldo para desvanecer el señalamiento en su contra.
Acción Correctiva
Sanción económica de conformidad con el Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República, Ley Orgánica
de La Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 18, para el Alcalde Municipal y al Coordinador de
la Oficina Municipal de Planificación, por la cantidad de Q10,000.00 para cada uno.
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