EY TAX Flash Imposición de sanciones en materia de prevención de lavado de dinero La Administración Central de Fiscalización Estratégica adscrita a la Administración General de Auditoría Fiscal Federal del Servicio de Administración Tributaria ha dado inicio al ejercicio de sus facultades de verificación. En este sentido, se ha tenido conocimiento que recientemente se han impuesto sanciones por montos sustanciales (en algunos casos exceden los $15,000,000 de pesos), por concepto de incumplimiento a las obligaciones a cargo de los sujetos obligados previstas por la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI), su Reglamento y Reglas de Carácter General y, en específico, la presentación de avisos de manera extemporánea, la incorrecta identificación de clientes y usuarios, y el incumplimiento respecto de las restricciones en relación con operaciones realizadas en efectivo. Es importante mencionar que con la entrada en vigor de la LFPIORPI y su reglamentación, comenzaron a ampliarse y fortalecerse las medidas dirigidas a prevenir y detectar actos u operaciones que involucren recursos de procedencia ilícita, de acuerdo con la Ley, diversas actividades no financieras son consideradas como “Actividades Vulnerables”, entre las cuales se destacan las siguientes: • El ofrecimiento de operaciones de mutuo, de garantía, de crédito o de préstamo realizado por personas distintas a las entidades financieras; • La prestación habitual o profesional de servicios de construcción o desarrollo de bienes inmuebles, cuando estos involucren operaciones de compraventa de bienes; • La prestación habitual profesional de servicios de traslado o custodia de dinero o valores, con algunas excepciones; • La práctica de juegos con apuestas, concursos o sorteos; • La emisión o comercialización de tarjetas de servicios o de crédito no bancarias, tarjetas prepagadas que no sean emitidas o comercializadas por entidades financieras; • La constitución de derechos personales de uso o goce de bienes inmuebles. • La comercialización o distribución habitual de vehículos, nuevos o usados, ya sean aéreos, marítimos o terrestres. • La recepción de donativos por parte de las asociaciones o sociedades sin fines de lucro. En este orden de ideas, algunas de las obligaciones a cargo de las empresas que realicen “Actividades Vulnerables” son las siguientes: • Realizar el trámite de alta y registro ante el SAT. • Contar con un expediente de identificación de clientes y usuarios. • Presentar informes o avisos, según sea el caso, cuando el monto mensual de las operaciones excede el umbral de identificación. • Abstenerse de realizar operaciones en efectivo por encima de los límites establecidos por la LFPIORPI. • Contar con un manual en materia de Prevención de Lavado de Dinero (PLD) que considere políticas y procedimientos definidos de acuerdo al tipo de actividad vulnerable que realice la empresa. De lo anterior se desprende la imperante necesidad para las empresas de atender de forma adecuada, precisa y especializada los temas relacionados con esta materia, con el objeto de evitar incumplir las obligaciones que la LFPRIORPI les imponga y, por ende, las sanciones o penas que ello pudiera acarrear. El incumplimiento de las obligaciones establecidas en la regulación de la materia o la transgresión de la misma, acarrea sanciones y/o penas corporales, según el caso concreto. Las sanciones administrativas podrán ir de los 200 a 65,000 DSMVDF por infracción (mismas que tendrán el carácter de crédito fiscal) y las penas corporales de 2 a 10 años de prisión, dependiendo del incumplimiento o transgresión correspondiente. Es así que el cumplimiento en esta materia debe verse y administrarse como cualquier otro riesgo, siendo imperante el establecimiento de un programa de prevención efectivo, lo cual implica primeramente identificar los riesgos inherentes a los que está expuesta la compañía, diseñar los controles necesarios para mitigar dichos riesgos, implementar políticas y procedimientos y finalmente, monitorear frecuentemente la efectividad de dichos controles y el cumplimiento cabal de las obligaciones previstas a cargo de la misma por LFPIORPI y su reglamentación. Contactos Francisco Forastieri Legal | Socio Director Tel: (55) 52831300, ext. 7293 francisco.forastieri@mx.ey.com Carina Barrera Legal | Socio Tel: (55) 52831300, ext. 6454 carina.barrera@mx.ey.com Bárbara Fernández Legal | Senior Manager Tel: (55) 52831300, ext. 7373 barbara.fernandez@mx.ey.com EY Ignacio Cortés FIDS | Socio Tel: (55) 11017282 ignacio.cortes@mx.ey.com Aseguramiento | Asesoría | Fiscal | Transacciones Acerca de los Servicios Fiscales de EY Su negocio sólo alcanzará su verdadero potencial si lo construye sobre sólidos cimientos y lo acrecienta de manera sostenible. En EY creemos que cumplir con sus obligaciones fiscales de manera responsable y proactiva puede marcar una diferencia fundamental. Por lo tanto, nuestros 25,000 talentosos profesionales de impuestos, en más de 135 países, le ofrecen conocimiento técnico, experiencia en negocios, metodologías congruentes y un firme compromiso de brindar un servicio de calidad, en el lugar del mundo dondequiera usted se encuentre y sin importar el servicio fiscal que necesite. Así es como EY marca la diferencia. Rodolfo Islas FIDS | Director Ejecutivo Tel: (55) 52831300, ext. 8613 rodolfo.islas@mx.ey.com Para mayor información visite www.ey.com/mx © 2015 Mancera, S.C. Integrante de EY Global Derechos reservados EY se refiere a la organización global de firmas miembro conocida como EY Global Limited, en la que cada una de ellas actúa como una entidad legal separada. EY Global Limited no provee servicios a clientes. Este boletín ha sido preparado cuidadosamente por los profesionales de EY, contiene comentarios de carácter general sobre la aplicación de las normas fiscales, sin que en ningún momento, deba considerarse como asesoría profesional sobre el caso concreto. Por tal motivo, no se recomienda tomar medidas basadas en dicha información sin que exista la debida asesoría profesional previa. Asímismo, aunque procuramos brindarle información veráz y oportuna, no garantizamos que la contenida en este documento sea vigente y correcta al momento que se reciba o consulte, o que continuará siendo válida en el futuro; por lo que EY no se responsabiliza de eventuales errores o inexactitudes que este documento pudiera contener. Derechos reservados en trámite. Document EY - Méxicotitle Additional text