1 BANCOS Y SEGUROS. UNLU. Profesora: Francavilla Lilian El

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BANCOS Y SEGUROS. UNLU. Profesora: Francavilla Lilian
El secreto bancario. Breve descripción. Unidad 2 Pto.3
Por qué se oculta o se fugan los depósitos?
Cualquiera podría decir que es por la crisis de confianza o por lo menos porque
el país no está capacitado para retribuir generosamente y con justicia el
esfuerzo de aquellos que confían en un futuro.
O la falta de confianza de que haya estabilidad económica y no haya cambios
en las reglas de juego:
Devaluaciones. Incautación de depósitos (1989 Bonex, 2001 Corralito).
Miedo a la quiebra o liquidación de bancos, que trae como consecuencia la
pérdida de los depósitos.
Qué se puede hacer ante esto?
Guardarlo “bajo el colchón” con el consiguiente riesgo, o bien despacharlo al
exterior.
Pero que pasa con estos depósitos:
Algunos son declarados impositivamente pero la gran mayoría no se declaran,
por lo tanto no se pagan impuestos por estos depósitos.
Enviar el dinero afuera del país no está prohibido. (Si es girado por argentinos
que trabajan en forma legal).
Pero si el dinero proviene del trabajo en negro o de una actividad ilegal
(narcotráfico, armas, tráfico de personas), este es necesariamente derivado al
exterior para que no sea detectado por la AFIP.
Muchas empresas para traer de nuevo ese dinero lo “blanquean” como
“préstamos”. Por estos “autopréstamos” “pagan” intereses que deducen del
impuesto a las Ganancias, por lo que tributan menos y a su vez, continúan
enviando dinero hacia el paraíso fiscal a través de la simulación de los pagos
del préstamo.
Por ejemplo: una empresa instala su casa matriz en un paraíso fiscal, la planta
en Argentina pasa a funcionar como filial de aquella.
La filial importa desde la casa matriz insumos, pagando un costo alto, procesa
los insumos y produce los productos que luego exporta a precio barato a fin de
pagar menos impuestos en Argentina.
Por lo tanto la filial tiene pérdida, como consecuencia tiene que pedir prestado
a la casa matriz, por ese préstamo paga intereses que deduce como gasto
aumentando su pérdida.
La casa matriz declara las ganancias pero allí no paga porque está exenta, y
en Argentina tampoco paga por que la filial argentina tiene pérdidas.
(En el paraíso fiscal solo se tiene la sede en un edificio para fijar el domicilio
fiscal, no se necesitan directores ni empleados porque allí no se realiza
ninguna actividad, solo actúa como empresa que opera costas afuera.
(off shore). Es una empresa ficticia.
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El secreto bancario. Breve descripción Unidad 2 Pto.3
De esta manera es como funcionan los paraísos fiscales.
Además existen, por ejemplo, paraísos por especialidades:
Isla de Man (Canal de la Mancha):
Cias. De Seguros, Especialmente Broker
Ingleses.
Isla de Bahrein (golfo Pérsico): Empresas petroleras de países petroleros.
Isla Mauricio (África): Inversores de la India y Sudáfrica.
Luxemburgo: Franceses.
En América. El caribe es el epicentro de los paraísos: Bahamas es la Suiza del
Caribe. Cuenta con 400 Bancos.
Islas Cayman: 550 Bancos entre ellos 44 de los 50 primeros bancos del
mundo. Tiene 32 mil habitante y 25 mil empresas registradas.
Algunos Paraísos Fiscales en el mundo:
América: Bermudas. Bahamas. Antigua. Cayman. Barbados. Panamá.
Europa: Isla de Man. Jersey (Francia). Luxemburgo. Liechtentein. Mónaco.
Gibraltar. Andorra.
Africa: Liberia. Isla de Seychelles. Isla de Mauricio.
Asia: Malta. Chipre. Bahrein. Singapur. Hong Kong.
Oceanía: Islas de Cook. Samoa Occidental. Isla de Vanuatu. Islas Marshall.
Ahora: la combinación del secreto bancario junto a la exención de impuestos
hace de los paraísos fiscales el lugar ideal para el lavado de dinero (drogas,
armas, personas, órganos).
Cómo se hace el lavado, blanqueo del dinero:
Se deposita el dinero en el paraíso fiscal. Allí no se averigua de donde
provienen los fondos. Estos se reinvierten en títulos y acciones en diferentes
plazas internacionales. Finalmente se compran nuevas acciones o títulos
limpios y así queda incorporado al circuito económico.
Las causas judiciales que se pueden abrir por lavado de dinero no llegan a
buen fin porque a veces no hay respuesta de los paraísos fiscales. Para que
exista información debe haber un juicio.
Cómo es el secreto bancario:
En Suiza, las E.F. están obligadas a abrir el secreto bancario cuando existe
una causa judicial aunque sea de otro país, siempre que no sea por evasión
fiscal porque sino no se informa.
Luego de la reunión de G-20 (03-2009) ha acordado dar información, siempre
que haya una investigación por sospecha de fraude fiscal. (Acuerdo España –
Suiza).
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El secreto bancario. Breve descripción Unidad 2 Pto.3
En Argentina, no existe el secreto bancario.( Art.39 Ley E.F.)
En 1991Se implementa el S.I.T.E.R. (Sistema de Información de Transacciones
Económicas Relevantes)., que obligaba a los bancos /E.F)., a informar
cualquier movimiento mayor a $10000.- por titular por mes, en cta.cte. plazo fijo
o caja de ahorro; $1.000.- por compras con T.Débito mensuales.
Por la compra/Ventas de títulos Públicos y Privados hasta 150.000.- por año y
por la compraventa de Dólares desde 30000.- pesos mensuales.
Según el art.39 LEF el pedido debe estar dado por un juez en causas de juicio
de alimentos, de divorcio o por reclamo del fisco nacional.
Además Argentina creó la Unidad de Información Financiera (U.I.F.), a través
de la Ley Nº 25.246 de ENCUBRIMIENTO Y LAVADO DE ACTIVOS DE
ORIGEN DELICTIVO, sancionada por el Congreso de la Nación el 13 de abril
de 2000 y promulgada por el Poder Ejecutivo el 5 de mayo del mismo año
(Decreto 370/00), crea en el plano preventivo la Unidad de Información
Financiera, encomendándole el análisis, el tratamiento y la transmisión de
información a los efectos de prevenir e impedir el lavado de activos
provenientes de una serie de delitos graves.
Por medio de la Ley Nº 26.268 sobre ASOCIACIONES ILÍCITAS
TERRORISTAS Y FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO, sancionada por el
Congreso de la Nación el 13 de junio de 2007 y promulgada de hecho por el
Poder Ejecutivo Nacional el 4 de julio del mismo año, se modificó la Ley
25.246, extendiendo el mandato de la Unidad de Información Financiera al
análisis de operaciones sospechosas de financiamiento del terrorismo.
La UIF funciona con autonomía y autarquía financiera en jurisdicción del
Ministerio de Justicia y Derechos Humanos de la Nación. (Artículo 5° de la Ley
N° 25.246)