SOLUCIÓN NÓMINA 3 1. DEVENGOS a) Por los días trabajados: son 17, el día 18 causa baja por Maternidad. Salario Base ..................................... 1.151,18 / 30 x 17=652,34 € Incentivo ......................................... 241,43 / 30 x 17 = 136,81 € Antigüedad ...................................... 57,56 / 30 x 17 = 32,62 € Total por los días trabajados = 821,77 b) Por los días en I.T.: son 13 (desde el día 18 hasta el día 30) La prestación económica por los días de baja, se calcula de la siguiente manera: 1.- Base reguladora de Contingencias Comunes (BRcc) BRcc = Base Contingencias comunes mes anterior / nº días cotizados BRcc = 1.752,35 / 30 = 58,41 2.- Prestación económica * Del día 18 al 30 = 13 días (100 % a cargo del INSS) 58,41 x 100 % = 58,41 euros 58,41 x 13 días = 759,33 euros (pago a cargo del INSS) Total prestación económica por I.T. = 759,33 € TOTAL DEVENGADO ...................... 821,77 € (La prestación económica por Maternidad, va a cargo del INSS directamente por lo que no aparece en la nómina.) DEDUCCIONES APORTACIONES DEL TRABAJADOR A LA SEGURIDAD SOCIAL. I. Base de cotización y cuota por Contingencias Comunes: a) Remuneración mensual: Se toman las percepciones salariales, excepto horas extras y pagas extras, y de las percepciones no salariales las que excedan de los límites establecidos: Por los días trabajados: Salario Base .......... 652,34 € Incentivo .............. 136,81 € Antigüedad .............. 32,62 € Total..........................821,77 € Por los días en I.T.: Base de Contingencias Comunes = BRcc x nº días en I.T. Bcc = 58,41 x 13 = 759,33 € TOTAL = 821,77 + 759,33 = 1.581,10 € b) Prorrata de pagas extraordinarias: Las pagas extra incluyen el salario base y la antigüedad de los días trabajados y son semestrales, por lo que prorrateamos únicamente la de Diciembre entre 6 meses. (652,34 + 32,62) / 6 = 114,16 € c) Total: La suma de estos dos importes, resulta la Base de Cotización por Contingencias Comunes: 1.581,10 + 114,16 = 1.695,26 € Se redondea 1.695 € d) Comprobamos si está dentro de las bases máximas y mínimas. Para el grupo de tarifa 3, vemos que está dentro de los topes. II. Base de cotización por Contingencias Profesionales (AT y EP). a) La base se obtiene sumando a la Base de Contingencias Comunes el importe de las horas extraordinarias realizadas en el periodo. Como este mes no tiene horas extraordinarias, la base de cotización por contingencias profesionales es la misma que la base de cotización por contingencias comunes. 1.695 euros b) Comprobamos si está dentro de las bases máximas y mínimas. Para el grupo de tarifa 3, vemos que está dentro de los topes. III. Base de cotización por horas extraordinarias: Como no ha realizado horas extraordinarias, no hay importe. Deducciones: El trabajador cotiza a la S. Social solo por los días trabajados. Contingencias Comunes: Desempleo: Formación Profesional: 935,93 x 4,70 % = 43,99 € 935,93 x 1,55% = 14,51 € 935,93 x 0,10% = 0,94 € Total aportaciones a la Seguridad social 59,44 € RETENCIONES A CUENTA DEL IRPF. a) Cálculo de la retribución anual: Salario base: 1.151,18 x 12 = 13.814,16 € Incentivos: 241,43 x 12 = 2.897,16 € Antigüedad: 57,56 x 12 = 690,72 € Pagas extras: 1.208,74 x 2 = 2.417,48 € TOTAL RETRIBUCIÓN ANUAL = 19.819,51 € b) Las cotizaciones de la Seguridad Social: Todos los conceptos anteriores cotizan para contingencias comunes (4,70%), para el desempleo (1,55%, por tener contrato indefinido) y para formación profesional (0,10 %), incluidas las pagas extra que cotizan prorrateadas. Sumando lo anteriormente mencionado (6,35%), se aplica a la suma de las retribuciones anuales que cotizan a la Seguridad Social. 19.819,51 x 6,35 % = 1.258,54 € c) Neto: Retribución anual menos la Seguridad Social 19.819,51 – 1.258,54 = 18.560,97 € d) Deducciones del neto: Mínimo personal: 3.400 € Mínimo familiar por hijos: Primero: 1.400,00 / 2 = 700,00 € Segundo: 1.500,00 / 2 = 750,00 € Total deducciones del neto: 4.850,00 € e) Reducción por Rendimientos del Trabajo: Como el neto calculado en el apartado c) es superior a 13.000 €, la reducción es: 2.400 euros f) Base de la Retención: Se obtiene restando al neto las reducciones del apartado anterior: Base de le Retención: 18.560,97 – 4.850,00 – 2.400 = 11.310,97 € g) Cuota de Retención: Se aplica la tabla de retenciones año establece el Ministerio de Economía y Hacienda. Hasta 4.161,60 euros el 15% = 624,24 € Resto 7.149,37 x 24 % = 1.715,85 € que cada TOTAL CUOTA DE RETENCIÓN = 2.340,09 € h) Tipo de Retención Tipo de retención = (Cuota de retención / Retribución anual) x 100 Tipo = (2.340,09 / 19.819,51) x 100 = 11,80 % Se redondea 12 % TOTAL A DEDUCIR a) Total aportaciones a la Seguridad Social: 59,44 € b) Retenciones a cuenta del IRPF 821,77 x 12 % = 98,61 € Total a deducir 158,05 € LÍQUIDO A PERCIBIR c) Total devengado d) Total a deducir TOTAL A PERCIBIR = 663,72 € 821,77 € 158,05 €