Controversias Fiscales y Contables en la Declaración - CEC-PUCP

CURSOS CORTOS
Controversias Fiscales y Contables en la
Declaración del Impuesto a la Renta 2011
Duración : 24 Horas
Coordinadora Académica:
Robles Moreno
Dra.
Carmen
I. PRESENTACIÓN
El curso tiene por finalidad profundizar en el conocimiento de las principales
características y problemas derivados en la determinación del Impuesto a la Renta de
tercera categoría, así como en la identificación de ideas sobre alternativas de
economía de opción y alternativas de planeamiento tributario dentro del marco legal
vigente.
II. OBJETIVOS
Objetivo General:
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Analizar los aspectos normativos de mayor importancia vinculados con la
determinación de la renta neta imponible y/o de la pérdida tributaria
compensable y con el cálculo del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría del
ejercicio gravable 2010.
Identificar las diferencias entre los ingresos y gastos reconocidos y
cuantificados en estricta aplicación de las normas contables y el tratamiento
asignado por la legislación pertinente y vigente para el año 2010, de modo tal
que se determinen los conceptos e importes materia de los ajustes tributarios
(adiciones y deducciones) al resultado contable.
Objetivos Específicos:
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Identificar las diferencias entre los ingresos y gastos reconocidos y
cuantificados en estricta aplicación de las normas contables y el tratamiento
asignado por la legislación pertinente y vigente para el año 2010, de modo tal
que se determinen los conceptos e importes materia de los ajustes tributarios
(adiciones y deducciones) al resultado contable.
Plantear las principales consideraciones del efecto originado por la aplicación
de las normas tributarias para propósitos del cierre del ejercicio gravable 2010.
III. DIRIGIDO A
Dirigido a Gerentes Financieros, contadores, abogados, administradores y
funcionarios responsables en la toma de decisiones impositivas.
IV. CONTENIDO TEMÁTICO
Sesión 1
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El Principio de Causalidad. Criterio restrictivo y criterio extensivo. Análisis
jurisprudencial.
¿Cómo se deben verificar los criterios de acreditación y fehaciencia de los
gastos?. Las operaciones no reales y sus efectos.
Aplicación del Principio del Devengo y su implicancia en materia tributaria.
Las implicancias de la no utilización de los medios de pago (Bancarización).
¿Cuándo efectuar una provisión de Cobranza Dudosa?
Los Gastos de Viaje y Viáticos al interior y exterior del país. ¿Cómo efectuar
correctamente su deducción?. El uso de la declaración jurada de viáticos.
Sesión 2
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La Planilla de movilidad de trabajadores. ¿Es solo local o también se utiliza
para provincias?
Los Gastos de publicidad y promocionales. ¿Cuándo utilizarlos?
¿Cuándo son aceptables las Mermas y desmedros de existencias?
Los Gastos de Representación. Criterios para su deducción.
Gastos en beneficio del personal. Criterios aplicables en la deducción de
gastos: (i) Aguinaldos, (ii) Gastos recreativos y (iii) Gastos de capacitación y
entrenamiento al personal.
Sesión 3
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La Remuneración al Directorio y la participación del Directorio en las
utilidades de la empresa según el art. 166 de la Ley General de Sociedades.
Las reglas del valor de mercado de remuneraciones.
Las donaciones.
Los gastos incurridos en vehículos A2, A3 y A4 utilizados en las labores
administrativas y de gerencia.
Sesión 4
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¿Cuáles son los gastos no deducibles?. Análisis de algunos supuestos del
artículo 44º de la Ley del Impuesto a la Renta.
Las liberalidades.
Las penalidades.
Caso de los Comprobantes de pago que no cumplen requisitos y/o
características exigidas en el Reglamento de Comprobantes de Pago.
Caso de los Comprobantes de pago emitidos por sujetos no habidos.
Implicancias tributarias.
Sesión 5
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El valor razonable y su incidencia en la determinación de la renta neta;
Efectos fiscales de la NIC 2 Existencias, NIC 16 Propiedades de inversión,
NIC 21 Diferencia de cambio.
Contabilización de la participación de los trabajadores de acuerdo a la NIC
19 y su implicancia en el Impuesto a la Renta
Sesión 6
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NIC 17 Arrendamientos.
Tratamiento tributario de los Intangibles.
Aspectos tributarios de los activos permanentes disponibles para la venta
Incidencia tributaria del Plan Contable General Empresarial
Sesión 7
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Reconocimiento de ingresos en la Ley del Impuesto a la Renta,
Ingresos gravados y no gravados, gastos inherentes a rentas gravadas y
gastos financieros limitados.
Capitalización de los gastos financieros,
Efectos de los Convenios de Doble Imposición en la liquidación del
impuesto a la renta
Sesión 8
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Impuesto a la Renta Diferido, diferencias temporarias y gravables, Impuesto
a la Renta Diferido activo y pasivo. Casos prácticos
V. DURACIÓN
Cada uno de los Cursos Cortos tiene una duración de veinticuatro (24) horas
lectivas, distribuidas en ocho (8) sesiones
VI. ESTRATEGIA METODOLÓGICA
La metodología que se emplea es activo/participativa. Además de las exposiciones a
cargo del docente se trabaja en clase analizando principales resoluciones del Tribunal
Fiscal vinculadas a cada tema. Se complementa el desarrollo del curso con las lecturas
asignadas la resolución de casos
VII. ASISTENCIA
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La asistencia a clases es obligatoria.
Al participante que acumule más del 20% de inasistencias no se le otorgará
certificado de participación.
VIII. EVALUACIÓN
La evaluación, inherente al proceso de enseñanza-aprendizaje, es integral,
continua y permanente. Se toman en cuenta no solo los conocimientos adquiridos,
sino también la capacidad creativa y crítica de los mismos, de acuerdo a los
siguientes criterios:
1. Responsabilidad del alumno respecto de la asistencia a clases
2. Se tendrá en cuenta la participación activa de los alumnos durante las clases
teóricas y estudio de casos.
IX. PROCESO DE INSCRIPCIÓN
El proceso de matrícula se realiza íntegramente a través de la página web, por lo
que deberá seguir necesariamente los siguientes pasos:
1. Inicie el proceso haciendo click sobre el link “inscríbase aquí” que figura junto
al curso de su interés.
2. Llenar de manera obligatoria todos los datos que se le requiere (nombres,
apellidos, e-mail, teléfono, DNI, etc).
3. En la página de pagos optar por alguna de las siguientes modalidades y elegir
el comprobante de pago respectivo (Boleta o Factura):
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BANCO: Si desea efectuar el pago en efectivo.
TESORERIA GENERAL PUCP: Si desea efectuar el pago con tarjeta de
debito o crédito (salvo emitidas por centros comerciales o tiendas por
departamentos).
Nota: Tesorería no acepta pagos en efectivo.
PLATAFORMA VISA/MASTERCARD: Via Banca Virtual.
4. Una vez elegida la forma de pago, el sistema le genera un código.
5. Anotar ese código o imprimir la página y acercarse a Tesorería o al Banco
según sea el caso.
6. La matrícula finaliza con la realización del pago bajo la modalidad elegida.
En el caso de pago en Banco o Plataforma VISA/MASTERCARD, el comprobante
de pago elegido se entrega la primera semana de clases. En caso de Tesorería, en
el momento de efectuar el pago.
X. INVERSIÓN
Público en general: S/. 750.00 (setecientos cincuenta y 00/100 nuevos soles).
Tarifa Corporativa*: S/. 650.00 (seiscientos cincuenta y 00/100 nuevos soles).
Tarifa Egresados PUCP, Ex alumnos CEC: S/. 550.00 (quinientos cincuenta y
00/100 nuevos soles).
Tarifa Especial (Participantes que se inscriban a dos o más cursos): S/. 550.00
(quinientos cincuenta y 00/100 nuevos soles) por cada curso.
* Tarifa Corporativa: Tres o más participantes.
Nota: Las tarifas son promocionales y excluyentes
XI. CERTIFICACIÓN
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CERTIFICADO
Serán entregados sólo a los participantes que obtengan promedio final aprobatorio
y conserven el porcentaje mínimo de asistencia a clase requerido (80% de
asistencia)
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CONSTANCIA DE PARTICIPACIÓN
Serán entregados a los participantes que obtengan promedio final desaprobatorio y
que conserven el porcentaje mínimo de asistencia requerido (80% de asistencia)
La certificación que se otorga es excluyente.
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XII. INFORMES E INSCRIPCIONES
Campus Universitario
Centro de Educación Continua de la PUCP
Av. Universitaria 1801 – San Miguel
Edificio Mac Gregor - 6to Piso
Teléfono: 626-2000 anexos 3764 - 3200 - 3206 y 3213
Fax: 626-2862
pre_cec@pucp.edu.pe
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