Taller de impuesto sobre la renta diferido de acuerdo a las Ven NIF

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Taller de impuesto sobre la renta
diferido de acuerdo a las Ven NIF
y NIIF (NIC 12 – Sección 29)
Abril 2012
Dirigido a:
Gerentes de Finanzas, Contralores, Gerentes de Contabilidad, Gerentes de Impuestos,
Analistas Contables, Auditores Internos y personal a cargo de participar en la determinación
del impuesto diferido de acuerdo con los Principios de Contabilidad aplicable en Venezuela
(Ven NIF) y Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF plenas y NIIF PYME)
Objetivos:
Capacitarles en la obtención de conocimientos sobre los conceptos básicos y detalles en la
determinación de este importante componente de los estados financieros de acuerdo con las
Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF ) las cuales han sido aprobados por
la Federación de Colegios de Contadores Públicos (FCCPV) para su uso por las empresas en
Venezuela. Con el contenido se persigue que tengan claros los conceptos y principios que
involucran la determinación de los impuestos diferidos y los diferentes pasos a seguir para su
registro.
Contenido y enfoque del taller:
El material utilizado para dictar el taller ha sido desarrollado en base a las realidades
Venezolanas. El enfoque del taller es teórico-práctico y considera el estudio y análisis de los
principios básicos y trata posteriormente los asuntos más complejos que pueden tener
impactos relevantes en la determinación de los impuestos diferidos registrado en los estados
financieros. Se incluyen ejemplos prácticos desarrollados específicamente para los las
situaciones más comunes encontradas en la práctica. Los instructores encargados de dictar este
taller son Directores y Gerentes con experiencia en esta área de nuestra organización en
Venezuela, quienes utilizan una metodología de enseñanza eminentemente práctica
motivando, en forma proactiva, a los participantes a compartir sus planteamientos y a generar
discusiones que promuevan un mejor entendimiento de los temas tratados.
Espiñeira, Sheldon y Asociados
Taller de impuesto sobre la renta diferido (NIC 12 – Sección 29 NIIF PYME)
¿Conoce usted en que consisten los impuestos diferidos? ¿Sabe que los impuestos
diferidos suelen ser una de los componentes principales de los estados financieros en
casi todas las entidades? ¿Esta consciente que los impuestos diferidos suelen ser una
de las estimaciones más relevantes de los estados financieros?
Día
Miércoles 25
Abril 2012
Horario
Descripción
7:45 a 8:15 am
Registro
Bienvenida y apertura del taller. Descripción del taller. Introducción de los
conceptos básicos. Realización contable y período contable. Ejemplos sencillos
8:15 a 10:00 am
introductorios. Concepto del método del pasivo. Diferencias temporarias. Base
tributaria de los activos. Ejemplos prácticos.
10:00 a 10:20 am. Receso – refrigerio.
Base tributaria de los pasivos. Base tributaria de los pasivos diferidos. Ejemplos
prácticos. Tasa fiscal aplicable. Ejemplos prácticos. Deferencias temporarias
10:20 a 12:00 m
que originan impuestos diferidos activos y pasivos.. Ejemplos de recapitulación.
Reconocimiento de impuestos diferidos: regla general en los resultados;
excepciones en los otros ingresos integrales / combinaciones de negocios
12:00 m. a 1:30 pm Almuerzo.
Asuntos especiales: excepción del reconocimiento inicial.; excepción de
reconocimiento por el valor de la plusvalía; consideraciones en los estados
1.30 a 3:00 pm.
financieros consolidados; inversiones en afiliadas, subsidiarias y negocios
conjuntos; activos contabilizados al valor justo. Ejemplos prácticos.
Recuperabilidad de los impuestos diferidos activos. Ejemplos prácticos.
3:00 a 3:20 pm.
Receso – refrigerio.
Efectos de la inflación/devaluación sobre los impuestos diferidos. Presentación
de los impuestos diferidos. Divulgaciones requeridas en las notas a los estados
3:20 a 5:00 pm.
financieros. Conciliación de la tasa efectiva. Presentación neta de los
impuestos diferidos. Resumen de los pasos a tener presente para la
determinación y registro de los impuestos diferidos. Conclusiones.
El taller incluye:
• Material de apoyo
• Refrigerios
• Certificado de participación
Al realizar la inscripción por favor señalar los siguientes datos:
•
•
•
•
Nombres y apellidos de el (los) participante(s)
Nombre de la Compañía
Dirección Fiscal
Teléfono de contacto
Forma de pago:
• Cheques no endosables a nombre de Espiñeira, Sheldon y Asociados
• Depósito a nombre de Espiñeira, Sheldon y Asociados en la Cuenta No. 01080020010100055405 en el
Banco Provincial (Favor enviar vía fax o e-mail copia del deposito)
Medios para formalizar la inscripción:
Yajaira Cornivel
yajaira.cornivel@ve.pwc.com
Telf. 0212- 700.6132
También puede contactarnos a través de los siguientes teléfonos o fax:
Teléf.: 212-700. 63.82 / 68.15 / 61.67
Fax: 212-700.6819
Lugar: Edificio Sede Espiñeira, Sheldon y Asociados: Av. Principal de Chuao, Edificio del Río, Planta Baja (detrás
del Hotel Radisson Eurobuilding) Caracas
Fecha:
25 de Abril de 2012
Duración:
8 horas
Horario:
8:15 a.m. – 5:00 p.m.
Costo: Antes del 18 de Abril: BsF 2.300,00 / Posterior al 18 de Abril: BsF 2.600,00
(El costo del taller no incluye IVA)
Condiciones de cancelaciones:
En caso de no poder asistir al evento, la Empresa ó el interesado se compromete en anular la reservación por escrito con al menos 24 horas de
anticipación.
En caso de haber realizado el pago de la inscripción y notificado la no participación de la(s) persona(s) registrada(s) con 24 horas de anticipación,
se aplicará una Nota de Crédito que podrá ser utilizada para una futura participación en eventos de Espiñeira Sheldon y Asociados. De no anular la
inscripción en la forma señalada, Espiñeira Sheldon y Asociados no reintegrará el monto cancelado.
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