www.pwc.com/ve Taller de Impuesto S b la Sobre l R Renta t Diferido de acuerdo a las Ven NIF y NIIF ( C 12 – Sección (NIC S ió 29)) Espiñeira, Sheldon y Asociados Fecha 22 de marzo de 2012 Lugar Avenida Bolívar Norte Centro Comercial y Profesional El Camoruco Piso 21, Valencia Hora 8:15 a.m. a 5:00 p.m. p limitados) (Cupos Duración: 8 horas academicas Dirigido a Gerentes de Finanzas, Contralores, Gerentes de Contabilidad, Gerentes de Impuestos, Analistas Contables, Auditores Internos y personal a cargo de participar en la determinación del impuesto diferido de acuerdo con los Principios de Contabilidad aplicable en Venezuela (Ven NIF) y Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF plenas y NIIF PYME). Objetivos Capacitarles en la obtención de conocimientos sobre los conceptos básicos y detalles en la determinación de este importante componente de los estados financieros de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF ) las cuales han sido aprobados por la Federación de Colegios de Contadores Públicos (FCCPV) para su uso por las empresas en Venezuela. Con el contenido se persigue que tengan claros los conceptos y principios que involucran la determinación de los impuestos diferidos y los diferentes pasos a seguir para su registro. Taller Impuesto Sobre la Renta Diferido (NIC 12 – Sección 29 NIIF PYME) Contenido y enfoque del taller: El material utilizado para dictar el taller ha sido desarrollado en base a las realidades Venezolanas. El enfoque del taller es teórico-práctico y considera el estudio y análisis de los principios básicos y trata posteriormente los asuntos más complejos que pueden tener impactos relevantes en la determinación de los impuestos diferidos registrado en los estados financieros. Se incluyen ejemplos prácticos desarrollados específicamente para los las situaciones más comunes encontradas en la práctica. Los instructores encargados de dictar este taller son Directores y Gerentes con experiencia en esta área de nuestra organización en Venezuela, quienes utilizan una metodología de enseñanza eminentemente práctica motivando, en forma proactiva, a los participantes a compartir sus planteamientos y a generar discusiones que promuevan un mejor entendimiento de los temas tratados. Día Jueves 22 Marzo 2012 Horario Descripción 7:45 a 8:15 am Registro 8:15 a 10:00 am o Bienvenida y apertura del taller. Descripción del taller. Introducción de los conceptos básicos. Realización contable y período contable. Ejemplos sencillos introductorios. Concepto del pasivo. Diferencias temporarias. p Base tributaria de los método del p activos. Ejemplos prácticos. 10:00 a 10:20 am. Receso - refrigerio 10:20 a 12:00 m o Base tributaria de los pasivos. Base tributaria de los pasivos diferidos. Ejemplos prácticos. Tasa fiscal aplicable. Ejemplos prácticos. Deferencias temporarias que originan impuestos diferidos activos y pasivos.. Ejemplos de recapitulación. Reconocimiento de impuestos diferidos: regla general en los resultados; excepciones en los otros ingresos integrales / combinaciones de negocios 12:00 m. a 1:30 pm Almuerzo 1.30 a 3:00 pm. o Asuntos especiales: excepción del reconocimiento inicial.; excepción de reconocimiento por el valor de la plusvalía; consideraciones en los estados financieros consolidados; inversiones en afiliadas, subsidiarias y negocios conjuntos; activos contabilizados al valor justo. justo Ejemplos prácticos. prácticos Recuperabilidad de los impuestos diferidos activos. Ejemplos prácticos. 3:00 a 3:20 pm. Receso - refrigerio 3:20 a 5:00 pm. o Efectos de la inflación/devaluación sobre los impuestos diferidos. Presentación de los impuestos diferidos. Divulgaciones requeridas en las notas a los estados financieros. Conciliación de p diferidos. la tasa efectiva. Presentación neta de los impuestos Resumen de los pasos a tener presente para la determinación y registro de los impuestos diferidos. Conclusiones. Taller Impuesto Sobre la Renta Diferido (NIC 12 – Sección 29 NIIF PYME) A los efectos de formalizar su inscripción, favor comunicarse con: Merlis León - merlis.leon@ve.pwc.com Nathalie Arteaga - nathalie.arteaga@ve.pwc.com María Paredes - maria.a.paredes@ve.pwc.com o llamando al teléfono:(+58) 0241-8242321 El curso incluye: • Material de apoyo • Refrigerios • Certificado de participación La cancelación de la matricula debe realizarse antes del inicio curso mediante un deposito a la siguiente cuenta: Banco Cuenta Beneficiario BBVA Banco Provincial Corriente Nº: 0108 0020 01 0100055405 Espiñeira, Sheldon y Asociados Antes del 15 de marzo Posterior al 15 de Marzo Bs. 2.300,00 (no incluye IVA) Bs. 2.600,00 (no incluye IVA) • Cheques no endosables a nombre de Espiñeira, Sheldon y Asociados • Favor enviar vía fax o e-mail copia del deposito • Cupos limitados Por ffavor iindicar P di llos siguientes i i datos: d • Nombre y apellido del participante • Nombre de la Compañía • N° de RIF y NIT • Dirección Fiscal • Teléfono Condiciones de cancelaciones: • En caso de no poder asistir al evento, la Empresa ó el interesado se compromete en anular la reservación por escrito con al menos 24 horas de anticipación. • En caso de haber realizado el pago de la inscripción, y notificado la no participación de la(s) persona(s) registrada(s) con 24 horas de anticipación, anticipación se aplicará una Nota de Crédito que podrá ser utilizada para una futura participación en eventos de Espiñeira Sheldon y Asociados. De no anular la inscripción en la forma señalada, Espiñeira Sheldon y Asociados no reintegrará el monto cancelado. Visite nuestra página web www.pwc.com/ve © 2012 Espiñeira, Sheldon y Asociados. Todos los derechos reservados. "PwC" se refiere a la firma venezolana Espiñeira, Sheldon y Asociados, o según el contexto, a la red de firmas miembro de PricewaterhouseCoopers International Limited, cada una de las cuales es una entidad legal separada e independiente. RIF: J-00029977-3.