Contabilidad Bancaria Instituto Brigadas de Amor Cristiano Proverbio 9:10 El temo r de Jeho vá es el princip io de la sab idur ía. Choluteca Honduras TEMA DEPARTAMENTO DE CAJA Es aquí donde se registra el movimiento diario del dinero en efectivo nacional o extranjero. Por efectivo se entiende que son billetes y monedas de curso legal en la Republica. 1. 2. 3. 4. 5. 6. CLASES DE CAJERO Cajero General o Principal: Es el que tiene a cargo la bóveda o reserva del banco. Cajero Recibidor: Es el que atiende al público y solo recibe. Cajero Pagador: Es el que atiende al público y solo paga. Cajero Mixto: Es el que atiende al público recibiendo y pagando. Cajero de Valores: Es el encargado de la compra y venta de divisas. Cajero Automático: Consiste en una computadora. INGRESOS Y EGRESOS Es el departamento de Cartera, cambios, cobranzas y cheques se analizan las operaciones que motivan los ingresos de una Caja. Renglones de Entradas a Caja 1. 2. 3. 4. Por depósitos Por cobranzas de documentos Por operaciones de cartera Por operaciones de divisas Renglones de Salidas a Caja 1. 2. 3. 4. 5. Pago de cheques Retiros de ahorro Devoluciones de depósitos a plazos Compra de divisas Liquidación de operaciones de cartera. Contabilidad Bancaria Proverbio 9:10 El temo r de Jeho vá es el princip io de la sab idur ía. Instituto Brigadas CORTE Y ARQUEO DE CAJA de Amor Cristiano El movimiento de Entradas y salidas del Numerario se hace en las Hojas de Caja, anotando en el lado izquierdo los valores de las fichas de Ingresos y en el derecho los valores de las Fichas de Egresos. Choluteca Honduras 1. CORTE DE CAJA: Es la determinación del saldo actual partiendo del saldo del día anterior agregándole las entradas y restándole las salidas del numerario del día. 2. ARQUEO DE CAJA: Consiste en la comprobación física o material del saldo de caja detallando en una relación como esta constituida la existencia del efectivo. PROCEDIMIENTOS PARA PREPARAR EL ARQUEO DE CAJA • Clasificar los billetes por denominaciones y fajar los paquetes, cuidando que los símbolos, números, series y firmas queden ordenadamente. Colocar las iniciales del Cajero que faja o empaqueta y lleve la etiqueta o membrete del banco. • Clasificar la moneda según su denominación y empaquetarla. • Los billetes y monedas que queden sin empaquetar o sueltos se colocan en cajitas con casilleros especiales según su denominación. • El efectivo debidamente ordenado se procede a anotarlo en una hoja impresa de Arqueo o Detalle de Efectivo, se suman las casillas y se puede hacer un resumen para obtener un gran total. PRUEBA DEL CAJERO O PRUEBA DE CAJA Es la comprobación del Arqueo de Caja, o sea el aspecto contable y se hace diariamente al finalizar la hora laborable al público. El proceso se hace de la manera siguiente: • Debe tenerse cuidado que previamente la hoja de prueba tenga registrado el saldo anterior de Caja con las iniciales respectivas del Cajero y en el formato correspondiente. • Se clasifican los Papeles de Ingresos y Egresos o las cuentas duplicadas por documento, se suman los comprobantes y los totales se colocan por orden de cuenta según correspondan a los ingresos o egresos. • Anatados los valores al lado de cada cuenta, se procede a sumar los ingresos y egresos incluyendo el saldo anterior de caja. La suma de los ingresos mas el saldo anterior menos los egresos es igual al saldo de cierre de Caja al final de las operaciones, este debe cuadrar con el Arqueo de Caja, si existe alguna diferencia se registra al lado donde hace falta para cuadrar o balancear, dando como resultado un faltante o un sobrante de caja. • En la prueba de caja, los ingresos y el saldo de apertura se registran en la columna de créditos (HABER) y los egresos más el saldo de cierre se registran en la columna de los Débitos (DEBE). Instituto Brigadas de Amor Cristiano Contabilidad Bancaria Proverbio 9:10 El temo r de Jeho vá es el princip io de la sab idur ía. Choluteca Honduras EVALUACION Tipo Enumeración Instrucciones: enumere lo que se le pide 1. Son tipos de cajero: a) ____________________________ d) ____________________________ b) ____________________________ e) ____________________________ c) ____________________________ f) ____________________________ 2. Son renglones de entrada a caja: a) _______________________________________________________________________ b) _______________________________________________________________________ c) _______________________________________________________________________ d) _______________________________________________________________________ 3. Son renglones de salida a caja: a) ________________________________________________________________________ b) ________________________________________________________________________ c) ________________________________________________________________________ d) ________________________________________________________________________ e) ________________________________________________________________________ Tipo Expositivo Instrucciones: De manera clara conteste lo que se le pide: 1. ¿Qué es departamento de Caja? 2. ¿Qué se entiende por efectivo? 3. Resuma los procedimientos para preparar el arqueo de caja? Instituto Brigadas de Amor 4. ¿Qué se hace en la prueba del cajero? Cristiano Proverbio 9:10 Contabilidad Bancaria Tipo Pareo Instrucciones: escriba la letra de la columna B correspondiente al concepto de la columna A. COLUMNA A 1. ________ Es el que tiene a cargo la bóveda o reserva del banco. 2. ________ Consiste en la comprobación física o material del saldo de caja detallando en una relación como esta constituida la existencia del efectivo. 8. ________ Es el encargado de la compra y venta de divisas. COLUMNA B A. Cajero Automático B. Arqueo de Caja C. Cajero General o Principal 3. ________ Es el que atiende al público y solo paga. 4. ________ Consiste en una computadora. 5. ________ Es el que atiende al público y solo recibe. 6. ________ Es el que atiende al público recibiendo y pagando. 7. ________ Es la determinación del saldo actual partiendo del saldo del día anterior agregándole las entradas y restándole las salidas del numerario del día. El temo r de Jeho vá es el princip io de la sab idur ía. Choluteca Honduras D. Cajero Mixto E. Cajero de Valores F. Cajero Pagador G. Corte de Caja H. Cajero Recibidor