CURSO DE NOMINAS Y SEGUROS SOCIALES CALCULO DE NOMINAS DE TRABAJADORES QUE SON ALTA EN EL MES Cuando un trabajador, es contratado durante el mes de devengo, se calcularán los importes en base a los días en alta o días trabajados. DETERMINACION DE LAS BASES DE COTIZACION Cálculo de la Base de Contingencias Comunes Remuneración Mensual = 𝐼𝑚𝑝𝑜𝑟𝑡𝑒𝑠 𝐷𝑒𝑣𝑒𝑛𝑔𝑎𝑑𝑜𝑠 𝐶𝑜𝑡𝑖𝑧𝑎𝑏𝑙𝑒𝑠 (𝐸𝑥𝑐𝑒𝑝𝑡𝑜 𝐼𝑚𝑝𝑜𝑟𝑡𝑒 ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠 𝑒𝑥𝑡𝑟𝑎𝑠) Prorrata Pagas extras: Calcularemos primero la prorrata diaria a percibir por el trabajador Se calculará el importe de las paga extras que percibirá el trabajador a lo largo del año procediendo a calcular la prorrata diaria 𝐼𝑚𝑝𝑜𝑟𝑡𝑒 𝑑𝑒 𝑙𝑎𝑠 𝑝𝑎𝑔𝑎𝑠 𝑒𝑥𝑡𝑟𝑎𝑠 𝑎 𝑝𝑒𝑟𝑐𝑖𝑏𝑖𝑟 𝑑𝑒 𝑡𝑜𝑑𝑜 𝑒𝑙 𝑎ñ𝑜 𝑑í𝑎𝑠 𝑒𝑛 𝑎𝑙𝑡𝑎 Prorrata Mensual = Prorrata Diaria x Días en Alta Base Total = Remuneración Mensual + Prorrata de Pagas Extras Cálculo de la Base de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales Remuneración Mensual + Prorrata de pagas extras + importe de horas extras CURSO DE NOMINAS Y SEGUROS SOCIALES CASO PRÁCTICO Un trabajador con contrato temporal de 6 meses es contratado el 10 de abril, extendiéndose el contrato hasta el 10 de Septiembre, grupo de cotización 07 (Auxiliar Administrativo), percibe las siguientes retribuciones mensuales. Salario Base ................................................................... 750,00 euros Incentivos ....................................................................... 100,00 euros El convenio refleja dos pagas extras de 750 euros cada una de ellas. La retención a cuenta del IRPF es del 2% (Para contratos inferiores al año). Calcular la nómina del mes de Abril. SOLUCIÓN Días de Alta: 21 días Salario Base 750 / 30 x 21 ............................................. 525,00 Incentivos 100 / 30 x 21 ................................................... 69,93 Total Devengado ....................................................... 594,93 Determinación de las cuotas de Seguridad Social Importes Sujetos a Bases Salario Base 750 / 30 x 21 ............................................. 525,00 Incentivos 100 / 30 x 21 ................................................... 69,93 CURSO DE NOMINAS Y SEGUROS SOCIALES Base de Contingencias Comunes Remuneración Mensual = 594,93 Excluimos para el cálculo de este concepto, las horas extraordinarias. Prorrata Pagas extras: Primero calculamos el importe a percibir en la paga de devengo en el primer semestre: 750 euros / 180 días semestre por ser de cobro mensual = 4,17 euros/día Abril.................................................................................. 21 días Mayo ................................................................................ 30 días Junio................................................................................. 30 días Total días.......................................................................... 81 días 4,17 euros / día x 81 días = 337,77 Importe paga extra primer semestre. Julio .................................................................................. 30 días Agosto .............................................................................. 30 días Septiembre ...................................................................... 10 días Total días.......................................................................... 70 días 4,17 x 70 = 291,90 Prorrata Mensual 4,17 x 21 = 87,57 Base Total = 594,93 + 87,57 = 682,50 Comprobamos que el importe resultante está dentro de los límites de cotización máximos y mínimos establecidos para este grupo de cotización, Dividiendo la base que hemos obtenido por los días cotizados. Base Diaria = 𝟔𝟖𝟐,𝟓𝟎 𝟐𝟏 = 𝟑𝟐, 𝟓𝟎 Según las tablas de cotización, facilitadas con el curso están entre: Base Mínima: 728,10 / 30 = 24,27 euros/día Base Máxima: 3.166,20 / 30 = 105,54 euros /día Como vemos que Sí está entre los topes de cotización los 682,50 euros será la Base de contingencias comunes, pasando a calcular el 4,7% de descuento por este concepto. En caso de estar fuera de los límites, cogeríamos estos (Base máxima o mínima según corresponda) y los multiplicamos por los días de alta (21 para el mes de Abril) CURSO DE NOMINAS Y SEGUROS SOCIALES Base Contingencias Comunes: 682,50 x 4,7% = 32,08 € Base de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales Al no haber horas extras coinciden las bases de cotización. Vamos a calcular con dichas bases de cotización el importe de desempleo y la formación profesional. Al ser un trabajador con contrato temporal, el importe a deducir de desempleo, será del 1,60%. Desempleo 682,50 x 1,60% =10,92 € Formación Profesional 682,50 x 0.1% = 0,68 € CURSO DE NOMINAS Y SEGUROS SOCIALES Vamos a calcular el total de las aportaciones del trabajador a la Seguridad Social. Contingencias Comunes .................................................. 32,08 Desempleo ....................................................................... 10,92 Formación Profesional ....................................................... 0,68 Suma de Aportaciones ..................................... 43,68 Vamos a proceder a calcular a continuación el IRPF aplicable sobre el total devengado. IRPF 2% s/594,93 ............................................ 11,90 Total Deducciones Seguridad Social .............................................. 43,68 IRPF ................................................................. 11,90 Total a deducir ................................................ 55,58 Restamos el importe devengado (594,93) menos los 55,58 del IRPF, y este será el importe total a percibir. Líquido a percibir (594,93 – 55,58) = 539,35 CURSO DE NOMINAS Y SEGUROS SOCIALES Empresa: TELEFORMACION ONLINE Domicilio ROMA 11 CIF: XXXXXXXX Cód.Cta.Seg.Social: 47/88888888 Trabajador: JUAN LOPEZ NIF: 12500600A Nº Afiliación S.Social: 47/55555555 Categoría: Auxiliar ADMTVO Grupo Cotización: 7 Período de Liquidación: Del 10 de Abril al 30 de Abril de 2XXX Total días: 21 I. DEVENGOS 1. Percepciones Salariales Salario Base .......................................................................................... Complementos Salariales Incentivos ............................................................................................. 525,00 69,93 HORAS EXTRAORDINARIAS Horas de Fuerza Mayor .......................................................................... Resto Horas Extras ................................................................................. Gratificaciones Extraordinarias .............................................................. SALARIO EN ESPECIE .......................................................................... 2. Percepciones no salariales Indemnizaciones o suplidos ................................................................... ____________________ ........................................................................ Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad ................................. TOTAL DEVENGADO ......................... 594,93 II DEDUCCIONES 1. Aportaciones del trabajador a las cotizaciones a la Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta Contingencias comunes ......................................................................... Desempleo ............................................................................................. Formación Profesional ........................................................................... Horas Extraordinarias Horas Extras de Fuerza Mayor ............................................................... Resto Horas............................................................................................ TOTAL APORTACIONES ...................................................................... 2. Impuesto de la Renta de las personas físicas ........................................... 3. Anticipos .................................................................................................. 4. Valores de los productos en especie ........................................................ 5. Otras Deducciones .................................................................................. 32,08 10,92 0,68 TOTAL A DEDUCIR ........................................................ 55,58 LIQUIDO A PERCIBIR .............................................. 539,35 43,68 11,90 Determinación de las Bases de Cotización a la Seguridad Social y Conceptos de Recaudación conjunta e IRPF 1. Base de Contingencias Comunes Remuneración Mensual ................................................... 594,93 Prorrata Pagas extraordinarias ........................................ 87,57 TOTAL ...................................................... 682,50 2. Base de Cotización por AT y EP .......................................... 682,50 3. Base de cotización adicional horas extras .......................... 4. Base sujeta a retención IRPF .............................................. 594,93