curso de nominas y seguros sociales

CURSO DE NOMINAS Y SEGUROS SOCIALES
CALCULO DE NOMINAS IT POR ENFEREMEDAD COMÚN Y ACCIDENTES NO LABORALES
En los supuestos de IT por causas de enfermedad común o accidentes no
laborales, el trabajador tendrá derecho a percibir un subsidio por los días de baja
siempre que haya cotizado al menos 180 días a la Seguridad Social en los 5 años
anteriores al de la baja para la enfermedad común, para los accidentes no se requiere
un número mínimo de días cotizables.
Las cuantías económicas mínimas establecidas serán las siguientes:
Los tres primeros días de la baja
Del 4º al 16º días de baja pagado por empresa
Del 15º al 20º día de baja pagado por S.Social
Del 16º al 540º día de baja pagado por S.Social
0 euros
60% de Base Reguladora
60% de Base Reguladora
75% de Base Reguladora
Base Reguladora:
Base Contingencias Comunes mes anterior / días cotizados mes anterior
DETERMINACION DE LAS BASES DE COTIZACION
Cálculo de la Base de Contingencias Comunes
Base de IT = Base Reguladora x días de Baja
Remuneración Mensual =
𝐼𝑚𝑝𝑜𝑟𝑡𝑒𝑠 𝐷𝑒𝑣𝑒𝑛𝑔𝑎𝑑𝑜𝑠 𝐶𝑜𝑡𝑖𝑧𝑎𝑏𝑙𝑒𝑠 (𝐸𝑥𝑐𝑒𝑝𝑡𝑜 𝐼𝑚𝑝𝑜𝑟𝑡𝑒 ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠 𝑒𝑥𝑡𝑟𝑎𝑠)
Prorrata Pagas extras:
Calcularemos primero la prorrata diaria a percibir por el trabajador
Se calculará el importe de las paga extras que percibirá el trabajador a lo
largo del año procediendo a calcular la prorrata diaria
𝐼𝑚𝑝𝑜𝑟𝑡𝑒 𝑑𝑒 𝑙𝑎𝑠 𝑝𝑎𝑔𝑎𝑠 𝑒𝑥𝑡𝑟𝑎𝑠 𝑎 𝑝𝑒𝑟𝑐𝑖𝑏𝑖𝑟 𝑑𝑒 𝑡𝑜𝑑𝑜 𝑒𝑙 𝑎ñ𝑜
𝑑í𝑎𝑠 𝑒𝑛 𝑎𝑙𝑡𝑎
Prorrata Mensual = Prorrata Diaria x Días en Alta
Base Total = Base IT + Remuneración Mensual + Prorrata de Pagas Extras
CURSO DE NOMINAS Y SEGUROS SOCIALES
Cálculo de la Base de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
Por días de Baja:
Base Contingencias Profesionales – Importe Horas Extras mes Anterior + Suma Importe
horas extras año inmediatamente anterior / 360 o 365
Por días Trabajados
Remuneración Mensual + Prorrata de pagas extras + importe de horas extras
CASO PRÁCTICO
Un trabajador con categoría laboral de peón y contrato indefinido, percibe
diariamente las siguientes retribuciones:
Salario Base ..................................................................... 26,00 euros
Incentivos ........................................................................... 9,00 euros
Peligrosidad ....................................................................... 3,25 euros
El convenio refleja dos pagas extras de 780 euros cada una de ellas.
La retención a cuenta del IRPF es del 6%.
Durante el mes de Marzo, sufre una baja por enfermedad común desde el día 4 al 17
(ambos inclusive)
La Base de contingencias comunes del mes de Febrero es 1.104,92 euros
La Base de AT y EP del mes anterior es de 1.149,92 euros
Horas Extras del mes anterior 45 euros
Horas Extras del año inmediatamente anterior: 230 euros
Jornada Laboral de lunes a viernes.
Calcular la nómina del mes de Febrero.
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SOLUCIÓN
Días de Baja: 14 días
Días de Alta: 17 días
Días Laborales: 11 días
Salario Base 26 x 17 ....................................................... 442,00
Incentivos 9 x 11 ............................................................. 99,00
Peligrosidad 3,25 x 11 ...................................................... 35,75
Cálculo del Subsidio de IT
Base Reguladora = 1.104,92 / 28 = 39,46 euros
Baja del 4 al 17 de Marzo.
Días 4, 5 y 6 ........................................................................ 0%
Del 7 al 17 60% x 39,46= 23,68 x 11 .............................. 260,48
Total Devengado ....................................................... 837,23
Determinación de las cuotas de Seguridad Social
Base de Contingencias Comunes
Base por Días de Baja.
Base Reguladora x días en baja: 39,46 x 14 = 552,44
Remuneración Mensual = 576,75
Prorrata Pagas extras:
(780 x 2) / 365 = 4,27
Prorrata Mensual 4,27 x 17 = 72,59
Base Total = 552,44 + 576,75 + 72,59 = 1.201,78
Comprobamos que el importe resultante está dentro de los límites de cotización
máximos y mínimos establecidos para este grupo de cotización, Dividiendo la base que
hemos obtenido por los días cotizados.
CURSO DE NOMINAS Y SEGUROS SOCIALES
Base Diaria = 1.201,78 / 31 = 38,77 euros/días
Según las tablas de cotización, facilitadas con el curso están entre:
Base Mínima: 24,27 euros/día
Base Máxima: 105,54 euros /día
Base Contingencias Comunes: 1.201,78 x 4,7% = 56,48 €
Base de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales
Por los días en Baja
(1.149,92 – 45/28) + (230 / 365) = 40,09 x 14 = 561,26
Por los días de Alta
576,75 + 72,59 = 649,34
Base = 561,26 + 649,34 = 1.210,60
1.210,60 / 31 = 39,05 Base Diaria que está entre los topes de cotización.
Vamos a calcular con dichas bases de cotización el importe de desempleo
y la formación profesional.
Desempleo 1.210,60 x 1,55% =18,76 €
Formación Profesional 1.210,60 x 0.1% = 1,21 €
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Vamos a calcular el total de las aportaciones del trabajador a la Seguridad Social.
Contingencias Comunes .................................................. 56,48
Desempleo ....................................................................... 18,76
Formación Profesional ....................................................... 1,21
Suma de Aportaciones ..................................... 76,45
Vamos a proceder a calcular a continuación el IRPF aplicable sobre el total
devengado.
IRPF 6% s/837,23 ............................................. 50,23
Total Deducciones
Seguridad Social .............................................. 76,45
IRPF ................................................................. 50,23
Total a deducir .............................................. 126,68
Líquido a percibir = 710,55
CURSO DE NOMINAS Y SEGUROS SOCIALES
Empresa: TELEFORMACION ONLINE
Domicilio ROMA 11
CIF: XXXXXXXX
Cód.Cta.Seg.Social: 47/88888888
Trabajador: JUAN LOPEZ
NIF: 12500600A
Nº Afiliación S.Social: 47/55555555
Categoría: PEON
Grupo Cotización: 10
Período de Liquidación: Del 10 de Abril al 30 de Abril de 2XXX
Total días:
31
I. DEVENGOS
1. Percepciones Salariales
Salario Base 26 X 17 ..............................................................................
Complementos Salariales
Incentivos 9 x 11.....................................................................................
Peligrosidad 3,25 x 11 ............................................................................
442,00
99,00
35,75
HORAS EXTRAORDINARIAS
Horas de Fuerza Mayor ..........................................................................
Resto Horas Extras .................................................................................
Gratificaciones Extraordinarias ..............................................................
SALARIO EN ESPECIE .........................................................................
2. Percepciones no salariales
Indemnizaciones o suplidos ...................................................................
Subsidio IT ..............................................................................................
Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad .................................
TOTAL DEVENGADO .........................
260,48
837,23
II DEDUCCIONES
1. Aportaciones del trabajador a las cotizaciones a la Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta
Contingencias comunes .........................................................................
Desempleo .............................................................................................
Formación Profesional ...........................................................................
Horas Extraordinarias
Horas Extras de Fuerza Mayor ...............................................................
Resto Horas ............................................................................................
TOTAL APORTACIONES ......................................................................
2. Impuesto de la Renta de las personas físicas ...........................................
3. Anticipos ...................................................................................................
4. Valores de los productos en especie ........................................................
5. Otras Deducciones ...................................................................................
56,48
18,76
1,21
TOTAL A DEDUCIR ........................................................
126,68
LIQUIDO A PERCIBIR ..............................................
710,55
76,45
50,23
Determinación de las Bases de Cotización a la Seguridad Social y Conceptos de Recaudación conjunta e IRPF
1. Base de Contingencias Comunes
Base IT ..............................................................................
552,44
Remuneración Mensual ...................................................
576,75
Prorrata Pagas extraordinarias .........................................
72,59
TOTAL ......................................................
1.201,78
2. Base de Cotización por AT y EP ...........................................
1.210,60
3. Base de cotización adicional horas extras ..........................
4. Base sujeta a retención IRPF ...............................................
1.526,30