AUDITORIA PRACTICA DE ESTADOS FINANCIEROS INDICE GENERAL PRESENTACION AUTORES PROLOGO RECONOCIMIENTO INTRODUCCION I. ENFOQUE DE LA AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS 1.- Concepto de la Auditoría Financiera, sus objetivos y alcance. 2.- Campos de Aplicación de la Auditoría Financiera - Sector Privado y Sector Público. 13 15-17 19 21 23 25 II. PROCESO DE LA AUDITORIA FINANCIERA 33 1.- Planeamiento 2.- Ejecución ó trabajo de campo y 3.Elaboración del Informe - Cuadro Resumen de las Fases del Proceso de Auditoría. III. EXAMEN D E ESTADOS FINANClEROS 1.- Afirmaciones de los estados financieros. 2.Evaluación del control interno por ciclos de transacciones y enlace de las cuentas del balance con cuentas de resultados en los procedimientos de auditoría. 3.Estructura del Memorando de Planeamiento. 4.- Programa de Auditoria. 5.- Ajustes por Inflación. 6.- Aspectos a considerar en el inicio del examen a los estados financieros. Carta de Compromiso. 41 IV. EXAMEN DE CAJA Y BANCOS 1.- Comentario de la Cuenta. 2.- Programa de Auditoría. 3.- Evaluación del Control Interno (Cuestionarios) 4.Hoja de Deficiencia de Control Interno. 5.- Hoja de Decisiones Tentativas de Riesgo. 6.- Papeles de Trabajo (Cédula Sumaria y Cédulas Auxiliares). 61 V. EXAMEN DE VENTAS Y CUENTAS POR COBRAR 1.- Comentario de las cuentas. 2.- Programa de Auditoría. 3.- Evaluación del Control Interno (Descriptivo, Flujogramas y Cuestionarios) 4.- Hoja de Deficiencias de Control Interno 5.- Hoja de Decisiones Tentativas de Riesgo. 6.- Papeles de Trabajo (Cédula Sumaria y Cédulas Auxiliares). 93 VI. EXAMEN DE EXISTENCIAS Y COSTOS 1.- Comentario de las cuentas. 2.- Programa de Auditoría. 3.- Evaluación del Control Interno (Cuestionarios) 4.Hoja de Deficiencias de Control Interno 5.- Hoja de Decisiones Tentativas de Riesgo. 6.- Papeles de Trabajo (Cedula Sumaria y Cédulas Auxiliares). 135 VIl. EXAMEN DE GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 1.- Comentario de las cuentas. 2.- Programa de AuditorfL 3.- Evaluación del Control Interno (Cuestionarios) 4.-Hoja de Deficiencias de Control Interno 5.- Hoja de Decisiones Tentativas de Riesgo. 6.- papeles Trabajo (Cédula Sumaria y Cédulas 161 VllI EXAMEN DE INMUEBLES, MAQUINARIA y EQUIPO 1.- Comentario de la cuenta. 2.- Programa de Auditoria. 3.- Evaluación del Control Interno (Cuestionario) 4.- Hoja de Deficiencias de Control Interno 5.- Hoja de Dccisiones Tentativas de Riesgo. 6.- Papeles de Trabajo (Cédula Sumaria y Cédulas Auxiliares ). 185 IX. EXAMEN DE CUENTAS POR PAGAR 1.- Comentario de las cuentas. 2.- Programa de Auditoria. 3.- Evaluación del Control Interno (Descriptivo, Flujogramas y Cuestionarios) 4.- Hoja de Deficiencias de Control Interno 5.- Hoja de Decisiones Tentativas de Riesgo. 6.- Papeles de Trabajo (Cédula Sumaria y Cédulas Auxiliares). 219 X EXAMEN DE REMUNERACIONES 1.- Comentario de la cuenta. 2.- Programa de Auditoría. 3.- Evaluación del Control Interno (Cuestionario) 4.- Hoja de Deficiencias de Control Interno 5.- Hoja de Decisiones Tentativas de Riesgo. 6.Papeles de Trabajo (Cédula Sumaria y Cédulas Auxiliares). 245 XI. LABORES FINALES DE TRABAJO DE CAMPO 1.- Contingencias (Ejemplo de Carta de Confirmación de Abogados). 2.- Hechos Posteriores 3.- Carta de Representación o Carta de Gerencia (Ejemplo de Carta de Gerencia) 285 XII. CONCLUSIONES DE LA AUDITORlA Comunicación del Auditor con los ejecutivos de la empresa examinada. Conferencia inicial con los ejecutivos. Comunicación de hallazgos de auditoria. Conferencia final con los ejecutivos. 293