REGIST 1) PLAZO TRO DE TI CENTRA OS PARA L ITULARES L

Mo
ontevideo, 28
2 de abril de
d 2014
REGIST
TRO DE TIITULARES
S DE PART
TICIPACIO
ONES PAT
TRIMONIA
ALES DEL BANCO
CENTRAL DEL URUGUAY – LEY N° 18
8.930 DE 17
7 DE JULIO
O DE 2012
PREGUN
NTAS FREC
CUENTES
A continua
ación se pre
esenta un detalle
d
de las respuesttas a las prreguntas má
ás frecuenttes que han
n
formulado los intere
esados respecto de la informa
ación a incluir en lo
os formula
arios y loss
procedimieentos de en
nvío de los mismos,
m
dejjándose con
nstancia que se ha recabado la op
pinión de la
a
Auditoría IInterna de la
l Nación y la Direcció
ón General Impositiva en lo que resulta comp
petencia de
e
dichos orga
anismos.
1) PLAZO
OS PARA LA
L PRESEN
NTACIÓN DE LAS DECLARAC
D
CIONES JU
URADAS
1.1) ¿Cuál es el plazo para la presentació
p
ón de la de
eclaración Jurada de
e los titularres ante la
a
entidad?
Según lo establecido
o por la no
ormativa viigente, los titulares de
d participa
aciones pattrimonialess
comprendiidos en los artículos
a
1 y 2 de la Leyy 18.930, deeberán preseentar una declaración jurada
j
antee
la entidad en un plazo
o de 15 díass hábiles1, en
e los siguieentes casos previstos por
p los artícu
ulos 4, 5 y 6
del Decreto
o 247/012:
i)
ii)
iii)
constitución de nu
uevas entida
ades,
entidad
des que devvenguen obligadas a infformar,
cuando
o se produzcan modificaciones de los dattos del titu
ular o cam
mbios en la
a
titularidad de lass participaciones pattrimoniales incluidas en las deeclaracioness
juradass ya presenttadas.
A esos efeectos, utiliza
arán el “FO
ORMULARIO A – Ley 18.930 - DECLARACI
D
ÓN JURAD
DA DE LOS
S
TITULARE
ES DE PART
TICIPACION
NES PATRIMONIALES
S ANTE LA ENTIDAD EMISORA (Arts. 1 y 2
de la Ley 18.930)”
1.2) ¿Cual es el plazo
o de presen
ntación de
e la declara
ación jurad
da para las entidadess obligadass
ante el Ba
anco Centra
al del Urug
guay?
Las entidad
des compre
endidas en el
e artículo 6 de la Ley 18.930
1
debe
erán comun
nicar al Ban
nco Centrall
de Urugua
ay, mediantte una declaración jurrada, la info
formación recibida
r
de los titularees según lo
o
establecido
o en el num
meral anterior. A eso
os efectos, tendrán
t
un
n plazo de 30 días há
ábiles para
a
presentar lla menciona
ada declaración, contados a partiir del vencim
miento del plazo correespondiente
e
a los titulares (art. 7, Decreto
D
247
7/012).
Para cump
plir con lo anterior, y en funció
ón de lo disspuesto por el artículo 11 del D
Decreto No..
247/012, see ha confecccionado un formulario que deberá
á ser comple
etado por la
as entidadees y suscrito
o
por sus rep
presentante
es debidameente acredittados. El mismo
m
se denomina “F
FORMULAR
RIO B – Leyy
1
Todos los p
plazos se com
mputan según lo estableccido por el Arrt. 113 – Decreeto 500/991
Diagonal Fabini 777 – C..P. 11100 – Tel.: (598 2) 1967 – Montevideo,
M
Urruguay – www.b
bcu.gub.uy
18.930 -DE
ECLARACIÓ
ÓN JURADA
A DE LOS REPRESENT
R
TANTES DE
E LA ENTID
DAD OBLIG
GADA O DE
E
TITULARE
ES INDIVID
DUALES PA
ARA SU POS
STERIOR PRESENTAC
P
CIÓN ANTE EL REGIS
STRO BCU
(Arts. 1, 2 y 6 in fine de
d la Ley 18.930)”.
2) COMU
UNICACION DE MO
ODIFICACIONES EN
N LOS DA
ATOS YA INFORMADOS AL
L
REGISTR
RO
¿En caso
o de que se
e produzca
an modificcaciones en
e los dato
os referen
ntes a la en
ntidad o a
los titula
ares de participac
p
ciones pattrimoniale
es ya infformados ante el Registro,,
alcanza ccon comun
nicar al BC
CU únicam
mente dich
has modifiicaciones??
No está previsto un formulario
o específico para com
municar ún
nicamente las modificaciones a
aciones juradas ya presentada
p
as ante el BCU, sino
o
la información conttenida en las declara
ada oportu
unidad quee una entid
dad o titullar deba co
omunicar una
u modifficación dee
que, en ca
los datos ccontenidoss en una declaración jurada, deeberá preseentar un nuevo
n
FORMULARIO
O
B compleeto, que su
ustituirá all anterior, modifican
ndo los da
atos que co
orresponda sobre la
a
entidad o sus titularres y reiterando el ressto de los datos
d
que no
n sufriero
on cambioss.
3) SANCIONES POR ATRASO
O U OTRO
OS INCUM
MPLIMIEN
NTOS EN LA
L PRESEN
NTACIÓN
DE LA INFORMACIÓN
3.1) ¿Qué
é organism
mo aplica las sancion
nes y cual es el mon
nto de las mismas?
Las multa
as por atrasso u otros incumplim
mientos serrán aplicad
das por la Auditoría
A
Interna dee
la Nación, que es el organism
mo legalmente encarg
gado de su
u aplicación
n. Los dato
os sobre el
m
y el proced
dimiento para
p
abon
narlas volu
untariamente están
n
volumen de las multas
os en la página
p
weeb de dich
ho organissmo, pudiiéndose accceder a través
t
del
publicado
siguiente link: Audittoría Intern
na de la Na
ación.
evio de la multa para la pressentación de una de
eclaración
n
3.2) ¿Se rrequiere el pago pre
jurada co
on atraso??
El sistema
a informáttico del Banco Centra
al del Urug
guay está disponible
d
las 24 horras para el
ingreso dee declaraciiones jurad
das, no req
quiriéndosee el pago previo
p
de la
a multa po
or el atraso
o
-ni ningún
n otro trám
mite- para que
q se le ha
abilite el in
ngreso a un
na entidad.
a Nación sobre lass
Periódicamente, el BCU infformará a la Audittoría Interna de la
ones recibiidas y los plazos, pa
ara que dicho organismo determine las sancioness
declaracio
que corressponda aplicar.
E
ÓN DEL RE
EGISTRO
4) SOLICIITUD DE EXCLUSIÓ
Las entid
dades qu
ue modifiq
quen tota
almente las particcipaciones patrimoniales en
nominativvas o escrriturales, podrán
p
sollicitar al Banco
B
Cen
ntral del Uruguay
U
la
a baja dell
Registro ((art. 18 de la ley 18.93
30 y art. 21 del Decreeto 247/012).
Diagonal Fabini 777 – C..P. 11100 – Tel.: (598 2) 1967 – Montevideo,
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El trámitee se podrá
á realizar a través del
d portal informáticco del BCU por medio de un
n
Escribano
o registrad
do, siguien
ndo los prrocedimien
ntos previsstos por el numeral 6) de la
a
Comunica
ación del Banco
B
Centtral del Uru
uguay No. 2012/153 de
d 3 de settiembre dee 2012 y en
n
la pág. 2
25 del Insttructivo pa
ara envío informático al BCU. Ambos documen
ntos están
disponiblees en la página web del
d BCU.
5) PRESENTACIÓN
N DE UNA DECLARA
ACIÓN IND
DIVIDUAL
L
alizado su
u
En el casso de los titulares de participaciones patrimoniiales que hayan rea
declaració
ón ante la
a entidad y que, en el plazo previsto por
p el artícculo 12 deel Decreto
o
247/012 (3
30 días háb
biles posterriores a qu
ue la entida
ad haya preesentado la
a declaraciión ante el
BCU), no hayan reciibido el certificado de la entida
ad acredita
ando que se
e ha cumplido con la
a
ada declara
ación, qued
darán habilitados parra presenta
arla directa
amente.
menciona
A esos efeectos, se ha
a emitido un
u INSTRUCTIVO denominado: “PROCEDI
“
A
MIENTO PARA LA
PRESENT
TACIÓN DE
D DECLA
ARACIONES JURAD
DAS POR
R PARTE DE UN TITULAR
R
INDIVIDU
UAL SEGÚ
ÚN LO DIS
SPUESTO POR
P
EL AR
RTÍCULO 6 DE LA LEY 18.930 DE 17 DE
E
JULIO DE
E 2012 Y EL
L ARTÍCUL
LO 12 DEL DECRETO
O 247/012 DE
D 2 DE AG
GOSTO DE
E 2012.”
á disponible en la página web del
d BCU.
Este documento está
6) ¿CUAL
L ES EL VA
ALOR DEL CAPITAL QUE SE DEBE
D
INFO
ORMAR EN
E UNA SO
OCIEDAD
D
ANÓNIM
MA: INTEGRADO, SU
USCRITO O AUTORIIZADO?
El Capital Integrado
o. El capital que se de
ebe informar en una sociedad anónima
a
ess el capital
efectivamente integrado.
A Y RECEP
PCIÓN DEL
L FORMULARIO A
7) FIRMA
mo se proccede para recabar y verificarr la firma del Formulario A, cuando
c
ell
7.1) ¿Cóm
titular de
e las accio
ones resid
de en el exterior y no tiene apoderados en el país?
p
¿ En
n
caso de ttratarse de
e accionistas del ex
xterior, ¿ess necesariio que el formulario
f
o A venga
a
legalizado? ¿O po
or tratarse de do
ocumentación inte
erna de la socied
dad dicha
a
dad no es necesaria?
n
?
solemnid
Los recaud
dos a adopta
ar para la reecepción de
e la Declara
ación Jurada
a del titularr -Formulario A-, serán
n
los que ca
ada entidad
d en su órbita intern
na decida adoptar, ap
plicando lass medidas de debida
a
diligencia que
q consideere adecuad
das para reccabar y verifficar la firm
ma del titular, ya sea éstte residente
e
o no residente; tenien
ndo presentte lo dispuesto por las normas aplicables segú
ún el tipo, en
e términoss
de responssabilidad de
e los administradores y representa
antes de la entidad.
e
La Auditorría Interna de la Nación no se expedirá
e
porr ahora al respecto dee que medidas deberá
á
adoptar cada sociedad
d en la interrna para reccepcionar la
as declaraciones de los titulares; no
n obstante,,
se entiend
de que debe
e tratarse del origina
al con firmas autógra
afas, dado que se tra
ata de una
a
Declaració
ón Jurada, y dicho docu
umento orig
ginal deberá
á conservarsse en la entiidad.
7.2) ¿La declaración jurada qu
ue deben efectuar
e
loss accionista
as en el fo
ormulario A
A, una vezz
firmada por el titular puede ser escanead
da y enviad
da por mail a la empre
esa?
Diagonal Fabini 777 – C..P. 11100 – Tel.: (598 2) 1967 – Montevideo,
M
Urruguay – www.b
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No, por lo expuesto en
e la respueesta anterio
or, la entida
ad debe obtener y consservar el original de la
a
declaración
n jurada firmada por sus titulares.
8) FIRMA
A DEL FOR
RMULARIO
O B Y CER
RTIFICACIÓ
ÓN DEL ESCRIBANO
¿Cómo se
e procede para reccabar y ve
erificar la
a firma de
el Formulario B, cu
uando loss
representa
antes de la
a entidad re
esiden en el
e exterior y no tienen
n apoderad
dos en el pa
aís?
En el caso del formula
ario B, el Escribano acttuante debee ser un Escrribano Público uruguayo que esté
é
habilitado para el ing
greso de loss datos al Registro
R
quee administrra el Banco
o Central deel Uruguay..
Sólo podrá
á remitir el formulario que hubiere firmad
do un repreesentante de
d la entidad -legal o
mandatario- en su prresencia (Arrt. 11 – Decrreto 247/012
2). No es ad
dmisible la firma
f
del fo
ormulario B
en el exterior.
En caso dee encontrarsse los repreesentantes legales
l
de la
a entidad fu
uera del país, podrían otorgar un
n
mandato con
c facultad
des al efecto
o, con interrvención dee Escribano de dicho país.
p
El mism
mo debería
a
ser legaliza
ado, eventualmente tra
aducido y prrotocolizado
o.
El mandata
ario designa
ado será qu
uien en Urug
guay formule la Declarración Jurad
da (Formula
ario B) ante
e
Escribano d
del país, qu
uien certifica
ará su firma
a y efectuarrá los contro
oles corresp
pondientes rrespecto a:
i)
ii)
iii)
La perssonería juríd
dica de la entidad declarante,
La leg
gitimación del mand
dante para
a otorgar el mandato en el extranjero
o
(design
nación, tom
ma de posessión del cargo y vigen
ncia del mismo, declaratoria Leyy
17.904))
(facultadess suficientess y vigencia del poder)..
Legitim
mación del mandatario
m
9) ENTID
DADES EXTRANJE
E
ERAS PR
ROPIETAR
RIAS DE INMUEB
BLES O CUENTAS
C
S
BANCAR
RIAS EN EL
L PAÍS
¿Las entid
dades extra
anjeras que únicame
ente son prropietariass de un inm
mueble o d
de cuentass
bancarias en el país tienen la obligación
o
de
d inscribirrse en el Re
egistro cre
eado por la ley 18930?
pótesis plan
nteadas no verifican
v
loss supuestos previstos por
p artículo 2 de la Ley 18.930 y en
n
No. Las hip
consecuencia no se tieenen que in
nscribir.
d no residen
nte (de acuerdo a lo dispuesto po
or el art. 13
3 T. 4 del TO 1996) no
o constituye
e
La entidad
Establecim
miento Perm
manente en
n Uruguay por la meera posesión
n de un in
nmueble (aún cuando
o
obtenga reentas puras de capital por la explo
otación del mismo) y tampoco
t
co
onstituirá EP por tenerr
sólo una cu
uenta corrieente en el país de la cua
al se derivan intereses..
Tampoco radica en Uruguay su sede de Dirección efectiva para el desa
arrollo de actividadess
empresaria
ales. Y esto
o porque la
as hipótesiss planteada
as no implican el desarrollo de actividadess
empresaria
ales por la entidad
e
no residente
r
(n
numeral 1 litteral b) artíículo 3 del T.
T 4 TO 1996).
10) NÚMERO DE ID
DENTIFICA
ACIÓN FIS
SCAL DE ENTIDAD
E
ES NO RE
ESIDENTES
S
Diagonal Fabini 777 – C..P. 11100 – Tel.: (598 2) 1967 – Montevideo,
M
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Las entidades del exterior
e
qu
ue sean tiitulares de
e una partticipación patrimonial en una
a
entidad urruguaya ¿d
deben inscrribirse en la DGI para
a obtener un
u número de RUC?
No, las enttidades del exterior no
o están obligadas a insscribirse en la DGI porr el mero heecho de serr
titulares d
de particip
paciones pa
atrimoniales en entid
dades urug
guayas. En estos cassos, en loss
Formulario
o A) y B) se indicará
á el domiciilio fiscal y constituid
do ante el organismo
o fiscal que
e
correspond
da, así com
mo el país, el tipo y el número de
d documen
nto de iden
ntificación fiscal
f
de la
a
entidad en
n el exterior..
11) ENTID
DADES CU
UYO CAPIT
TAL ESTÁ
Á EXPRESA
ADO EN MONEDA
M
E
EXTRANJE
ERA
¿Cómo de
eben complletarse los formulario
os en caso de entidad
des cuyo ca
apital está expresado
o
en moned
da extranjera?
En estos casos, en loss dos formu
ularios (A y B) todas las referenccias al valor nominal total
t
de lass
participaciiones patrim
moniales o p
patrimonio o el capital, tanto de la
a entidad co
omo de los titulares,
t
se
e
expresarán
n en la mo
oneda extra
anjera correespondientee, debiéndo
ose dejar una
u
constancia en ell
capítulo dee Observacciones de ca
ada formulario, aclara
ando la mo
oneda extranjera utilizzada a esoss
efectos.
Por otra pa
arte, cuando
o el Escribano actuante
e ingrese lo
os datos al fo
ormulario electrónico
e
d BCU, va
del
a
a tener disponible las opciones para ingresar cualquier moneda exxtranjera.
12) ENTID
DADES QU
UE NO REC
CIBAN LA
A DECLARA
ACIÓN JU
URADA DE
E SUS TITU
ULARES O
QUE REC
CIBAN INF
FORMACIÓ
ÓN PARCIIAL
¿Cuál es la
a responsa
abilidad de los directo
ores y de la
a entidad, cuando éstta no recib
be ninguna
a
declaració
ón de sus tiitulares o cuando
c
la información recibida de los accionistas no
o alcance la
a
totalidad del
d capital integrado?? ¿Cómo op
peran las sanciones
s
e estos do
en
os casos?
El artículo
o 10 del Deccreto 247/012, prevé la
a situación de las entiidades que reciban deeclaracioness
parciales y al respectto establece que las mismas
m
esttarán obliga
adas a presentar la in
nformación
n
relativa a ttodos los tiitulares quee hubiesen remitido su declaración, aunquee no hayan recibido la
a
totalidad d
de las decllaraciones juradas
j
que hubieran
n correspon
ndido. En el
e caso, lass sancioness
previstas p
por la norma
ativa recaerrían sobre lo
os titulares q
que no pressentaron su declaración
n.
En cambio
o, si la entid
dad no recibe la declarración de ninguno
n
de sus titularees, no le serrá admitida
a
la presenta
ación de un
na declaraciión (art. 10
0, decreto 2
247/012). En
n este caso
o, entonces,, no habría
a
responsabiilidad por parte
p
de los Directore
es por la fa
alta de una declaración, recayend
do sobre la
a
entidad y ssobre sus tittulares las sanciones
s
prrevistas porr la normativa.
13) ENTID
DADES EN
N LIQUIDA
ACIÓN
¿Las socie
edades que se encuen
ntran en pro
oceso de liquidación deben presentar la declaración
d
n
jurada an
nte el Regiistro del BCU
B
aunqu
ue ya no q
queden bie
enes y se hayan desstruido lass
acciones?
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Urruguay – www.b
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Sí. Según llo establecido por el art. 3 del Deecreto 247/0
012, la oblig
gación de in
nscribirse riige hasta la
a
cancelación de la perssonería juríd
dica.
Sin perjuiccio de lo anterior,
a
se informa que el régim
men aplicab
ble a estos casos se encuentra
e
a
estudio del Poder Ejeccutivo, por lo
l que podrría contemp
plarse alguna adecuació
ón al respeccto.
14) FECHA DE EFEC
CTIVA FORMALIZA
ACIÓN DE UNA ENT
TIDAD
El Art. 4 del
d Decreto
o 247/012 esstablece qu
ue los "titu
ulares de participacio
p
ones patrim
moniales all
portador e
emitidas por
p entidad
des que se
e constituya
an o deven
nguen a par
artir de la vigencia
v
de
e
la ley que
e se reglam
menta, deb
berán cum
mplir con la
a obligació
ón de prese
sentar la Declaración
D
n
Jurada de
entro del pllazo de 15 días
d
a parttir de la efe
fectiva form
malización de
d la entid
dad....." ¿en
n
qué mome
ento se co
onsidera qu
ue se produ
uce esa “effectiva forrmalización
n de la enttidad” y se
e
comienza a contar el plazo para
p
cump
plir con la presentacción de la Declaració
ón Jurada::
cuando la
a aprueba la AIN, a partir de
d la inscripción en
n el Regisstro o lue
ego de lass
publicacio
ones ?
La obligacción se conffigura una vvez que ha sido efectuada la última
a publicació
ón, que es cuando se
perfecciona el acto y a partir de la fecha de esa
e última p
publicación se comienzzan a contarr los quince
días que esstablece el artículo
rio.
a
4º del
d decreto reglamenta
r
15) TELÉF
FONOS O MAILS PA
ARA REAL
LIZAR CON
NSULTAS
15.1) CONSULTAS AN
NTE EL BA
ANCO CENT
TRAL DEL URUGUAY
U
 Consultas respecto al
a Registro de
d firma dig
gital: por mail a firmass@bcu.gub.u
uy
 Consultas sobre pla
azos y con
ndiciones generales en
n que debeen informar las entid
dades o loss
titulares al BCU: po
or mail a uiaf@bcu.gub.uy o ssfd
da@bcu.gub
b.uy o al telléfono 1967
7 - internoss
1835 o1843
 Consultas sobre pro
oblemas de acceso
a
al po
ortal de envvío o problemas con el certificado:: por mail a
comdatos@bcu.gub..uy o al teléfono 1967 - internos 20
058 o 2063
 Consultas sobre el certificado
o digital y forma
f
de obtenerlo:
o
por
p mail a cert@bcu.g
gub.uy o all
teléfono 1967 - interrno 2063
 Consultas sobre pro
oblemas de funcionam
miento del formulario
f
o o el porta
al de envío::
electrónico
uass@bcu.gub.uy all teléfono 19
967 - internos 2066 o 2068
Las consulttas telefóniccas se podrá
án realizar entre las 10
0 y las 17 ho
oras.
15.2) CONSULTAS AN
NTE LA AU
UDITORIA INTERNA
I
D LA NAC
DE
CIÓN
La Auditorría Interna de la Nación evacuarrá las consu
ultas referid
das a los crriterios técn
nicos para
a
completar las Declaraciones Juradas, según lo dispuesto
o por el Artículo 13 del Decreto No. 247/012:
Diagonal Fabini 777 – C..P. 11100 – Tel.: (598 2) 1967 – Montevideo,
M
Urruguay – www.b
bcu.gub.uy
Artículo 13.1
(Conte
enido de las
l
declara
aciones jurradas). La Auditoría Interna de la Nación
n
determinarrá los criteriios técnicos según los cuales deberrán formularrse las decla
araciones ju
uradas para
a
su correcta
a registracióón. En coorrdinación coon el Bancoo Central del
d Uruguayy se dará pu
ublicidad a
efectos de d
dar a conoceer dichos criiterios a los sujetos
s
oblig
gados.
Las consultas a la A.I.N. se podrrán realizarr, entre las 11 y las 15 horas, a trravés de loss siguientess
teléfonos e internos: 2901.2436
2
- 2901.7223
2
- 2901.1257 ó 2900.0394
4, internos 241
2 ó 245.
Diagonal Fabini 777 – C..P. 11100 – Tel.: (598 2) 1967 – Montevideo,
M
Urruguay – www.b
bcu.gub.uy