codificación y registro de las operaciones financieras de la

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA.
VICERRECTORADO ACADÉMICO.
COORDINACIÓN GENERAL DE PREGRADO.
COORDINACIÓN DE PASANTÍA.
MAQUINARIAS ALEVEN, C.A.
CODIFICACIÓN Y REGISTRO DE LAS OPERACIONES
FINANCIERAS DE LA EMPRESA MAQUINARIA ALEVEN, C.A
CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DEL AÑO
2012.
AUTOR:
STEFANIE VALERA CI: V- 20.168.920
CIUDAD GUAYANA, MAYO 2013.
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA.
VICERRECTORADO ACADÉMICO.
COORDINACIÓN GENERAL DE PREGRADO.
COORDINACIÓN DE PASANTÍA.
MAQUINARIAS ALEVEN, C.A
ANÁLISIS, CODIFICACIÓN Y REGISTRO DE LAS
OPERACIONES FINANCIERAS DE LA EMPRESA
MAQUINARIA ALEVEN, C.A CORRESPONDIENTE AL
SEGUNO SEMESTRE DEL AÑO 2012.
Trabajo Especial de pasantía Nivel Profesional presentado como requisito
Parcial que establece la Universidad Nacional Experimental de Guayana para optar al
Título de Licenciada en Contaduría Pública.
TUTOR ACADÉMICO:
AUTOR:
STEFANIE VALERA CI: V- 20.168.920
JESÚS SALAZAR
TUTOR INDUSTRIAL
MARC SCHAEFFER
CIUDAD GUAYANA, MAYO 2013.
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA.
VICERRECTORADO ACADÉMICO.
COORDINACIÓN GENERAL DE PREGRADO.
COORDINACIÓN DE PASANTÍA
MAQUINARIAS ALEVEN, C.A
ACTA DE APROBACIÓN DE INFORME DE PASANTÍAS.
El presente documento certifica que el Trabajo Especial de Pasantías Nivel
Profesional titulado “Análisis, codificación y registro de las operaciones
financieras de la empresa MAQUINARIA ALEVEN, C.A correspondiente al
segundo semestre Del AÑO 2012; elaborado por la Bachiller; Stefanie Valera
Titular de la Cédula de Identidad Nº V- : 20.168.920 del Proyecto de Carrera de
Lcdo. Contaduría Pública reúne los requisitos exigidos para ser aprobado.
En Puerto Ordaz, 04 a los días del mes de marzo del año 2013.
TUTOR INDUSTRIAL:
TUTOR ACADEMICO:
INDICE GENERAL:
Pag. (s)
INTRODUCCION………………………………………………………………...………..........5
RESEÑA HISTORICA DE LA EMPRESA.
La empresa…………………………………………………………………………………….....6
Misión…………………………………………………………………........................................6
Visión…….……………………………………………………………........................................7
Valores y Principios………………………………………...………...………………………….7
Política de Calidad…………………………………………………….……................................8
Objetivos de calidad………………………………………………………………………….….8
Descripción del departamento donde se realizó la pasantía……………......................................8
Unidad de contabilidad……………………………..………………...........................................9
Unidad de Tributos: Funciones……………………...……………..….........................................9
LA PASANTIA
Objetivo de la Pasantía………………………...…………………….…….……………...........10
Objetivo General…………………………………..…………………..…….............................10
Actividades Realizadas……………………..…………………….………................................10
Logros obtenidos en el plan de trabajo……………………………….….………………….…14
Facilidades y dificultades encontradas durante el desarrollo de pasantía……………..….........14
Aportes dados a la empresa…...………………………………...…………...............................14
CONCLUSIONES……………………………………………………………………….........16
RECOMENDACIONES…………………………..……………………………………….....17
GLOSARIO…………………………………………………………………….……………...18
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS………………………………………………………25
ANEXOS………………………………………………………………………………………26
INTRODUCCIÓN
Una organización mercantil moderna que desea mantenerse en el mercado
competitivo, depende en gran parte de una administración bien conformada, la que debe
tener a la mano toda la información financiera cuantitativa, inherente a las diferentes
actividades de la empresa, que le permita la toma de dec isiones y el uso de los recursos; la
exacta información que tiene la entidad debe estar en el lugar adecuado.
Por medio de la contabilidad se puede transferir a los usuarios los estados financieros,
la información económica de una empresa mercantil o de otras índoles.
En la empresa Maquinarias Aleven, C.A se desarrollaron las siguientes actividades de
acuerdo al plan de trabajo pautado:
-Estudio del manual de normas, políticas y Procedimientos del Dpto. de Contabilidad.
-Revisión del plan Único de Cuentas.
-Inducción al sistema Saint Contable.
- Organización de las carpetas y los comprobantes.
-Transcripción de la información contable al sistema de contabilidad.
-Revisión de los reportes emitidos por el Sistema de Contabilidad.
- Registro y codificación de las operaciones Financieras.
- Preparación del informe de pasantía.
El objetivo principal de este informe es plantear el Análisis, codificación y registro de
las operaciones financieras de la empresa Maquinaria Aleven, C.A correspondiente al
segundo semestre del año 2012.
Dentro de la empresa se desarrollaron las siguientes actividades para el impulso
profesional del estudiante universitario y de esta manera enfocar a él pasante al campo
laboral para mejorar el aprendizaje en su entorno económico y para conocer de la empresa
su reseña histórica sus principios, política entre otras cosas.
5
GENERALIDADES DE LA EMPRESA
RESEÑA HISTORICA DE LA EMPRESA.
MAQUINARIAS ALEVEN, C.A, es una empresa constituida y domiciliada en
Venezuela, registrada el día
29 de Julio de 1991, en el Registro Mercantil de la
Circunscripción Judicial del Estado Bolívar. De acuerdo a sus estatutos, la compañía tiene
por objeto la compra, venta, distribución, servicio, alquiler, importación y exportación de
maquinarias, montacargas, grúas telescópicas, estacionarias y móviles, equipos pesados del
ramo industrial y automotriz, maquinarias diesel y de gasolina, repuestos y accesorios
relacionados con el ramo automotriz, objeto social y operaciones de la empresa. La
empresa tiene como política, mantener actualizado su stop de repuestos de maquinarias
pesadas; así como contar con un personal altamente capacitado en reparación de grúas de
alto tonelaje, lo que le da fortaleza en el mercado. Además cuenta con buenos programas de
capacitación y adiestramiento del personal, lo que la mantiene a la par de los cambios
tecnológicos, relacionado
con las nuevas maquinarias salientes en el mercado. Las
actividades que realiza la empresa están relacionadas con: compra y venta de maquinarias
pesadas, venta de repuestos garantizados, prestación del servicios de mantenimientos de
maquinarias pesadas, alquiler de grúas; así prestar asesorías relacionadas con el servicio de
montacargas pesadas a las empresas Básicas.
MISION.
Ser una empresa rentable y sólida que satisfaga las expectativas de los socios, clientes,
empleados y proveedores, ofreciendo una amplia variedad de maquinarias pesadas,
repuestos y servicios de montacargas, contribuyendo a la construcción de relaciones
comerciales sólidas y duraderas; manteniendo un clima organizacional que permita
disfrutar a nuestros colaboradores de su trabajo, con el constante crecimiento de todos para
el logro de objetivos personales y empresariales.
6
VISION.
Llegar a ser la empresa más competitiva en la distribución y comercialización de
maquinarias pesadas, alquiler de grúas y repuestos marca Toyota en la Región Guayana y
parte de la Región Oriental, manteniendo un nivel de excelencia que proporcione al cliente
un alto grado de satisfacción basado en una estructura organizacional seria, dinámica,
innovadora, eficiente y eficaz.
VALORES Y PRINCIPIOS.
Estos se fundamentan con los vínculos que se expresan en los valores, contentivos de
principios morales y éticos. Entre las marcas que han confiado Maquinarias Aleven, C.A,
para la distribución de sus repuestos de maquinarias pesadas, destaca Toyota, quienes
exigen las máximas condiciones para que sus productos sean distribuidos por toda la
Región Guayana y Oriente del País. Los principios y valores de la empresa se detallan:
Honestidad: la veracidad, transparencia y apego a la ética, son cualidades
esenciales presente a todos los actos del trabajo.
Respecto a la gente: el trabajador de Maquinarias Aleven, C.A., en todos los
niveles de organización recibe atención y trato justo.
Trabajo en equipo: la búsqueda de la excelencia de la calidad en el trabajo, se
desarrolló trabajando en equipo y de manera sistemática, a fin de formalizar
procedimientos para eliminar ocurrencias de deficiencias y evitar recurrencias.
Atención al cliente: el eje central de Maquinarias Aleven, C.A., es al cliente la
razón por la cual se atiende en toda la cadena de la comercialización cubriendo
inclusive el servicio pos- venta.
Conservación ambiental: contribuir a la conservación del medio ambiente,
manteniendo en adecuadas condiciones de funcionamiento el equipo móvil.
7
POLÍTICA DE LA CALIDAD:
Es política de Maquinarias Aleven, C.A comercializar y suministrar servicios de
alquiler de equipos móviles de acuerdo con sus procesos operativos, cumpliendo con las
especificaciones, normas y procedimientos y mantenimiento un sistema optimo de la
calidad, con el objetivo de satisfacer las expectativas y necesidades de los clientes.
OBJETIVOS DE CALIDAD:
Monitorear permanentemente el desarrollo e implantación del sistema de
aseguramiento de la calidad.
Controlar la gestión de la calidad de la empresa.
Satisfacer las necesidades de los clientes.
Mantener como representadas a fabricantes con certificación iso-9001.
Entrenar y motivar continuamente al personal.
Controlar y verificar los procesos operativos de la empresa.
Orientar las actividades hacia el fortalecimiento de la rentabilidad y competitividad
de la empresa.
Practicar con todo el personal, la filosofía de la calidad en sus actividades
cotidianas.
Formalizar procedimientos y normas orientales a la búsqueda de la excelencia en
todos los procesos.
DESCRIPCIÓN DEL DEPARTAMENTO DONDE SE REALIZO LA PASANTÍA.
El Departamento contabilidad de la empresa: Maquinarias Aleven, C. A, está adscrito
a la Gerencia General, cuya función principal es garantizar que la información financiera y
contable, se mantenga debidamente registrada y actualizada; así como emitir
oportunamente los estados financieros a la Gerencia, para sus respectivos análisis e
interpretación. El objetivo del departamento de contabilidad es planificar, coordinar, dirigir
y ejecutar las políticas contable y financiera de la empresa, para la utilización racional de
los recursos obtenidos. Está conformada estructuralmente por el jefe de contabilidad, que
es la persona encargada de dirigir, controlar y supervisar las unidades de servicios contables
y tributos.
8
UNIDAD DE CONTABILIDAD:
La unidad de contabilidad se encarga de: planificar, la recolección de datos con base a
cada informe requerido por entes internos y externos de la empresa y prepara
ordenadamente la información contable requerida. Recolectar la información de las
unidades adscritas al departamento de administración y finanzas y demás unidades de la
empresa, tales como nóminas, facturas, estados de cuentas, entre otros, con el objetivo de
realizar sus respectivos registros.
UNIDAD DE TRIBUTOS: FUNCIONES:
La unidad de tributos se encarga de: analizar, revisar y controlar el cálculo de las
retenciones de obligaciones tributarias, por concepto de impuesto sobre la renta e IVA.
Determinar el monto a pagar por concepto del impuesto al valor agregado. Elaborar las
declaraciones mensuales del impuesto al valor agregado, a través del sistema Seniat en
línea. Esta declaración debe presentarse acorde al calendario emitido para tal fin. Elaborar
las declaraciones mensuales relacionadas con: Retención del impuesto sobre la renta y
retenciones del I. V. A, a través del portal Seniat. Estas declaraciones deben presentarse
máximo con un (01) día antes de finalizado el plazo para declarar.
9
PASANTÍA
Objetivo de la pasantía.
Plantear r el análisis, codificación y registro de las operaciones financieras de la
empresa correspondiente al segundo semestre del año 2012.
Objetivo general.
Plantear el Análisis, codificación y registro de las operaciones financieras de la
empresa Maquinaria Aleven, C.A correspondiente al segundo semestre del año 2012.
Actividades realizadas en el departamento de contabilidad.
-Estudio del manual de normas, políticas y Procedimientos del Dpto. de Contabilidad.
El estudio realizado dentro de la empresa Maquinarias Aleven, C.A duro
aproximadamente una semana donde se conoció los procedimientos pautadas por el
departamento para desarrollar las actividades correspondientes, en el área de contabilidad
se observa el análisis respectivo de cada comprobante que se transcribe al sistema SAINT
contable. Cabe destacar que el sistema cuenta con un catalogo de cuenta donde facilita al
pasante a conocer cada cuenta que se mueve dentro de la empresa, dentro de esto esta las
operaciones financieras que se hacen factible cada vez que se procesa cada comprobante ya
que se cuenta con un proceso rápido para proyectar los resultados con éxito hacia un mejor
desarrollo de la misma.
En el estudio del departamento de contabilidad se observa que a nivel general no
existen manuales de normas y procedimientos actualizados que sirvan de guía a los
trabajadores del área contable y administrativa en la realización de sus labores diarias, se
cuenta únicamente con el plan de cuentas y el sistema contable SAINT, que es sustentado
con el proceso de registro de cada una de las transacciones contables que se generan para
obtener los registros en los libros de contabilidad y los respectivos Estados Financieros
tales como el Estado de Resultados y el Balance General.
(Semana 12/11/2012 al 16/11/2012)
10
-Revisión del plan Único de Cuentas.
El plan único de cuentas está enfocado hacia los sectores de la economía, este nos
permite dar una confiabilidad en el manejo de la actividad contable, es decir que en todas
sus transacciones y operaciones haya una transparencia en la información proporcionada.
La revisión pertinente del plan único de cuenta duro aproximadamente dos semana
donde se conoce las cuentas que conforma los balances , para proceder al análisis
respectivo de cada cálculo, logrando de esta manera mayor facilidad para proceder con las
operaciones realizadas en el departamento de contabilidad.
En este plan encontramos la siguiente clasificación:
Los Activos representan todos los bienes y derechos apreciables en dinero, de
propiedad de la empresa. Se entienden por bienes, entre otros, el dinero en caja o en bancos,
las mercancías, los muebles y los vehículos; y por derechos, las cuentas por cobrar y todos
los créditos a su favor.
Cuenta con las siguientes Características:
Conforman la clase de cuentas de Activo: Caja, Bancos, Clientes, Acciones, Terrenos
y otras que para su conocimiento y manejo se encontrarán, en forma detallada, en el plan
único de Cuentas.
Por otro lado el pasivo representa todas las obligaciones contraídas por la empresa para
su cancelación en el futuro, son las deudas que debe pagar por cualquier concepto .
(Semana 19/11/2012 al 30/11/2012).
-Inducción al sistema Saint Contable.
La contabilidad es la técnica mediante la cual se recolecta, se clasifica, se registra, se
suma y se informa de las operaciones con cambios de valores o sin él, realizadas por una
entidad económica, cuantificables en dinero. El objetivo principal es proporcionar
información útil para la toma de decisiones económicas. Contabilidad básica Luis
Rodríguez.
El programa SAINT controla las operaciones contables de una o varias empresas con
reportes adecuados a las exigencias de compañías manejadas eficazmente que cumplen con
la normativa legal y fiscal y satisface los requisitos de cualquier institución financiera.
11
El sistema SAINT contable dentro de la empresa está compuesto para procesar
comprobante y de esta manera llevar la contabilidad de forma segura y precisa en la
empresa Maquinarias Aleven, C.A para no presentar daños a futuro. Durante la inducción al
sistema SAINT se logro observar en un lapso de dos semanas como se puede ascender al
sistema para procesar documentos, comenzando con elegir el periodo que transita la
empresa, buscar la cuenta a movilizar y de allí comenzar a procesar las facturas hasta que
el sistema arroje su saldo correspondiente.
(Semana 03/11/2012 al 14/12/2012).
- Organización de las carpetas y los comprobantes.
La organización de carpetas dentro de la empresa Maquinarias Aleven, C.A duro
aproximadamente dos semana donde se archivo cronológicamente todos los gastos
perteneciente al segundo semestre del año 2012, donde cada comprobante se colocaba en su
periodo correspondiente , brindando de esta manera un apoyo suficiente al personal que
trabaja en la empresa a la hora de localizar cualquier documento.
(Semana 17/12/2012 al 21/12/2012).
- Transcripción de la información contable al sistema de contabilidad.
La transcripción de la información contable duro aproximadamente tres semana dentro
la empresa Maquinarias Aleven, C.A. donde se realizo las siguientes actividades:
planificación de cobranzas, Control de cuentas por cobrar y cuentas por pagar, análisis de
los comprobantes introducidos al sistema, Manejo de retención de impuestos una vez
efectuadas esta operaciones se transcribe información financiera a el sistema para obtener el
libro mayor analítico donde se realizan todas las operaciones financieras para arrojar el
saldo final de todos los procedimientos que se realizan en la misma.
Las cobranzas se registran de esta manera primero de carga el abono o pago luego el
impuesto y por último el monto del empresa que solicita el bien, los gastos se cargan de
esta manera primero todas las erogaciones presentadas en las facturas luego el IVA y
después se mete el monto total cancelado por el banco cuyo monto tiene que asignar con
todo lo procesado en el comprobante y de esta manera se realicen las operaciones con éxito
en el sistema.
12
También una vez procesado cada comprobante se realiza el ajuste, porque hay
beneficiarios que cancela la mitad de la factura y luego pagan el total del comprobante
pendiente es por eso que la persona que se encuentra procesando el registro este muy
pendiente en cada transcripción.
Semana 07/01/2013 al 25/101/2013).
-Revisión de los reportes emitidos por el Sistema de Contabilidad.
La revisión de los reportes emitidos en la empresa se basa en analizar cada factura
ante de procesarla al sistema esta cuenta con los siguientes procedimiento observar con
indagación cada monto que se encuentra en el reporte, detallar si concuerda con lo que está
en el banco y de esta manera comenzar a procesar cada comprobante, dentro del la revisión
pertinente encontramos las nominas de trabajados quincenal, mensual, semanal, donde se
verifica los pagos a cada empleado con un resumen final que arroja el banco si esto no
concuerda hay que ir a la oficina de administración para que chequeen los montos
correspondiente y de esta manera optar para ajustar los montos que se encuentren fuera de
lo establecido.
(Semana 28/01/2013 al 08/02/2013)
- Registro y codificación de las operaciones Financieras.
Definir las actividades del procedimiento estados financiero, informes y reportes
contables, referente a la recepción de la información fuente; realizar las etapas de
codificación, captura, revisión y análisis de las transacciones financieras para efectuar el
reconocimiento y la revelación a través de la información contable. Generar la información
contable de la entidad que refleje su situación financiera y económica para satisfacer
oportunamente las necesidades de sus usuarios.
Entres estos registros encontramos lo siguiente:
Soportes de Contabilidad: Comprenden las relaciones, escritos o mensajes de datos,
indispensables para efectuar los registros contables de las transacciones, hechos y
operaciones que se realicen en la entidad.
Comprobante de contabilidad: Documentos en los que se resumen las operaciones
financieras, económicas, sociales y ambientales de la entidad.
13
Libro de contabilidad: Estructuras que sistematizan de manera cronológica y
normativa los datos obtenidos de las transacciones, hechos y operaciones que afectan la
situación y la actividad de la entidad.
(Semana 11/02/2013 al 15/02/2013)
- Preparación del informe de pasantía.
En la preparación del informe de pasantía comencé ajustando cada actividad a raíz de
lo que iba haciendo dentro de la empresa Maquinarias Aleven, C.A una vez ajustando estas
actividades se comenzó a formular y analizar el plan de trabajo.
(Semana 18/02/2013 al 04/03/2013).
-Logros obtenidos en el plan de trabajo.
 Conocimientos contables.
 Manejar el sistema SAINT contable.
 Detectar fallas encontradas en los comprobantes de pagos y gasto de la empresa
Maquinaras Aleven, C.A
 Buen desarrollo en el área laboral.
-Facilidades y dificultades dentro del proceso de pasantía.
 Amplio acceso al sistema SAINT.
 Buen desarrollo en el departamento de contabilidad.
 Facilidad para reconocer las cuentas que conforman el plan único de cuentas
manejados en la empresa Maquinarias Aleven , C.A.
- Dificultad.
No se encontró dificultades en el departamento ya que me dieron buenas orientaciones
para realizar mi trabajo con éxito.
-Aportes dados a la empresa.
 Ordenar las carpetas de gastos, cobranzas entre otras cosas para la empresa
Maquinarias Aleven, C.A.
14
 Instruir al nuevo pasante para desarrollar las actividades plateadas dentro de la
empresa.
 Buscar información sobre comprobantes perdidos.
 Sugerencia sobre el control de los gastos e ingresos.
15
CONCLUSIONES
1. Dentro de la empresa
Maquinarias Aleven, C.A se desarrollaron actividades
contables para el crecimiento del estudiante universitario, formando de esta manera
al profesional a desarrollar sus habilidades y destrezas para el entorno financiero.
2. Cabe señalar que los conocimientos suministrado por el tutor académico dentro de
la empresa ayudo a mejorar mis conocimientos para desarrollarlo en los trabajos
contables a lo largo de mi carrera de LCDA. Contaduría Pública.
3. La transcripción de información contable al sistema permite al pasante conocer las
cuentas contables que se mueven en el ejercicio fiscal y de esta manera desarrollar
conocimientos para la elaboración de balances y estados de resultados.
4. Otro motivo para la empresa es que actualice todo lo referente al manual de normas
y procedimientos para que el nuevo pasante se le haga más fácil el acceso a los
movimientos de la empresa.
16
RECOMENDACIONES:
1. En la empresa Maquinarias Aleven, C.A se debe implementar nuevas estrategias
que permitan al pasante desarrollarse más en el entorno financiero.
2. Como recomendación al tutor académico debería estar más frecuente en la empresa
para cualquier pregunta que se le presente al estudiante universitario.
3. Con respecto a la transcripción de la información contable al sistema se necesita
implementar un lugar más amplio para colocar las facturas luego de haberla pasados
al sistema.
4. Elaborar un nuevo manual de Normas y Procedimientos Contables, que contengan
el análisis de cada actividad para que la persona que adquiera el puesto como asiste
se le haga más fácil realizar sus actividades
17
GLOSARIO DE TÉRMINOS:
Caja y Bancos:
Esta cuenta refleja el monto disponible en efectivo y disponibilidades bancarias a una
fecha determinada, es una cuenta que se clasifica dentro del activo Circulante en el balance
general.
Cuentas por Cobrar:
Representa derechos que tiene la empresa sobre terceros, generalmente se o rigina por
las ventas a crédito.
Inventarios:
Representa el monto invertido que tiene la Empresa a una fecha determinada, puede
estar formado por: Materia prima, Suministros, Existencia de material de oficina, productos
terminados y productos en proceso.
Anticipos:
Representa dinero entregado a proveedores y empleados para realizar determinada
actividad en función de la Empresa, se clasifica dentro del activo circulante en el Balance
General.
Activo fijo:
Representa los bienes de carácter permanente que posee la empresa para llevar a cabo
sus operaciones y que no se tiene la intención de vender.
Depreciación acumulada:
Esta cuenta Representa la pérdida del valor del activo por el uso u obsolescencia, es
una cuenta de valoración.
18
Otros Activos:
En este rubro se reflejan aquellos activos que no tienen una clasificación definida, aquí
se encuentran: Los Gastos propagados, depósitos en garantías, inversiones, entre otros.
Pasivos:
Representa las deudas u obligaciones que posee la Empresa a una fecha deter minada,
se clasifica en: Circulante, a largo plazo y otros.
Pasivo Circulante:
Representa las deudas y obligaciones que posee la Empresa y que se estima cancelar
en un período corto o menor a un año de operaciones. Está formado por Cuentas.
Pasivo a largo plazo:
Representa compromisos contraídos por la Empresa para ser cancelado en un período
mayor a un año, dentro de este rubro se encuentra las hipotecas por pagar, préstamos
bancarios a largo plazo, etc.
Otros Pasivos:
Dentro de este grupo encontramos aquellas partidas de deudas que no tienen una
clasificación definida por ejemplo tenemos: Las retenciones en garantía, las ventas a plazos,
utilidades, vacaciones, prestaciones sociales, entre otros.
Ventas:
Esta cuenta representa las entregas a los clientes de los productos que fabrica la
Empresa, puede ser a crédito o al contado. Es una partida del Estado de resultado.
Costo de ventas:
Representa el costo de los artículos manufacturados y vendidos, está representado los
inventarios iniciales de productos en proceso, los productos terminados y los inventarios
finales tanto de productos en proceso como productos terminados.
Gastos Operacionales:
Representa todas las erogaciones que realiza la empresa para comercializar y vender
los productos que fabrica, se clasifica en gastos de administración y gastos de ventas.
19
Gastos de administración:
Representa los gastos realizados por la administración y que se relacionan con las
operaciones normales de la Empresa para llevar a cabo las transacciones necesarias para
administrar los recursos financieros.
Gastos de Ventas:
Lo forman todas aquellas erogaciones causadas para vender los productos, aquí se
encuentran las comisiones sobre ventas, los gastos de transporte, papelería, publicidad,
entre otros.
Capital Social:
Representa el monto invertido por los accionistas al constituir la Empresa.
Superávit:
Cuenta de capital que representa las ganancias retenidas para repartir dividendos.
Reservas:
Representa los apartados que realiza la Empresa en función a las utilidades obtenidas,
pueden ser estatutarias y legales.
Abono:
Es la anotación económica que se realiza en el Haber de una cuenta. Crédito.
Acreditar:
Es el acto de hacer una anotación en el Haber de una cuenta. Abonar.
Acreedor (a):
Es la persona o cuenta que en un asiento contable es acreditada o abonada. Es el
saldo favorable en el Haber de una cuenta.
20
Actividad económica:
Es el conjunto de acciones y hechos relacionados con la producción de bienes
materiales y la prestación de servicios, es decir, el conjunto de operaciones y tareas que
lleva a cabo una persona natural o jurídica con el fin de lograr un objetivo económico
determinado.
Activo:
Está representado por todos los valores positivos, es decir, lo que la empresa posee
y tiene derecho a recibir de cualquier persona o entidad con excepción de su dueño: dinero,
mercancías, mobiliario, equipos, edificios, terreno, y lo que le deben los clientes, ya que
tiene el derecho de convertir esa deuda en dinero oportunamente.
Activo circulante:
Está formado por el activo disponible y el realizable, es decir, son los bienes y
derechos que normalmente se convierten en efectivo dentro del ciclo de operaciones de la
empresa en un período menor que un año, o sea, que están en constante rotación o cambio:
caja, banco, cuentas y efectos por cobrar, inventarios.
Adeudar:
Es hacer una anotación en el Debe de una cuenta. Cargar. Debitar.
Adeudo:
Es la anotación que se hace en el Debe de una cuenta. Cargo. Débito.
Asiento contable:
Es la anotación de un hecho económico en el libro Diario, en la cual la suma de los
débitos debe ser igual a la suma de los créditos.
Balance general:
Es el estado financiero que muestra, en una fecha determinada, la estructura y el valor
del Activo de una empresa, así como la composición y el valor del Pasivo y el Capital.
21
Muestra la situación económica de la empresa en un mome nto determinado. Estado de
Situación.
Capital:
Es la diferencia entre los valores positivos y negativos de una entidad, entre los
bienes y las deudas, es decir, entre el Activo y el Pasivo (Activo – Pasivo = Capital), que
indica la ascendencia real del capital que el empresario tiene invertido en la empresa. Se
incrementa con la ganancia y disminuye con pérdidas y extracciones. Es la aportación que
hace el comerciante al iniciar su negocio, es igual que el Activo de no existir deudas.
Capital circulante:
Es la diferencia que existe entre el Activo Circulante y el Pasivo Circulante (Activo
Circulante – Pasivo Circulante = Capital Circulante), o sea, es la parte del Capital que sirve
para financiar el Activo Circulante.
Cargar:
Realizar una anotación en el Debe de una cuenta. Debitar. Adeudar.
Cargo:
Es la anotación económica que se hace en el Debe de una cuenta. Débito. Adeudo.
Contado:
Significa que la deuda que se contrae se paga en ese mismo momento o dentro de
breve tiempo.
Cuenta:
Es la reunión de todos los valores referentes a una misma persona o asunto bajo
epígrafe apropiado. En la cuenta se registran los aumentos y disminuciones que sufren los
elementos del Activo, Pasivo, Capital, Ingresos y Gastos. Tiene dos secciones: el Debe y el
Haber.
22
Cuenta "t":
Es una forma esquemática de la cuenta contable que no constituye un registro formal.
Se parece a una letra T. Es una forma de expresar de manera abreviada una cuenta.
Cuentas memorando:
Son las que se utilizan para registrar operaciones en las que el comerciante interviene y
que en ese momento no se altera su Patrimonio: Mercancías en Consignación (remitidas o
recibidas), Mercancías Pignoradas, etc. En el Balance General se relacionan en grupos
separados, tanto de Activo como de Pasivo, por el mismo importe, ya que todo lo que se
carga en una cuenta memorando se abona en otra cuenta de la misma clase. También se les
llama cuentas de orden.
Debe:
Es el lado izquierdo de la cuenta. En este lado se anotan las entradas o aumentos si
la cuenta es de Activo, las cancelaciones o disminuciones de las obligaciones si es de
Pasivo y los gastos y pérdidas si es de Resultado.
Devoluciones de compras:
Remesas devueltas a proveedores, normalmente por el incumplimiento de las
condiciones pactadas.
Devoluciones de ventas:
Remesas devueltas por los clientes, normalmente por estimar éstos que la empresa
vendedora no se ha ajustado a las condiciones pactadas en el pedido.
Libro Diario:
Es el libro en donde se anotan por orden cronológico, diariamente, todas las
operaciones económicas efectuadas por la empresa, indicando las cuentas cargadas y las
abonadas en cada asiento.
23
Haber:
Es el lado derecho de una cuenta. Se anotan en esta sección las salidas o
disminuciones si la cuenta es de Activo, la creación o aumentos si es de Pasivo, y los
beneficios o ganancias si es de Resultado.
Partida doble:
Método de la Contabilidad que se basa en la igualdad de débitos y créditos. Toda
operación mercantil produce una o más cuentas deudoras y una o más cuentas acreedoras.
La suma de las cantidades anotadas al Debe, necesariamente debe ser igual a la suma de las
cantidades anotadas al Haber. No hay deudor sin acreedor.
Período contable:
Período de tiempo, generalmente un año, que sirve como unidad para medir las
variaciones en el Patrimonio de una empresa y determinar los resultados de la actividad
económica.
Pignoración:
Es un préstamo que tiene como garantía bienes muebles o valores bursátiles de fácil
realización.
Procedimiento de análisis financiero:
Es el procedimiento de trabajo utilizado por el alumno para valorar la situación
económica de una empresa determinada, a partir del análisis del capital circulante, la
composición de los inventarios y la interpretación de los índices financieros.
Saldo:
Es la diferencia entre las cantidades anotadas al Debe y las anotadas al Haber de
una cuenta. Si el total del Debe es mayor que el total del Haber es saldo deudor, si no, es
saldo acreedor.
24
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS.
Manual de normas y procediendo de la empresa Maquinaria Aleven, C.A
GOOGLE.COM.
LUIS G.RODRIQUEZ Contabilidad básica.
25
Anexos
26
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA
VICERRECTORADO ACADÉMICO
COORDINACIÓN GENERAL DE PREGRADO
COORDINACIÓN DE PASANTÍAS
Fecha de Inicio:
12/02/2013
Fecha de Culminación: 04/03/2013
PLAN DE TRABAJO
ACTIVIDADES
1.- Estudio del manual de normas, políticas y
Procedimientos del Dpto. de Contabilidad.
2.- Revisión del plan Único de Cuentas.
3.- Inducción al sistema Saint Contable.
4.- Organización de las carpetas y los comprobantes.
5.- Transcripción de la información contable al sistema de
contabilidad
6.- Revisión de los reportes emitidos por el Sistema de
Contabilidad
7.- Registro y codificación de las operaciones Financieras
8.- Preparación del Informe de Pasantía
Firma del Tutor Industrial:
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Firma del Tutor Académico
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Organigrama de la empresa Maquinarias Aleven, C.A
M
ASESOR CONTABLE
ASESOR JURIDICO
JESUS SALAZAR
YAMAL MUSTAFA
GERENCIA GENERAL
MARC SCHAEFFER
DPTO. DE FINANZAS
LELYS VELAQUEZ
ASISTENTE
ADMINISTRATIVO
JOSEFA FERNADEZ
GERENTE DE
VENTAS:
DOUGLAS
ANALISTA DE
REPUESTO:
ELVIS GARCÍA.
ALMACENISTA:
JUAN CARLOS
BARRIOS.
GERENCIA DE
SERVICIOS
LUIS ARATA
SUPERVISOR
GENERAL:
IGNACIO MORALES
SUPERVISOR Y
OPER. Y SEG:
ORLANDO LANZA
GERENTE DE
MANTENIMIENTO:
VICTOR GRANDA
JEFE DE
MANTENIMIENTO:
MECANICO I
MECANICO II
ASISTENTE DE
MECANICA
Cobranza de la empresa.
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Comprobante de gastos.
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