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DECLARACIÓN DE LOS TRABAJADORES AGRARIOS EN AFIP Nuevo Régimen de Trabajo Agrario CÓMO GENERAR LA DECLARACIÓN JURADA DE UN TRABAJADOR AGRARIO - LEY 26.727 De acuerdo a la cantidad de trabajadores a declarar: DECLARACIÓN EN LÍNEA • Su actualización es automática. Es obligatorio hasta 300 trabajadores según RG 3876/16 y mediante Clave Fiscal Entre 301 y 350 trabajadores se puede optar entre ambos sistemas. APLICATIVO SICOSS, VERSIÓN 39.0 RELEASE 4 • Se descarga de la página web de AFIP. Es obligatorio para más de 350 trabajadores TRABAJADOR ACTIVO SITUACIÓN 1 - ACTIVO CONDICIÓN 5 - SERVICIOS DIFERENCIADOS – MAYOR DE 18 AÑOS ACTIVIDAD MOD. CONTRATACIÓN 97 - TRABAJADOR AGRARIO – LEY 26.727 110 - TRABAJO PERMANENTE PRESTACIÓN CONTINUA - LEY 26.727 111 - TRABAJO TEMPORARIO - LEY 26.727 112 - TRABAJO PERMANENTE DISCONTINUO - LEY 26.727 113 - TRABAJO POR EQUIPO O CUADRILLA FAMILIAR - LEY 26.727 PUESTO NUEVO O TRABAJADOR CON REDUCCIÓN Desde febrero de 2015 la reducción no se encuentra vigente según Decreto P.E.N. 301/2013 Cuando el mismo empleador vuelve a convocar a un mismo trabajador a la siguiente temporada, el trabajador pasa a considerarse como Permanente Discontinuo en los términos de la Ley 26.727. TRABAJADOR PERMANENTE DISCONTINUO – DURANTE LA ETAPA DE SERVICIO SITUACIÓN 1 - ACTIVO CONDICIÓN 5 - SERVICIOS DIFERENCIADOS – MAYOR DE 18 AÑOS ACTIVIDAD MOD. CONTRATACIÓN 97 - TRABAJADOR AGRARIO – LEY 26.727 112 - TRABAJO PERMANENTE DISCONTINUO - LEY 26.727 TRABAJADOR PERMANENTE DISCONTINUO – ENTRE EL FIN DE UNA TEMPORADA Y EL PRÓXIMO PERÍODO DE SERVICIO SITUACIÓN CONDICIÓN ACTIVIDAD MOD. CONTRATACIÓN 21 - TRABAJADOR DE TEMPORADA – RESERVA DE PUESTO 5 - SERVICIOS DIFERENCIADOS – MAYOR DE 18 AÑOS 97 - TRABAJADOR AGRARIO – LEY 26.727 112 - TRABAJO PERMANENTE DISCONTINUO LEY 26.727 Es MUY IMPORTANTE que un TRABAJADOR PERMANENTE DISCONTINUO este declarado en Situación 21 – Trabajador de TemporadaReserva de Puesto durante los períodos en que no presta servicios ya que ES REQUISITO FUNDAMENTAL PARA QUE ANSES LE ABONE LA ASIGNACION UNIVERSAL POR HIJO , durante el período en el cual no presta servicios entre el final de una temporada y el principio de la próxima. CONVENIOS DE CORRESPONSABILIDAD GREMIAL (CCG) La Ley 26.377 y su Decreto Reglamentario Nº 1370/08 facultaron a las asociaciones de trabajadores rurales con personería gremial, y a las entidades empresarias con actividad rural representativa, sean o no integrantes de RENATEA, a celebrar Convenios de Corresponsabilidad Gremial (CCG) en materia de Seguridad Social. Las declaraciones juradas se deberán realizar de la misma manera, sólo que la modalidad de contratación será la que corresponda al CCG. El CUIT comprendido en el CCG debe estar habilitado por la AFIP para efectuar la declaración jurada de los trabajadores bajo esa modalidad contractual . SITUACIÓN 1 - ACTIVO CONDICIÓN 5 - SERVICIOS DIFERENCIADOS – MAYOR DE 18 AÑOS ACTIVIDAD MOD. CONTRATACIÓN 97 - TRABAJADOR AGRARIO – LEY 26.727 *** - INGRESAR LA MODALIDAD QUE CORRESPONDE AL CCG, DE ACUERDO A LA RESOLUCIÓN AFIP QUE CORRESPONDA EN CADA CASO. TRABAJADOR JUBILADO SITUACIÓN 1 - ACTIVO CONDICIÓN 2 - JUBILADO ACTIVIDAD MOD. CONTRATACIÓN 97 - TRABAJADOR AGRARIO – LEY 26.727 110 - TRABAJO PERMANENTE PRESTACIÓN CONTINUA LEY 26.727 111 - TRABAJO TEMPORARIO LEY 26.727 112 - TRABAJO PERMANENTE DISCONTINUO LEY 26.727 113 - TRABAJO POR EQUIPO O CUADRILLA FAMILIAR LEY 26.727 Al ingresar la CONDICIÓN 2 – JUBILADO, el aplicativo no calculará: - La contribución incrementada para la jubilación anticipada, dado que ya no corresponde. - El aporte RENATEA (935), porque una vez jubilado, el servicio de Sepelio lo cubre PAMI. - La contribución RENATEA (360), porque ya no corresponde percibir la prestación de desempleo. - El trabajador agrario que se haya jubilado por el régimen diferencial comprendido en el Art. 78, Ley 26.727, no podrá ejercer algunas de las tareas que hubiesen dado origen al beneficio previsional, so pena de suspender el pago del beneficio (Art. 34, Ley 24.241). TRABAJADOR TEMPORARIO SITUACIÓN 1 - ACTIVO CONDICIÓN 5 - SERVICIOS DIFERENCIADOS – MAYOR DE 18 AÑOS ACTIVIDAD MOD. CONTRATACIÓN 97 - TRABAJADOR AGRARIO – LEY 26.727 111 - TRABAJO TEMPORARIO - LEY 26.727 APLICACIÓN DE LA LEY 26.940: TRABAJADORES AGRARIOS Regímenes Especiales de Promoción del Trabajo Registrado Tipos de reducción De acuerdo al encuadramiento en la ley, los empleadores podrán acogerse a los distintos regímenes: Título II, Capítulo I,Ley 26.940: Régimen Permanente de Contribuciones a la Seguridad Social para Microempleadores – Artículos 18 a 23 de la Ley. Título II, Capítulo II,Ley 26.940: Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajo Registrado – Artículos 24 a 32 de la Ley. TRABAJADOR ACTIVO - RÉGIMEN PERMANENTE DE CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL PARA MICROEMPLEADORES (art. 18 al 23, Ley 26.940) SITUACIÓN 1 - ACTIVO CONDICIÓN 5 - SERVICIOS DIFERENCIADOS – MAYOR DE 18 AÑOS ACTIVIDAD 97 - TRABAJADOR AGRARIO – LEY 26.727 MOD. CONTRATACIÓN 301 - Art. 19 Ley 26940. Tiempo indeterminado 302 - Art. 19 Ley 26940. Trabajador discapacitado art. 34 L 24147. Tiempo indeterminado 303 - Art. 19 Ley 26940. Trabajador discapacitado art. 87 L 24013. Tiempo indeterminado 304 - Art. 19 Ley 26940. Tiempo parcial. Art. 92 ter LCT 305 - Art. 19 Ley 26940. Trabajador discapacitado art. 34 L 24147. Tiempo parcial. Art. 92 ter LCT 306 - Art. 19 Ley 26940. Trabajador discapacitado art. 87 L 24013. Tiempo parcial. Art. 92 ter LCT Particularidades: La reducción sólo es aplicable a los trabajadores encuadrados como permanentes según lo normado en el Título III, Ley 26.272 (anterior código de modalidad contractual 110). La reducción, aplicable exclusivamente a las contribuciones es del 50% para los trabajadores permanentes y del 25% para los trabajadores a tiempo parcial. No está incluido dentro de este régimen el 1,5% de Aportes RENATEA, ni el 2% de contribución adicional correspondiendo al art. 80 de la ley 26.727, el cual deberá ser abonado íntegramente. TRABAJADOR ACTIVO - RÉGIMEN DE PROMOCIÓN DE LA CONTRATACIÓN DE TRABAJO REGISTRADO – (art. 24 a 32, Ley 26.940) SITUACIÓN 1 - ACTIVO CONDICIÓN 5 - SERVICIOS DIFERENCIADOS – MAYOR DE 18 AÑOS ACTIVIDAD 97 - TRABAJADOR AGRARIO – LEY 26.727 MOD. CONTRATACIÓN 307 Art. 24 Ley 26940. Hasta 15 empleados. Primeros 12 meses. Tiempo indeterminado 308 Art. 24 Ley 26940. Hasta 15 empleados. Primeros 12 meses. Tiempo indeterminado/Trabajador discapacitado art. 34 Ley 24147 309 Art. 24 Ley 26940. Hasta 15 empleados. Primeros 12 meses. Tiempo indeterminado/Trabajador discapacitado art. 87 Ley 24013 310 Art. 24 Ley 26940. Hasta 15 empleados. Segundos 12 meses. Tiempo indeterminado 311 Art. 24 Ley 26940. Hasta 15 empleados. Segundos 12 meses. Tiempo indeterminado. Trabajador discapacitado art. 34 Ley 24147 312 Art. 24 Ley 26940. Hasta 15 empleados. Segundos 12 meses. Tiempo indeterminado. Trabajador discapacitado art. 87 Ley 24013 313 Art. 24 Ley 26940. 16 a 80 empleados. Tiempo indeterminado 314 Art. 24 Ley 26940. 16 a 80 empleados. Tiempo indeterminado. Trabajador discapacitado art. 34 Ley 24147 315 Art. 24 Ley 26940. 16 a 80 empleados. Tiempo indeterminado. Trabajador discapacitado art. 87 Ley 24013 Particularidades: La reducción sólo es aplicable a los trabajadores encuadrados como permanentes según lo normado en el Título III, Ley 26.272 (anterior código de modalidad contractual 110). Las reducciones son aplicables exclusivamente a las contribuciones, no siendo incluidos dentro de este régimen el 1,5% de aportes RENATEA, ni el 2% adicional correspondiendo al art. 80 de la ley 26.727, el cual deberá ser abonado de manera íntegra. Los códigos 310, 311 y 312 se encontrarán habilitados tras transcurrir 12 meses desde la vigencia de la ley. Links de interés: Ley 26.940: http://www.infoleg.gob.ar/infolegInternet/anexos/230000-234999/230592/norma.htm Decreto 1801/2015 Prorrógase el plazo http://www.infoleg.gob.ar/infolegInternet/anexos/250000-254999/251578/norma.htm Decreto 1714/2014, reglamentación de ley 26.940: http://www.infoleg.gob.ar/infolegInternet/anexos/235000-239999/235646/norma.htm Resolución AFIP 3683/2014: http://www.infoleg.gob.ar/infolegInternet/anexos/235000-239999/236140/norma.htm Resolución AFIP 3834/1994 (códigos aplicativo): http://www.infoleg.gob.ar/infolegInternet/anexos/60000-64999/60834/texact.htm RECUERDE QUE: * Es necesario rectificar y pagar aquellos períodos en que haya declarado a los trabajadores agrarios en el código de actividad 97 pero en modalidades de contratación no admitidas por la Ley 26.727 (códigos 110, 111, 112, 113), dado que no se generaron ni se abonaron las obligaciones respectivas. *Es necesario rectificar y pagar las relaciones laborales declaradas en las modalidades contractuales codificadas en 201 y 204 que haya declarado con una versión SICOSS anterior a la N° 36 Release 5. Para ello, deberá rectificarlas con la Versión SICOSS N° 39.0 Release 4, o la última actualización del sistema Declaración En Línea, según corresponda, manteniendo la modalidad contractual 201 o 204, e ingresar las obligaciones que no se hayan generado anteriormente: 1,5% de Aporte RENATEA (Código 935), 1,5% de Contribución RENATEA (Código 360) y/o 2,0% Contribución incrementada (Código 351). * Es necesario rectificar y pagar los aportes por los períodos Enero, Febrero y Marzo 2012, acorde a lo establecido en la Ley 26.727 y en el artículo 3° de la RG. AFIP N° 3308/12, ingresando los importes correspondientes: 1,5% de Aporte RENATEA (Código 935), 1,5% de Contribución RENATEA (Código 360) y/o 2,0% Contribución incrementada (Código 351) "Cuando se trate de empleadores comprendidos en el Régimen de Trabajo Agrario, establecido por la Ley Nº 26.727, la utilización del nuevo programa aplicativo será obligatoria para la generación de las declaraciones juradas (F.931) correspondientes al mes devengado enero de 2012 y siguientes. Las presentaciones de las declaraciones juradas rectificativas de los períodos devengados enero, febrero y marzo de 2012 y el ingreso de las diferencias correspondientes al incremento de las contribuciones -artículo 80 de la Ley Nº 26.727- y a la retención prevista en el artículo 16 ter de la Ley Nº 25.191 y sus modificaciones, se considerarán cumplidas en término, siempre que se efectúen hasta el día 20 de abril de 2012, inclusive.“ EN TODOS LOS CASOS, CORRESPONDE ABONAR LOS INTERESES RESARCITORIOS ACTUALIZADOS POR PERÍODO. CÓMO SE LIQUIDAN LOS INTERESES DE LOS PAGOS ATRASADOS INGRESAR A WWW.AFIP.GOV.AR SELECCIONAR CÁLCULO DE INTERESES IR A CÁLCULO DE INTERESES RESARCITORIOS IR A FECHA DE VENCIMIENTO COLOCAR LA QUE CORRESPONDE A LA DDJJ COLOCAR LA FECHA EN QUE SE REALIZARÁ EL PAGO SE OBTIENE EL IMPORTE A ABONAR ABONARLO CON EL F801/E EN BANCOS HABILITADOS POR AFIP Colocar la que corresponda al vencimiento de la DDJJ que se abone. La misma se obtiene previamente de la página de AFIP, Agenda de Vencimientos, por CUIT y para Recursos de la Seguridad Social. Al recurso que corresponda, al concepto 019 - “Obligación Mensual” y al subconcepto 051 - “Intereses Resarcitorios” NOTIFICACIONES NOTIFICACIONES POR MORA Recibí una notificación en la que se me intima a pagar montos adeudados. ¿Qué significa? La notificación que Usted recibió indica que registra el pago pendiente de las Contribuciones y Aportes con destino al RENATEA que declaró periódicamente (códigos 360 y 935 en el F-931), por lo que debe efectuar el pago correspondiente a la AFIP. ¿Cuánto debo pagar? Debe abonar el importe informado en la notificación incluyendo los intereses actualizados a la fecha efectiva de pago. ¿Cuáles son los medios y lugares de pago? Deberá abonarse a la AFIP a través de los medios y lugares dispuestos por esa Administración o directamente a RENATEA en las sucursales del Banco Nación mediante el Acta que haya recibido. Recuerde informar el pago a recaudaciones@renatea.gob.ar // Tel: 0800-777-7366 – Departamento de Recaudación. ¿Existe algún plan de facilidades de pago? SI. Para visualizar deuda y adherirse a un plan de pagos de hasta 10 cuotas, conforme Resolución RENATEA 67/2016, deberá acceder al Portal de Empleadores: https://empleadores.renatea.gob.ar/_inicio/index.php para efectuar la solicitud. ¿Qué sucede si no pago? En primer término, estaría vulnerando los derechos de los trabajadores consagrados mediante el Nuevo Régimen de Trabajo Agrario (Ley 26.727), particularmente la posibilidad de acceso a las “Prestaciones por Desempleo” y de “Servicio de Sepelio”. Por ende, se iniciarán las acciones legales tendientes al cobro vía ejecución fiscal y la aplicación de sanciones dispuestas por el Régimen Penal Tributario en relación a la apropiación indebida de los Recursos de la Seguridad Social, cuando corresponda. NOTIFICACIONES POR RECTIFICACIÓN (DETERMINACIÓN DE DEUDA) Recibí una notificación en la intima a presentar nueva/s declaración/es jurada/s rectificativas y pagar ante la AFIP ¿a qué se debe? Significa que Usted declaró ante la AFIP, mediante el SICOSS (Sistema de Cálculo de Obligaciones de la Seguridad Social) o Declaración Online (según corresponda) a: - Trabajador/es agrario/s en códigos de actividad incompatibles con el Régimen de Trabajo Agrario y/o - Trabajador/es agrario/s en códigos de modalidad de contratación incompatibles con el Régimen de Trabajo Agrario. ¿Qué sucede si declaro incorrectamente a los trabajadores? En ese caso, se estarían vulnerando los derechos de los trabajadores consagrados mediante el Nuevo Régimen de Trabajo Agrario (Ley 26.727), particularmente la posibilidad de acceso a las “Prestaciones por Desempleo” y de “Seguro de Sepelio” como así también a la “Jubilación Anticipada” a los 57 años de edad. ¿Qué información contiene la notificación? En ella se informan las relaciones laborales mensuales en las que se verifican inconsistencias, detallándose el período en que Usted declaró al trabajador, la actividad y/o modalidad contractual a modificar. Usted puede visualizar el detalle de las relaciones laborales a rectificar accediendo a http://www.empleadores.renatea.gob.ar/ingresa.php ¿Cuál es la versión de SICOSS qué debo utilizar para declarar a los trabajadores? La última versión de SICOSS es la que Usted debe utilizar, actualmente la N° 39.0 Release 4. Link de descarga: http://www.afip.gov.ar/Aplicativos/ ¿Qué campos debo modificar para generar la nueva declaración jurada rectificativa? Deberá modificar el código de actividad y/o de modalidad contractual que se hayan declarado incorrectamente en cada período para cada trabajador, asignando un nuevo código admitido por la normativa. Una vez generada la nueva declaración jurada rectificativa, debe presentarla y abonar las diferencias resultantes más los respectivos intereses resarcitorios. ¿Qué conceptos tengo que pagar y cuál es el monto? Debe abonar, por cada período y para cada trabajador, el 1,5% de la remuneración bruta en concepto de Contribución RENATEA (código 360) y el 1,5% retenido de la remuneración bruta del trabajador en concepto de Aporte RENATEA - Seguro de Sepelio (código 935), más los intereses resarcitorios respectivos. El importe total a abonar se encuentra informado en la mitad de la notificación. Recuerde realizar el pago de la contribución incrementada del 2% (art. 80 de la Ley 26.727) con destino final a ANSES (Este concepto no es informado en la notificación). ¿Cuáles son los medios y lugares de pago? Deberá abonarse a la AFIP a través de los medios y lugares dispuestos por esa Administración o directamente a RENATEA en las sucursales del Banco Nación mediante el Acta que haya recibido. Recuerde informar el pago a recaudaciones@renatea.gob.ar // Tel: 0800-777-7366, Departamento de Recaudación. ¿Existe algún plan de facilidades de pago? SI. Para visualizar deuda y adherirse a un plan de pagos de hasta 10 cuotas, conforme Resolución RENATEA 67/2016, deberá acceder al Portal de Empleadores: https://empleadores.renatea.gob.ar/_inicio/index.php para efectuar la solicitud. Puede consultar los períodos, conceptos e importes adeudados al RENATEA en: https://empleadores.renatea.gob.ar/_inicio/index.php Ante cualquier duda comunicarse con el 0800-777-7366 Departamento de Recaudación MUCHAS GRACIAS
