U.T.A. FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA UNIDAD VII LOS DEPÓSITOS A PLAZO PROPÓSITOS DE APRENDIZAJE: Una vez que concluya el estudio de este capítulo el alumno será capaz de: Distinguir las diferentes opciones de depósitos a plazos Indicar las partes de un certificado de depósito Registrar en el libro diario los asientos por depósito y retiro de un depósito a plazo fijo. REPOS Las inversiones en Repos que realizan personas naturales o jurídicas son de corto plazo uno a veinte días y el monto mínimo es de $20.000,00 y el plazo máximo de 30 días. La institución financiera emite al inversionista una certificación en un papel de seguridad, donde se compromete a pagar el capital más el interés al vencimiento. Los intereses fluctúan entre el 3,5% al 4,5% dependiendo del monto y de los días que se invierte el dinero. EJERCICIO El 2 de abril el señor Teodomiro Cifuentes, dispone que de su cuenta corriente, que mantiene en el Banco Inteligente se transfiera $50.000,00 para invertir en Repos al 3.8% de interés anual y a 15 días plazo. El registro en el libro diario sería: Los intereses que se obtienen son: Interés = Impuesto a la Renta = x 2% = Al vencimiento el señor Teodomiro Cifuentes retira con cheque de gerencia, el capital más el rendimiento financiero. El registro en el libro diario sería de la siguiente forma: APLICACIÓN CONTABLE A IFI’s CPA Dr. José Villacís Yank 55 U.T.A. FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA DEPÓSITOS A PLAZO FIJO (PÓLIZAS DE ACUMULACIÓN) DEFINICIÓN.- Es una operación de inversión que las personas naturales o jurídicas optan para ahorrar sus recursos excedentes en dólares, con el propósito de obtener una rentabilidad, mediante un porcentaje de interés a un plazo determinado, para lo cual reciben un título-valor emitido por una institución financiera, de acuerdo a la facultad que le concede la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. PARTES DE UN CERTIFICADO DE DEPÓSITO.- Un certificado de depósito a plazo debe contener las siguientes especificaciones: 1.- Nombre de la institución financiera que emite el certificado 2.- Número de orden que le corresponde al certificado 3.- Lugar de emisión 4.- Valor nominal del título 5.- Fecha de expedición y de vencimiento 6.- Porcentaje de interés que devengan 7.- La indicación de que es un certificado de depósito a plazo 8.- Nombre del beneficiario 9.- Firma del representante legal de la institución CLASIFICACIÓN DE LOS TÍTULOS * NOMINATIVOS.- Se transfieren según las normas de cesión de derechos o créditos. * A LA ORDEN.- Su transferencia es por simple endoso. * AL PORTADOR.- Se transfiere por la sola entrega del título. INTERESES Actualmente el Banco Central establece las tasas de interés semanalmente, que lo informa a la Superintendencia de Bancos a través de un memorando, y ésta a su vez a las IFI’s. CERTICADO DE DEPÓSITO A PLAZO FIJO El monto mínimo de inversión es de $500,00 El plazo mínimo para invertir es de 30 días en adelante. APLICACIÓN CONTABLE A IFI’s CPA Dr. José Villacís Yank 56 U.T.A. FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA Si el depósito a plazo se lo hace por el tiempo mayor a 90 días, el beneficiario puede solicitar que los intereses le sean pagados cada mes, o se los acredite a una cuenta de ahorros o corriente, según sea el caso. Cuando la inversión se la hace a un plazo mayor de 180 días el titular podrá solicitar el pago de los intereses mensual o trimestral. Al vencimiento la institución procederá a pagarle los intereses del último mes más el capital. CONSEJOS PARA DEPOSITANTES: No invierta a tasa de interés que excedan en tres puntos a la tasa promedio, entre las instituciones del sistema financiero que el Banco Central publica. Una tasa de interés superior a la que poseen el resto de entidades bancarias, no siempre es señal de solvencia, sino de la necesidad urgente de captar dinero y a mayor tasa mayor es el riesgo que el banco cumpla con todos sus compromisos hacia los depositantes. No se deje atraer por el edificio más alto o la mayor publicidad. EJERCICIO DEMOSTRATIVO Abril 22.- Mauricio Piedra del Pozo realiza un depósito a plazo fijo en el Banco Inteligente por $24.000,00 a 91 días al 3,8% de interés anual, mediante la entrega de un cheque del Banco del Pacífico, y solicita se le acredite cada mes los intereses a su cuenta de ahorros No. 816-3 que posee en el Banco Inteligente. La anotación en el libro diario será como sigue: Al término de los primeros 30 días (Mayo 21) hay que registrar en las cuentas de ahorros los correspondientes intereses, menos el rendimiento financiero de la siguiente forma: Interés = Impuesto a la Renta = x 2% = Se contabiliza en el Libro diario así: Vencido el segundo mes, el 21 de junio, tendrá que registrar el mismo asiento anterior. Vencido los 91, días la señorita Gutiérrez retira el capital más los intereses del último mes con un cheque de gerencia. El libro diario deberá aparecer así: APLICACIÓN CONTABLE A IFI’s CPA Dr. José Villacís Yank 57