unidad vii - josevillacisy

U.T.A. FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
UNIDAD VII
LOS DEPÓSITOS A PLAZO
PROPÓSITOS DE APRENDIZAJE:
Una vez que concluya el estudio de este capítulo el alumno será capaz de:
•
Distinguir las diferentes opciones de depósitos a plazos
•
Indicar las partes de un certificado de depósito
•
Registrar en el libro diario los asientos por depósito y retiro de un depósito a plazo fijo.
REPOS
Las inversiones en Repos que realizan personas naturales o jurídicas son de corto plazo uno a
veinte días y el monto mínimo es de $20.000,00 y el plazo máximo de 30 días.
La institución financiera emite al inversionista una certificación en un papel de seguridad, donde
se compromete a pagar el capital más el interés al vencimiento.
Los intereses fluctúan entre el 3,5% al 4,5% dependiendo del monto y de los días que se invierte
el dinero.
EJERCICIO
El 2 de abril el señor Teodomiro Cifuentes, dispone que de su cuenta corriente, que mantiene en
el Banco Inteligente se transfiera $50.000,00 para invertir en Repos al 3.8% de interés anual y a
15 días plazo.
El registro en el libro diario sería:
Los intereses que se obtienen son:
Interés =
Impuesto a la Renta =
x 2% =
Al vencimiento el señor Teodomiro Cifuentes retira con cheque de gerencia, el capital más el
rendimiento financiero.
El registro en el libro diario sería de la siguiente forma:
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DEPÓSITOS A PLAZO FIJO
DEFINICIÓN.- Es una operación de inversión que las personas naturales o jurídicas optan para
ahorrar sus recursos excedentes en dólares, con el propósito de obtener una rentabilidad,
mediante un porcentaje de interés a un plazo determinado, para lo cual reciben un título-valor
emitido por una institución financiera, de acuerdo a la facultad que le concede la Ley General de
Instituciones del Sistema Financiero.
PARTES DE UN CERTIFICADO DE DEPÓSITO.- Un certificado de depósito a plazo debe
contener las siguientes especificaciones:
1.- Nombre de la institución financiera que emite el certificado
2.- Número de orden que le corresponde al certificado
3.- Lugar de emisión
4.- Valor nominal del título
5.- Fecha de expedición y de vencimiento
6.- Porcentaje de interés que devengan
7.- La indicación de que es un certificado de depósito a plazo
8.- Nombre del beneficiario
9.- Firma del representante legal de la institución
CLASIFICACIÓN DE LOS TÍTULOS
* NOMINATIVOS.- Se transfieren según las normas de cesión de derechos o créditos.
* A LA ORDEN.- Su transferencia es por simple endoso.
* AL PORTADOR.- Se transfiere por la sola entrega del título.
El siguiente es un formato de certificado de depósito a plazo:
(Consultar el formato en una institución financiera, según se determine)
INTERESES
Actualmente el Banco Central establece las tasas de interés y deben publicarse cada semana.
He aquí el texto del mensaje:
(Consultar el texto del mensaje emitido por el Banco Central)
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CERTICADO DE DEPÓSITO A PLAZO FIJO
El monto mínimo de inversión es de $500,00
El plazo mínimo para invertir es de 30 días en adelante.
Si el depósito a plazo se lo hace por el tiempo mayor a 90 días, el beneficiario puede solicitar que
los intereses le sean pagados cada mes, o se los acredite a una cuenta de ahorros o corriente,
según sea el caso. Cuando la inversión se la hace a un plazo mayor de 180 días el titular podrá
solicitar el pago de los intereses mensual o trimestral. Al vencimiento la institución procederá a
pagarle los intereses del último mes más el capital.
CONSEJOS PARA DEPOSITANTES:
•
No invierta a tasa de interés que excedan en tres puntos a la tasa promedio, entre las
instituciones del sistema financiero que el Banco Central publica.
•
Una tasa de interés superior a la que poseen el resto de entidades bancarias, no siempre es
señal de solvencia, sino de la necesidad urgente de captar dinero y a mayor tasa mayor es
el riesgo que el banco cumpla con todos sus compromisos hacia los depositantes.
•
No se deje atraer por el edificio más alto o la mayor publicidad.
EJERCICIO DEMOSTRATIVO
Abril 22.- Mauricio Piedra del Pozo realiza un depósito a plazo fijo en el Banco Inteligente por
$24.000,00 a 91 días al 3,8% de interés anual, mediante la entrega de un cheque del Banco del
Pacífico, y solicita se le acredite cada mes los intereses a su cuenta de ahorros No. 816-3 que
posee en el Banco Inteligente.
La anotación en el libro diario será como sigue:
Al término de los primeros 30 días (Mayo 21) hay que registrar en las cuentas de ahorros los
correspondientes intereses, menos el rendimiento financiero de la siguiente forma:
Interés =
Impuesto a la Renta =
x 2% =
Se contabiliza en el Libro diario así:
Vencido el segundo mes, el 21 de junio, tendrá que registrar el mismo asiento anterior.
Vencido los 91, días la señorita Gutiérrez retira el capital más los intereses del último mes con un
cheque de gerencia.
El libro diario deberá aparecer así:
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VERIFICACIÓN DE PROPÓSITOS
a) Contestar las siguientes preguntas:
1. ¿Qué antecedentes puede mencionar sobre las inversiones?
2. ¿Cuál son las opciones que ofrece el mercado financiero?
3. Explique qué es Repos.
4. Defina el concepto de depósito a plazo fijo.
5. Señale las características de un certificado de depósito a plazo.
6. ¿Cuáles son los consejos para los depositantes?
7. ¿Qué es un depósito a plazo?
8. ¿Qué impuesto retiene el banco, sobre los intereses que generan los depósitos a plazo?
EVALUACIÓN
b) Subraye la respuesta correcta de las siguientes alternativas:
1) Las personas invierten en depósitos a plazo para:
a) Ahorrar recursos excedentes en dólares
b) Aumentar la cuenta corriente
c) Certificar la propiedad de sus valores
d) Asegurar su dinero
1) ¿A los intereses que generan los depósitos a plazo se les retiene?
a) El 12% IVA
b) El 1% Junta de Beneficencia
c) El 0.02% INNFA
d) 2% de Rendimiento Financiero
2) Qué institución establece las tasas de interés para los bancos?
a) La Junta Bancaria
b) Agencia de Garantías de Depósitos
c) El Banco Central
d) Superintendencia de Bancos
3) El plazo para las operaciones de reporto es de :
a) Menos de 30 días
b) Más de 30 días
c) Más de 60 días
d) Más de 360 días
4) Para invertir dinero a plazo se recomienda:
a) Donde pagan altos intereses
b) Bancos que ofrecen premios
c) Diversificar los depósitos
d) Concentrar en un solo banco
c) Ejercicio # 1
Abril 4.- La señora Vicenta Alcívar realiza un depósito en efectivo por $1.700,00 y cheque del
Bolivariano por $3.000,00 en el banco Ciudad de Ambato, para abrir la cuenta de ahorros No.
416-2 (2.1% interés anual).
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Abril 14.- La señora Alcívar deposita en su cuenta de ahorros cheque del banco del Pacífico por
$51.000,00; cheque del Produbanco por $ 2.400,00 y efectivo por $200.00
Abril 16.- El banco Ciudad de Ambato devuelve a la señora Alcívar el cheque del Produbanco
por insuficiencia de fondos. El banco cobra $2,00 por servicio.
Abril 20.- La señora Alcívar dispone que se transfiera de su cuenta de ahorros $35.000,00 para
depósito a plazo fijo de 61 días al 3,61%.
Abril 28.- La señora Alcívar retira de su cuenta de ahorros la suma de $3.800,00
Mayo 3.- Se deposita a la cuenta de ahorros 416-2 efectivo $5.200,00; cheque del banco de
Fomento de Machala por $4.800,00 y cheque del banco Amazonas por $8.300,00
Al vencimiento del depósito a plazo fijo, la señora Alcívar retira el capital más intereses con un
cheque de gerencia.
PRESENTAR:
a) Cálculos correspondientes
b) Anotación de transacciones en el libro diario
c) Reporte de saldos de la cuenta de ahorros
Ejercicio # 2
Marzo 1.- El señor Luís Fernando Riofrío abre una cuenta de ahorros en el Banco “La Moneda”
mediante depósito de cheque del Banco Bolivariano por $25.000,00
En ahorros el banco paga el 2,15% anual.
Marzo 15.- El señor Riofrío deposita efectivo por $5.200,00 y cheque del banco Bolivariano
$19.800,00
Marzo 22.- Retira $4.500,00 en efectivo.
Marzo 25.- El señor Riofrío dispone que de su cuenta de ahorros se debite $35.000,00 para un
depósito a plazo fijo de 60 días al 3,60% de interés anual.
Transcurrido el plazo el señor Riofrío retira el capital de la inversión con un cheque de gerencia y
los intereses los acredita en su cuenta de ahorros.
PRESENTAR:
•
•
•
Cálculos correspondientes
Registros en el libro diario del Banco La Moneda
Reporte de saldos de la cuenta de ahorros.
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