2.2 OTROS TIPOS DE RECORDATORIO PARA LA RECUPERACION DE LOS CREDITOS. Cuando el Crédito es a 30 días, se hace una espera prudencial al cliente, pero si transcurren 5 a 10 días y el cliente no ha canc'elado, es necesario recurrir a la llamada telefónica, haciéndole ver que su crédito ha vencido. 2.2.1 CARTAS DE COBRO Si después de hacer hecho una espera prudencial y hablarle por teléfono al cliente, no se tiene respuesta alguna se procede a siguientes: enviar cartas de Recordatorio, como las 2.2.1.1 PRIMERA CARTA DE RECORDATORIO San Salvador, de de 199 . Seíior (a) (es) Estimado seíior (a) (es): Es de gran satisfacción para la Empresa, el ten6rle a usted como buen cliente y amigo, ya que nos distingue y enorgullece con su confianza depositada. Sin embargo en esta oportunidad le comunicamos que tiene un saldo vencido de Q i 8 días, lo cuál le solicitamos cancelar a posible. En espera de su atención a la presente. Atentamente, F. - Firma y Nombre de la persona Autorizada la mayor brevedad SEGUNDA CARTA DE COBRO 2.2.1.2 Si no se obtuvo respuesta a la primera carta de r e c o r d a t o r i o , se r e c c i r r i r á a l a s e g u n d a c a r t a d e C o b r o , l o cual d e b e ser d i f e r e n t e , y adecuada para que produzca resultados positivos. l I San Salvador Señor (a) (es) Estimado Cliente: En esta oportunidad le enviamos Nuestros más cordiales saludos, al mismo tiempo le comunicamos que a la fecha no hemos recibido contestación alguna con relación a su Saldo vencido por Q de fecha de días. Nos preocupa tal situación ya que la Empresa incurre en costos y gastos para hacer llegar su mercadería, por lo que de no recibir su pago en el término de 3 dias, nos veremos obligados a cargarle el 2% Mensual sobre Mora. Por la atención que brinde a la presente. Atentamente, F. -- Firma y nombre de la persona autorizada. I4 21 9 Cuando l l e g a e l pagar, d í a q u e el y no l o hace, cliente debe presentarse a s e h a c e una e s p e r a p r u d e n c i a l , p a r a que s e p r e s e n t e a c a n c e l a r , s i n o l l e g a a l a Empresa, d e b e h a b l a r 1e p o r t e 1é f o n o para r e c o r d a r 1 e amablemente que p a s e a e f e c t u a r s u respectiva cancelación. 2.2.1.3 TERCERA CARTA DE COBRO S i e l c l i e n t e n o l l e g ó a p a g a r c o n el e n v f o d e l a S e g u n d a C a r t a , i n m e d i a t a m e n t e d e b e m a n d á r s e l e o t r a , d o n d e se l e pondrán condiciones, será más enérgica y firme, manteniendo l a buena v o l u n t a d d e l c l i e n t e e n i r a pagar. San Salvador, Señor (a) (es) Estimado Cliente: En vista que no hemos recibido respuesta alguna a los anteriores recordatorios de cobros, nos vemos en la necesidad de informarle que de no pasar a cancelar la cantidad adeude fecha , más sus res, a más tardar dentro de pectivos intereses de $ 3 días, pasará dicha Cuenta al Departamento Jurídico de la Empresa, para lo cual tendrá que entenderse con nuestro representante legal. Por su comprensión a la presente. Atentamente, Firma nombre de la persona autorizada. 3. V I S I T A PERSONAL. A l no t e n e r r e s u l t a d o de l o s Cobros e f e c t u a d o s a n t e r i o r m e n t e , d e b e r á h a c é r s e l e una v i s i t a a l cliente Ó las gire c o n s i d e r e n e c e s a r i a s para l l e g a r a nuevo a c u e r d o d e pago ó pague d e una vez. 221 S e p u e d e a l mismo t i e m p o v i s u a l i z a r s i e l c l i e n t e t i e n e a l g ú n problema, si s u s v e n t a s han d i s m i n u i d o , s i e s t a e n proceso de qciiebra, t o d o e l l o c o n t r i b u i r á para l l e g a r a n u e v o s a c u e r d o s d e recuperación. 4. CEDULA DE ANTIUUEDAD DE SALDOS Otra forma otorgados, de será observar la el vencimiento c l a s i f i c a c i ó n de de acuerdo los a crédltos períodos de t i e m p o , c o n t a n d o el ncírnero d e d í a s q u e l l e v a l a f a c t u r a d e s p u é s d e l p l a z o c o n c e d i d o , m o n t o .v f e c h a d e l a s f a c t u r a s p o r c l i e n t e . E s t e a n á l i s i s u s u a l m e n t e e s p r e p a r a d o c a d a m e s , en l a p r a c t i c a s e l e llama cédula de antigiiedad de s a l d o s . 222 CLIEBIE Allacén Valencia . Barar l o l i t a Aliacéa luna Sol Aliacén laié Aliacén S a r i l a Almacén Barla Yaria Balar Santa S o f i i . HECUPEHACION DE CUENTAS POR COBRAR Es necesario que la empresa tenga conocimiento al y mismo t i e m p o c o n t r o l a r , c 6 m o a n d a n s u s c u e n t a s por c o b r a r y l o s d í a s que los clientes están tardando para pagarle, a determinar l a e x i s t e n c i a d e m o r o s i d a d e n l a empresa. fin de 223 E s t o s e puede d e t e r m i n a r a t r a v é s d e l s i g u i e n t e i n d i c a d o r : Cartera Morosa = a ) Indice de Morosidad Cartera Total 6. CUENTA INCOBRABLE Cuando u n c l i e n t e n o paga medios para la y l a empresa ha a g o t a d o d i v e r s o s recuperación del crédito que ha otorgado a t r a v é s de: llamadas t e l e f ó n i c a s , v i s i t a s personales a l c l i e n t e , c a r t a s d e cobro, e t c . En última instancia desapareció el negocio y i m p o s i b l e r e c u p e r a r l a c u e n t a par c o b r a r , s e podrá se vuelve s e g u i r el siguiente criterio: - Si la empresa e s t i m a que el gasto que e f e c t ú a por la r e c u p e r a c i ó n e x c e d e e l v a l o r d e l a deuda, puede p a s a r l o a l contador " d e s p u é s d e t r a n s c u r r i d o s doce meses s i n que l a c u e n t a haya t e n i d o movimiento a l g u n o , y s e a t r a s l a d a d a como c u e n t a i n c o b r a b l e " (Según Ley de Impuesto Sobre R e n t a ) . 7. V I A JUDTCIAL Después de haber agotado todos los recursos en la recuperación de los créditos morosos, a través de la insistencia de cobros, por teléfono, telegramas, cartas de cobro, puede realizarse el cobro a través del abogado, este tipo de gestión puede ser más efectiva, ya que el cliente pretende evitar el desprestigio de su crédito y le es más engorroso enfrentar tal situación. Entre algunas polfticas de recuperacíón, se pueden considerar las siguientes: ,'A: .? .:. 1 ) De acuerdo a los casos especiale5 de mora, deben hacerce las gestiones de recuperación, quedando debidamente documentado. 21 El encargado de créditos y cobros revisará diariamente la situación de . l a cartera de clientes, para detectar oportunamente cualquier atraso. 3) Las facturas para cobro serán preparadas anticipadamente para que la gestión de cobro sea eficaz. 225 PROCESO ADMINISTRATIVO APLICACION DEL PROCESO ADMINISTRATIVO PARA EL OTORGAMIENTO, OPERACIONALIZACION Y RECUPERACION DE LOS CREDITOS MERCANTILES. OBJETIVO: Contar con los recursos humanos y materiales, para la eficiente administración de los créditos mercantiles. PREVISION .".O B J E T l VO: Minimizar el riesgo de cuentas incobrables a los Pequeños Empresarios de la Industria de la Confección en el Departamento de San Salvador. INVESTIGAGION: A se través de una investigación de campo realizada, detectó Empresarios que la dedicados ma.voría a la de los Industria Pequeños de la Confección no cuentan con una buena administración de 1os créditos mercantiles. ALTERNATIVA DE SOLUCION: Proporcionar pequeños la guía empresarios que el les eficaz permita a los otorgamiento, operacionalización y recuperación de los créditos mercantiles. PLANEACION MllTlCAi 1 Contar con una persona responsable para el ianejo 7 deseipeio de los créditos g cobros de l a eipresa. Canalizar todo io referente a cr6ditos y cobros solo con l a persona encargada. Será e l encargado de créditos y cobros quien investigará al solicitante de crédito. 2 Proporcionar Une los recursos iateriales y hnianos sean acordes a las necesidades de la eipresa. 61 encargado de créditos cabroa h u i sus fuociones acoipaiado de loa foriatos que se presentan en l a guía. los recursos iateriales huianos necesarios para e l deseipeio de i a labor crediticia. 3 Bevisar cada s e i s ieses o cada aio l a s políticas 7 procediiientos de l a fuia. Ilacer los cambios g ajustes necesarios oportunaiente para e l deseipeio de l a función crediticia. I Elaborar los foriolarios necesarios para e l ianejo y control de créditos g cobros. Todo lo referente a créditos g cobros debe quedv debidaiente dociiientado. 5 O b t ~ a e r más El solicitaate de crédito debe presentar estados financieros toda i e c lleve contabilidad forial. e l e i e n t o s de investigación del solicitante de credito para conocer su capacidad econóiica. 6 Obtener inlariaciáa por escrito g coipleta del solicitante de credito. los créditos solicitados serán llenados ea toriularios de solicitud que l a eipresa proporciona, 1 Conceder l í i i t e de crédito de acuerdo a l a capacidad de pago del solicitante de crédito. El l í i i t e de crédito concedido a los clientes será determinado por e l encargado de créditos r cobros. B Dar seguiiienlo a l a s solicitudes de crédito a traiés de visitas personales, Cuando l a solicitud de crédito es requerida por vía telefónica. se pueden hacer gestiones de iniestigación preliiinar por iedio de visitas. 9 Establecer lineniientos por parte de I i eipresa para f i j a r placas y ionto de loa créditos. 10 Aipliar l í i i t e de créditos. los placas y l i i i t e s de crédito deben f i j a r s e de acuerdo a l a capacidad financiera de l a eipresa. I I Caranticar los créditos concedidos. 12 Controlar los créditos concedidos a traiés de Ins pedidos. Para aepliar los l í i i t e s de crédito, deberb considerarse el coiportaiienlo de parte del Será e l encargado de créditos y cobros quien r e v i s a d las g diferentes políticas procediiientos. El encargado de l a [unción crediticia deberá registrar iniediataiente e l crédito concedido, a s í coto los pagos que s e efectúan. El encargado de créditos y cobros a n a l i d los estados financieros del soiicitante de cridito. l a soiicitnd de crédito, debe quedar coipleta, para e l l o deberá. revisarlo el encargado de créditos. l a s personas o l a persona encargada de créditos q cobros será quien f i j e los l í i i t e s de crédito concedidos. Será e l encargado de l a función crediticia quien efectie v i s i l a s a los solicitantes de crédito. s i e l caso lo aierita. Será la dirección de l a empresa, quien f i j a r 6 10s placos g l i i i t e a del crédito. 13 Dejar por escrito los dilereites cobros 1 recordatorio8 efectuados. 14 Bevisarlas facturas diariaiente. 15 Preparar listados anticipadaiente. de 10 Será el encargado de créditos y cobros quien dará seguiiiento al coiportaiiento de pago del cliente para aipliar el liiite de cridito. 11 KI encargado de la funcióa de créditos r cobros debe revisar $ue el cliente lirie la letra de caibio para docuieatar el crédito concedido. IZ II la cartera de clientes debe ser revisada diariaiente por el encargado de créditos 9 cobros, Ro despachar nuevos pedidos cuado el cliente tiene facturas vencidas o cheqies deiueltos. 13 15 Será el encargado de créditos y cobros quien prepare las facturas para cobros diarios. Las gestiones de recuperación deben quedar debidaiente docuientadas. II II encargado de créditos 9 cobros revisará diariaiente la situación de la cartera de clientes. 15 las factsras para cobro serán preparadas anticipadaiente para que la gestión de cobro sea eficac. cliente. 11 las facturas por ventas al crédito tienen que ser aiparadas por letras de caibio coi0 garantía. cabro 12 BI encargado de la función crediticio controlará que el cliente no exceda los liiites a traris de la toia de pedidos. 13 Debe llevarse archivo de los diferealea cobros y recordatorio8 electnados par el encargado. ORGANIZACION La organización del Departamento de Créditos p la localización dentro de la estructura de una empresa es muy importante y varía de acuerdo al tamaño de la misma. A continuación se presenta a manera de ilustración, el Departamento de Créditos y Cobros de una empresa pequeña. 1 CERENIE PROPIETARIO ]-/ SECREIARIA ,AI En la estructura organizativa anterior, se visualiza que la función de créditos p cobros está bajo la dirección de una jefatura, quien reportará al Gerente General todo lo relacionado a: Créditos concedidos, aprobación de pedidos, investigación de clientes, reportes de ingresos por recuperación de créditos, listas de cobro, consultas de procedimientos, liquidación de facturas e ingresos, cédula de antigüedad de saldos, como el convocar a reuniones de trabajo con los involucrados en el área crediticia, colabora además en el establecimiento de políticas. INTEGRACION Es obtener los recursos materiales y humanos, para el adecuado desempeño de las funciones que se deseen llevar a cabo. En esta fase se asignará a la persona responsable para el manejo de créditos y cobros, o en su defecto se contratará a una persona a través del adecuado reclutamiento y selección del personal que se necesite. Deberá buscarse el lugar adecuado para situar a la persona que desempeñe la labor. Se necesitará de papelería, maquinaria y equipo de oficina para el desempeño de las funciones. Elaborar los formularios necesarios para el manejo y control de los créditos, tales como: Tarjeta del Historial del Cliente, Control de Pedidos, Facturas, Hoja de visitas al cliente, Informes del Vendedor .v/o Cobrador, reportes de factura para cobro, formatos de cartas de Recordatorios. cobro, Estados de Cuenta y DIRECCION O EJECUCION l. El vendedor o cobrador de la empresa, hará un informe del solicitarite del crédito y llenará el formulario para tal fin. 2. El encargado de créditos y cobros, tendrá las sig~1ient:r.s funciones: - Ifacer las investigaciones del solicitante de crédito, a través de las diferentes referencias comercial es, bancarias, entrevista personal, estados financieros y d e oficinas de crédito, datos que se trasladarán a la tar.ietri de Historial del Cliente. Posteriormente hará el respectivo estudio y análisis para determinar si se aprobará o no el crédito. - Notificará telefónicamente al solicitante del crédito de 1 ~ i resolución, como primera instancia. 3. La secretaria hará la carta de aprobación o rechazo del ~~rérlito y la enviará al cliente, luego se archivará la carta en el folder o expediente. 4. La secretaria ha de abrir los expedientes en orden alfabét~co jmra los clientes que se les ha otorgado crédito, el cual contendrá la solicitud de crédito aprobada, tarjeta historial del cliente, las referencias comerciales, bancarias, letras de cambio, informes del vendedor o cobrador, estados de cuenta, cartas de denegados. cobro y recordatorios, así como de créditos 5. Cuando e l c l i e n t e s e p r e s e n t a a l a empresa a comprar; e l p e d i d o es elaborado por la secretaria, quien luego lo pasa al encargado d e c r é d i t o s g c o b r o s para que l o apruebe o n o , al tiempo v e r i f i q u e que haya m e r c a d e r í a . Si e l pedido es mismo aprobado, e l a b o r a l a f a c t u r a .v l e t r a d e cambio. 6. La persona encargada d e e n v i a r l a m e r c a d e r í a a l o s c l i e n t e s , l o hará a t r a v é s d e l a h o j a d i s e ñ a d a para t a l f i n , para e v i t a r e l e x t r a v í o d e l a misma. 7. El de encargado d e c r é d i t o s y c o b r o s s e r á q u i e n haga e l l i s t a d o facturas vencimiento. a vencer, anticipadamente a la fecha de Debe a l mismo t i e m p o l l e v a r e l r e g i s t r o d e l o s cheques d e v u e l t o s y cobrar1 o s i n m e d i a t a m e n t e , a s í mismo debe e s t a r p e n d i e n t e d e a v i s a r a l a s e c r e t a r i a e n , qué momento ha d e mandar c a r t a s de c o b r o o de r e c o r d a t o r i o . CONTROL - En esta fase del proceso administrativo, se irán revisando las operaciones, para darle seguimiento a los créditos otorgados. 1. En encargado de la función de créditos y cobros, tendrá las siguientes responsabilidades: - Revisar que las solicitudes de crédito estén debidamente llenas. - Programar visitas al cliente cuando el caso lo amerite. - Registrar inmediatamente el crédito aprobado en la Tarjeta ó Libro de Clientes. - Deberá llevar un archivo de los pedidos de los clientes, del control de entrega de mercadería, así como de listados para cobro. - Será necesario que lleve al día los listados de facturas a su vencimiento, para visualizar quien está cancelando oportunamente o no, así podr& enviar estados de cuentas, cartas de recordatorios y cobro. - Registrará y controlará los cheques devueltos. - Elaborar la cédula de antigiiedad de saldos. - Revisar periódicamente el archivo de los clientes. PLAN DE IMI'LENENTACION DE LA GUIA Para realizar cualquier labor existen metodologías de trabajo, estas deben ser adaptables a todo tipo de cambios. en que se ve inmersa la empresa; en tal sentido la guía que acá proponemos enfoca los diversos pasos que tiene que realizar una persona encargada de administrar los créditos mercantiles; al mismo tiempo se dan los lineamiemtos para el mantenimiento o actualización de la propuesta, con el objeto de lograr mayor efectividad en la aplicabilidad de la misma. OBJETIVOS DEL PLAN DE IMPLEMENTACTON l. Adoptar la Gufa lo más pronto posible. 2. Proporcionar los diferentes lineamientos para llevar a cabo a la práctica y con éxito la guía. 3. Facilitar los recursos humanos, materiales y financieros para la implementación de la guía. FASES DEL PLAN DE IMPLEMENTACIO& En primer lugar, para poner en marcha este plan, será el jefe de Créditos ,y Cobros el responsable, pues conoce todo los aspectos que enrnarcan 1 os créditos mercantiles, claro está qiie se necesitará la colaboración de la unidad de Organización Y Métodos, en caso qiie no coritura la empresa con esta unidad, tendrá que recurrir a la contratación de los servicios administrativos y técnicos de algunos despachos'dedicados a esta función. Por otra parte, se debe seguir, para el buen uso y actualización de la guía, los siguientes pasos: Aprobación de la Guía. Divulgación de la Guía. Reuniones de trabajo con el personal de Créditos y Cobros. Establecimiento de controles requeridos para la supervisión y evaluación de la guía. Políticas a ejecutar respecto a la guía. Para una mejor comprensión, se detalla a continuación el contenido de cada uno de los aspectos antes señalados: 1. ALROBACION DE LA G U I A Para ello se tendrá que recurrir a la autoridad máxima de la empresa, podría ser el propietario del negocio, Gerente General, Junta Directiva o Cornité de Créditos; esto dependerá de1 tipo de organizacjón que tenga cada empresa. llna VPZ aprobado el documento, se hará un Memorándum, haciéndolo saber al personal involucrado en el área crediticia. DIVULGACION DE LA GUIA Para llevar a cabo esta función, es necesario que se impriman todos los formularios que será de uso diario, propuestos en la guía, siendo la unidad de Organización y Métodos quien realizará esta labor, pues tiene todas las herramientas básicas para analizar qué cantidad y con qué frecuencia utilizarán estos formularios. REUNIONES DE TRABAJO CON EL PERSONALJE CREDITOS En esta parte se diseñará un calendario de actividades para tal fin, reuniPndolos dos veces por semana al personal que labora en el Departamento de Créditos y Cobros, con el objeto de darles a conocer: a) Las bondades que ofrece la guía b ) Procedimientos a seguir para utilizar la guía. C ) Por último, explicarles que se pueden adoptar cambios en ella, de acuerdo modificaciones que a cada serán situación que transmitidas se a presente, todos los involucrados, para evitar confusiones entre ellos. ESTABLECIMIENTO DE CONTROLES REQUERIDOS PARA LA SUPERVISION E' EVALUACION DE LA GUIA Esto se hará con el objeto de controlar si el documento se está aplicando en la forma debida, por lo tanto la unidad de organización y métodos se responsabilizará de ello, realizando visitas periódicas al Departamento de Créditos y Cobros, reportándose primero con el jefe de la Unidad, quien les hará saber sus vivencias sobre la guía, luego se reunirán con todo el personal para intercambiar opiniones, como el aceptar sugerencias que ellos les hagan, hasta lograr que la guía sea aplicada con fluidez. Es de importancia destacar que el jefe de Créditos y Cobros fijara los controles que considere convenientes para medir- la aplicabilidad de la guía. 5. J'QLJTLCAS A EJECUTAR RESPECTO A LA GUIA La política más importante para ejecutar la gufa, es el motivar a todo el personal de créditos y cobros de los beneficios que se tendrán al aplicar el documento, ya que se les darán todas las herramientas básicas para saber qué hacer en cada una de las fases que implica el otorgamiento, operacionalización y recuperación de los créditos mercantiles. PRIMER PASO: / L L E N A R S O L I C I T U D DE C R E D I T O SOLICITUD DE CREDITO MERCANTIL Para Uso E m p r e s a r i a l C o n f e c c i o n e s Ada, C a l l e M o n s e r r a t No. 3 4 2 4 , S . S . T e l . 72-11 7 0 l A ) CARACTERISTICAS DEL CLIENTE Razón S o c i a l : SRA. MIRIAM ALF,4RO .. D i r e c c i ó n : 7a.Av. S u r # 3.128, San S a l v a d o r T e l é f o n o : 23-40-11 iVo. N i t . P.-R e p r e s e n t a n t e Legal : S r a . MIHIAH ALFARO A c t i vidarl e s p e c i f i c a : V e n t a Ropa Casual Femenina Tiempo d e E s t a b l e c i d o el N e g o c i o : 10 a ñ o s -. .- -. 11 B ) REFERENCIAS MERCANTILES Y BANCARlAS 1 l o ) Referencias Comerciales a ) C r e a c i o n e s LOLITAb ) Almacén SOFIA C ) Almacén EL MEJORd ) I n d u s t r i a s LAURENT- 1 Dirección: D i r e c c : 5a Direcc: 73 Direcc: 87 47 Av Av C. Av S u r Y 3 3 3 T e l . 24-3395 Nte S . S . T e l . 23-4230 N t e 824- T e l . 25-7022 P t e 1411 T e l . 27-3054 I 2Q) Referencjas Bancarias a ) I k o . Cusca t l án b l Llco. A g r í c o l a Con.c )- D i r e c c i ó n : S U C . A l a m e d a T e l . 25-2422 D i r e c c i ó n : S u c . CentroT e l . 23-7022 Dirección: Tel. C ) DATOS DEL CREDITO SOLICITAW V a l o r S o l i c i t a d o q 2 5 , 0 0 0 . 0 0 -C a n t i d a d en L e t r a s : VEINTICINCO MIL COLONES EXACTOS P l a z o . : 60 d í a s D e s t i n o : Compra d e P r e n d a s d e V e s t i r C a s u a l florma d e Pago: Mensual G a r a n t í a O f r e c i d a : L e t r a d e Cambio -- . 1 EMPRESA: MIRIAM ALFAR0 BALANCE GENERAL AL: 31 DE DICIEMBRE DE 1990 pliSIv0 Caja d 4 Bancas Banca de D e s a r r o l l a ( 15,100.00 Banca Agríe. Comer. p 19,899.00 Banco C u s c a t l i n 21,231 -00 11,980.00 59,920.00 O 260,100.00 Cuentas por Cobrar Inventario 230,850.00 Deudares Varios $ 31,200,OO TOTAL ACTIVO CIRCULANTK 4 600,350.00 Innuebies Terreno Edificio ( 103,860.00 Praveedares ( 126,562.00 Acreedares Varias ( 54,231.00 O b l i g a c i a n e s p a r Pagar p. 45,381.00 + Banco Agrícola Cam. Banca ___-____--_.__. Banco TOTAL PASIVO CIRCULANTñ d 226,180. 00 Hipotecas par Pagar (Eca. C u s c a t l á n l q 164,930.00 TOTAL PASIVO 0 391,110.00 Capital Persanal ( 828,141.15 Reservas O O t r a s Reservas 4 U t i l i d a d e s Retenidas O Utilidades del Ejercicio O TOTAL CAPITAL PBRSONAL 4 1,012,040~00 0 411,918.00 Inversiones O 68,160.00 H a b i l i a r i o y Equipa ( N e t a ) 4 116,562.00 ---------*.------ TOTAL ACTIVO FIJO O O t r o s Activos O Seguras Pagados por Anticipado O 160,560.00 102,210.00 TOTAL PASIVO Y CAPITAL 243,292.25 1,163,150.00 -.-.------...--.----------.---------------.------S-----*----.- T o t a l I n g r e s o s Anuales: Ventas Netas O 1,582,150.00 T o t a l Castas Anuales: Costa de Ventas: Gastas de Operación: Impuestos 0 4 ( 219,650.00 290,311.80 51,630.15 Ventas a l C r é d i t a 80X: a 30, 60 y 90 d í a s p l a z o Se autoriza a la empresa para que verifique la información que considere necesaria y conservarla en sus archivos, fuere o no aprobado el crédito. - Nombre, firma Y Sello Representante Legal - Nombre, firma y Sello Contador Nombre, firma y Sello Auditor Lugar y Fecha: San Salvador, 06 de Marzo de 1991. Firma del Solicitante - CONlE~CIONKS_iu_~K.JOE ESTADO DE PERDIDAS Y EANANCIAS, CORRESPONDIENTE AL P K R I O W DEL 1 DI ENEBO AL 31 DE DICIIMIIBE DE 1990 Ventas Brutas Menos: Rebajas y Devoluciones en Ventas Descuentos en Ventas Ventas Netas Menos: Costo de Ventas Inventario Inicial. Ene.1. M69 : Compras Castos sobre Compras C e e - - - - - - -- - e Costo Compras Efectuadas Henos : Derolucionea y Rebnjao s/Compras Q -- - -- - - - Compran Netas Costo de nercanciae disponibles p/Ventas Henos: Inventario Final al 31 de Diciembre Coato de Mercancías Vendidas Utilidad Bruta en Ventas CASTOS DE OPERACI~N: Gastos d e Ventas Gastos Generales Administrativos Total Gastos de Operacidn Utilidad de Operacldn Menos: Castos Financieros HAS: Otros Productos Henos: otros Gestos Utilidad antes de Impuestos Menos: Reserva Legal Reserva Laboral ImDuesto sobre la Renta ImPuesto sobre Patrimonio UTILIDAD NETA Nombre. firma y sella Representante Leqal. Nombre. firme y sello del Contador Nombre. firma y selío del Auditor 241 Una v e z l l e n a d a l a s o l i c i t u d de c r é d i t o , s e p r o c e d i ó a i n v e s t i g a r l a s o l i c i t u d o sea l a s r e f e r e n c i a s comerciales: iJ P o r t e l é f o n o : S e h a b l ó con C r e a c i o n e s Lo1 i t a , Almacén S o f í a , Almacén E l Mejor, I n d u s t r i a s L a u r e n t , donde s e c o n s t a t ó l o siguiente: - En C r e a c i o n e s L o l i t a , m a n i f i e s t a n que MIRIAM ALFAR0 t i e n e de t r a b a j a r con e l l o s 8 a ñ o s . - El L í m i t e $ - de Crédito que se le ha concedido e s de 100,000. P l a z o d e 30 y 6 0 d í a s . - No s e l e d e v u e l v e n c h e q u e s . Estos E s c o n s i d e r a d o buen c l i e n t e . datos han sido trasladados a la tarjeta historial del cliente. iil En algunas empresas se hace necesario pedir referencias c o m e r c i a l e s por e s c r i t o , e n e s t e c a s o s e r e c u r r i ó a I n d u s t r i a s Laiirent. San Salvador. 06 de Uerzo de 1991. Srfes) "INDUSTRIAS LAURENT" Presente. Att. Sr. Gerente de Creditos Sr. Alex Lbpez Estimado Sr.1e.s). Por este medio nos dirigimos a ustedles), para saludarle 1.1 y desearle 1.1 exttos en sus labores diarias. El motivo de la presente es para solicitarlels) Referencias Crediticias de la empresa. Sr. l a ) (es) SRA. MIRIAU ALFARO. Que contenga la siguiente: -- Tiempo de trabalar con ustedes. limite de credita. - Plazo. - Forma de pago. - Cmportamiento de pagas que ha tenido el cliente. Calificación coma usuario de credito. Atentamente. F. ................................. SR. ROBERTO HEHDEZ "CONFECCIONES ADA" 243 En respuesta a la referencia solicitada, se obtuvo de Industrias LAURENT lo siguiente: san Salvador. O8 da narzo de 1991. Sr(eel "CONFECCIONES ADA" Presenta. Att, SI. Gerente de Cr¿ditoa sr. Roberto nendsz Estimado Sr.(ea). Noa es grato manifeatirles que la seflora UIRIAM ALrARO es cliente nueetra, daede hace 8 afioe. gozando de: - lioits Os CrLdito - Plazo - : c 28,000.00 i 30 dlis Forma de Pago Mensual Por lo que ac le considera buen clients. En espera que la preaente sea da gran utilidad pera ustedes. P. SR. ALEX LODEZ GERENTE DE CRIDITOS INDUSTRIAS LAUBENT Esta referencia ha sido trasladada a la Tarjeta modelo Historial del Cliente. iii) También se pidió Referencias Bancarias. San Salvador, 06 de Herzo de 1991. Sr(es) BANCO CUSCATLAN Presente. Att. Sr. Gerente de Cr6ditos S r . Daniel Santas Estimado Sr.les). Por esta medio nos dirisimos a uatedíesl, para saludarle 1s) y desearle 1 s ) Bxitos en sus labores diarias. El motiva de 1s presente es para soliciterlefs) Referencias Crediticias de la señora HIRIAM ALPARO, que contenga la riguiente: -- Tiempo de trabajar w n ustedes. limite de credito. - Plazo. de pago. - Comportamiento de psgos que ha tenido el cliente. - Calificaci6n cono usuario de cr6dito. Toma SR. ROBERTO HENDEZ CONPECClONES " M A " iv) E l Banco envió respuesta sobre l a referencia de l a señora MIRIAM ALFAR0 a Confecciones "ADA". San Salvsdor, 08 do Marzo de 1991. siles) CONIBCCIONES "ADA" Presenta. Att. Sr. Carente de Crbditos Sr. Roberto tiende= Estimado Sr.Iee.), En reepuesta a carta de fecha 6 de Marzo. de notiflcamoe m I i i.vior1 nlP1An AL#AHO, se 1. ha cono.dldo un EFIdilo de c 300.000.00, cuyo deetino ha sido paca la adqulsici6n de maquinaria y terreno, a un DlaZO d e 8 saoa. QU. N a c e m i a constar que la señora ALFAR0 ha efectuado s u s pagos en forma satisfactoria. Atentamente, S R . EOBERTO VALENEUELA BANCO CUSCAYLAN