Reformas al Anexo ROTEF

Diciembre 2015
Tax Alert
Ecuador
A. Base legal
B. Resumen ejecutivo
Resolución SRI
NAC-DGERCGC15-00003131.
Segundo Suplemento del
Registro Oficial 639 del martes
01 de diciembre de 2015.
Reformas al Anexo Reporte de Operaciones y Transacciones Económicas
Financieras (ROTEF).
C. Desarrollo de temas
Mediante Resolución administrativa del Servicio de Rentas Internas se
modificó el Anexo ROTEF, con especial énfasis en los sujetos obligados,
cambios en el calendario de presentación y montos de información a
reportar.
A través del Segundo Suplemento del Registro Oficial 639 del martes 01
de diciembre de 2015, se reforma el Anexo Reporte de Operaciones y
Transacciones Económicas Financieras (ROTEF).
Algunos puntos también importantes a destacar corresponden a:
• ►Sujetos obligados al Anexo.
• ►Información a reportar.
• ►Calendario de presentación.
Sujetos obligados
• Están obligados a presentar el ROTEF las entidades del sistema 􀂿 financiero nacional numeradas a continuación, sin importar el organismo
de control al cual se encuentren sujetas:
•
•
•
1
| ROTEF
Bancos públicos y privados.
Corporaciones financieras.
Compañías administradoras, emisoras u operadoras de tarjetas de
crédito.
•
•
•
•
Cooperativas de ahorro y crédito.
Asociaciones mutualistas de ahorro y crédito
para la vivienda.
Entidades extranjeras establecidas en el
Ecuador.
Sucursales de entidades financieras
extranjeras que funcionen en el país.
• ►Los sujetos pasivos indicados en el artículo anterior
deberán presentar el ROTEF en el cual registrará la
información detallada de todas las operaciones y/o
transacciones económicas, efectuadas a nombre
de sus clientes permanentes u ocasionales o de sus
socios o terceros.
• ►En aquellos casos en que las entidades del sistema
financiero realicen actividades de emisión u
operación de tarjetas de crédito, de débito o tarjetas
de pago o cargo a través de entidades de servicios
auxiliares, serán éstas últimas las que deberán
reportar los datos sobre tales transacciones.
• ►En el caso de que los sujetos pasivos efectúen
operaciones y/o transacciones con sus clientes,
socios o terceros, según sea el caso, que no superen
los valores ni cumplan las condiciones descritas en
el artículo 3 de la Resolución1, deberán presentar
dentro de las fechas de vencimiento el respectivo
anexo, en el cual únicamente harán constar los datos
requeridos en la cabecera del mismo.
Calendario de presentación
• ►Cooperativas de Ahorro y Crédito que por
encontrarse bajo el control de la Superintendencia
de Economía Popular y Solidaria no presentaron la
información, correspondiente al año 2015, deberán
entregar dicha información mediante el ROTEF
conforme el siguiente calendario:
Periodo Fiscal
Fecha máxima de
entrega
Enero, febrero y marzo
de 2015
Mayo de 2016
Abril, mayo y junio
de 2015
Junio de 2016
Julio, agosto y septiembre
de 2015
Julio de 2016
Octubre, noviembre y
diciembre de 2015
Agosto de 2016
Enero, febrero y marzo
de 2016
Septiembre de 2016
Abril, mayo y junio
de 2016
Octubre de 2016
• ►Las mutualistas de ahorro y crédito para la vivienda
que por disposición de los mandatos contenidos en el
Código Orgánico Monetario y Financiero, han pasado
al control de Superintendencia de Economía Popular
y Solidaria y las cooperativas de ahorro y crédito
ubicadas en los segmentos tres, cuatro y cinco,
deberán entregar dicha información mediante el
ROTEF correspondiente al año fiscal 2016, conforme
el siguiente calendario:
Periodo Fiscal
Fecha máxima de
entrega
Enero, febrero y marzo
de 2015
Octubre de 2016
Abril, mayo y junio
de 2015
Noviembre de 2016
Julio, agosto y septiembre
de 2015
Diciembre de 2016
Vigencia
• ►Lo presente entrará en vigencia a partir del primer
día del mes de abril de 2016.
1 Los sujetos pasivos deberán presentar el ROTEF en el cual registrará la información
detallada de todas las operaciones y/o transacciones económicas, efectuadas a nombre de
sus clientes permanentes u ocasionales o de sus socios o terceros, según sea el caso, a través
de cualquier medio o mecanismo de pago, incluyendo operaciones crediticias, emisión y
negociación de cheques de viajero, operaciones electrónicas, transacciones efectuadas por
medio de tarjetas de crédito, tarjetas de débito o tarjetas de pago o cargo, títulos valores
y demás documentos que representen obligación de pago, cuya cuantía sea superior a los
USD 5.000 o su equivalente en otras monedas, así como las operaciones y transacciones de
valor inferior que, en conjunto, sean superiores a dicho valor, siempre que sean realizadas en
beneficio de una misma persona y dentro de un mismo mes calendario.
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Tax Quito
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