Pago del Recibo por Honorario Electrónico

¿Que es un Recibo por
Honorarios?
Definición
Es el tipo de comprobante de pago
denominado RECIBO POR HONORARIOS,
emitido desde la página web de la SUNAT,
ingresando al ambiente de SUNAT
OPERACIONES EN LÍNEA - SOL, siendo
necesario para ello contar con código de
usuario y clave de acceso, conocida como
CLAVE SOL.
CARACTERISTICAS
 Es emitido por quienes realizan actividades como
independientes, es decir que no tienen una relación laborar de
dependencia con quienes contratan sus servicios.
 No se requiere afiliación al Sistema de Emisión Electrónica.
 Otorga al adquiriente (quien contrata sus servicios) la
posibilidad de deducir gasto para efectos tributarios cuando
corresponde.
 Tiene serie alfanumérica y su numeración se genera
automáticamente.
 El Libro de Ingresos y Gastos se genera automáticamente.
No requiere legalización ante notario o Juez de Paz.
 No requiere imprimir el Recibo por Honorario.
 Lo puede enviar por correo electrónico cuantas veces lo
necesite.
 En caso de pérdida recibo por honorarios solo debe ingresar
a la opción consultas y reenviarlo cuantas veces le sea
necesario.
Condiciones para emitirlos
 Contar
con código de usuario y Clave SOL
activa.
 Tener la condición de HABIDO en el RUC.
 Encontrarse en estado ACTIVO en la Ficha
RUC.
 Tener afectación a renta de cuarta categoría en
la ficha RUC
Otorgamiento
Se considera otorgado:
 Con el envío al correo electrónico del
usuario o con la entrega de una representación
impresa si el usuario no tiene Clave SOL.
 Con su emisión, si el usuario tiene Clave
SOL.
En todos los casos se debe otorgar en el
momento en que e perciba la retribución y por
el monto de la misma, en el caso de servicios
gratuitos se otorgará al culminar el servicio.
REVERSIÓN
Opera cuando se consignó información errónea
respecto de los datos del usuario, la descripción
del servicio o el tipo de renta: Art. 33 del
T.U.O. de la Ley del Impuesto a la Renta
CONSERVACIÓN
La SUNAT almacena, archiva y conserva los recibos
por honorarios, notas de crédito electrónicas y el
Libro de Ingresos y Gastos, en sustitución de la
obligación del emisor electrónico y del usuario que
cuente con Clave SOL.
El usuario que no cuenta con Clave SOL conservará
los correos electrónicos o la representación impresa.
¿Como emitir un Recibo por Honorario
Electrónicamente – 2015?
Emisión de Recibos por Honorarios
Electrónicos.
 1. Lo primero que debemos obtener es un RUC, para ello tenemos





que acercarnos a cualquier oficina de Sunat con 2 requisitos
básicos:
Copia y original DNI
Recibo de Servicio (Luz, Agua, etc)
Cuando estemos realizando este tramite, mencionar que estamos
obteniendo nuestro RUC para emitir recibos por honorarios.
2. Obtener una clave sol, para ello el mismo día que obtenemos
nuestro RUC, realizamos el tramite de nuestra clave sol, para ello
solo debemos llevar una copia de nuestro DNI.
3. Luego de tener nuestro RUC y Clave Sol, nos dirigimos a
nuestra computadora personal, cabina de internet o centro de
orientación de SUNAT.
 4. Ingresamos a la pagina web http://www.sunat.gob.pe/
 5. Luego nos dirigimos a la opción “Sunat Operaciones en
Línea – Opción Virtual” y le damos un clic, nos abrirá una
ventana.
 6. Ingresamos a la opción “Tramites, Consultas y
Declaraciones Informativas”, luego nos pedirá nuestro RUC,
Usuario y Contraseña (estos datos están en nuestra clave sol).
 7. Una vez que ingresamos los datos de nuestra clave sol,
ingresamos al portal de Sunat Operaciones en Línea.
 8. Luego de ello tenemos que afiliarnos a los comprobantes
electrónicos. En la parte izquierda esta el menú del portal, nos
dirigimos en la opción: Sistema de Emisión Electrónica –
Afiliación.
 9. Una vez afiliados, procederemos a emitir nuestro primer
recibo por honorario electrónico. Para ello nos vamos a la opción:
Sistema de Emisión Electrónica – Recibo por Honorario
Electrónico – Emisión
 10. El sistema nos pedirá el numero de RUC de la persona
natural o jurídica a quien vamos a girar nuestro recibo. Luego
de ello de colocar el numero de RUC, validamos el RUC y le
damos en continuar.
 11. Luego colocaremos la descripción del servicio. Luego
de ello marcaremos la opción si esta afecto al Impuesto a la
Renta de 4ta categoría. (Marcar esta opción cuando el
comprobante supere los S/. 1500.00).
 12. Llenado todos los datos, procedemos en
continuar, nos arrojara una vista previa de nuestro
recibo por honorario, de estar correcto, le damos en la
opción de “emitir”.
 13. Y terminamos con la emisión del recibo por honorario
electrónico, en la pantalla tendremos la opción de imprimir,
enviar al email, etc. Luego de esto hay un paso mas que debe
realizarse cuando nos pagan por el servicio efectuado.
 Pago del Recibo por Honorario Electrónico
Este procedimiento se realiza n el momento que nos pagan
por el servicio, para ello tendremos que registrar en el sistema
como
fue
el
método
de
pago.
 Luego de registrar el método de pago, grabaremos la
opción de pago y el sistema nos arrojara una constancia.
¿Qué pasa si no entrego un recibo por
honorario electrónico?
¿Habrá Infracción por no emitir
un recibo por honorarios
electrónico?
Para determinar si hay sanción la norma que tenemos que
leer es el código tributario, para ello revisemos el inciso 2
del articulo 174:
A partir del 01/01/2015 los trabajadores independientes
están obligados a emitir los recibos por honorarios
electrónicos a empresas retenedoras (régimen general),
significa que si tu emites un comprobante físico no seria
considerado comprobante de pago , si no mas bien un
documento que no reúne todos los requisitos. Y
características considerados.
¿Cuál es la Sanción?
Primero que nada recordar que las
sanciones en el código tributario están
divididas por tablas, en el caso de los
trabajadores independientes tendremos
que revisar la tabla II.
Como observamos la sanción seria 25% de UIT o cierre
del local. Si analizamos la primera sanción (S/. 962.50)
¿Gradualidad?
Dicha
sanción
tiene
una
gradualidad del 90% antes que
sunat te notifique.
Explicación de la Infracción
Quizás tu estés diciendo: Cesar eso no va pasar, es
imposible. Bueno déjame darte un ejemplo.
Cesar Berna es un trabajador independiente que
realiza el servicio de pintado de fachadas, Cesar
recibe una cotización para pintar la fachada de la
empresa AMERICANOS SAC (empresa acogida al
régimen general).
Terminado el servicio Cesar emite su recibo por
honorario físico a la empresa. La empresa procede
a declarar el recibo físico mediante el PDT
PLAME. Luego de unos meses Sunat lo notifica al
trabajador independiente con dicha sanción.
1. Las empresas del régimen general por ningún motivo
deben recibir por honorarios físicos.
2. Si tu área de logística recibió un recibo por honorario
físico, es mejor no declararlo en el PDT PLAME.
3. Recuerden que los recibos por honorarios se declaran
por la fecha de cancelación, mas no por la fecha de
emisión, rige el principio del percibido.
FUENTES:
 www.noticierocontable.com
 http://www.sunat.gob.pe/