Perfil Tributario de la Minería en Colombia

Perfil Tributario de la
Minería en Colombia
Javier García
í Granados
Director de Minería Empresarial
Ministerio de Minas y Energía
g
Lima - Marzo de 2014
Desempeño reciente del sector minero
Desarrollo minero en medio de
una economía fuerte
Crecimiento Anual PIB Q3 (%)
 En 2013,
2013 logró la tasa de inflación más baja de la
región, 1,94%, y una de las tasas de desempleo
más baja de su historia, 9,6% en promedio
6
5.1
5
4
4.7
4.4
 En los últimos tres años alcanzó la mayor
creación de empleo de la región, 10,7% de la
fuerza laboral
3.3
3
2.2
2
1
0
1.3
1.1
 Entre 2010-2012
2010 2012 alcanzó la mayor reducción en
la desigualdad y el segundo lugar en disminución
de la pobreza, después de Perú.
Desempeño reciente del sector minero
Contribución económica de
la minería
PIB Minero
Mi
Exportaciones Mineras
14,000
12.454
12.497
12,000
10.015
295
126
680
8.154
8,000
2,226
6 000
6,000
5.0
2.5%
6,1
5,6
6.0
USD billions
9.421
10,000
USD
D millions
7.0
5,0
4,6
4,4
4,1
2.1%
4.0
2.0%
3.0
2.0
4,000
6,688
2,000
1.0
-
1.5%
%
2009
0
Coal
2009
2010
Gold
Ferronickel
Fuente: DANE.
2011
Emeralds
2012
2013
Other minerals
2010
2011
2012
2012 1Q- 2013 1Q3Q
3Q
Coal GDP
Metallic Minerals GDP
Nonmetallic Minerals GDP
Share of mining in colombian GDP (Right Axis)
Desempeño reciente del sector minero
La confianza inversionista en el sector minero se mantiene
dinámica
Foreign Direct Investment (FDI)
3,500
45%
3,025
40%
USD
D millions
3,000
35%
2,455
2,500
2,000
1,798
1,783
1,500
2,318
2,316
2,157
1,922
1,755
30%
25%
17.5% 20%
1,246
1,100
15%
1,000
627
10%
500
5%
0
0%
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
Share of mining FDI in total FDI in Colombia (Right Axis)
Fuente: Banco de la Republica
2012 2012 1Q- 2013 1Q3Q
3Q
Desempeño reciente del sector minero
Producción minera
100
El crecimiento es posible
85.8 89.2 85.5
80
M Ton
 Los proyectos de mineria de gran escala, estan
ubicados cerca de la Costa Caribe y se extrae carbon
termico.
 La pequeña y mediana mineria se concentra en la
region Andina y se explota carbon metalurgico.
Coal
60
50.0
53.9
59.7
66.2
69 9
69.9
73.5 72.8 74.4
40
20
0
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Un potencial Inmenso
Fuente: Agencia Nacional de Minería
Gold
60
50
40
Ton
 Colombia desde la epoca del Dorado ha sido un
inportante productor de oro.
 Las
L cifras
if
l demuestran
lo
d
t
y ell potencial
t i l encontrado
t d en
exploracion por algunas compañias lo confirma
 La percepcion negativa frente al sector no debe ser la
regla, ustedes nos han ayudado a conocer nuestro
potencial y q
p
queremos q
que se realice y aporten
p
a
nuestro desarrollo
66.2
70
53.6
55.9
55.8
47.8
46.5
37.7
35.8
34.3
30
20
15.7 15.5
10
0
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Sector Minero un contribuyente importante
Tipos de Ingresos
Actividad
Fiscales
Concepto
•
•
Canon superficiario
Regalías y compensaciones
•
•
Impuesto de renta
Retenciones en la Fuente a
renta e ICA
P fi l /CREE
Parafiscales/CREE
Impuesto al patrimonio
Contribución
energía
eléctrica
Ot
Otros
i
impuestos,
t
t
tasas
o
contribuciones
no
especificados
•
•
•
•
La contribución
ib ió de
d lla minería
i í entre 2004
200 y 2013
20 3 fue
f de
d USD
S 11,1 billones
bill
a precios
i de
d 2013,
20 3
57%
Regalías y contraprestaciones
Impuesto de Renta
Otros Impuestos
Canon superficiario
38%
4% 1%
Fuente: Agencia Nacional de Minería, DIAN, Cálculos MME
Datos de Renta de 2012 son preliminares y 2013 estimados
Datos de otros impuestos para 2012 y 2013 no disponibles
Datos de canon superficiario para 2004 y 2005 no disponible
Sector Minero un contribuyente importante
2
Evolución de la contribución minera en billones de dólares corrientes. 2004-2013
1,793
1.6
1,443
1,364
1,253
USD Billions
1.2
1,110
1,126
2007
2008
1,154
,
0.8
0,513
0,396
0,465
0.4
0
2004
2005
2006
Regalias y contraprestaciones
Fuente: Agencia Nacional de Minería, DIAN, Cálculos MME
Datos de Renta de 2012 son preliminares y 2013 estimados
Datos de otros impuestos para 2012 y 2013 no disponibles
Datos de canon superficiario para 2004 y 2005 no disponible
Impuesto de Renta
2009
Otros Impuestos
2010
2011
Canon Superficiario
2012
2013
Sector Minero un contribuyente importante
Distribución por Mineral de las Regalías Mineras 2004 - 2013
•
En Colombia el modelo de liquidación de
las regalías se establece con base en la
producción.
p
•
Este tipo de regalías por lo general se
aplica a minerales más o menos
homogéneos
g
y se cobran en boca de
mina.
•
El valor de las regalías ha aumentado
más de seis veces (6,02) entre 2004 y
2013.
•
+ 92% de las regalías mineras proviene
del carbón y el níquel.
•
El 68% de las regalías proviene de 15
proyectos (14 de carbón y 1 de níquel)
•
En 2013, la disminución de la producción
y caída de los precios de carbón, oro y
níquel afectaron negativamente el
recaudo
14.7%
0.5%
NIQUEL
6.6%
METALES PRECIOSOS
1.1%
77.6%
Fuente: Agencia Nacional de Minería
CARBON
ESMERALDAS
0.6%
OTROS MINERALES
Sector Minero un contribuyente importante
1,200
1,000
1 133 80
1,133.80
Recaudo de Regalías Mineras MUSD
926.31
884.16
872 48
872.48
Millones d
de USD
800
600
400
307 99
307.99
221.36
200
139.91
0
2012
Fuente:
Chile. SII Servicio de Impuestos Internos. Ingresos Tributarios Consolidados
Perú: Reporte Anual 2011 - 2012. Ministerio de Energía y Minas
Bolivia: Estadísticas Mineras 2011 - 2012. Ministerio de Minería y Metalurgia
Colombia: Agencia Nacional de Mineria
2011
167.96
Participación del Estado
La metodología que internacionalmente se acepta está basada en el paper “The
Effect of Corporate Taxes on Investment and Entrepreneurship”*
Con la información pública disponible en el país se puede calcular de la siguiente
manera:
Donde:
Parafiscales: Sena,
Sena ICBF y Cajas de Compensación
* Simeon Djankov, Tim Ganser, Caralee McLiesh, Rita Ramalho, and Andrei Shleifer. American Economic Journal. Julio 2010
Participación del Estado
Participación del Estado en la Economía
2004 - 2010
Fuente: DIAN, Agencia Nacional de Minería y Agencia Nacional de
Hidrocarburos
Participación del Estado en la Minería
2004 - 2010
Participación del Estado
Sector
Minas y Canteras
Manufactura
Servicios Financieros
Comercio all por mayor
Electricidad Gas y Vapor
Servicios de Transporte
% Participación en
Impuesto de Renta
28,7%
16,0%
13,5%
8,1%
8,0%
6,9%
Fuente: DIAN, Agencia Nacional de Minería y Agencia Nacional de
Hidrocarburos
Evolución de la participación del Estado 2004 –
2010, para los sectores que representan el 81%
d l recaudo
del
d d
dell IImpuesto
t d
de R
Renta
t
Beneficios tributarios para la Industria
•
Todos los beneficios tienen fuente legal.
•
Las normas son de aplicación general para todos los sectores económicos.
•
La Deducción en Inversión por Activos Fijos - DIAF se inició en 2004 y finalizó en
2010.
•
El sector Minero (sin petróleo) y el subsector de carbón en particular no tienen
rentas exentas.
•
LLos descuentos
desc entos del
d l sector
t minero
i
están
tá asociados
i d all IVA por importación
i
t ió de
d
bienes de capital para la industria básica. (Art 258-2). En este beneficio se
destaca el subsector de carbón.
Problemas
• Existe una percepción equivocada de que la minería paga poco
• Problemas de evasión y elusión.
– Evasión a través de oro chatarra y pigmentos
– Evasión de las regalías por sub-reporte de cantidades en las declaraciones de
producción y exportación
– Desviación de regalías a municipios no mineros: declarar ante el agente retenedor
que ell oro fue
f explotado
l t d en un municipio
i i i diferente
dif
t all de
d reall procedencia
d i
• Ventas de exportación realizadas a compañías vinculadas
• Transacciones con entidades en paraísos fiscales
Retos
•
Mejorar la capacidad de fiscalización del Estado del lado la fuente (exploración,
construcción y montaje, producción, declaración y liquidación, pago, precios a la
exportación, cierre de mina) y del uso (gasto de las regalías).
•
Se requiere mayor transparencia por parte de las Empresas y el Estado. Es necesario que
cualquier ciudadano conozca aspectos clave como producción, pago de regalías, pago de
p
y el uso de esos recursos
impuestos
•
Implementación EITI en Colombia.
•
Ingreso de Colombia a OCDE
•
Incremento en el recaudo sin sacrificar la competitividad del sector de tal forma que se
disponga de un equilibrio entre participación, retorno y riesgo
•
La expectativa de crecimiento del sector de minas y el optimismo en términos de
producción, tributación y aporte de regalías, se arriesga en un escenario de cambio de
reglas de juego drástico
J i García
Javier
G í Granados
G
d
jogarcia@minminas.gov.co
Director de Minería Empresarial
www.minmminas.gov.co
@MinMinas_
Ministerio de Minas