OPERACIONES RECÍPROCAS

OPERACIONES RECÍPROCAS
ELABORACIÓN
Elaborado por:
Norbey Valencia Roa
Cargo: Técnico Operativo
REVISIÓN
Revisado por:
APROBACIÓN
Aprobado por:
Jafet Flórez Penagos
Osbaldo Morales Robi
Cargo: Asesor Contador
Cargo: Secretario de Despacho E.
PROCEDIMIENTO
Código: P-HAC-18
Versión: 03
Operaciones recíprocas
Fecha: 11/10/2011
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TABLA DE CONTENIDO
1. OBJETO............................................................................................................ 3
2. ALCANCE ......................................................................................................... 3
3. DEFINICIONES................................................................................................. 3
4. NORMATIVIDAD............................................................................................... 3
5. CONDICIONES GENERALES .......................................................................... 3
6. CONTENIDO..................................................................................................... 5
7. REGISTROS DE CALIDAD............................................................................... 5
8. DOCUMENTOS DE REFERENCIA .................................................................. 5
9. ANEXOS ............................................................................................................ 5
PROCEDIMIENTO
Código: P-HAC-18
Versión: 03
Operaciones recíprocas
Fecha: 11/10/2011
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1. OBJETO
Este procedimiento tiene por objeto unificar y homologar los registros contables
surgidos por operaciones entre entidades públicas.
2. ALCANCE
Este procedimiento aplica para entidades contables públicas, incluye la
participación directa de la Dirección Financiera.
3. DEFINICIONES
3.1 REGISTRO CONTABLE
Asiento o anotación contable que debe ser realizada para reconocer una
transacción, un hecho o una operación económica que afecte al ente público y
atiende los postulados y normas técnicas, con fundamento en la ecuación
patrimonial.
3.2. OPERACIÓN RECÍPROCA
Transacción, hecho u operación financiera, económica y social que se realiza
entre dos o más entidades públicas.
4. NORMATIVIDAD
-
Constitución Política, artículo 354.
Ley 298 de 1996.
Resolución 356 de 2007, de la CGN, adopción del régimen contable público.
Resolución357 de 2008, de la CGN adopción del procedimiento para la
implementación del control interno contable
5. CONDICIONES GENERALES
5.1 CLASIFICACIÓN
PROCEDIMIENTO
Código: P-HAC-18
Versión: 03
Operaciones recíprocas
Fecha: 11/10/2011
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PROCESO: Gestión Tributaria y Financiera.
SUBPROCESO: Gestión Financiera.
5.2 INTERRELACIONES
PROVEEDOR: Entidades de derecho público que tiene operaciones, hechos o
transacciones con el Departamento del Quindío.
CLIENTE: Externo: Contaduría General de la Nación y entes contables públicos
5.3 RIESGOS Y CONTROLES
5.3.1 Riesgos
No revelar cifras contables coherentes de operaciones entre el departamento y los
entes públicos.
5.3.2 Puntos de control
Analizar partidas y obtener soportes documentales (actividades 2, 3 y 4)
Confirmación de operaciones recíprocas. (Actividad 5).
PROCEDIMIENTO
Código: P-HAC-18
Versión: 03
Operaciones recíprocas
Fecha: 11/10/2011
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6. CONTENIDO
No.
DESCRIPCIÓN
1
Generar listados de operaciones
recíprocas con base en el cronograma.
2
PRODUCTOS
RESPONSABLE
TIEMPO
Listados
2 horas
Soportes
5 horas
Obtener soportes documentales
3
Analizar,
registros
verificar,
y
Técnico
confrontar
4
Efectuar ajustes y validación
5
Elaborar oficio de confirmación
Partidas analizadas
5 días
Partidas validadas
2 horas
Confirmación
Contador
General
1 hora
7. REGISTROS DE CALIDAD
IDENTIFICACIÓN
ALMACENAMIENTO Y RECUPERACIÓN
Código
Nombre
Recolección
Indización
Clasificación
No aplica
Registros
contables de
operaciones
recíprocas
Técnico Op
Base de
datos
Módulo de
contabilidad
de PCT-G
Cronológico
8. DOCUMENTOS DE REFERENCIA
8.1 Régimen de contabilidad pública
8.2 Reporte de Confirmación
9. ANEXOS
No aplica.
ACCESO
CONSERVACIÓN
Personal
Autorizado
Asesor –
Director
Técnico
operativo
Tiempo de
Retención
Permanente
DISPOSICIÓN
FINAL
Método
Archivo
Magnético