DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE SERVICIOS SOCIALES Al contestar refiérase al oficio Nº 5403 28 de mayo, 2007 FOE-SOC-0427 Profesor German Guevara Briceño Presidente Junta Directiva ASOCIACIÓN HOGAR DE ANCIANOS SAGRADO CORAZON DE JESÚS DE NANDAYURE 400 mts Oeste del Parque de Carmona, Nandayure, camino a Zapotal de Nandayure, Guanacaste Estimado señor: Asunto: Remisión del informe N°DFOE-SOC-33-2007, sobre los resultados del estudio del presupuesto ordinario para el año 2007, de la Asociación Hogar de Ancianos Sagrado Corazón de Jesús de Nandayure, que se aprueba en forma parcial, por la suma de ¢72.082,4 miles. Con fundamento en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en el artículo 184 de la Constitución Política de la República de Costa Rica y artículos 5, 6 y 7 de su Ley Orgánica, Nº 7428, se ha procedido a analizar el presupuesto ordinario y su correspondiente plan de trabajo para el ejercicio económico 2007 presentado por la Asociación Hogar de Ancianos Sagrado Corazón de Jesús de Nandayure. Para el análisis respectivo, se han tenido a la vista los siguientes documentos: el Plan de trabajo y el presupuesto ordinario de la Asociación Hogar de Ancianos Sagrado Corazón de Jesús de Nandayure , aprobados por la Junta Directiva en la sesión ordinaria Nº 1310-07 celebrada el 16 de enero de 2007. Ambos documentos corresponden al ejercicio económico que va del 1º de enero al 31 de diciembre de 2007. El estudio se realizó de acuerdo con la normativa jurídica aplicable, la normativa técnica que rige la materia y las directrices emitidas por la Contraloría General de la República, según su competencia. 1.- RESULTADOS. 1-1 PRESUPUESTO ORDINARIO: a) Se aprueban los ingresos propuestos por concepto de las transferencias corrientes provenientes del Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor (CONAPAM), por la suma de ¢10.447,2 miles, del Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF), Ley N° 5662, por la suma de ¢6.957,7 miles, del T:. (506) 501 8000 F:. (506) 501 8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE SERVICIOS SOCIALES FOE-SOC-0427 2 28 de mayo, 2007 Consejo Técnico de Asistencia Médico Social (CTAMS) por la suma de ¢998,0 miles y de la Junta de Protección Social de San José (JPSSJ), la suma de ¢24.479,5 miles, para necesidades básicas y la suma de ¢29.200,0 miles para un proyecto específico. b) Se imprueba la suma de ¢23.941,1 miles, correspondiente al superávit del año 2006, compuesto por ¢10.737,0 miles de superávit libre; ¢2.737,3 miles de superávit de recursos provenientes de CONAPAM y ¢10.466,8 miles de superávit de recursos provenientes de la Junta de Protección Social de San José. Lo anterior por cuanto el resultado del período 2006, según la liquidación presupuestaria remitida por esa Asociación el día 25 de mayo del presente año, es de un déficit de ¢2.091.0 miles. c) En lo que a la estructura presupuestaria se refiere, este presupuesto se aprueba en el nivel de partidas por objeto del gasto, según lo establecido en la Circular No.14300 de 18 de diciembre de 2001. En cuanto al uso de clasificadores deberán utilizarse los publicados como Decreto Nº 31458-H el de ingresos y como Decreto Nº 31459-H el del objeto del gasto del sector público, ambos publicados en La Gaceta Nº 223 del 19 de noviembre de 2003. Lo anterior por cuanto la clasificación de los ingresos no se ajusta a lo indicado en la mencionada Circular Nº 14300. d) La Asociación Hogar de Ancianos Sagrado Corazón de Jesús de Nandayure no cuenta con la certificación de idoneidad para administrar recursos públicos. Si bien este documento no es requisito para la aprobación del documento presupuestario por parte de la Contraloría General de la República, si lo es para el giro de los recursos, por consiguiente, la decisión de girar es un acto de exclusiva responsabilidad del órgano público concedente, previo cumplimiento de las regulaciones legales. 1.2 PLAN DE TRABAJO: En el Plan de trabajo de la Asociación Hogar de Ancianos Sagrado Corazón de Jesús de Nandayure, no se incluyó la misión y la visión de la Asociación. Además, no se indican los nombres de las personas responsables de llevar a cabo las actividades para el cumplimiento de los objetivos y las metas y no se logra visualizar la vinculación con el presupuesto. 1.3 OTROS ASUNTOS: a) Las cifras del presupuesto de ingresos y de egresos propuestas no fueron incorporadas al Sistema de Información sobre Presupuestos Públicos (SIPP), tal como lo establecen las “Directrices generales a los sujetos pasivos de la Contraloría General de la República para el adecuado registro o incorporación y validación de información en el sistema de información sobre presupuestos públicos (SIPP) D-2-2005-CO-DFOE”1. Al respecto, el SIPP se encuentra disponible en la página electrónica www.cgr.go.cr. 1 Directrices publicadas en La Gaceta Nº 131 de 7 de julio de 2005. T:. (506) 501 8000 F:. (506) 501 8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE SERVICIOS SOCIALES FOE-SOC-0427 3 28 de mayo, 2007 b) Con base en la información remitida, no es posible determinar si se incorporan recursos para hacerle frente a las cargas sociales ( incluyendo lo relativo a la ley de protección del trabajador ) y al seguro de riesgos del trabajo, información que a futuro deberá incorporarse para iniciar el trámite de los documentos presupuestarios. c) Entre los objetivos y metas definidos por la Asociación Hogar de Ancianos Sagrado Corazón de Jesús de Nandayure, están la construcción de una sala de visitas, un nuevo pabellón y un rancho; sin embargo, en la sección de egresos del presupuesto no se logran identificar estos gastos. d) De acuerdo con el cronograma para la ejecución de las actividades programadas, la construcción de la sala de visitas se llevará a cabo entre los meses de marzo y mayo, período que ya está por cumplirse sin contar con la aprobación del presupuesto ordinario para el presente ejercicio económico. Al respecto se recuerda que la ejecución de recursos sin contar con el contenido presupuestario debidamente aprobado por el órgano contralor resulta improcedente y puede originar responsabilidades. c) Finalmente, las aprobaciones se otorgan en el entendido de que son para cubrir erogaciones futuras, y no para atender compromisos o gastos ya ejecutados. 2.- CONCLUSIONES. Como resultado del estudio realizado el presupuesto ordinario para el ejercicio económico 2007 de la Asociación Hogar de Ancianos Sagrado Corazón de Jesús de Nandayure, se aprueba en forma parcial por la suma de ¢ 72.082.4 5 miles, en vista de la improbación por la suma de ¢23.941.1 miles señalada en el punto 1-1 inciso b) del presente informe. Es importante que se mejore la elaboración del presupuesto, de manera que se incluya información relevante como las cargas sociales y que se refuerce la vinculación del Plan de Trabajo con el presupuesto para que, por ejemplo, la calendarización de las obras se realice en congruencia con la disponibilidad de recursos aprobados por el órgano contralor. Asimismo, las cifras del presupuesto de ingresos y de egresos propuestas no fueron incorporadas al Sistema de Información sobre Presupuestos Públicos (SIPP), tal como se establece en la normativa vigente, lo cual es importante para poder ejecutar el presupuesto. 3.- DISPOSICIONES En razón de los resultados expuestos en el presente documento, y de conformidad con lo establecido por el artículo 12 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, Ley Nº 7428 del 7 de setiembre de 1994, y 12 de la Ley General de T:. (506) 501 8000 F:. (506) 501 8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE SERVICIOS SOCIALES FOE-SOC-0427 4 28 de mayo, 2007 Control Interno, Ley Nº 8292 del 31 de julio de 2002, que señalan que los criterios y disposiciones que emita esta Contraloría a los sujetos pasivos de su fiscalización son vinculantes, de acatamiento obligatorio y de inmediata implementación, se giran las siguientes disposiciones: 3.1 A LA JUNTA DIRECTIVA. a) Remitir a esta Contraloría General, a más tardar el 5 de junio de 2007, la transcripción del acuerdo donde conste que ese órgano colegiado ha conocido el contenido del presente informe. b) Actualizar, a más tardar el 5 de junio del 2007, la información presupuestaria en el Sistema de Información de Presupuestos Públicos. Ver punto 1.3 a) del presente informe. d) Girar las instrucciones pertinentes para se realice el ajuste en los ingresos y egresos del presupuesto de acuerdo con la improbación señalada en el punto 1-1 inciso b) del presente informe, y se remita el documento corregido a más tardar el 6 de junio de 2007. Además, incorporar la justificación acerca de las cargas sociales y el seguro de riesgos del trabajo, con base en lo señalado en el Plan de trabajo. Ver punto 1.3 incisos b), c) y d) de este informe. Asimismo, deberá corregirse la clasificación de los ingresos de acuerdo con lo establecido en la normativa vigente. Atentamente, Licda. Lilliam Marín Guillén, MBA Gerente de Área YMQ/JCBS/mcmd Adjunto: Presupuesto ordinario y plan de trabajo 2007 ci: Departamento Financiero JPSSJ Departamento de Presupuesto, CONAPAM Departamento de Presupuesto CTAMS Departamento de Presupuesto FODESAF Archivo Central (2) Archivo originales Presupuestos ordinarios G: NI: 2007002190 8865 T:. (506) 501 8000 F:. (506) 501 8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica