Preguntas Frecuentes sobre FATCA ¿Qué es la ley FATCA? FATCA es una la ley de los Estados Unidos denominada Foreign Account Tax Compliance Act, expedida en marzo de 2010, con el objetivo de identificar y obtener información sobre los ciudadanos, residentes y responsables fiscales de los Estados Unidos (U.S. Person), que tengan dinero u otros activos financieros fuera de los Estados Unidos. Con esta ley se busca: • Identificar la evasión fiscal por parte de los contribuyentes estadounidenses (US person) a través de la utilización de cuentas por fuera de los Estados Unidos. • Obligar a los responsables fiscales a pagar impuestos y cumplir con las leyes de los Estados Unidos. • Establecer una red de cooperación con la agencia estadounidense de impuestos IRS (Internal Revenue Service), para el suministro de información de estadounidenses que tienen activos fuera del país. El Internal Revenue Service (IRS) es la agencia federal del Gobierno de los Estados Unidos, encargada de la recaudación fiscal y de los cumplimientos de la leyes tributarias. Constituye una agencia adscrita al Departamento de Tesorería de los Estados Unidos y también es responsable de la interpretación y aplicación de las leyes fiscales de carácter federal. ¿Cuándo entra en vigencia FATCA? Los principales cambios establecidos en la norma entran en vigencia el 1 de julio de 2014. Entretanto, las entidades financieras se preparan para su implementación. ¿Quiénes son personas estadounidenses o U.S. Person? Son considerados personas estadounidenses (U.S. Person) para el cumplimiento de FATCA: · Ciudadano de EE.UU. o portador del pasaporte de EE.UU. · Residente permanente portador de Green Card . · Residente parcial (debe haber una prueba de presencia sustancial). Si el ciudadano ha permanecido más de 183 días en territorio estadounidense en un mismo año. Si tiene un promedio de permanencia de más de 122 días al año en EE.UU. durante los últimos tres años. · Personas nacidas en EE.UU. que sean hijos de extranjeros. · Hijos de ciudadanos estadounidenses nacidos en otro país. Respecto a las personas jurídicas, una compañía se considera estadounidense cuando al menos el 10 % de su patrimonio es propiedad de un ciudadano estadounidense o tiene como beneficiario a un ciudadano de este país. ¿Cuál es el ámbito de aplicación de la Ley Fatca? FATCA cubre a todo tipo de instituciones financieras en Colombia incluyendo bancos, Compañías de Financiamiento, fiduciarias, aseguradoras, sociedades comisionistas, casas de bolsa, fondos de inversión, fondos de pensiones, y otras categorías de instituciones financieras incluidas en la definición de las Foreign Financial Institutions (FFI) ¿Cuáles son las principales obligaciones de Serfinansa para cumplir con FATCA ? a) Identificar a los clientes estadounidenses (U.S. Person) que cumplan con los indicios y demás condiciones establecidas por Fatca como personas de Estados Unidos. b) Reportar la información de las cuentas financieras de los clientes considerados personas estadounidenses (U.S. Person), de acuerdo con las regulaciones de la Ley Fatca. c) Retener el 30% de los ingresos recibidos de fuente estadounidense como impuesto a los clientes que no suministren la información requerida para cumplir con FATCA. ¿Qué obligaciones tienen los clientes de Serfinansa para cumplir con FATCA? Los clientes vinculados a Serfinansa deberán suministrar información adicional que permita su clasificación, respondiendo las preguntas que realice la entidad las cuales son necesarias para identificar a los ciudadanos estadounidenses o U.S. Person acorde a los lineamientos de la ley. De lo contrario, si un cliente US Person no proporciona la información requerida, podrá ser considerado recalcitrante y estará sujeto a la retención del 30% de todos sus ingresos de fuente Estadounidenses recibidos en la entidad. ¿Cómo afecta FATCA al cliente de Serfinansa que no es una persona estadounidense o una sociedad con accionistas estadounidenses? Para las personas que no son consideradas como estadounidenses bajo la norma y que han suministrado la información requerida para ser clasificadas bajo FATCA, la norma no genera ningún impacto. ¿Cómo afectará la Ley FATCA a las “Personas de Person? EE.UU.” o “U.S Para las Personas de EE.UU., es posible que Serfinansa les solicite completar el formulario W-9 del IRS (Solicitud y Certificación del Número de Identificación del Contribuyente). Adicionalmente, es posible que se nos requiera reportar al IRS, anualmente, información sobre sus cuentas, ya sea directamente o a través de organismos de regulación locales. Esto no debe tener mayor consecuencia si el cliente ya viene cumpliendo con sus obligaciones tributarias con el IRS; independientemente, se le sugiere al cliente revisar este tema con un especialista en derecho tributario. ¿Cómo aplica la ley de protección de datos de FATCA? clientes frente a Serfinansa tiene una política de estricta observancia y cumplimiento de las leyes de privacidad y de protección a los datos de sus clientes. Colombia tiene un IGA sustancialmente negociado con los EE.UU. en torno a FATCA, por lo cual el reporte a las autoridades competentes (DIAN) será un requerimiento legal. En este sentido, Serfinansa ajustó el formato de autorización de tratamiento de datos personales incluyendo el consentimiento del cliente para compartir su información. ¿Desea más información sobre la Ley FATCA? Para mayor información sobre la Ley FATCA y sus implicaciones pueden consultar las siguientes páginas web: IRS FATCA: http://www.irs.gov US Department OF Treasure: http://www.treasury.gov