Evaluación del proceso auditor - Contraloría General de la

Evaluación del proceso auditor
Objetivos
• Revisar y calificar el cumplimiento de los objetivos de las auditorías planteados en el Plan General de Auditoría Territorial (PGAT).
• Revisar y calificar el desarrollo y aplicación de la metodología establecida en la Guía de Auditoría Territorial.
• Generar beneficios del control fiscal.
• Retroalimentar la planeación estratégica del PGAT como valor agregado
de los resultados del proceso auditor
Actividades básicas
En éste módulo se presentan las actividades que se desarrollan, cuyos resultados serán plasmados en un documento consolidado anual, que será
presentado por el área de control fiscal al contralor territorial y/o comité
según corresponda, para ser tenido en cuenta en la Planeación Estratégica
del siguiente Plan General de Auditoría PGAT y para el planteamiento de
acciones de mejora de la contraloría territorial.
Evaluar cumplimiento de objetivos del proceso auditor
El jefe del área de control fiscal o quien haga sus veces de acuerdo con
la estructura de cada contraloría territorial, evaluará el cumplimiento de
los objetivos propuestos y el logro de los resultados esperados del proceso
auditor. Para el efecto, se compararán los logros obtenidos versus los esperados, se identificarán las limitantes internas como externas presentadas
en el desarrollo de la auditoria; es importante indicar limitaciones de tiempo, talento humano, recursos financieros y otros, que afectaron el normal
desarrollo de la auditoría.
Así mismo, se deben incluir observaciones y propuestas, tanto de mejora
como de temas para futuros procesos auditores.
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Guía de Auditoría para las Contralorías Territoriales
Evaluar aplicación y cumplimiento de la metodología
Corresponde al jefe del área de control fiscal o quien haga sus veces de
acuerdo con la estructura de cada contraloría territorial, la evaluación tanto de la aplicación de la metodología como de su funcionabilidad para el
desarrollo del proceso.
Debe evaluar, como mínimo, los siguientes aspectos:
• Trazabilidad del proceso auditor y su documentación;
• Calidad de papeles de trabajo;
• Cumplimiento del sistema de calidad donde aplique;
• Coherencia y consistencia interna del informe.
Modelo de Formato de Evaluación del Proceso Auditor
Generar reporte de los beneficios del control fiscal
En el reporte de los beneficios del control fiscal se debe presentar la medición del impacto del proceso auditor que desarrolla la contraloría territorial, detallando la cuantificación o cualificación del valor agregado
generado por el ejercicio del control fiscal.
Contraloría General de la República
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