3) Estado de Flujo de Efectivo – Caso Francia Francia es una empresa comercial que cierra sus ejercicios el 30 de junio de cada año. En función de sus estados contables al 30/06/06 y 30/06/07 se solicita: Confeccionar la hoja de trabajo y los asientos de eliminaciones del Estado de Flujo de efectivo. Información adicional: a) Inversiones: En enero de 2007 adquirió un terreno en $2.000 el cual se destina a alquiler. En marzo de 2007 se realizó un depósito a plazo fijo por $ 200 con vencimiento el 31/8/07. Al cierre del ejercicio devengó intereses por $4,b) Bienes de Uso: En Diciembre de 2006 Se compraron bienes de uso por $ 1.000, pagando $ 400 en efectivo y el resto fue financiado con un préstamo con garantía prendaria a pagar en 12 cuotas mensuales de $50 de capital, el interés devengado y pagado en el ejercicio fue de $40 de interés. Las amortizaciones del ejercicio fueron de $240 y se imputaron a gastos de adm y com. c) Préstamos: Se obtuvo un préstamo a largo plazo por $ 500 a cancelar en diciembre de 2008. Al cierre del ejercicio se devengaron $30,- de interés. e) Créditos por Ventas: En el ejercicio finalizado el 30 de junio de 2007 se constituyeron previsiones para incobrables por $ 50 . f) Previsiones: Durante el ejercicio se aplicaron $ 30 de previsiones para juicios al dictarse la sentencia en contra de la sociedad. g) Distribución de Resultados: La Asamblea General Ordinaria distribuyó utilidades según el siguiente detalle: - Honorarios a Directores y Síndicos - Reserva legal - Dividendos en acciones - Dividendos en efectivo A nuevo Ejercicio $ 80 $ 20 $ 450 $ 50 $ 50 Los Honorarios a Directores y Síndicos se encontraban devengados (Otras Deudas) al cierre del ejercicio anterior. h) Otros Créditos: El 30 de junio de 2007 se pagó $200 al contado por una póliza de seguro contra incendios de los bienes de uso con vigencia hasta el 30/06/08. Durante el ejercicio uno de los Socios devolvió un préstamo que le otorgó la sociedad por $450,Además pagó $5 de intereses. i) Intangibles: Corresponde al software de gestión que se amortiza por $100 por año, imputándose a Gastos de Adm y Com. ESTADO FLUJO EFECTIVO CASO FRANCIA 30/06 /2006 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y bancos Inversiones Créditos por ventas Otros créditos Bienes de cambio Total del Activo Corriente ACTIVO NO CORRIENTE Otros créditos Bienes de uso Inversiones Activos intangibles Total del Activo No Corriente Total del Activo PASIVO PASIVO CORRIENTE Cuentas por pagar Préstamos Remuneraciones y cargas sociales Otras Deudas Total del Pasivo Corriente PASIVO NO CORRIENTE Préstamos Previsiones Total del Pasivo no Corriente Total del Pasivo PATRIMONIO NETO Capital Ganancias reservadas Resultados no asignados Total del Patrimonio Neto Total Variación de efectivo Disminución RESULTADOS Ventas Costo Gastos de adm. y com. 30/06 /2007 Variaciones D H 500 0 2.930 446 204 2.259 54 450 2.280 6.160 200 2.300 5.409 20 600 2.440 600 3.200 2.000 0 760 2.000 400 300 3.440 9.600 6.100 11.509 (3.750) (4.510) (300) (1.900) (80) (5.730) (1.700) 0 (530) (200) (170) (200) (5.930) (700) (7.210) (3.000) (100) (570) (3.450) (120) (729) 204 671 250 100 760 300 200 80 (6.510) 530 30 450 20 159 (3.670) (4.299) (9.600) (11.509) (10.000) 5.160 10.000 5.160 4.130 4.130 Eliminaciones RE D F H Variaciones Aumen Disminu to ción Otros ingresos y egresos Result por Tenencia Bs de Cambio Intereses ganados Intereses perdidos Resultado del Ejercicio (10) 10 (20) (9) 20 9 70 70 (679) 679 OTROS CAUSAS Actividades de Inversión Actividades de Financiación CONTROL 13.333 13.333