Conferència: NOVES TENDENCIES EN GESTIÓ PÚBLICA L’anàlisi dels estats financers del sector públic: el cas dels Ajuntaments. VERSIÓ RESUMIDA Barcelona, 5 d’octubre de 2012 Ponent: Jordi Mabras i Granell Entitats organitzadores: Amb la col·laboració de: NOVES TENDENCIES EN GESTIÓ PÚBLICA Índex: • INTRODUCCIÓ • SECTOR PÚBLIC LOCAL • ELS ESTATS FINANCERS – Per a què serveixen – Què son • ANÀLISI DE RISCOS – A qui poden interessar – Concepte de risc. Tipus de risc – Planificar la valoració • CONCLUSIÓ • Breu comentari de les darreres novetats del sector públic local 2 INTRODUCCIÓ diariodemallorca.es » Mallorca 24/04/12 Ayuntamientos que no presenten las cuentas podrían quedar sin ayudas La Sindicatura de Comptes pide que Govern y consells no den subvenciones a entidades locales que incumplan los plazos RECORTES EN LA ADMINISTRACIÓN Fuera los ayuntamientos pequeños Lunes, 23 de abril del 2012 Francesc Xavier Quer Bosch - Alcalde de Crespià - (Crespià (Girona) España Presupuestos 2012: Montoro culpa a las CCAA y ayuntamientos de "las dudas" sobre España Hoy, 13:15 h. | Beatriz Toribio El ministro de Hacienda y Administraciones Públicas, Cristóbal Montoro, ha defendido los Presupuestos de 2012 como "excepcionales" ante "una crisis excepcional". Y ha venido a decir que para que se acabe con las dudas sobre España en los mercados comunidades autónomas y ayuntamientos han de cumplir con el objetivo de déficit. "Es el único camino", ha dicho 3 España El Gobierno reubicará las competencias impropias que lastran las cuentas locales Según un estudio, los Ayuntamientos dedican el 25 por 100 de su gasto a gestiones que no les corresponden. Las Autonomías también prestan servicios que no les corresponden abc / madrid/santiago Día 24/04/2012 - 08.37h Ajuntaments amb problemes EL SEGRE 24.04.12 - LLEIDA • Segrià Obres abandonades per promotors privats costen milers d'euros als ajuntaments Els municipis paguen la retirada de grues en obres aturades o finalitzen la urbanització de carrers fets a mitges Sindicatura pide se limiten ayudas a ayuntamientos que no cumplan con cuentas 23-04-2012 / 17:20 h EFE 4 SECTOR PÚBLIC LOCAL “el Sector Públic Local és un gran desconegut a nivell econòmic i financer” 5 SECTOR PÚBLIC LOCAL CONTADOR DE ENTIDADES LOCALES - Nivel Nacional Tipos Ente Principal --- 16/09/2012 Entes Dependientes Org.Autónom o Adm inistrativo Ayuntamientos 8.117 1.004 Diputaciones,Consejos y 52 94 Cabildos Insulares Mancomunidades 1.010 10 Comarcas 81 29 Áreas Metropolitanas 3 0 Agrupaciones de Municipios 80 0 Entidades Locales Menores 3.727 1 Consorcios 1.056 7 Instituciones sin ánimo de lucro 527 0 Fundaciones 420 0 Sociedades Mercantiles < 50% 351 0 de particip. pública (FP, XP) TOTAL 15.424 1.145 Fuente: Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas Organism o Autónom o Org.Autónom o Com ercial E. Pública Em presarial Sociedad Mercantil (*P) 223 27 8 4 44 9 1.437 109 1 8 1 0 0 3 0 0 0 0 2 0 0 0 1 0 0 0 0 2 1 0 0 0 0 0 0 26 14 4 1 1 20 0 0 0 263 15 56 1.612 6 SECTOR PÚBLIC LOCAL 7 SECTOR PÚBLIC LOCAL 8 SECTOR PÚBLIC LOCAL “L’ Ajuntament és una complexa empresa de serveis al ciutadà” “han de cobrir necessitats de tipus social, econòmic i polític” 9 SECTOR PÚBLIC LOCAL COMPETENCIAS MUNICIPALES. Ley 7/1985, de 2 de abril, Reguladora de las Bases del Régimen Local. Capítulo III.- Competencias. Artículos 25 y 26. TODOS MAS DE 5.000 HABITANTES MAS DE 20.000 HABITANTES MAS DE 50.000 HABITANTES OTRAS ACTIVIDADES alumbrado público parque público protección civil transporte colectivo urbano de viajeros educación cementerio biblioteca pública prestación de servicios sociales protección del medio cultura, juventud y deporte recogida de residuos mercado municipal prevención y extinción de incendios transporte adaptado para personas con capacidad de movilidad reducida promoción dela mujer limpieza vial tratamiento de residuos instalaciones deportivas uso público vivienda abastecimiento de agua potable sanidad alcantarillado ocupación y lucha contra el desempleo acceso al núcleo de población archivos, museos, conservatorios de música y centros de bellas artes pavimentación y conservación vias públicas fomento de estructuras agrarias control alimentos y bebidas Elaboración propia 10 ESTATS FINANCERS PER A QUÉ SERVEIXEN ELS ESTATS FINANCERS: • En general, el fi dels estats financers és: – Gestió.- obtenir informació per a la presa de decisions. Estudi de costos i rentabilitat dels serveis públics que es presten – Control.- veure compliment controls legals, triple e (economia, eficiència i eficàcia) – Divulgació i anàlisis.- informació al públic en general, valoració deficiències estructurals econòmiques i valoració sanejament • Objectiu dels estats financers: – – – – Veure situació financera Valorar la solvència Capacitat de pagament Rendició de comptes al ciutadà 11 ESTATS FINANCERES QUE SON ELS ESTATS FINANCERS • Documentació homogènia que fixa la Comptabilitat Pública: Qui exerceix el control intern de la gestió economicofinancera del sector públic estatal i a la vegada és el centre directiu i gestor de la comptabilitat pública és la Intervención General de la Administración del Estado (IGAE) que depen de la Secretaría de Estado de Presupuestos y Gastos del Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas. • La legislació més recent d’ aplicació al sector públic local és: – Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria. – Orden EHA/4041, 4042 y 4043/2004, de 23 de noviembre, por la que se aprueban las Instrucciones para los modelos de contabilidad local – Resolución de la Intervención General de la Administración del Estado, de 28 de julio de 2006, por la que se recomienda un formato normalizado de la Cuenta General de las entidades locales en soporte informático, que facilite su rendición – Orden EHA/1037/2010, de 13 de abril, por la que se aprueba el Plan General de Contabilidad Pública 12 ESTATS FINANCERS - ANÀLISI DE RISCOS A QUI LI POT INTERESSAR CONEIXER ELS ESTATS FINANCERS • • • • • Proveïdors de bens i serveis (Empreses i autònoms).- Per a conèixer la capacitat de pagament de la Institució que es tracti Sistema financer.- Capacitat de compliment amb puntualitat dels compromisos de deute adquirits Empleats i funcionaris.- Garantia de cobrament de les seves nòmines e ingressos Ciutadans del municipi.- Manteniment de la prestació dels serveis públics que han de prestar Altres Organismes públics i privats.- Vigilància i control en el seguiment i compliment dels preceptes legals als que està subjecte. Suport com a consultoria o auditoria “en resum, hi ha que poder valorar el risc” CONCEPTE DE RISC • • El concepte de risc admet moltes visions depenent de qui sigui l'avaluador Una definició amplia però ajustada a la realitat seria: “LA INCERTEÇA PER PART DE L’ AVALUADOR DE QUE QUALSEVOL CONTINGÈNCIA DESFAVORABLE PUGUI IMPEDIR EL COMPLIMENT PUNTUAL DELS COMPROMISOS ADQUIRITS PER UNA INSTITUCIÓ” 13 ANÀLISI DE RISCOS Creació document base: 14 15 ANÀLISI DE RISCOS PRINCIPALES RATIOS E INDICADORES SECTOR PÚBLICO LOCAL RATIOS LEGALES RATIOS FINANCIEROS RATIOS COMPLEMENTARIOS INDICADORES DE GESTION AHORRO NETO CAPACIDAD DE RETORNO. Deuda viva INGRESOS POR HABITANTE EJECUCIÓN PRESUPUESTO DE INGRESOS DEUDA VIVA AHORRO BRUTO GASTO POR HABITANTE EJECUCION PRESUPUESTO DE GASTOS TESORERIA LIQUIDEZ INMEDIATA INVERSIÓN POR HABITANTE DILIGENCIA EN EL PAGO CAPACIDAD DE RETORNO. Amortitzación anual SOLVENCIA A CORTO PLAZO DEUDA PER CAPITA EFICACIA RECAUDADORA REMANENTE DE TESORERIA PERIODO MEDIO DE COBRO SUPERAVIT O DEFICIT POR HABITANTE CONCENTRACION BANCARIA SUPERAVIT / DEFICIT PERIODO MEDIO DE PAGO FUNCIONARIOS POR HABITANTE ACCESO AL CREDITO CARGA FINANCIERA TRAMO POBLACIÓN LEY DE ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA CORRELACIÓN I/G RECORRIDO FISCAL ESTRUCTURA DE INGRESOS ESTRUCTURA DE GASTOS 16 ANÀLISI DE RISCOS - Establir la valoració o ràting MODELO DE VALORACION DE LAS CC.LL. Pagina 0. - Resumen valoración AYUNTAMIENTO DE: HABITANTES: RESUMEN VALORACIÓN SUPERÁVIT / DÉFICIT - Ley estabilidad AHORRO NETO DATOS VALORACIÓN -0,08 (en %) 1,64 (en %) REMANENTE DE TESORERIA 0,002 (en %) ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO 38,23 (en %) CARGA FINANCIERA RETORNO DEUDA PONDERACION VALOR ABSOLUTO 7,23 (en %) 6 años RECORRIDO FISCAL 105,00 (en %) NUEVA DEUDA ASUMIBLE 5.046,2 en miles Euros CAPACIDAD PUNTUALIDAD DE PAGO 111,37 días DISCIPLINA RECAUDADORA 288,78 días … … … … RATING 17 NOVES TENDENCIES EN GESTIÓ PÚBLICA CONCLUSIONS: Només amb la valoració o el Rating elaborat no és suficient per prendre una decisió, però és un dels elements més rellevants per a fer-ho. Cal tenir el coneixement del significat de les ràtios i indicadors que s'obtenen en el model per donar-los el valor i la ponderació adequada en funció de la destinació pel qual es procedeix a l'estudi de la Corporació. No existeix una veritat absoluta de coneixement de l’estat exacte d’una Institució per molta informació que ens facilitin, però de ben segur que seguint una línia de treball similar a l’anunciada i utilitzant criteris semblants en la seva globalitat, en tindrem una aproximació ben propera a la realitat que ens permetrà treballar des de la perspectiva que sigui. 18 NOVES TENDENCIES EN GESTIÓ PÚBLICA CONCLUSIONS: Amb un Rating ben elaborat, de ben segur que les empreses d'aquest país tindrien moltes menys objeccions a Concursar per a les licitacions que es realitzen en el sector públic en general, i al local en especial. D'altra banda, és evident la importància que una àmplia concurrència de licitadors té en el preu, que no en la qualitat, el que tindria molt a veure en un estalvi cert per al sector públic. Així doncs, l'existència d'una eina contrastada que fos oferta per una empresa especialitzada i de prestigi (a imatge del tipus de Standard’s & Poor's, Moody' s, Fitch, ...) la qual amb absoluta independència fos capaç de valorar la situació financera i sobretot la capacitat de puntualitat en el pagament de les corporacions locals seria sens dubte un èxit i un pas endavant en la consecució de l'augment del prestigi, de la credibilitat i de la imatge positiva d'un sector públic local que ara per ara està en entredit. 19 NOVES TENDENCIES EN GESTIÓ PÚBLICA “sector capital en l’economia del país” “és bàsic per l’arrencada de l’activitat econòmica” “cal que tant la Institució com especialment els seus dirigents guanyin prestigi, avui sota terra” 20 NOVES TENDENCIES EN GESTIÓ PÚBLICA “imprescindible donar confiança al sector econòmic perquè licitin amb tranquil·litat” “ara no toca inaugurar, sinó gestionar” “Les darreres mesures han de permetre un nou començar quasi del no rés, que no permetran excuses” 21