procedimiento determinación de impuestos, tasas y contribuciones

GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE
SAN MIGUEL DE IBARRA
PROCEDIMIENTO DETERMINACIÓN
DE IMPUESTOS, TASA Y
CONTRIBUCIONES
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PROCEDIMIENTO DETERMINACIÓN DE IMPUESTOS, TASAS Y
CONTRIBUCIONES
1. OBJETIVO
Definir un sistema en el cual se establezcan las guías y requerimientos para estandarizar las
actividades a realizarse para lograr una eficiente y oportuna determinación de ingresos
tributarios.
2. ALCANCE
Este proceso inicia desde la recepción del requerimiento por parte del contribuyente;
incluye las fases de revisión de los requisitos presentados, análisis del tipo de ingreso,
hasta el ingreso de los valores al Sistema de Recaudación y Tesorería
3. ROLES Y RESPONSABILIDADES
ROLES Y RESPONSABILIDADES
Rol
Responsabilidad
Dicta la política de gestión tributaria
Director-a Financiero-a
Responsable del Servicio Supervisa que se cumpla la política y los procedimientos
referentes al proceso
Municipal de Rentas
Realiza el control concurrente y posterior a la determinación
Analista de Rentas
Determinador Tributario Realiza la determinación de los impuestos tasas y
contribuciones en función a los procedimientos y normativa
legal.
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4. ABREVIATURAS Y DEFINICIONES
ABREVIATURAS
N°
TÉRMINO
1 COOTAD
DEFINICIÓN
Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía y
Descentralización
DEFINICIONES
N°
TÉRMINO
DEFINICIÓN
Es la aplicación en la que se ingresa los datos del ciudadano
1 MÓDULO DE
CIUDADANOS
2 CONTRIBUYENTE Contribuyente es la persona natural o jurídica a quien la ley
impone la prestación tributaria por la verificación del hecho
generador.
3 BASE IMPONIBLE Es el valor que sirve de referente para la liquidación de un
impuesto
Es la persona natural o jurídica que, según la ley, está
4 SUJETO PASIVO
obligada al cumplimiento de la prestación tributaria, sea
como contribuyente o como responsable.
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5. DIAGRAMA DE FLUJO
Diagrama de flujo: Determinación de Impuestos, Tasas y Contribuciones
Fase
Inicio
CLIENTE
Contribuyente
Contribuyente
1. Solicitar turno
Contribuyente
9. Pagar en caja
2. Informar y entregar
requisitos para
atención
D1
Si
UNIDAD DE
TESORERÍA
UNIDAD RENTAS MUNICIPALES
A
Determinador
Tributario
3. Revisar requisitos
D1
Si
No
4. ¿Los
requisitos
están
completos?
Determinador
Tributario
Determinador
Tributario
5. Verificar y actualizar
datos
7. Determinar valor a
pagar
8. ¿Existen
deudas
pendientes
?
Determinador
Tributario
No
10. Ingresar valores
S2.1, S3.5
D1.1
S2.1 D1.2
Determinador
Tributario
6. Determinar sujeto
pasivo y base imponible
Cajero
11. Validar información
del contribuyente
S2.1
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Diagrama de flujo: Determinación de Impuestos, Tasas y Contribuciones
UNIDAD DE TESORERÍA
UNIDAD RENTAS
MUNICIPALES
Fase
Determinador
Tributario
Analista Tributario
15. Reportar
documentación
D1
16. Revisar la
determinación de
impuestos
D4
17.
¿Existen
errores?
Analista Tributario
No
18. Archivar
documentación
Si
A
Abogado de
Coactivas
Si
13. Elaborar
Convenio de pago
D2
1
12. ¿Existen
obligaciones
vencidas?
Cajero
No
14.Recibir valor e
imprimir
comprobante
D3
Documentos:
D1. Requisitos
D1.1. Cédula Identidad y Certificado de votación
D1.2. Documento que sustenta la determinación del impuesto
D2. Convenio de Pago
D3. Comprobante de Pago
D4. Determinación de Impuestos
Sistemas:
S2.1 Sistema de Recaudación y Tesorería
S3.5 Módulo ciudadanos
FIN
D1
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6. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
N°
ACTIVIDAD
1
SOLICITAR TURNO
2
INFORMAR
EL TRÁMITE A
REALIZAR
3
REVISAR
REQUISITOS
4
¿LOS REQUISITOS
ESTÁN
COMPLETOS?
5
VERIFICAR Y
ACTUALIZAR DE
DATOS
DETERMINAR
SUJETO PASIVO Y
BASE IMPONIBLE
6
7
DETERMINAR
VALOR A PAGAR
8
¿EXISTEN DEUDAS
PENDIENTES?
9
PAGAR EN CAJA
10
INGRESAR
VALORES AL
SISTEMA
DESCRIPCIÓN
RESPONSABLE
Solicita al policía municipal encargado
Contribuyente
del administrador de colas el turno
para ser atendido
Informa al servidor encargado de la
determinación el trámite que va a
realizar y entrega al servidor
Contribuyente
encargado los requisitos de acuerdo al
tributo que vaya a cancelar
Revisa que los requisitos sean los
solicitados de acuerdo a la Guía
En caso de SI. Ver actividad Nro.5
En caso de NO. Ver actividad Nro. 1
Verifica que los datos que constan en
el Módulo de ciudadanos y en el
Sistema de Recaudación y Tesorería,
revisa que estén correctos y completos
y realiza la actualización
y
complementación de los datos en el
Sistema y escanea la cédula de
identidad y certificado de votación
Realiza la determinación del sujeto
pasivo de acuerdo al tipo de tributo
que se vaya a cancelar. Realiza la
determinación de la base imponible
del impuesto, y las rebajas o
exoneraciones en caso de existir
Realiza la determinación del impuesto.
En caso de SI. Ver actividad Nro. 9
En caso de NO. Ver actividad Nro. 10
En caso de haber se Envía al
contribuyente a las cajas a cancelar la
deuda pendiente
Ingresa los valores al Sistema de
Recaudación para la recaudación
Escanea los documentos que sustentan
Determinador
tributario
Determinador
tributario
Determinador
tributario
Determinador
tributario
Determinador
tributario
Determinador
tributario
Contribuyente
Determinador
tributario
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la determinación de impuestos Sella
con el número de caja los documentos
físicos en caso de no haberse
escaneado, o las copias para los
contribuyentes
11
12
13
14
VALIDAR
INFORMACIÓN
DEL
CONTRIBUYENTE
¿EXISTEN
OBLIGACIONES
VENCIDAS?
ELABORAR
CONVENIO DE
PAGO
RECIBIR VALOR E
IMPRIMIR
COMPROBANTE
15
REPORTAR
DOCUMENTACIÓN
16
REVISAR LA
DETERMINACIÓN
DE IMPUESTOS
17
¿EXISTE
ERRORES?
18
ARCHIVAR
DOCUMENTACIÓN
FIN
Realiza una consulta al Sistema de
Tesorería con el número de cédula o
RUC del contribuyente
Recaudador
En caso de SI. Ver actividad Nro. 13
En caso de NO. Ver actividad Nro. 14
Recaudador
Revisa el valor de la deuda y elabora
el convenio de pago
Abogado de
coactivas
Recibe el valor a pagar e imprime el
comprobante de pago
Cajero
Adjunta documentos al reporte diario,
y entrega al analista de Rentas para el
control concurrente
Realiza la revisión de la determinación
de Impuestos. Ver instructivo
En caso de SI. Ver actividad Nro. 7
En caso de NO. Ver actividad Nro. 18
Determinador
tributario
Analista
Tributario
Analista tributario
Se envía la documentación al archivo
Analista tributario
de la Oficina
7. DOCUMENTOS DE REFERENCIA
DOCUMENTOS INTERNOS
N°
Título del Documento
1 Ordenanza de Impuesto de Patente Municipales, Impuesto a los Activos Totales
Impuesto de Rodaje publicada en la Edición Especial del RO. No. 109 del enero del
2011, Reformas Edición Especial del RO. 277 del 30 de marzo del 2012.
2 Ordenanza de Publicidad Exterior RO. No. 390 del 22 de febrero del 2011, reforma
Edición especial del RO 288 del 23 de mayo del 2012.
3 Ordenanza del Impuesto de Alcabalas Reformas Edición Especial del RO. 277 del 30
de marzo del 2012.
4 Ordenanzas de la Tasa de estructura fijas. Edición Especial del RO. 277 del 30 de
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marzo del 2012.
Ordenanza de servicio técnico administrativo RO 371 del 5 de octubre del 2006
Ordenanza que reglamenta la recaudación de la tasa de turismo
Manual de Procedimientos
Ordenanza que regula la estructura y gestión organizacional por procesos de la Ilustre
Municipalidad de Ibarra.
DOCUMENTOS EXTERNOS
N°
Título del Documento
1
Código orgánico de organización territorial, autonomía y descentralización
COOTAD
2
Código Orgánico Tributario
3
Normas de Control Interno
8. FORMATOS Y REGISTROS
Código
FORMATO Y REGISTRO DE DOCUMENTOS
Título del Documento
Reporte de determinaciones
Liquidación de Transferencia de dominio
Autorización de anulación de ingreso
9. ANEXOS
10. HISTORIAL DE VERSIONES
CONTROL DE CAMBIOS
FECHA
VERSIÓN
REALIZADO
POR
Elaboró: Karina Monroy, Fernanda Villa
DESCRIPCIÓN
Fecha: 14-12-2012
Revisó: Ing. Susana Rosero
Responsable de la Unidad de Rentas
Municipales
Fecha: 14-12-2012
Firma
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